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• Antonio Rodriguez Villa

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Derechos de los contribuyentes en el Código Fiscal de la Federación De acuerdo al título segundo de dicho ordenamiento los contribuyentes tendrán los siguientes derechos:  Presentar promociones dirigidas a las autoridades fiscales  Cuando se dediquen a las actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas que no queden comprendidos en el tercer párrafo del artículo 31 de este Código, podrán no utilizar firma electrónica avanzada  Le sean devueltas las cantidades que hayan sido pagadas indebidamente  Optar la forma en que van a realizar su declaración de impuestos  Modificar sus declaraciones en más de tres ocasiones aun cuando se hayan iniciado las facultades de comprobación  Protección y defensa de sus derechos e intereses por parte de la procuraduría de la defensa del contribuyente  Ser representados sin importar que se trate de una persona física o moral  Las personas morales para presentar documentos digitales podrán optar por utilizar su firma electrónica avanzada o bien hacerlo con la firma electrónica avanzada de su representante legal. Además de los anteriores derechos nuestros legisladores en un esfuerzo por dar mayor certeza jurídica y protección a los contribuyentes se creó la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente publicada en el Diario Oficial de la Federación el 23 de junio de 2006. Estableciendo como derechos generales los siguientes: 

Derecho a ser informado y asistido por las autoridades fiscales en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, así como del contenido y alcance de las mismas.



Derecho a obtener, en su beneficio, las devoluciones de impuestos que procedan en términos del CFF y de las leyes fiscales aplicables.



Derecho a conocer el estado de tramitación de los procedimientos en los que sea parte.



Derecho a conocer la identidad de las autoridades fiscales bajo cuya responsabilidad se tramiten los procedimientos en los que tengan condición de interesados.



Derecho a obtener certificación y copia de las declaraciones presentadas por el contribuyente.



Derecho a no aportar los documentos que ya se encuentran en poder de la autoridad fiscal actuante.



Derecho al carácter reservado de los datos, informes o antecedentes que de los contribuyentes y terceros con ellos relacionados, conozcan los servidores públicos de la administración tributaria.



Derecho a ser tratado con el debido respeto y consideración por los servidores públicos de la administración tributaria.



Derecho a que las actuaciones de las autoridades fiscales que requieran su intervención se lleven a cabo en la forma que les resulte menos onerosa.



Derecho a formular alegatos, presentar y ofrecer como pruebas documentos conforme a las disposiciones fiscales aplicables, incluso el expediente administrativo del cual emane el acto impugnado.



Derecho a ser oído en el trámite administrativo con carácter previo a la emisión de la resolución determinante del crédito fiscal.



Derecho a ser informado, al inicio de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales, sobre sus derechos y obligaciones en el curso de tales actuaciones y a que éstas se desarrollen en los plazos previstos en las leyes fiscales.



Derecho a corregir su situación fiscal con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación que lleven a cabo las autoridades fiscales.



Derecho a señalar en el juicio ante el TFJFA, como domicilio para recibir notificaciones, el ubicado en cualquier parte del territorio nacional.

Derechos De Los Contribuyentes En El Código Financiero Para El Estado De Veracruz De Ignacio De La Llave.

Se encuentran establecidos en el título tercero del Código Financiero del Estado.

 Se les proporcione asistencia gratuita en las oficinas de hacienda del estado o de sus cobradurías.  Contar con los mecanismos idóneos para hacer valer sus quejas  Se les de la orientación fiscal necesaria mediante medios los medios de comunicación

disponibles

para

que

conozcan

sus

derechos,

obligaciones y medios de defensa contra las resoluciones dictadas por las autoridades fiscales  Recibir asesoría por medio de la procuraduría fiscal sobre la interpretación y aplicación del código siempre que sea solicitado por escrito y se cumplan las demás formalidades del caso. Además de que le son aplicables lo dispuesto en la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente.

Obligaciones del contribuyente en el Código Fiscal de la Federación.  Causar y pagar las contribuciones y sus accesorios en moneda nacional.  Expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen  O por los ingresos que perciban  Los contribuyentes personas físicas que realicen actividades empresariales y que en el ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenido ingresos inferiores a $2,421,720.00 deberán realizarlo en efectivo, transferencia de fondos o por cheques personales.

 Las personas físicas que no realicen actividades empresariales y que hubiesen obtenido en dicho ejercicio ingresos inferiores a $415,150.00 lo efectuaran de la misma forma.  Cuando las personas por actos u omisiones propios reciban indebidamente subsidios, deberán reintegrar la cantidad indebidamente recibida  Solicitar su inscripción en el registro federal de contribuyentes y su certificado de firma electrónica avanzada.  Expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen o por los ingresos que se perciban mediante documentos digitales a través de la página de internet del servicio de administración tributaria.  Presentar declaración

trimestralmente informativa

al

con

servicio la

de

información

administración

tributaria

correspondiente

a

los

comprobantes fiscales que hayan expedido con los folios asignados  Los contribuyentes que realicen operaciones con el público en general y los que se encuentren obligados por las leyes fiscales, deberán expedir comprobantes fiscales simplificados  Llevar la contabilidad que se integra por los sistemas y registros contables los papeles de trabajo, registros, cuentas especiales, libros y registros sociales comprobantes fiscales o documentación comprobatoria de ingresos y deducciones.  Las personas que no estén obligadas a llevar contabilidad deberán conservar en su domicilio a disposición de las autoridades, toda documentación relacionada con el cumplimiento de las disposiciones fiscales  Proporcionar a las autoridades fiscales la información sobre sus clientes y proveedores, así como aquélla relacionada con su contabilidad  Pagar ISR cuando la ley señale que están obligados

 Presentar las solicitudes en materia de registro federal de contribuyentes, declaraciones, avisos o informes, documentos digitales con firma electrónica avanzada a través de los medios, formatos electrónicos y con la información que señale el SAT

Obligaciones del contribuyente en el Código Financiero Para El Estado De Veracruz De Ignacio De La Llave. •

Firmar toda promoción presentada ante las autoridades o por quien esté legalmente autorizado para ello

•

Inscribirse en el registro estatal de contribuyentes de la secretaría cuando causen contribuciones estatales y federales

•

Igual obligación tendrán los retenedores aun cuando no causen directamente alguna de estas contribuciones

•

Llevar la contabilidad y demás registro de sus operaciones y expedir los comprobantes fiscales con

todos sus requisitos,

conforme a

disposiciones fiscales estatales y federales aplicables •

Pagar sus contribuciones en tiempo y forma

•

Pagar multas, intereses y demás accesorios cuando sea necesario.

las