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Curso de Contabilidad General Pre Diversificado

LIBRO DE CUENTAS CORRIENTES Es un libro auxiliar que tiene como propósito registrar en forma detallada e individual las cuentas de las empresas o personas que le adeudan a la entidad o la entidad le adeuda a ellas, ya sea por compra de mercaderías o por cualquier otro concepto. La importancia del libro de cuentas corrientes radica en que nos proporciona el saldo actual de cada cuenta en cualquier momento que se necesite. Este libro se trabaja a un solo folio en hojas tabulares de 3 columnas (Papel factura) y se le asigna un folio completo a cada cuenta. Para llevar un mejor control y orden, se utilizan 2 libros, uno para los activos (Clientes y Deudores) y otro para los pasivos, asignando dentro de cada archivo una hoja completa para cada cuenta. Es importante que cada folio contenga el nombre de la empresa y/o propietario de la cuenta que se está registrando, así como su dirección, teléfono y demás información necesaria según políticas de la entidad. Para iniciar el registro es necesario conocer a que rubro pertenece, ya que si es un Activo su saldo inicial y todos sus cargos deben colocarse en el lado del DEBE aumentando así su saldo y sus pagos en el HABER para disminuir su saldo; si es un Pasivo, se debe colocar su saldo inicial y aumentos de saldo en el HABER y todos los pagos efectuados en el lado del DEBE, ya que es una cuenta de saldo Acreedor. Ejemplo. Ejercicio No. 9 Vicente Caal propietario de “Zapatos Caal” solicita que se le elabore sus libros de Cuentas Corrientes del mes de septiembre del presente año, para el efecto brinda la siguiente información. Cliente: Benjamín Aguas Dirección: 11 avenida 3-45 zona 12 Teléfono: 2345 6878 Día 01: Día 13: Día 24: Día 28: Día 30:

Venta de mercadería al crédito por Q. 8,176.00 con IVA incluido factura No. 7784. El IVA se pagó en efectivo. Abono en efectivo Q. 2,000.00 Recibo No.789 Venta de mercadería al crédito por Q. 1,803.20 con IVA incluido Factura No. 963. El IVA lo pago en efectivo. De las mercaderías vendidas el día 24, el señor Aguas devuelve Q. 560.00 con el IVA incluido, ya que estaban defectuosas. Nota de crédito No. 14, el monto total se abonó a su cuenta. Pago de Q. 5,000.00 por cancelación de factura No. 7894 y abono a cuenta con cheque No. 78945 del Banco El Maíz, S.A. Recibo No. 321.

Proveedor: Distribuidora Sol Dirección: 3 avenida 7-98 Zona 11 Teléfono: 2345 7894 Día 06: Compra de Mercadería al crédito por Q. 16, 800.00 con IVA incluido factura No. 6549. El IVA se pagó con cheque No. 7456 del BANCO DEL NORTE Día 08: Devolución de mercadería de la factura No. 4561 por Q. 1,120.00 con IVA incluido por no corresponder las características a la cotización, Nota de Crédito No. 78. El IVA se abonó a nuestra cuenta. Día 12: Abono de Q. 5,000.00 en efectivo Recibo No. 5641 Día 18: Compra de mercadería por Q. 12,320.00 con IVA incluido, Factura No. 6547. El IVA se pagó en efectivo. Día 24: Compra de mercadería por Q. 2,800.00 con IVA incluido. Factura No. 3784. El IVA se pagó en efectivo. Día 30: Abono Q. 8,000.00 con cheque No. 6551 del BANCO DEL NORTE, Recibo No. 4512.

Curso de Contabilidad General Pre Diversificado

LIBRO DE BANCOS Este libro se utiliza para registrar los depósitos de dinero que se efectúa en un banco, así como los cheques que se emiten contra dicho depósito, y el saldo correspondiente. El Libro de Bancos consta de 3 columnas: DEBE, HABER y SALDO. En el DEBE se registra el importe de los depósitos que se efectúan y las Notas de Crédito aumentan el saldo. En el HABER se registra el importe de los cheques que se emiten y las Notas de Débito, disminuyen el saldo, y en la columna de saldo se registra la disponibilidad de dinero con que cuenta la empresa. Se lleva un Libro por cada cuenta bancaria. Este control también puede llevarse en tarjetas con un rayado igual al del Libro, y también llevarse en la computadora, ya que existen programas en los que de una vez se va actualizando el saldo. Nota de Crédito Son depósitos que el mismo banco hizo de su dinero a nuestra cuenta, generalmente son por intereses que el banco nos paga, incrementan el saldo. Notas de Débito Son cargos que el banco hizo a nuestra cuenta, es decir, dinero que el banco tomó de nuestro depósito y lo pasó a sus propias arcas, generalmente sucede por comisiones que el banco nos cobra por el rechazo de cheques. Ejemplo:

Ejercicio No. 10 Durante el mes de septiembre, nuestra empresa tuvo el siguiente movimiento en su cuenta de Banco del Maíz. Día 01: Se abrió la cuenta con Q. 25,000.00, Comprobante No.0201 Día 05: Se hizo de Q. 10,000.00, Comprobante No. 0202 Día 10: Se emitió e cheque No. 0001 a favor de Ferretería Luisa por Q. 3,000.00 Día 15: Se hizo otro depósito de Q. 8,000.00, Comprobante No. 0203 Día 25: Se emitió el Cheque No. 0002 a favor de TELGUA, S.A. por Q. 1,200.00 Día 30: Se recibió una Nota de Crédito por Q. 100.00 Día 30: Se recibió una Nota de Débito por Q. 50.00