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DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES DEPRECIACIÓNES: Es el deterioro que sufren los bienes (activos fijos), por el uso o por el avance de la ciencia y la tecnología. Es la pérdida de valor que sufren los activos fijos por el uso o por el correr del tiempo. De acuerdo al decreto 26-92, Ley del Impuesto Sobre la Renta y lo indicado en el articulo 19, los porcentajes de Depreciación autorizados son: Edificios 5% Mobiliario y Equipo 20% Maquinaria 20% Equipo de Computación 33.33% Vehículos 20% Herramientas 25% Existen diversos métodos para el cálculo de Depreciaciones, entre los cuales podemos mencionar: a) b) c) d)

Método de horas trabajadas Método de Producción De los números Dígitos Métodos de Línea Recta

AMORTIZACIONES: En esta cuenta se registran el valor de las amortizaciones en concepto de gastos de Organización e Instalación. Conforme a lo que establece el decreto 36-97, ley del Impuesto Sobre la Renta las amortizaciones se estiman en cinco años o sea 20% anual, esto a partir del 01 de Julio de 1,997. CUENTAS INCOBRABLES: Es la pérdida que sufre una empresa o negocio por deudas que sus clientes no amortizan o pagan dentro de un plazo de 2 años conforme lo establece el Código Civil. Existen dos métodos para el registro de las cuentas incobrables: a) METODO DIRECTO: En este método no se provisiona o estima una reserva para cuentas incobrables. La empresa al conocer de una cuenta incobrable, rebaja del saldo de clientes la perdida ocasionada. b) METODO INDIRECTO. Consiste en registrar una provisión o estimación para futuras pérdidas sobre las cuentas de Documentos por Cobrar, Clientes, Cuentas por Cobrar y otras cuentas deudoras. De conformidad al Decreto 26-92 Ley del ISR, articulo 38, inicio Q, describe que la provisión no podrá exceder del 3% sobre los saldos deudores de cuentas y documentos por cobrar, al cierre de cada uno de los períodos anuales de imposición. Este método es el utilizado por la mayoría de empresas.

BALANCE GENERAL COMPARATIVO EMPRESA REYES Y REINAS, S.A. AL 31 DE DICIEMBRE DE 1997 Y 1998 (CANTIDADES EN MILES DE QUETZALES)

ACTIVOS

1998

1997

177,689 678,279 1,328.963 55,959

175,042 740,705 1,234,725 46,362

Activos Circulantes…………………………………….. 2,240,890 Propiedades, Planta y Equipo 1,596,886 Menos: depreciación acumulada 856,829

2,196,834 1,538,495 791,205

Efectivos y Equivalentes de Efectivo Cuentas por Cobrar Inventarios Otros activos circulantes

Activos Fijos…………………………………………… Inversión a largo plazo Otros activos

740,057 65,376 205,157

747,290 -------205,624

Otros Activos…………………………………………..

270,533

205,624

3,251.480

3,149,748

TOTAL ACTIVO

PASIVO Y CAPITAL Proveedores Cuentas por pagar Impuestos acumulados por pagar Otros Pasivos Acumulados

1998

1997

448,508 148,427 36,203 190,938

356,511 136,793 127,455 164,285

Pasivos circulantes………………………………….. Deuda a largo plazo…………………………………. Capital Utilidades retenidas

824,076 630,783 781,986 1,014,635

785,044 626,460 781,883 956,361

Capital……………………………………………….

1,796,621

1,738.244

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

3,251,480

3,149,748

ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO EMPRESA REYES Y REINAS, S.A. AL 31 DE DICIEMBRE DE 1,997 Y 1998 (CANTIDADES EN MILES DE QUETZALES)

1998 3,992,758 2,680,298

1997 3,721,241 2,499,965

1,312,460

1,221,276

801,395 111,509

726,959 113,989

Utilidad en Operación Gastos y Productos Financieros: Intereses gastos

399,556

380,328

85,274

69,764

Utilidad antes de impuestos ISR

314,282 94,285

310,564 93,169

Utilidad Neta

219,997

217,395

Ventas Netas Costo de productos vendidos Utilidad Bruta en Ventas Gastos de Operación: Gastos de Venta y Administrativos Depreciaciones