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• Diego Abdon

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Pensiones existen en el país? Dos: AFP Previsión y AFP BVB (Banco Bilbao Biscaya) 4. ¿Quiénes aportan al Seguro a Largo plazo? Los Empleados, los empleadores y los trabajadores sin dependencia laboral que así lo requieran. 5. ¿Sobre que monto se aporta al seguro a largo plazo? Sobre el total ganado bajo dependencia laboral y sobre el Ingreso cotizable cuando no existe dependencia laboral. 6. ¿Cuál es porcentaje de aporte laboral al Seguro a largo Plazo? Aporte laboral Total del 12.21% 7. ¿Cuál es porcentaje de aporte Patronal al Seguro a largo Plazo? Aporte patronal de 1,71% 8. ¿Cómo se desglosa el aporte laboral al seguro a Largo plazo? 10% para su cuenta individual y 2,21% como prima para las prestaciones de invalidez y muerte caudadas por riesgo común. 9. ¿Qué cubre el aporte patronal al seguro a largo plazo? Riesgos profesionales. 10. ¿Un trabajador independiente puede asegurarse en el Seguro a largo Plazo? Si, realizando sus aportes a la respectiva AFP, en función a sus Ingresos cotizables. 11. ¿Cuales son las condiciones para acceder a este seguro? Que el trabajador independiente, presente el formulario de la Superintendencia, donde declare los ingresos que percibe, para que se calcule el ingleso cotizable (mayor a un salario Mínimo Nacional y menor a 60 salarios mínimos) y las fechas en las que pagara la cotización correspondiente. Deben efectuar la Primera Cotización. La Cotización al seguro por riesgo laboral es Voluntaria. Requisitos: a) Fotocopia de Documento deIdentidad.

b) c)

Fotocopia de pago de la Primera cotización Pagar dentro los primeros 5 días hábiles de cada mes

12. ¿Sobre que monto aportara al seguro a largo plazo? Sobre los Ingresos Cotizables. 13. ¿A que edad pueden jubilarse los asegurados en las AFP(s)? Varones a los 65 Años y Mujeres a los 55 años, a menos que hayan cumplido con las cotizaciones establecidas para jubilarse pueden hacerlo antes o con proporción menor de renta en caso de anticipar su jubilación. 14. ¿Qué requisitos deben cumplir para poder jubilarse? Deben tener en su cuenta individual un monto que permita el financiamiento de una Pensión igual o superior al setenta por ciento (70%) de su Salario Base y

de la prestación por muerte de sus derechohabientes. A partir de los 65 años de edad, el afiliado, independientemente del mono acumulad en su cuenta individual, tendra derecho a solicitar voluntariamente la prestación de jubilación a favor de sus derechohabientes. 15. ¿Después de jubilarse pueden seguir trabajando? Si, pero no en entidades públicas, con excepción de entidades autónomas como universidades públicas, sin embargo, se puede renunciar temporalmente a la jubilación para volver a trabajar 16. ¿Qué acciones deben realizar? Renunciar temporalmente a la jubilación 17. ¿Qué es la Certificado Traspaso de Aportes y que Institución la otorga? Son certificados que detallan el numero de cotizaciones y los periodos en los que fueron efectuados, y estos, se pueden solicitar a las AFP’s. El traspaso, se puede realizar, cuando no existiese una sucursal de la AFP a la que aporto en su nuevo logar de trabajo. 18. ¿Estos Certificados para que sirven? Para Cambiar de Administradora de Fondos de Pensiones, y que tus cotizaciones sean traspasadas de una AFP a otra AFP. 19. ¿El Bonosol a que Seguro pertenece? Pertenecía al seguro a Largo Plazo, pero ahora, no pertenece a este seguro 20. ¿Como se financia el Bonosol? Se financia con la Rentabilidad de Las Empresas Capitalizadas.

RÉGIMEN DE VIVIENDA 1. ¿Qué beneficios otorga el Régimen de Vivienda? Una cuenta individual de ahorro a nombre de cada trabajador con el aporte laboral, y con el aporte patronal se financiará el Programa Nacional de Subsidio a la Vivienda (PNSV) 2. ¿Cuál es porcentaje de aportación patronal para el régimen de Vivienda?

El porcentaje de aportación patronal para el régimen de vivienda es del 2% 3. ¿Cuál es porcentaje de aportación laboral para el régimen de Vivienda? El porcentaje de aportación laboral para el régimen de vivienda es de 1% 4. ¿Seguirán devolviendo los aportes laborales a los asegurados por el Fonvis en Liquidación? Solamente se devolveran los Aportes al Régimen de Vivienda Social correspondientes al período del 15 de septiembre de 1992 al 31 de octubre de 1998

5. ¿Quién administra los aportes para Vivienda en la actualidad? Los aportes para la vivienda son administrados por las AFP’s vigentes en territorio nacional. REGIMEN IMPOSITIVO LEY 843 MODIFICADO 1. ¿Cuántas clases deimpuestos existen en Bolivia? Clases de Tributos.Los Tributos se Clasifican en: Impuestos, Tasas, Contribuciones especiales; y las Patentes Municipales establecidas conforme a lo previsto por la Constitución Política del Estado, cuyo hecho generador es el uso o aprovechamiento de bienes de dominio público, así como la obtención de autorizaciones para la realización de actividades económicas. 2. ¿Cuál es la Institución encargada de administrar los Impuestos? El Servicio Nacional de Impuestos Nacionales 3. ¿Qué institución administra las tasas y patentes? El Gobierno Municipal. 4. ¿Qué institución administra los impuestos sobre bienes inmuebles y Vehículos? El Gobierno Municipal. 5. ¿En la actualidad existe Deflación, se debe realizar la actualización con el t/c dólar o se debe utilizar las Unidades de Fomento a la Vivienda (Ufv(s)?. ¿Qué Decreto dispone esta situación? En caso de Multas y deudas tributarias, se utiliza las UFV’s Articulo 47 Ley2492. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1. ¿Cuál es el concepto de Valor Agregado? El Valor agregado, es el valor que se le incrementa por efecto de una transformación o cambio de un intermediario a orto (bienes y servicios). 2. ¿Sobre que se aplica el IVA? Art. 1º Ley 843 a) Las ventas e bienes muebles situados o colocados en el territorio del país. b) Los Contratos de obras de prestación de servicios y toda otra prestación, cualquiera fuere su naturaleza realizadas en el territorio nacional y c) Las importaciones definitivas. 3. ¿Qué esVenta? Art. 2º Ley 843

Venta es toda transferencia a titulo oneroso que importe la transmisión del dominio de cosas muebles (venta Permuta, dación en pago, expropiación, adjudicación por disolución de sociedades y cualquier otro acto que conduzca al mismo fin). También se considera venta toda incorporación de cosas muebles en casos de toda incorporación de cosas muebles en casos de contrato de obras y prestaciones de servicios y el retiro de bienes muebles de la actividad gravada de los sujetos pasivos definidos en el articulo 3

de esta ley con destino al uso o consumo particular del único dueño o socios de las sociedades de personas. 4. Sobre quiénes recae éste Impuesto? Art.3º Ley 843 Son sujetos al IVA quienes: a) En forma Habitual se dediquen a la venta de bienes muebles b) Realicen en nombre propio pero por cuenta de terceros venta de bienes muebles; c) Realicen a nombre propio importaciones definitivas; d) Realicen obras o prestaciones de servicios o efectúen prestaciones de cualquier naturaleza; e) Alquilen bienes y/o inmuebles; f) Realicen operaciones de Arrendamiento financiero con bienes muebles. 5. ¿Cuándo se aplica este impuesto?

Art. 4º Ley 843

Se perfeccionara: g) En el caso de ventas, sean estas al contado o a crédito, en el momento de la entrega del bien o acto equivalente que suponga la transferencia de dominio, la cual, deberá obligatoriamente estar respaldada por la emisión de la factura, nota fiscal o documento equivalente. h) En el Caso de contratos de obras o de prestación de servicios y de otras prestaciones, cualquiera fuere su naturaleza, desde el momento en que se finalice la ejecución o prestación, o desde la prestación total o parcial del precio, el que fuere anterior.

6. ¿Sobre que monto se aplica el IVA? Art. 5º Ley 843 Constituye base imponible el precio neto de la venta de bienes muebles, de los contratos de obras y de prestación de servicios y de toda otra prestación, cualquiera fuere su naturaleza, consignado en la factura, nota fiscal o documento equivalente. Se entenderá por precio de venta el que resulta de deducir del precio total, los siguientes conceptos: a) Bonificaciones o descuentos hechos al comprador de acuerdo con las costumbres de plaza. b) El valor de los envases. Para que esta deducción resulte procedente, su importe no podrá exceder el precio normal del mercado de los envases, debiendo cargarse por separado para su devolución. 7. Cómo esta dividido el IVA? Art. 7º y 8º Ley 843 i) Debito fiscal j) Crédito Fiscal 8. ¿Qué es Debito Fiscal? Art. 7º Ley 843 A los importes totales de los precios netos de las ventas, contratos de obras

y prestaciones de servicios y de toda otra prestación a que hacen referencia los art. 5 y 6, imputables al periodo fiscal que se liquida, se aplicara la alícuota establecida en el art. 15. Al impuesto así obtenido se le adicionara el que resulte de aplicar la alícuota establecida a las devoluciones efectuadas, rescisiones, descuentos, bonificaciones o rebajas obtenidas que, respecto al precio neto de las compras efectuadas, hubiese logrado el responsable. 9. ¿Qué es el Crédito Fiscal? Art. 8º Ley 843 Del impuesto determinado por aplicación de lo dispuesto en el artículo Anterior, los responsables restaran: k) El importe que resulte de aplicar la alícuota establecida en el articulo 15 sobre el monto de las compras , importaciones definitivas de bienes, contratos de obras o de prestaciones de servicio, o toda otra prestación o insumo alcanzados al gravamen, que se los hubiesen facturado o cargado mediante documentación equivalente en el periodo fiscal que se liquida. Solo darán lugar al cómputo del crédito fiscal aquí previsto las prestaciones e insumos alcanzados por el gravamen. l) El importe que resulte de aplicar la alícuota establecida a los montos de los descuentos, bonificaciones, rebajas, devoluciones o rescisiones, que respecto a los precios netos de venta, hubiere otorgado el responsable en el período fiscal que se liquida.

10. ¿En la presentación del Form. del IVA como se realiza las diferencias? Art. 9º Ley 843 Cuando la diferencia determinada de acuerdo al lo en los artículos precedentes resulte en un saldo a favor del fisco, su aporte será ingresado en forma y plazos que determine la reglamentación. Si por el contrario la diferencia resultante en un saldo a favor del contribuyente, este saldo, con actualización de valor, podrá ser compensado con el impuesto al valor agregado a favor del fisco, correspondientea periodos fiscales posteriores. 11. ¿Cada que tiempo se debe presentar el Formulario del IVA? Art. 10º Ley 843 Cada periodo fiscal, que corresponde a un mes 12. ¿Cuál es el Porcentaje actual del IVA? Art. 15º ley 843 La alícuota general única del impuesto será del 13% RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL VALOR AGREGADO 1. ¿Sobre quienes recae el Régimen Complementario al Valor Agregado (RCIVA)? Art. 19 Ley 843 Sobre las personas naturales y sucesiones indivisas, provenientes de la inversión de capital, del trabajo o de la aplicación conjunta de ambos factores. 2. ¿Cuál es el concepto de Ingreso? Art. 20º Ley 843 Emolumentos, sueldos o asignaciones 3. ¿Cual es la base de cálculo de éste impuesto? Art. 24º Ley 843

Se calcula este impuesto, sobre la base del salario neto. 4. ¿Qué es el Salario neto? Art. 25º Ley 843 Es el resultado de la resta de los aportes del régimen de seguridad social y otras cotizaciones dispuestas por leyes sociales sobre el total ganado. 5. ¿Cuantos salarios mínimos se podrá descontar el trabajador Dependiente? Art. 26º y 31º ley 843 Podrá descontar dos salarios mínimos 6. ¿Cuál es el porcentaje de éste impuesto? Art. 30º Ley 843 Este impuesto tiene una alícuota del 13% 7. ¿Cómo se descarga este impuesto el Dependiente trabajador? Art. 31º Ley 843 Descarga este impuesto, con compras de bienes y servicios y otras prestaciones que están gravadas por el IVA. 8. ¿Quiénes deben presentar su Declaración Jurada? Art. 32º Ley 843 Los contribuyentes que obtengan ingresos computables dentro del periodo fiscal deberán presentar una declaración jurada con los ingresos obtenidos en dicho periodo. 9. ¿Quines son los Agentes de Retención? Art. 33º Ley 843 Los Agentes de Retención, serán designados por el Poder Ejecutivo. 10. ¿El agente de retención cada que tiempo debe depositar los Importes retenidos? IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 1. ¿Que es el Impuesto a las transacciones? Art. 72º Ley843 Es un impuesto a comercio, industria, profesión, oficio, negocio, alquiler de bienes, obras y servicios o de cualquier otra actividad lucrativa o no, cualquiera sea la naturaleza del sujeto que preste 2. ¿Quienes pagan el Impuesto a las transacciones (IT)? Art. 73ºLey843 Las personas naturales y jurídicas, empresas públicas y privadas y sociedades con personería jurídica incluyendo las unipersonales 3. ¿Cuál es la base de cálculo del IT? Art. 74º Ley 843 El IT se paga sobre la base de los ingresos brutos devengados durante el periodo fiscal por ejercicio de la actividad gravada. 4. ¿Cuál es el porcentaje del IT? Art. 75º Ley 843 Se establece una alícuota del 3%. 5. ¿Quines están Exentos de pagar éste impuesto? Art. 76º Ley 843 a) El trabajo personalejecutado en relación de dependencia, con remuneración

fija o variable. b) El desempeño de cargos públicos. c) Las exportaciones; d) Los servicios prestados por el estado nacional departamental y municipal;

e) Los intereses de depósito en caja de ahorro, cuentas corrientes a plazo fijo, así como todo ingreso proveniente de las inversiones en valores. f) Los establecimientos educativos privados incorporados a los planes de enseñanza oficial. g) Los servicios prestados por las representaciones diplomáticas de los países del extranjero y los organismos internacionales acreditados ante el gobierno de la republica. h) La edición e importación de libros, diarios, publicaciones informativas en general, periódicos y revistas, en todo su proceso de creación, ya sea que la actividad la realice el propio editor o terceros por cuenta de este. Esta exención no comprende a los ingresos por publicidad y otros ingresos que no correspondan a la venta de las publicaciones señaladas. i) La compra venta d valores, cuotas de capital d SRL’s j) La compra venta de minerales, metales petróleo, gas natural y sus derivados en el mercado interno, siempre que tenga como destino esos productos el exterior. 6. ¿Cada que tiempo se debe presentar el formulario correspondiente? Ley 843 Mensualmente, constituyendo cada mes calendario un periódo fiscal

Art. 77º

IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS 1. ¿Sobre que se aplica el Impuesto a las Utilidades IUE? Art.36ºLey843 Se aplicara en todo el territorio nacional sobre las utilidades resultantes de los estados financieros de las mismas al cierre de cada gestión anual. 2. ¿A quienes alcanza el Impuesto a las Utilidades? Art. 37º Ley 843 Son sujetos del impuesto todas las empresas tanto publicas como privadas, incluyendo: S.A., S.A. Mixtas, S C por acciones, y S en Comandita simple, sociedades cooperativas, SRL’s, sociedades colectivas, sociedades de hecho o irregulares, empresas unipersonales sujetas a reglamentación, sucursales, agencias o establecimientos permanentes de empresas constituidas o domiciliadas en el exterior o cualquier otro tipo de empresa. No siendo lo citado anteriormente limitativo. 3. ¿Qué es una Unidad económica? Art. 39º Ley 843 Es toda empresa descrita en la pregunta anterior. 4. ¿Cuál es el concepto de enajenación? Art. 41º Ley 843 Se entiende por enajenación la venta, permuta, cambio, expropiación y, en general, todo acto de disposición por el que se transfiere el dominio a titulo oneroso de bienes, acciones y derechos. 5. ¿Cómo se determina la Utilidad neta de los profesionales? Art. 47º Ley 843 Para profesionales libres u oficios, a la utilidad neta gravada será del 50%

el monto total de los ingresos percibidos. 6. ¿Cómo se Determina la Utilidad Neta en lasEmpresas?

Art. 47º Ley 843 La utilidad neta imponible será la resultante de deducir de la utilidad bruta (ingresos menos gastos de venta) los gastos necesarios para su obtención y conservación de la fuente. De tal modo que a los fines de la determinación de la utilidad neta sujeta a impuesto. 7. ¿Las perdidas de gestión pasada es compensada en la siguiente Gestión? Art. 48º Ley 843 Si. Cuando en un año se sufriera una perdida de fuente boliviana, esta podrá deducirse de las utilidades gravadas que se obtengan en los años inmediatamente siguientes. 8. ¿Quienes están exentos de pagar este impuesto? Art. 49º Ley 843 a) Las actividades del estado nacional, las prefecturas departamentales, las municipalidades, las universidades públicas y las entidades e instituciones pertenecientes a las mismas. b) Las utilidades de las instituciones no lucrativas autorizadas legalmente; c) Los intereses a favor de organismos internacionales de crédito e instituciones oficiales extranjeras, cuyos convenios hayan sido ratificados por el congreso Nacional. 9. ¿Cuál es el porcentaje que grava este impuesto? Art. 50º Ley 843 La alícuota gravable es del 25% 10. ¿Cuándo se liquida este impuesto y por que tiempo? ¿y cuando se paga? Se liquida al final de la gestión, que es de acuerdo a la actividad, y se paga hasta un plazo de 30 días después del final de la gestión.