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• DiegoQuispeSoria

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Evento Cuenta Detalle 1 10 Caja 1 12 Letras por cobrar 2 33 Equipo 2 10 Caja 3 42 Letras por pagar 3 10 Caja 4 20 Mercaderías 4 40 Tributos - IGV 4 42 Cuentas por pagar comerciales 4 42 Cuentas por pagar comerciales 4 10 Caja 5 63 Mantenimiento 5 40 Tributos - IGV 5 46 Cuentas por pagar diversas 5 46 Cuentas por pagar diversas 5 10 Caja 5 94 Gastos de Administración 5 95 Gastos de Ventas 5 79 Imputable 6 62 sueldos 6 41 sueldos por pagar 6 41 sueldos por pagar 6 10 Caja 6 94 Gastos de Administración 6 95 Gastos de Ventas 6 79 Imputable 7 12 Cuentas por cobrar 7 70 Ventas 7 40 Tributos - IGV 7 10 Caja 7 12 Cuentas por cobrar 8 10 Banco 8 10 Caja 9 60 Compras 9 40 Tributos - IGV 9 42 Cuentas por pagar comerciales 9 20 Mercaderías 9 60 Compras 10 42 Cuentas por pagar comerciales 10 10 Caja 11 63 Gastos de Servicios 11 46 Cuentas por pagar diversas 11 94 Gastos de Administración 11 95 Gastos de Ventas 11 79 Imputable 12 46 Cuentas por pagar diversas 12 10 Caja 13 14 Cuentas por cobrar al personal 13 10 Caja 14 12 Cuentas por cobrar 14 70 Ventas 14 40 Tributos - IGV

Debe Haber 3000 3000 2000 2000 3000 3000 4000 720 4720 4720 4720 1000 180 1180 1180 1180 500 500 1000 1500 1500 1500 1500 750 750 1500 1180 1000 180 1180 1180 1000 1000 1000 180 1180 1000 1000 1000 1000 500 500 250 250 500 500 500

10620 9000 1620

15 15 15 15 15 15 15 15 16 16 16 16 16 16 16 17 17 17 17 17 17 17 17 18 18 18 18 18 19 19 19 19 19 19 19 20 20 20 20 20 20 20 20 21 21 22 22 23 23 23 23 23 24

63 Gastos de Servicios 40 Tributos - IGV 46 Cuentas por pagar diversas 46 Cuentas por pagar diversas 10 Caja 94 Gastos de Administración 95 Gastos de Ventas 79 Imputable 60 Compras 40 Tributos - IGV 46 Cuentas por pagar diversas 46 Cuentas por pagar diversas 10 Caja 33 Inmuebles, maquinaria, equipo 60 Compras 63 Servicios Terceros 40 Tributos - IGV 46 Cuentas por pagar diversas 46 Cuentas por pagar diversas 10 Cheque 94 Gastos de Administración 95 Gastos de Ventas 79 Imputable 12 Cuentas por cobrar 70 Ventas 40 Tributos - IGV 10 Caja 12 Cuentas por cobrar 62 Gastos Personal (CTS) 41 Remuneraciones y par por pagar 41 Remuneraciones y par por pagar 10 Caja 94 Gastos de Administración 95 Gastos de Ventas 79 Imputable 63 Servicios Terceros 40 Tributos - IGV 46 Cuentas por pagar diversas 46 Cuentas por pagar diversas 10 Cheque 94 Gastos de Administración 95 Gastos de Ventas 79 Imputable 10 Caja 45 Obligaciones Financieras 10 Caja 52 Capital adicional 31 Terreno 40 Tributos - IGV 46 Cuentas por pagar diversas 46 Cuentas por pagar diversas 10 Cheque 41 Remuneraciones y par por pagar

400 72 472 472 472 200 200 400 5000 900 5900 5900 5900 5000 5000 3000 540 3540 3540 3540 1500 1500 3000 16520 14000 2520 16520 16520 5010 5010 5010 5010 2505 2505 5010 4530 815.4 5345.4 5345.4 5345.4 2265 2265 2265 10000 10000 35000 35000 25000 4500 29500 29500 29500 63200

24 25 25

10 Caja 40 Tributos - IGV 10 Banco

63200 8600 8600

Evento Cuenta Detalle 1 14 Cuentas por cobrar Socios 1 50 Capital 1 10 Caja 1 14 Cuentas por cobrar Socios 1 10 Banco 1 10 Caja 2 61 Variación Existencias 2 40 Tributos-IGV 2 42 Cuentas por pagar comerciales 2 42 Cuentas por pagar comerciales 2 10 Caja 2 63 Flete 2 65 Seguro de transporte 2 42 Cuentas por pagar comerciales 2 42 Cuentas por pagar comerciales 2 10 Caja 2 20 Mercaderías 2 61 Variación Existencias 2 94 Gastos de Administración 2 95 Gastos de Ventas 2 79 Imputables 3 10 Efectivo 3 11 Valores negociables 3 33 Mobiliario 3 31 Terrenos 3 50 Capital 4 65 Seguro de incendios 4 46 Cuentas por pagar diversas 4 46 Cuentas por pagar diversas 4 10 Cheque 4 94 Gastos de Administración 4 95 Gastos de Ventas 4 79 Imputables 5 41 Remuneraciones y participaciones 5 10 Caja 6 10 Caja 6 33 Muebles y enseres 6 53 Capitalización 7 61 Variación Existencias 7 40 Tributos-IGV 7 42 Cuentas por pagar comerciales 7 42 Cuentas por pagar comerciales 7 10 Caja 7 20 Mercaderías 7 61 Variación Existencias 8 10 Caja-Banco 8 45 Obligaciones Financieras 9 10 Caja 9 12 Cuentas por cobrar comerciales 9 70 Ventas 9 40 Tributos-IGV 10 33 Inmuebles, maquinarías y equipo

Debe Haber 36300 36300 36300 36300 29040 29040 90000 16200 106200 5000 5000 1500 1000 2500 2500 2500 90000 90000 1250 1250 2500 500000 150000 200000 150000 1000000 50000 50000 50000 50000 25000 25000 50000 2700 2700 190000 100000 290000 86750 15615 102365 40946 40946 86750 86750 12000 12000 116230 116230 197000 35460 127000

10 11 11 11 12 12 12 12 13 13 13 13 13 13 13 13 13

10 Caja 10 Caja-Banco 70 Ventas 40 Tributos-IGV 63 Gastos de Servicios terceros 42 Cuentas por pagar comerciales 42 Cuentas por pagar comerciales 10 Cheque

127000 99909.42 84669 15240.4 3500 3500 3500 3500

a b c d e f g h i j k l

Empresa tiene se constituyó el 1 de enero del 2012, con el de tresson: socios La empresa dos cuentas bancarias cuyos saldos al aporte 31 de marzo en mercadería, bienes, etc. equivalentes a S/12,100 Wiese: S/ 6,000 (saldo a favor), La empresa tiene dos cuentas bancarias cuyos saldos al 31 de marzo son: A mediados de febrero los sociosante la expectativa de una fuerte alza en el Comercio: S/ acciones 3,000 (saldo a favor) Nacional S.A. compraron acciones de Latino: S/ las 6,000 (saldo en Telefonía contra), precio de de Interbank: S/ 3,000 en S/ contra) dicha compañía por(saldo valor de 12,300 con la intención de venderlas antes de julio, mes en elde que se espera que lleguen a su de valor en bolsa El acumulado beneficios sociales pendiente sermáximo depositado en el banco es de S/ 800 Al final del período se ha encontrado que en el almacén hay 260 bobinas de cartón que costaron S/ 50 c/u. Estas bobinas serán vendidas en abril Se encuentran pendientes de cobranza facturas por S/8,000 Están pendientes de pago F/ por compra de mercadería por S/por 4,000 Se tiene muebles para las oficinas de administración y ventas un total de S/ 12,000 Se ha estimado que el desgaste de estos muebles será de 10% cada año Los impuestos de marzo suman S/ 9,780, se pagarán en abril La utilidad obtenida este primer trimestre es de S/ 22,820

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

Mercadería Bancos Caja Cuentas por cobrar Cuentas por cobrar al personal Cuentas por pagar Cuentas por pagar a accionistas Edificios Inversiones en valores Letras por cobrar Maquinaría Préstamos por pago a largo plazo Compensación por tiempo de servicios Remuneraciones por pagar Seguros pagados por adelantado Sobregiros bancarios Terrenos Valores negociables Vehículos Parte corriente de deuda por pagar a largo plazo

C A P A P A A P A (A) P C

RPTA AC AC AC AC AC PC PC ANC AC AC ANC PNC PNC PC ANC PC ANC AC ANC PC

Bonus :) (Cuenta) Detalle 20 Realizable 10 Disponible 10 Disponible 13 Exigible 14 Exigible 42 44 Activo fijo / 33 Tangible 11 Disponible 13 Exigible Activo fijo / 33 Tangible 45 41 41 Activo 18 Transitorio 46 33 11 Disponible Activo fijo / 33 Tangible 45

Activo cuenta detalle 10 Efectivo o equivalente de efectivo 11 Acciones 20 Mercadería 12 Cuentas por cobrar 33 Inmuebles, maquinaria y equipos 39 Depreciación

monto 10500 8800 16000 7100 12000 -300

Pasivo cuenta detalle 45 Sobregiro bancario 41 beneficios por pagar 42 Cuentas por pagar 40 Tributos por pagar

monto 4500 800 4000 9780 19080

54100 Patrimonio cuenta detalle 50 Capital 59 Utilidad

monto 15200 19820 35020

54100

Estado de Ganancias y Pérdidas cuentas 70

Ventas

61 Compra de Mercaderías 61 Inventario inicial 61 Inventario final

$470,000 $220,000 $10,000 $1,500

Utilidad Bruta 63 Alquileres 62 Beneficios Sociales 63 Electricidad, agua y teléfono 68 Depreciación 67 Intereses pagados 63 Publicidad 62 Remuneraciones 65 Seguros 64 Impuestos Municipales

$241,500 $8,000 $7,000 $55,000 $15,000 $1,500 $27,000 $84,000 $2,800 $20,000

Utilidad de Operación

$21,200

Utilidad antes de impuestos

$21,200

40 Impuesto a la Renta 30%

$6,360

Utilidad después de impuestos

$14,840

Utilidad del período

$14,840

Evento Cuenta Detalle 1 10 Caja 1 50 Capital 2 10 Banco 2 10 Caja 3 61 Variación de existencias 3 40 Tributos-IGV 3 10 Cheque 3 20 Mercaderías 3 61 Variación de existencias 4 62 Sueldos de personal 4 63 Gastos de Servicios de terceros 4 41 Remuneraciones por pagar 4 42 Cuentas por pagar comerciales 4 94 Gastos de Administración 4 95 Gastos de Ventas 4 79 Imputables 5 12 Cuentas por cobrar comerciales 5 70 Ventas 5 40 Tributos-IGV 6 41 Remuneraciones por pagar 6 42 Cuentas por pagar comerciales 6 10 Cheque 7 33 Terreno 7 42 Letras por pagar 8 64 Arbitrios 8 40 Arbitrios por pagar 8 40 Arbitrios por pagar 8 10 Cheque 8 94 Gastos de Administración 8 95 Gastos de Ventas 8 79 Imputables 9 10 Cheque 9 10 Caja 9 12 Cuentas por cobrar comerciales 10 62 CTS 10 41 CTS por pagar 10 94 Gastos de Administración 10 95 Gastos de Ventas 10 79 Imputables 11 42 Letras por pagar 11 10 Cheque 12 69 Costo de Ventas 12 20 Mercaderías

Debe $5,000.00 $5,000.00 $2,542.00 $458.00 $2,542.00 $900.00 $1,100.00

$1,000.00 $1,000.00 $5,310.00

$900.00 $1,100.00

Haber * $5,000.00 * * $5,000.00 * * * $3,000.00 * * $2,542.00 * * * $900.00 * $1,100.00 * * * $2,000.00 * * $4,500.00 * $810.00 * * * $2,000.00

Debe (10) Caja/Banco evento Monto 1 5000 9 3000 2 5000

13000

Debe (40) Tributos evento Monto 3 458 8 150

$1,000.00 $150.00 $150.00 $75.00 $75.00 $2,000.00 $1,000.00 $300.00 $150.00 $150.00 $500.00 $1,742.00

$1,000.00 * * $150.00 * * $150.00 * * * $150.00 * * * $3,000.00 * * $300.00 * * * $300.00 * * $500.00 * * $1,742.00 *

608

Debe (20) Mercaderías evento Monto 3 2542

Saldo (63) Gastos de Debe Servicios de terceros evento Monto 4 1100

(42) Cuentas por pagar comerciales Debe evento Monto 6 1100 11 500 1600

(95) Gastos de Debe Ventas evento Monto 4 1000 10 150 8 75 1225 (12) Cuentas por cobrar comerciales Debe evento Monto 5 5310

(10) Caja/Banco evento

Haber Monto 2 5000 3 3000 6 2000 11 500 8 150 10650

Debe (50) Capital evento Monto evento

(62) Sueldos de Debe personal evento Monto evento 4 900 10 300

Haber Monto 1 5000

Haber Monto

1200 (41) Remuneraciones por pagar Debe Haber evento Monto evento Monto 6 900 4 900 10 300 (40) Tributos evento

Haber Monto 5 810 8 150

960

(20) Mercaderías evento

Haber Monto 12 1742

900 (94) Gastos de Debe Administración evento Monto evento 4 1000 10 150 8 75

Debe (79) Imputables evento Monto evento

(63) Gastos de Haber Servicios de terceros evento Monto

2100

Haber Monto

1225

800

(42) Cuentas por pagar comerciales Haber evento Monto 4 1100 7 1000

1200

Haber Monto 4 2000 10 300 8 150 2450

Debe (70) Ventas evento Monto evento

Haber Monto 5 4500

(33) Terreno Debe evento Monto evento 7 1000

Haber Monto

Cuentas 10 12 20 33 40 41 42 50 69 61 62 63 64 70 79 94 95

(95) Gastos de Ventas evento

Haber Monto

(12) Cuentas por cobrar comerciales Haber evento Monto 9 3000

(61) Variación de Existencias Debe evento Monto evento 3 2542

Debe (64) Arbitrios evento Monto evento 8 150

Haber Monto 3 2542

Haber Monto

Sumas Saldos Debe Haber Deudor Acreedor $13,000.00 $10,650.00 ### $5,310.00 $3,000.00 ### $2,542.00 $1,742.00 $800.00 $1,000.00 ### $608.00 $960.00 $352.00 $900.00 $1,200.00 $300.00 $1,600.00 $2,100.00 $500.00 $5,000.00 $5,000.00 $1,742.00 ### $2,542.00 $2,542.00 $1,200.00 ### $1,100.00 ### $150.00 $150.00 $4,500.00 $4,500.00 $2,450.00 $2,450.00 $1,225.00 ### $1,225.00 ###

Hoja de Trabajo de Balance de Comprobación Transferencia Inventarios Debe Haber Activo Pasivo $2,350.00 $2,310.00 $800.00 $1,000.00 $352.00 $300.00 $500.00 $5,000.00

$2,450.00

$6,460.00

$6,152.00 $308.00

mprobación Resultados por naturaleza Perdida Ganancia

$1,742.00

Resultados por Función Perdida Ganacia

$1,742.00

$1,200.00 $1,100.00 $150.00 $4,500.00

$4,500.00 $1,225.00 $1,225.00

$4,192.00 $308.00

$4,500.00

$4,192.00 $308.00

$4,500.00

Evento Cuenta Detalle 1 14 Cuentas por cobrar accionistas 1 50 Acciones 1 10 Caja 1 14 Cuentas por cobrar accionistas 2 10 Banco 2 10 Caja 3 61 Variación de Inventario 3 40 Tributos-IGV 3 10 Cheque 3 42 Letra por pagar 3 20 Mercadería 3 61 Variación de Inventario 4 10 Banco 4 14 Cuentas por cobrar accionistas 5 10 Caja 5 12 Cuentas por cobrar comerciales 5 70 Ventas 5 40 Tributos-IGV 6 60 Compras 6 40 Tributos-IGV 6 10 Cheque 6 33 Inmuebles, maquinaria y equipo 6 60 Compras 7 60 Compras 7 40 Tributos-IGV 7 10 Cheque 7 33 Inmuebles, maquinaria y equipo 7 60 Compras 8 65 Seguros 8 40 Tributos-IGV 8 46 Cuentas por pagar diversas 8 46 Cuentas por pagar diversas 8 10 Cheque 8 94 Gastos de administración 8 95 Gastos de Ventas 8 79 Imputable 9 14 Cuentas por cobrar al personal 9 10 Cheque 10 14 Cuentas por cobrar al personal 10 10 Caja 11 60 Compras 11 40 Tributos-IGV 11 42 Cuentas por pagar comerciales 11 42 Cuentas por pagar comerciales 11 10 Cheque 11 33 Automovil 11 60 Compras 12 60 Compras 12 40 Tributos-IGV 12 10 Cheque 12 34 Intangibles 12 60 Compras

Debe $75,000.00 $38,500.00 $38,500.00 $50,000.00 $9,000.00

$50,000.00 $22,500.00 $12,390.00 $5,310.00

$3,000.00 $540.00 $3,000.00 $5,000.00 $900.00 $5,000.00 $4,000.00 $720.00 $4,720.00 $2,000.00 $2,000.00 $1,500.00 $1,000.00 $30,000.00 $5,400.00 $21,240.00 $30,000.00 $3,000.00 $540.00 $3,000.00

Haber * $75,000.00 * * $38,500.00 * * $38,500.00 * * * $23,600.00 * $35,400.00 * * $50,000.00 * * $22,500.00 * * * $15,000.00 * $2,700.00 * * * $3,540.00 * * $3,000.00 * * * $5,900.00 * * $5,000.00 * * * $4,720.00 * * $4,720.00 * * * $4,000.00 * * $1,500.00 * * $1,000.00 * * * $35,400.00 * * $21,240.00 * * $30,000.00 * * * $3,540.00 * * $3,000.00 *

debe 34 40 10

3000 540

13 13 13 13 13 14 14 14 15 15 15 15 15 16 16 16 16 16 17 17 17 17 17 18 18

61 Variación de Inventario 40 Tributos-IGV 42 Cuentas por pagar comerciales 20 Mercadería 61 Variación de Inventario 42 Cuentas por pagar comerciales 20 Mercadería 40 Tributos-IGV 63 Gastos bancarios 10 Caja / Banco 94 Gastos de administración 95 Gastos de Ventas 79 Imputable 42 Cuentas por cobrar comerciales 70 Ventas 40 Tributos-IGV 10 Caja 42 Cuentas por cobrar comerciales 42 Cuentas por cobrar comerciales 70 Ventas 40 Tributos-IGV 10 Caja 42 Cuentas por cobrar comerciales 69 Costo de Ventas 20 Mercadería

$20,000.00 $3,600.00 $20,000.00 $7,080.00

$500.00 $250.00 $250.00 $41,300.00

$33,040.00 $47,200.00

$47,200.00 $50,000.00

* * $23,600.00 * * $20,000.00 * * $6,000.00 * $1,080.00 * * $500.00 * * * $500.00 * * $35,000.00 * $6,300.00 * * $33,040.00 * * $40,000.00 * $7,200.00 * * $47,200.00 * * $50,000.00 *

42 60 40 20 61

7080

6000

Debe (10) Caja Haber evento Monto evento Monto 10 38500 2 38500 5 12390 10 1000 16 33040 15 500 17 47200

Saldo

14000 *

(61) Variación de Debe Haber inventarios evento Monto evento Monto 3 50000 3 50000 13 20000 13 20000 Saldo

0

Debe (40) Tributos-IGV Haber evento Monto evento Monto 3 9000 5 2700 6 540 14 1080 7 900 16 6300 8 720 17 7200 11 5400 12 540 13 3600 Saldo

3420 *

Debe (20) Mercadería Haber evento Monto evento Monto 3 50000 14 6000 13 20000 18 50000 Saldo

Saldo

Haber Monto 1 75000

75000 *

91130 *

(14) Cuentas por cobrar Debe accionistas Haber evento Monto evento Monto 1 75000 1 38500 4 22500 Saldo

Debe (50) Acciones evento Monto evento

Debe (10) Banco - Cheque Haber evento Monto evento Monto 2 38500 3 23600 4 22500 6 3540 7 5900 8 4720 9 1500 11 21240 12 3540 Saldo

Debe (42) Letras por pagar Haber evento Monto evento Monto 11 21240 3 35400 16 41300 11 35400 17 47200 13 23600 14 7080 16 33040 17 47200 Saldo

-57820 *

(12) Cuentas por cobrar Debe comerciales Haber evento Monto evento Monto 5 5310

Saldo

5310 *

Debe (70) Ventas evento Monto evento

14000 *

haber Debe (60) Compras Haber 3540 evento Monto evento Monto 6 3000 6 3000 7 5000 7 5000

-3040 *

Saldo

Haber Monto 5 15000 16 35000 17 40000

-90000

11 12

30000 3000

Saldo

11 30000 12 3000

0

6000 1080 Debe (65) Seguros Haber 6000 evento Monto evento Monto 8 4000

Saldo

4000

(94) Gastos de Debe Administración Haber evento Monto evento Monto 8 2000 15 250 Saldo

2250

Debe (79) Imputables Haber evento Monto evento Monto 8 4000 15 500 Saldo

-4500

Debe (34) Intangibles Haber evento Monto evento Monto 12 3000

Saldo

3000 *

(69) Costo de Debe Ventas Haber evento Monto evento Monto 18 50000

Saldo

50000

Debe (33) Inmueble, Maq, Eq Haber evento Monto evento Monto 6 3000 7 5000 11 30000

Saldo

38000 *

(46) Cuentas por pagar Debe diversas Haber evento Monto evento Monto 8 4720 8 4720

Saldo

0*

Debe (95) Gastos de Ventas Haber evento Monto evento Monto 8 2000 15 250 Saldo

2250

(14) Cuentas por cobrar Debe al personal Haber evento Monto evento Monto 9 1500 10 1000 Saldo

2500 *

Debe (63) Gastos Bancarios Haber evento Monto evento Monto 15 500

Saldo

500

BALANCE

cuenta

Activo detalle 10 Efectivo o equivalente de efectivo 12 Cuentas por cobrar comerciales 14 Cuentas por cobrar 20 Mercadería 33 Inmuebles, maquinaria y equipos 34 Intangibles 40 Crédito Fiscal

Pasivo monto cuenta 88090 * * 41 5310 * * 42 16500 * * 40 14000 * * 46 38000 * 3000 * 3420 168320 Patrimonio cuenta * 50 * 59

Estado de Ganancias y P cuentas 70 61 61 69

63 62 63 68 67 63 63 65

40

LANCE Pasivo detalle beneficios por pagar Letras por pagar Tributos por pagar Cuentas por pagar diversas

monto 0 57820 0 57820

Patrimonio detalle Capital Utilidad

monto 75000 35500 110500

168320

Estado de Ganancias y Pérdidas Ventas Compra de Mercaderías Inventario inicial Costo de Ventas Utilidad Bruta Alquileres Beneficios Sociales Electricidad, agua y teléfono Depreciación Intereses pagados Publicidad Gastos Bancarios Seguros Utilidad de Operación Utilidad antes de impuestos Impuesto a la Renta 30%

$90,000

$50,000 $40,000

$500 $4,000 $35,500 $35,500 $10,650

Utilidad después de impuestos

$24,850

Utilidad del período

$24,850

PRINCIPIOS CONTABLES Pregunta Principio mal aplicado o incumplido El cambio de método no permiteDetalle una adecuada comparabilidad de período a período de los estados financieros 1 Uniformidad Se deben contabilizar las pérdidas cuando se conocen y las ganancias cuando se hayan realizado cuenta Debe Haber 2 Prudencia / Ejercicio Cuentas por cobrar 58000 Solo correspoden al ejercicio que acaba el 31/12/09 los pagos Caja 58000 correspondientes a los meses durante ese año, aunque se haya pagado 12 meses por adelantado Septiembre 186000 Octubre 120000 Noviembre 100000 Diciembre 38000 Total Ventas 3

4

Devengado / Período

Ente

Cuenta Caja Anticipo Clientes

444000 Debe Haber 2094000 2094000

A finales de diciembre 2009 Anticipo Clientes 444000 Ventas 444000 Los intereses personales del gerente debe ser considerados como de un tercero en relación a los intereses de la compañía Debe Haber Cuentas por cobrar al personal 200000 Gastos de representación 200000

decuada comparabilidad de ieros ndo se conocen y las ganancias DUDA: Puede ser también realización

a el 31/12/09 los pagos ese año, aunque se haya

ebe ser considerados como de e la compañía

DUDA: En esta tengo más dudas que en la 2 XD

yo tambien tengo dudas u-u

###

Calcule la utilidad Ingresos a

Ventas

13000

Costos de ventas

10000

Egresos

Utilidad

3000

Ingresos Ventas Variación de existencias b

Egresos costo de ventas Utilidad

### a b c d e f g h i j k l m

16500 5000

Recursos sacrificados o valor del Deudas yrealizado obligaciones la compañía esfuerzo parade obtener ingresos Ingresos menos gastos Sirve para clasificar la información Es comparable con una fotografía de la Aporte deya losque socios empresa muestra "lo que la Bienes y derechos de laelaboración Registro, clasificación, empresa tiene" (bienes ycompañía derechos)de informes versus "lo que debe" (deudas y obligaciones) Dinero o cuentas por cobrar Son informes contables que recibidos muestran a cambio de un bien o servicio la situación económica y financiera de la empresa Sirve para las transacciones Muestra la registrar utilidad obtenida por la empresalos saldos de la cuenta caja Muestra con sus respectivos movimientos

20000 1500

Pasivo Gasto Utilidad Libro Mayor Capital Social Activo Proceso Contable Balance General Ingreso Estados Financieros Libro diario Ganancias y Pérdidas Flujo de caja

### Caja Adelanto tributos

Debe $1,180.00

Haber $1,000.00 $180.00

adelanto ventas

$700.00

### Caja Adelanto

$7,950.00

Caja Adelanto Ventas tributo

### $7,950.00

$700.00

$7,950.00

### $4,042.37

Evento Cuenta

Detalle

1

10 Caja

1

70 Venta

1 2 2 2 2 2 3 3 3 4 4 5 5 5 5 5 5 6 6

40 Tributos-IGV 61 Variacion de Inventario 40 Tributos-IGV 10 Caja 20 Mercaderia 61 Variacion de Inventario 10 Caja 70 Venta 40 tributos-IGV 18 anticipos preoveedor 10 Caja 63 Servicios terceros 40 Tributos-IGV 42 Cuentas por pagar 94 Gastos de Administración 95 Gastos de Ventas 79 Imputable 10 Caja 45 Obligaciones Financieras

7 7 7 7 7 8 8 9 9 9 9 9 9 10 10 10 10 10 11 11 11 12 12

60 Compras 40 Tributos-IGV 10 Caja 33 Equipo 60 Compras 14 Cuentas por cobrar pers 10 Caja 63 Servicios terceros 40 Tributos-IGV 42 Cuentas por pagar 94 Gastos de Administración 95 Gastos de Ventas 79 Imputable 61 Variacion de Inventario 40 Tributos-IGV 10 Caja 20 Mercaderia 61 Variacion de Inventario 10 Caja 70 Venta 40 tributos-IGV 62 Gastos de Personal 40 Tributos-EsSalud-SNP

12 12 12 12

41 Remuneraciones por pagar 94 Gastos de Administración 95 Gastos de Ventas 79 Imputable

Debe $89,680.00

Haber * $76,000.00 *

$84,235.20 $15,162.34 $84,235.20 $67,503.67

$3,800.00 $610.00 $110.00 $305.00 $305.00 $55,000.00

$3,348.00 $603.00 $3,348.00 $3,500.00 $680.00 $122.40 $340.00 $340.00 $96,627.00 $17,392.86 $96,627.00 $23,340.40

$4,597.08

$2,298.54 $2,298.54

$13,680.00 * * * $99,397.54 * * $84,235.20 * * $57,206.50 * $10,297.17 * * $3,800.00 * * * $720.00 * * * $610.00 * * $55,000.00 * * * $3,951.00 * * $3,348.00 * * $3,500.00 * * * $802.40 * * * $780.00 * * * ### * * $96,627.00 * * $19,780.00 * $3,560.40 * * $927.85 * $3,669.23 * * * $4,597.08 *

Debe

(10) Caja

evento Monto 1 3 6 11 10

evento

$89,680.00 $67,503.67 $55,000.00 $23,340.40 $3,500.00

2 7 8 10 4 13

$239,024.07 Saldo

-$46,763.81

Debe (18) Anticipo Proveedor evento Monto evento 4 $3,800.00

$3,800.00 Saldo

$3,800.00

Debe (20) Mercadería evento Monto evento 2 $84,235.20 16 $96,627.00

14

$180,862.20 Saldo

$50,000.00

Debe (40) Tributos-IGV evento Monto evento 2 $15,162.34 5 $110.00 7 $603.00 9 10 12

$122.40 $17,392.86 $927.85

1 3 11 12

13

40 Tributos-EsSalud-SNP

$927.85

*

13 13 13 13 13 14 13 14

41 Remuneraciones por pagar $3,669.23 * 42 Cuentas por pagar $1,522.40 * * 45 Obligaciones Financieras $55,000.00 10 Caja $61,119.48 * 10 Caja $3,500.00 * 69 depor Ventas ### $3,500.00 ** 14 Costo Cuentas cobrar pers 20 Mercadería ### *

$34,318.45 Saldo

$5,853.03

(45) Obligaciones evento evento Debe Monto Financieras 13 $55,000.00

6

$55,000.00 Saldo

0

(61) Variación de Debe Inventarios evento Monto evento 2 $84,235.20 10 $96,627.00

2 10

$180,862.20 Saldo

0

(94) Gastos de Debe administración evento Monto evento 5 $305.00 9 $340.00 12 $2,298.54 $2,943.54 Saldo

$2,943.54

Debe (79) Imputables evento Monto evento 5 9 12 0 Saldo

-$5,887.08

(41) Remuneraciones por Debe pagar evento Monto evento 13 $3,669.23 12

$3,669.23 Saldo

0

Haber

Debe

Monto

(70) Ventas

evento Monto

Haber

evento

$99,397.54 $3,951.00 $3,500.00 $114,019.86 $3,800.00 $61,119.48

Monto

Cuentas

1 $76,000.00 3 $57,206.50 11 $19,780.00 ### Saldo

###

$285,787.88

(14) Cuentas por cobrar Debe Haber al personal evento Monto evento Monto 8 $3,500.00 13 $3,500.00

Haber Monto

0

$3,500.00

$130,862.20

Haber Monto $13,680.00 $10,297.17 $3,560.40 $927.85

Haber Monto

$2,943.54 $2,943.54

cuenta 10 18 14 20 33 40

$3,348.00 ###

Debe (42) Cuentas por pagar Haber evento Monto evento Monto 13 $1,522.40 5 $720.00 9 $802.40

$1,522.40 Saldo

$239,024.07 $3,800.00 $3,500.00 $180,862.20 $3,348.00 $34,318.45 $3,669.23 $1,522.40 $55,000.00 $130,862.20 $3,348.00 $180,862.20 $4,597.08 $1,290.00

0

Debe (33) Equipo evento Monto evento 7 $3,348.00

Saldo

10 18 14 20 33 40 41 42 45 69 60 61 62 63 70 79 94 95

Debe

$3,500.00

Saldo

Haber Monto $130,862.20

Sumas

$1,522.40 0

$28,465.42

Monto Haber $55,000.00

Debe (60) Compras Haber evento Monto evento Monto 7 $3,348.00 7 $3,348.00 $3,348.00

$3,348.00

Saldo

0

$55,000.00

Haber Monto $84,235.20 $96,627.00

(63) Servicios de Debe Terceros evento Monto evento 5 $610.00 9 $680.00

Haber Monto

$1,290.00 Saldo

0 ###

$180,862.20

Haber Monto

Debe (95) Gastos de Ventas Haber evento Monto evento Monto 5 $305.00 9 $340.00 12 $2,298.54 0 $2,943.54 Saldo

Haber Monto $610.00 $680.00 $4,597.08

0 ###

(62) Gastos de Debe Personal evento Monto evento 12 $4,597.08

Haber Monto

4597.08

0

$5,887.08 Saldo

Haber Monto $3,669.23

###

(59) Resultados Debe Acumulados evento Monto evento 14 $130,862.20

Haber Monto

$3,669.23

$130,862.20

$0.00

Hoja de Trabajo de Balance de Comprobación Sumas

Saldos Haber

Deudor

$285,787.88 $3,500.00 $130,862.20 $28,465.42 $3,669.23 $1,522.40 $55,000.00 $3,348.00 $180,862.20

Transferencia

Acreedor

Debe

Haber

Inventarios Activo

Pasivo

$46,763.81

$46,763.81

$3,800.00 $0.00 $50,000.00 $3,348.00 $5,853.03

$3,800.00 $0.00 $50,000.00 $3,348.00 $5,853.03 $0.00 $0.00 $0.00

$0.00 $0.00 $0.00

$130,862.20 $0.00 $0.00 $4,597.08 $1,290.00

$152,986.50 $5,887.08

$0.00 $0.00

$152,986.50 $5,887.08

$5,887.08

$2,943.54 $2,943.54 $63,001.03

$46,763.81 $16,237.22

BALANCE Activo detalle Efectivo o equivalente de efectivo Adelantos a proveedores Cuentas por cobrar Mercadería Inmuebles, maquinaria y equipos Crédito fiscal

monto $0.00 $3,800.00 $0.00 $50,000.00 $3,348.00 $5,853.03

cuenta

Pasivo detalle 41 beneficios por pagar 42 Letras por pagar 10 46 Cuentas por pagar diversas

$63,001.03 Patrimonio detalle

cuenta 50 Capital 59 Resultado

Estado de Ganancias y Pérdidas cuentas 70

Ventas

61 deinicial Mercaderías 61 Compra Inventario 69 Costo de Ventas Utilidad Bruta

63 Alquileres 62 Beneficios Sociales 63 Electricidad, agua y teléfono 68 Depreciación 67 Intereses pagados 63 Publicidad 63 Gastos Bancarios 65 Seguros Utilidad de Operación Utilidad antes de impuestos

Utilidad después de impuestos Utilidad del período

Superavit Acumulado

ación Resultados por naturaleza Perdida

Perdida

Ganacia

No Apellidos y Nombres 1 Herrera Jhoel 2 Nestares Mery 3 Andia Clidi 4 Gamboa Bertha

$130,862.20 $0.00 $0.00 $4,597.08 $1,290.00

$130,862.20

$152,986.50

$152,986.50

$136,749.28 $152,986.50

$2,943.54 $2,943.54 $136,749.28 $152,986.50

$16,237.22

$16,237.22

R Dí a Factura 1 2 11

100 101 102

Pasivo

eficios por pagar as por pagar

ntas por pagar diversas

tal ultado

Ganancia

Resultados por Función

monto $0.00 $0.00 $46,763.81 $0.00 $46,763.81

Patrimonio detalle

monto $0.00 $16,237.22 $16,237.22

$63,001.03

R

Dí Factura a2 7

520

10 5 9

ado de Ganancias y Pérdidas Ventas $152,986.50

pra deinicial Mercaderías ntario o de Ventas Utilidad Bruta

ileres eficios Sociales tricidad, agua y teléfono reciación eses pagados icidad os Bancarios uros

$0.00 $4,597.68 $130,862.20 $17,526.62

$4,597.08 $1,290.00

Utilidad de Operación

$11,639.54

Utilidad antes de impuestos

$11,639.54

idad después de impuestos

$11,639.54

Utilidad del período

$11,639.54 $0.00

Superavit Acumulado

$11,639.54

450

0.13 Cargo

Remuneración Básica

Gerente

$1,200.00

Sub-Contador Asistente Secretaria

$1,200.00 $800.00 $950.00 $4,150.00

Bonificación Familiar

Sub Total

Total Remuneración

$67.50

$1,267.50

$1,267.50 $164.78

$67.50

$1,200.00 $800.00 $950.00 $4,217.50

$1,200.00 $800.00 $950.00 $4,217.50

62 Gastos 40 Tributo-Essalud 40 Tributo-SNP

$4,597.08 $379.58 $548.28

41 Remuneracion por pagar

$3,669.23

927.85

Registro de Ventas 0.18 Cliente ABC SAC 123 SRL XXX SAC

cta 70 70 70

10 Caja 70 Venta 40 Tributo-IGV

Valor de Venta IGV Precio de Venta $76,000.00 $13,680.00 $89,680.00 $57,206.50 $10,297.17 $67,503.67 $19,780.00 $3,560.40 $23,340.40 $152,986.50 $27,537.57 $180,524.07

180524.07 152986.5 27537.57

Registro de Compras

Cliente Mayo EIRL Hiraoka

cta 61 33

SNP

0.18 Valor de IGV Precio de Compra Compra $84,235.20 $15,162.34 $99,397.54 $3,347.67 $602.58 $3,950.25

$156.00 $104.00 $123.50 $548.28

XYZ SAC

61

$96,627.00

$17,392.86

$114,019.86

Edelnor Telefonica

63 63

$610.17 $680.00 $185,500.04

$109.83 $122.40 $33,390.01

$720.00 $802.40 $218,890.05

63 61 Servicios Variación Terceros de Inventarios 33 Equipos 40 Tributos 10 Caja 94 Gastos de Administración 95 Gastos de Ventas 79 Imputable

$1,290.17 $180,862.20 $3,347.67 $33,390.01 $218,890.05 $645.08 $645.08 $1,290.17

Total Descuentos

0.09 EsSalu Neto a Pagar d

$164.78

$1,102.73 $114.08

$156.00 $104.00 $123.50 $548.28

$1,044.00 ### $696.00 $72.00 $826.50 $85.50 $3,669.23 ###

Planilla de sueldos Trabajador Manuel Jimenez Celada Pedro Claudio Rodriguez Rosalia Garcia Cabrera Ersy Gomez Cabrera Gerardo MezaValdivia

Cargo Gerente General Contador General Asistente Contable Secretaria Guardián

Asiento Contable ct a Detalle Debe ### Gastos $5,275.60 ### Tributo-Essalud ### Tributo-SNP ### Tributo-AFP ### Remuneracion por pagar

### Gastos ### Tributo-Essalud ### Tributo-SNP ### Tributo-AFP ### Remuneracion por pagar

Básico Asignación Familiar $1,460.00 $67.50 $1,220.00 $0.00 $675.00 $0.00 $675.00 $0.00 $675.00 $67.50 $4,705.00 $135.00

Total SNP (13%) $1,527.50 $198.58 $1,220.00 $675.00 $87.75 $675.00 $742.50 $96.53 $4,840.00 $382.85

Haber Gastos = Total + Essalud $435.60 $382.85 $234.41 $4,222.74

1626 126 200 1200

AFP $150.91 $83.50 $234.41

Gastos = Total + Essalud

Neto EsSalud (9%) $1,328.93 $137.48 $1,069.09 $109.80 $587.25 $60.75 $591.50 $60.75 $645.98 $66.83 $4,222.74 $435.60

B 1 La empresa "ABC" prsenta la siguiente información y se solicita a Usted el Estado de Ganancias y Pérdidas (3 puntos) * * * * * * * *

Costo de Ventas Gastos Financieros Gastos de Ventas Ventas Totales Impuesto a la Renta (30%) Gastos de Administración Ingresos Financieros Ingresos Varios

$24,650.00 $1,460.00 $151.00 $98,670.00 $6,244.00 $56,670.00 $5,014.00 $60.00

Ventas Totales

$98,670.00

Costo de Ventas

$24,650.00 Utilidad Bruta

Gastos Financieros Gastos de Ventas Gastos de Administración GASTOS

$74,020.00 $1,460.00 $151.00 $56,670.00 $58,281.00

Utilidad de Operación Ingresos Financieros Ingresos Varios OTROS INGRESOS

$15,739.00 $5,014.00 $60.00 $5,074.00

Utilidad antes de Impuestos Impuesto a la Renta (30%) Utilidad del Período

$20,813.00 $6,243.90 $14,569.10

2 Responda lo siguiente (1/2 punto c/u) a b c d e f g h

Qué es el método UEPS? Diga la definición de Costo, Egreso y Gasto? Qué otros nombres se le da al Balance General? Qué es una transacción? De 3 ejemplos Con qué otros nombres se le conoce al Estado de Ganancias y Pérdidas? El ingreso neto, se obtiene de la: Según Anthony, Qué debe contener el Mayor? Qué es el Libro Diario?

Es un método de costeo de inventar inicialmente el costo monetario unitario dede lasad ú Costo = El sacrificio costo unitarioque de las unidades que p organización realiza el sacrificio requerimiento total como de unidades. Conocido también desembols Significa una reducción en la particip Estado de situación Patrimonial / Es

Estado de Operación / Estado de De Diferencia entre la cantidad que los El detalle las transacciones de or ca Es el librode donde se registran por consecutivamente y día por día en c

s y Pérdidas (3 puntos)

todo de costeo de inventarios que consiste en definir el costo de las unidades retiradas del inventario usando ntesacrificio el costo monetario unitario dede lasadquirir, últimas ya unidades que entraron al o inventario hasta que se traerá agoten, continuando conaella El sea a travé de compra producción, algo que beneficios futuros ario de las unidades que precedieron el ingreso, y así para sucesivamente hasta pagar que seservicios, cumpla con el ión que realiza el sacrificio // Egreso en = Salida de dinero comprar bienes, cancelar deudas. ento total como de unidades. también desembolso o erogación // Gasto: Uso, utilización o consumo de un bien, recurso o servicio. una reducción en la participación de los propietarios durante determinado período contable. e situación Patrimonial / Estado de posición financiera /

e Operación / Estado de Desarrollo / Estado de Resultados / Estado de Excedentes y Pérdidas a entre la cantidad que los propietarios invirtieron en el negocio y la que obtuvieron del mismo las transacciones de orden cada cuenta ode donde se registran por cronológico todos los acontecimientos u operaciones mercantiles vamente y día por día en cuanto van teniendo lugar.

A Una empresa comercial se constituye con S/15000 en efectivo, aporte realizado por el socio 1 y 1 S/20000 en mercaderías aportados por el socio 2; además tiene las siguientes operaciones: 1 2 3 4 5 6 7 8 9

a b c d e f g h i

Se deposita el íntegro del efectivo aportado por el socio 1 en una cuenta corriente del BCP Se compra un camión para reparto de mercancías por S/20000 al crédito más IGV Se compra útiles de oficina por S/400 con cheque Se retira del banco S/2000 para atender gastos menores Se compra mercadería por S/10000 al contado , más IGV Se vende mercadería por S/12000 al contado , más IGV Se pagan diversos gastos de oficina por S/300 Se paga sueldos por S/2000 Se paga el alquiler del local por S/1000, luz por S/300 y agua por S/100

Realice el diario, el mayor, el Balace General y el Estado de Ganancias y Pérdidas (5 PTOS) Cue O nta Detalle p 10 Banco 1 20 Mercaderías 1 50 Capital 1 60 Compras 2 40 Tributo-IGV 2 46 Cuentas por pagar diversas 2 33 Inmuebles, maquinaria y equipo 2 60 Compras 2 60 Compras 3 40 Tributo-IGV 3 10 Banco 3 33 Inmuebles, maquinaria y equipo 3 60 Compras 3 10 Caja 4 10 Banco 4 60 Compras 5 40 Tributo-IGV 5 10 Caja 5 20 Mercaderías 5 60 Compras 5 10 Caja 6 70 Venta 6 40 Tributo-IGV 6 65 Gastos Menores 7 40 Tributo-IGV 7 10 Caja 7 94 Gastos de Administración 7 95 Gastos de Ventas 7 79 Imputables 7 62 Sueldos 8 10 Caja 8 94 Gastos de Administración 8 95 Gastos de Ventas 8 79 Imputables 8 63 Servicios 9

Debe ### ### ### $3,600.00 ### $400.00 $72.00 $400.00 $2,000.00 ### $1,800.00 ### ###

$254.24 $45.76 $127.12 $127.12 $2,000.00 $1,000.00 $1,000.00 $1,186.44

Haber * * $35,000.00 * * * $23,600.00 * * $20,000.00 * * * $472.00 * * $400.00 * * $2,000.00 * * * $11,800.00 * * $10,000.00 * * $12,000.00 * $2,160.00 * * * $300.00 * * * $254.24 * * $2,000.00 * * * $2,000.00 * *

9 9 9 9 9

40 Tributo-IGV 10 Caja 94 Gastos de Administración 95 Gastos de Ventas 79 Imputables

$213.56 $593.22 $593.22

* $1,400.00 * * * $1,186.44 *

Una empresa que se dedica a la comercialización de Enciclopedias de Ingeniería, el 01.05.2009 tiene el siguiente inventario inicial: 28 enciclopedias a S/2710 c/u (código: 1422). Las 2 operaciones de ese mes son: a b c d e f g

04.05.2009: Vende 12 enciclopedias a S/2980 c/u. Guía 620, F/ 720 11.05.2009: Compra 11 enciclopedias a S/2560 c/u. Guía 630, F/ 730 15.05.2009: Devuelve 02 enciclopedias de la Guía 630, F/ 730 22.05.2009: Vende 15 enciclopedias a S/2890 c/u. Guía 640, F/ 740 26.05.2009: Compra 10 enciclopedias a S/2680 c/u. Guía 650, F/ 750 28.05.2009: Le devuelven 1 enciclopedia, de la Guía 640, F/ 740 30.05.2009: Vende 18 enciclopedias a S/2940 c/u. Guía 660, F/ 760

Realice el Kardex de mayo, por los métodos PEPS y PROMEDIO (2 PTOS)

Registre la planilla de remuneraciones; con los descuentos y aportes de ley de los siguientes trabajadores, si se sabe que todos pertenecen al Sistema Nacional de Pensiones (13%), EsSalud (9%), y que el neto se paga en efectivo, al igual que los impuestos resultantes de esta 3 planilla. Luego realice el asiento contable respectivo (3 PTS) Trabajador Paolo García Cabrera Johan Coronado Flores Gerardo Meza Valdivia Manuel Herrera Gomez

Ocupación Gerente General Contador General Asistente Contable Conserje

Sueldo Básico Bonif. Familiar $1,800.00 $55.00 $1,500.00 $55.00 $1,000.00 $55.00 $800.00 $55.00

4 Indique qué principios no se cumplen o son violados en cada caso (1 PTO c/u) a Un médico mezcla sus registros de contabilidad personales con los de la práctica médica

b c d e

Una empresa constructora firma un contrato por 2 años para construir un puente para una región, de inmediato presidente la empresa el precio total contrato comotener En un hospital basanelsus ingresos de contables en laregistra suposición de que el del hospital pudiera ingreso que cerrarde eniniciar cualquier momento. El hospital un largo servicio la Después sus operacionesen febrerotiene de 2007, unahistorial empresademinera deacarbón no comunidad llevacentro registros contables paracambia 2007, 2008 y 2009. de El presidente esperando el Un de copias rápidas los métodos contabilidadestá cada año, con hasta la finalidad de agotamiento de la mina paraposible determinar el éxito o el de fracaso del anegocio declarar el importe máximo de utilidad neta, acuerdo los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

5 Responda lo siguiente (1 PTO c/u) Una empresa contrato los servicios de otra empresa para que elelleve su contabilidad pactando por sus servicios una retribución de S/2000 mensuales.Considerandoque se acordó a pagara de cada mes ¿Cómo se registra empresa usuariade al final del La reglafin general adoptada para servir comoelpago guía deque unaefectua acción,labase establecida b mes, fecha en la que le emiten la factura correspondiente? conducta práctica es:han recibido papeletas por S/ 1500 por concepto de infracción de En el mesode junio se c Una imprenta adquirió a fines del mes de agosto un repuesto para una de sus máquinas por tránsito, cometidas por uno de los choferes de la empresa ¿Cómo se registra la transacción? d S/8500 Los gastos año actual incluyen: ......... que el repuesto recibido no correspondía con el másdel IGV. Posteriormente , verificó e solicitado por lo que procedió a devolverlo en los primeros días del mesde septiembre, emitiéndose la respectiva nota de contabilidad. ¿Cómo se debería registrar estas operaciones?

Debe (10) Caja/Banco Haber evento Monto evento Monto 1 15000 3 472 6 14160 4 2000 4 2000 5 11800 7 300 8 2000 9 1400 31160

17972

Debe (50) Acciones evento Monto evento

Haber Monto 1

Debe (20) Mercaderías evento Monto evento 1 20000 5 10000

35000

Haber Monto

30000 Debe (60) Compras Haber evento Monto evento Monto 2 20000 2 20000 3 400 3 400 5 10000 5 10000

30400

30400

Debe (40) Tributo-IGV Haber evento Monto evento Monto 2 3600 6 3 72 5 1800 7 45.76 9 213.56

(46) Cuentas por Debe pagar Haber evento Monto evento Monto 2 23600

(33) Inmueble, Debe maq y eq Haber evento Monto evento Monto 2 20000 3 400

2160

Activo 5731.32

2160

Debe (65) Gastos menores Haber evento Monto evento Monto 7

254.24 254.24

20400 Debe (70) Ventas evento Monto evento Debe

(94) Gastos Adm Haber

Cuenta s 10 20 33 40 46 50 60 62 63 65 70 79 94 95

Haber Monto 6

12000

cuenta 10 20 33 40

evento Monto 7 8 9

evento Monto

127.12 1000 593.22

Debe (79) Imputables evento Monto evento

1720.34

0

7 8 9

Debe (95) Gastos Ven Haber evento Monto evento Monto 7 8 9

127.12 1000 593.22

Haber Monto

0

3440.68

Debe (62) Sueldos evento Monto evento 8 2000

1720.34

254.24 2000 1186.44

Haber Monto

0

Debe (63) Servicios Haber evento Monto evento Monto 9 1186.44

PEPS Fecha

F/

04..05

Guía 720

11..05

730

15..05

730

22..05

740

Detalle Saldo inicial 620 Venta Compra 630 630 640

Devolución de compra Venta

750

650

Compra

740

640

Devolución de venta

Entrada PU

cant

11

2560

PT

cant 12

2710

2 15

2560 2710

28160

10

2680

26800

1

2710

2710

26..05

28..05

Salida PU

28..05 760

660

Venta

2 9 7

30..05

2710 2560 2680

PROMEDIO Fecha 04..05 11..05 15..05 22..05 26..05 28..05 30..05

F/

Guía 720 730 730 740 750 740 760

Detalle Saldo inicial 620 Venta 630 Devolución Compra de 630 compra 640 Venta 650 Compra 640 Devolución de venta 660 Venta

Trabajador Paolo García Cabrera Johan Coronado Flores Gerardo Meza Valdivia Manuel Herrera Gomez

Cargo Gerente General Contador General Asistente Contable Conserje

Entrada PU

cant

11

10 1

Básico ### ### ### $800.00 ###

cta

PT

2,560

Salida PU

12

2,710

2 15

2,649 2,649

18

2,664

28,160

2,680 2,649

Asignación Familiar $55.00 $55.00 $55.00 $55.00 $220.00

cant

26,800 2,649

SNP Total (13%) AFP $1,855.00 $241.15 $1,555.00 $202.15 $1,055.00 $137.15 $855.00 $111.15 $5,320.00 $691.60

Asiento Contable Detalle 62 Gastos 40 Tributo-Essalud 40 Tributo-SNP 41 Remuneracion por pagar 94 Gastos de Administración 95 Gastos de Ventas 79 Imputable 40 Tributo-Essalud 40 Tributo-SNP 41 Remuneracion por pagar 10 Caja

Incumple el principio de ENTE ya que el médico debe considerarse un tercero respecto a los intereses de la práctica médica

Debe ###

2899.4 2899.4 $478.80 $691.60 ###

Haber ### ### ### $0.00 $0.00 ### $0.00 $0.00 $0.00 ###

Incumple el principio de REALIZACION ya que está registrando en un período cosas que corresponden a otro ejercicio aunque el contrato de 2 años se haya pagado en el Incumple el principio de EMPRESA EN MARCHA, ya que asume que la empresa va a ejercicio actual Incumple los principios de PRUDENCIA y PERIODO, ya que no registra las pérdidas cerrar pronto cuando se conocen ni las ganancias cuando se realizan ni tampoco lo hace Incumple el principio UNIFORMIDAD, periódicamente por lode menos anualmenteya que cambia de método cada año, lo cual impide que cada período sea comparable con los otros

a

b c

d

e

------------------------------------ x---------------------------------------cuenta Detalle Debe Haber 63 Servicios por terceros 2000 46 Cuentas por pagar diversas 2000 46 Cuentas por pagar diversas 2000 10 Caja/Banco 2000 94 Gastos de Administración 1000 95 Gastos de Ventas 1000 79 Imputables 2000

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados ------------------------------------ x---------------------------------------cuenta Detalle Debe Haber 65 Infracciones de tránsito 1500 46 Cuentas por pagar diversas 1500 46 Cuentas por pagar diversas 1500 10 Caja/Banco 1500 94 Gastos de Administración 750 95 Gastos de Ventas 750 79 Imputables 1500 Cualquiera correspondiente al presente ejercicio sin importar si se pagó en cualquier ejercicio anterior (DEVENGADO)

------------------------------------ x---------------------------------------cuenta Detalle Debe Haber 60 Compras 8500 40 Tributo-IGV 1530 10 Caja/Banco 10030 Inmueble, maquinaria y 33 8500 equipo 60 Compras 8500 95 Gastos de Administración 4250 79 Gastos de Ventas 4250 94 Imputables 8500 ------------------------------------ x---------------------------------------cuenta Detalle Debe Haber 10 Caja/Banco 10030 Inmueble, maquinaria y 33 8500 equipo 40 Tributo-IGV 1530 94 Imputables 8500 95 Gastos de Administración 4250

Aqui tengo Dudas

79

Gastos de Ventas

4250

Sumas Saldos Debe Haber Deudor Acreedor $31,160.00 $17,972.00 $13,188.00 $30,000.00 $30,000.00 $20,400.00 $20,400.00 $5,731.32 $2,160.00 $3,571.32 $23,600.00 $23,600.00 $35,000.00 $35,000.00 $30,400.00 $30,400.00 $0.00 $2,000.00 $2,000.00 $1,186.44 $1,186.44 $254.24 $254.24 $12,000.00 $12,000.00 $3,440.68 $3,440.68 $1,720.34 $1,720.34 $1,720.34 $1,720.34 $0.00 $720.00 $0.00

Transferencia Debe Haber

Inventarios Activo Pasivo $13,188.00 $30,000.00 $20,400.00 $3,571.32 $0.00 $23,600.00 $35,000.00

###

$0.00 $67,159.32 $58,600.00 $8,559.32

BALANCE Activo detalle Cajas, Banco Mercaderías Maquinaria y Equipos Crédito Fiscal

monto $13,188.00 $30,000.00 $20,400.00 $3,571.32

Pasivo cuenta detalle 40 IGV 46 Cuentas por pagar

monto $0.00 $23,600.00

$23,600.00 $67,159.32 Patrimonio cuenta detalle 50 Capital 59 Resultado Acumulado

monto $35,000.00 $8,559.32

$43,559.32

$67,159.32

Estado de Ganancias y Pérdidas cuentas 70 Ventas $12,000.00 61 Compra de Mercaderías 61 Inventario inicial 69 Costo de Ventas Utilidad Bruta $12,000.00 63 Alquileres y Servicios 62 Sueldos 65 Gastos Menores 67 Intereses pagados 63 Publicidad 63 Gastos Bancarios

Utilidad de Operación Utilidad antes de impuestos Impuesto a la Renta 40 30% 40 Impuestos-IGV Utilidad después de impuestos

$1,186.44 $2,000.00 $254.24

$8,559.32 $8,559.32

-$3,571.32 $12,130.64

Utilidad del período $12,130.64

Salida PT 32520

5120 40650

cant 28 16 16 11 16 9 1 9 1 9 10 2

Saldos PU 2710 2710 2710 2560 2710 2560 2710 2560 2710 2560 2680 2710

PT 75880 43360 71520 66400 25750 52550

55260

5420 23040 18760

9 10 0 0 3

Salida PT 32,520 5,298 39,733

47,947

cant 28 16 27 25 10 20 21 3

Neto EsSalud (9%) $1,613.85 $166.95 $1,352.85 $139.95 $917.85 $94.95 $743.85 $76.95 $4,628.40 $478.80

2560 2680 2710 2560 2680

Saldos PU 2,710 2,710 2,649 2,649 2,649 2,664 2,664 2,664

55260

8040

PT 75,880 43,360 71,520 66,222 26,489 53,289 55,938 7,991

Resultados por naturaleza Perdida Ganancia

Resultados por Función Perdida Ganacia

$0.00 $2,000.00 $1,186.44 $254.24 $12,000.00

$12,000.00

$0.00

$3,440.68

$0.00

$1,720.34 $1,720.34

$0.00

$12,000.00 $8,559.32

$3,440.68 $0.00

$12,000.00 $8,559.32

La empresa "Prisma"SAC, se dedica a la comercialización de artefactos electrodomesticos , reiniciando sus operaciones el 01.03.2009 con el siguiente inventario inicial : Televisores : 32 a S/2,140 c/u , Guia N° 110 ;factura N°210 Modelo : 2650-02 Marca:Sony-24pulgadas Codigo:6000 Operaciones : 07/03 Se vende 15 Televisores a S/2,480.00 c/u ; Guia 220 , F/:420 11/03 Se compra 11 televisores a S/2,150.00 c/u. Guia 230 F/430 18/03 Devolvemos 3 televisores . Guia 230. F/430 23/03 Vendemos 13 televisores a S/2.570 c/u. Guia 240 . F/ 440 26/03 Compramos 11 televisores a S/. 2,160.00 c/u . Guia 250 F/. 450. 28/03 Se vende 12 televisores a S/ 2,670.00 c/u Guia 260 F/460 29/03 Nos devuelven 1 televisor . Guia 260 F/.460 30/03 Se vende 8 televisores a S/.2680.00 c/u Guia 270 F/470 Se Pide: Elaborar las tarjetas de Kardex , mediante los métodos PEPS, UEPS y PROMEDIO

Guí Fecha F/ a Detalle ### 110 Saldo inicial 07..03 ### 220 Venta 11..03 ### 230 Compra

PEPS Entrada cant PU PT cant 32 $2,140.00 $68,480.00 15

Salida

11 $2,150.00 $23,650.00

18..03 ### 230 Devolución de compra

3 13

23..03 ### 240 Venta 26..03 ### 250 Compra 11 $2,160.00 $23,760.00

4 8

28..03 ### 260 Venta

29..03 ### 260 Devolución de venta

1 $2,150.00

$2,150.00

1 7

30..03 ### 270 Venta

Guí Fecha F/ a Detalle ### 110 Saldo inicial 07..03 ### 220 Venta 11..03 ### 230 Compra

UEPS Entrada cant PU PT cant 32 $2,140.00 $68,480.00 15 11 $2,150.00 $23,650.00 3

18..03 ### 230 Devolución de compra

5 8

23..03 ### 240 Venta 11 $2,160.00 $23,760.00 26..03 ### 250 Compra

1 28..03 ### 260 Venta 11 1 $2,140.00

$2,140.00

29..03 ### 260 Devolución de venta 8 30..03 ### 270 Venta

Salida

Guí Fecha F/ a

Detalle Saldo inicial Venta Compra Devolución Venta Compra Venta Devolución Venta

cant

PROMEDIO Entrada PU PT

Salida cant 15

11 $2,150.00 $23,650.00 3 13 11 $2,160.00 $23,760.00 12 1 $2,151.23

$2,151.23 8

Salida PU

PT

$2,140.00 $32,100.00

$2,150.00 $6,450.00 $2,140.00 $27,820.00

$2,140.00 $8,560.00 $2,150.00 $17,200.00

$2,150.00 $2,150.00 $2,160.00 $15,120.00

Salida PU

PT

$2,140.00 $32,100.00

$2,150.00

$6,450.00

$2,140.00 $10,700.00 $2,150.00 $17,200.00

$2,140.00

$2,140.00

$2,160.00 $23,760.00

$2,140.00 $17,120.00

cant 32 17 17 11 17 8 4 8 4 8 11 0 0 11 0 1 11 0 0 4

Saldos PU $2,140.00 $2,140.00 $2,140.00 $2,150.00 $2,140.00 $2,150.00 $2,140.00 $2,150.00 $2,140.00 $2,150.00 $2,160.00 $2,140.00 $2,150.00 $2,160.00 $2,140.00 $2,150.00 $2,160.00 $2,140.00 $2,150.00 $2,160.00

cant 32 17 17 11 17 8 12 0 12 0 11 11 0 0 12 0 0 4 0 0

Saldos PU $2,140.00 $2,140.00 $2,140.00 $2,150.00 $2,140.00 $2,150.00 $2,140.00 $2,150.00 $2,140.00 $2,150.00 $2,160.00 $2,140.00 $2,150.00 $2,160.00 $2,140.00 $2,150.00 $2,160.00 $2,140.00 $2,150.00 $2,160.00

PT $68,480.00 $36,380.00 $60,030.00 $53,580.00 $25,760.00 $49,520.00

$23,760.00

$25,910.00

$8,640.00

PT $68,480.00 $36,380.00 $60,030.00 $53,580.00 $25,680.00 $49,440.00

$23,540.00

$25,680.00

$8,560.00

DIO Salida PU

PT

$2,140.00 $32,100.00 $2,150.00 $6,450.00 $2,143.20 $27,861.60 $2,151.23 $25,814.82 $2,151.23 $17,209.88

cant 32 17 28 25 12 23 11 12 4

Saldos PU $2,140.00 $2,140.00 $2,143.93 $2,143.20 $2,143.20 $2,151.23 $2,151.23 $2,151.23 $2,151.23

PT $68,480.00 $36,380.00 $60,030.00 $53,580.00 $25,718.40 $49,478.40 $23,663.58 $25,814.82 $8,604.94

La empresa "TECNIN" SAC, se dedica a la comercialización de equipos de sonido, reiniciando sus operaciones el 01.05.2009 con el siguiente inventario inicial : Equipos de sonido : 28 a S/1,710 c/u , Guia N° 510 ;factura N°710 Modelo : 5051-02 Marca: Pionner Codigo: 6587 Operaciones : 04/05 Se vende 12 Equipos de sonido a S/1980.00 c/u ; Guia 620 , F/:720 11/05 Se compra 11 Equipos de sonido a S/1760.00 c/u. Guia 630 F/730 15/05 Devolvemos 2 Equipos de sonido . Guia 630. F/730 22/05 Vendemos 15 Equipos de sonido a S/2.180 c/u. Guia 640 . F/ 740 26/05 Compramos 10 Equipos de sonido a S/. 1,860.00 c/u . Guia 650 F/. 750. 28/05 Nos devuelven 1 Equipos de sonido Guia 640 F/740 30/05 Vendemos 18 Equipos de sonido a S/2240 c/u. Guia 660 F/.760

Se Pide: Elaborar las tarjetas de Kardex , mediante los métodos PEPS, UEPS y PROMEDIO

Guí Fecha F/ a Detalle ### 510 Saldo inicial 04..05 ### 620 Vendemos 11..05

### 630 Compra

PEPS Entrada Salida cant PU PT cant PU 28 $1,710.00 $47,880.00 12 $1,710.00 11 $1,760.00 $19,360.00

15..05 ### 630 Devolvemos

2 $1,760.00 15 $1,710.00

22..05 ### 640 Vendemos 26..05 ### 650 Compramos 10 $1,860.00 $18,600.00 1 $1,710.00 $1,710.00 28..05 ### 640 Nos Devuelven

2 $1,710.00 9 $1,760.00 7 $1,860.00

30..05 ### 660 Vendemos

Guí Fecha F/ a Detalle ### 510 Saldo inicial 04..05 ### 620 Vendemos 11..05

### 630 Compra

UEPS Entrada Salida cant PU PT cant PU 28 $1,710.00 $47,880.00 12 $1,710.00 11 $1,760.00 $19,360.00

### 630 Devolvemos

2 $1,760.00 6 $1,710.00 9 $1,760.00

### 640 Vendemos ### 650 Compramos 10 $1,860.00 $18,600.00 1 $1,710.00 $1,710.00 ### 640 Nos Devuelven 8 $1,710.00 $13,680.00 ### 660 Vendemos 10 $1,860.00 $18,600.00

Fecha 04..05 11..05

F/ ### ### ###

Guí a Detalle 510 Saldo inicial 620 Venta 630 Compra Devolvemos Vendemos Compramos Nos Devuelven Vendemos

PROMEDIO Entrada cant PU PT cant 28 $1,710.00 $47,880.00 12 11 $1,760.00 $19,360.00 2 15 10 $1,860.00 $18,600.00 1 $1,730.37 $1,730.37 18

Salida PU $1,710.00 $1,730.37 $1,730.37

$1,792.10

Salida PT $20,520.00

$3,520.00 $25,650.00

$3,420.00 $15,840.00 $13,020.00

cant 28 16 16 11 16 9 1 9 1 9 10 2 9 10 0 0 3

Saldos PU $1,710.00 $1,710.00 $1,710.00 $1,760.00 $1,710.00 $1,760.00 $1,710.00 $1,760.00 $1,710.00 $1,760.00 $1,860.00 $1,710.00 $1,760.00 $1,860.00 $1,710.00 $1,760.00 $1,860.00

cant 28 16 16 11 16 9 10 0 10 0 10 11 0 10 3 0 0

Saldos PU $1,710.00 $1,710.00 $1,710.00 $1,760.00 $1,710.00 $1,760.00 $1,710.00 $1,760.00 $1,710.00 $1,760.00 $1,860.00 $1,710.00 $1,760.00 $1,860.00 $1,710.00 $1,760.00 $1,860.00

Salida PT $20,520.00

$3,520.00 $10,260.00 $15,840.00

PT $47,880.00 $27,360.00 $46,720.00 $43,200.00 $17,550.00 $36,150.00

$37,860.00

$5,580.00

PT $47,880.00 $27,360.00 $46,720.00 $43,200.00 $17,100.00 $35,700.00

$37,410.00

$5,130.00

Salida PT $20,520.00 $3,460.74 $25,955.56

$1,792.10

cant 28 16 27 25 10 20 21 3

Saldos PU $1,710.00 $1,710.00 $1,730.37 $1,730.37 $1,730.37 $1,795.19 $1,792.10 $1,792.10

PT $47,880.00 $27,360.00 $46,720.00 $43,259.26 $17,303.70 $35,903.70 $37,634.07 $5,376.30

Una máquina se compra a S/ 1'300,000 y tiene una vida útil estimada de 5 años. Se efectuaron gastos de emplazamiento, instalación y honorarios profesionales relacionados con la máquina por un valor total de S/ 250,000 . El valor residual estimado de la máquina al final de su vida útil equivale al 10% del costo total ### Calcular y Contabilizar la depreciación anual

Compra Adiciones

$1,300,000.00 $250,000.00 $1,550,000.00 $155,000.00 $1,395,000.00

Menos (valor residual, 10%) Monto Depreciable

porque restas?

Una máquina se compra a S/ 1'300,000 y tiene una vida útil estimada de 5 años. Se efectuaron gastos de emplazamiento, instalación y honorarios profesionales relacionados con la máquina por un valor total de S/ 250,000 . El valor residual estimado de la máquina al final de su vida útil equivale al 10% del costo total ### Calcular y Contabilizar la depreciación anual Caso 2

3000000 240000 TM 12.5 x

Caso 3 33 IME 331 Terrenos Focos Gras 40 IGV 46

12.5

4800000 96000 700000 7500 5603500

Depreciacion 5603500 ------------------25

224,140.00

ok Evento cuenta Detalle 0 10 Caja y Bancos 0 12 Clientes 0 20 Mercaderias 0 33 IME 0 39 Depreciación 0 42 Proveedores 0 50 Capital 1 20 Mercaderias 1 40 Tributo-IGV 1 42 Proveedores 1 61 Variación Inv 1 61 Variación Inv 2 10 Caja y Bancos 2 42 Proveedores 3 33 IME 3 40 Tributo-IGV 3 46 Diversas 4 10 Caja y Bancos 4 45 Préstamo Banco 5 10 Caja y Bancos 5 12 Clientes 6 12 Clientes 6 20 Mercaderias 6 40 Tributo-IGV 6 69 Costo de ventas 6 70 Ventas 6 79 Imputable 6 94 Gastos Administrativos 6 95 Gastos Ventas 7 39 Depreciación 7 68 Provision Depreciación 7 79 Imputable 7 94 Gastos Administrativos 7 95 Gastos Ventas 8 40 Tributos-ESSALUD 8 40 Tributos-AFP 8 41 Remuneración a pagar 8 62 Gastos Planilla 8 79 Imputable 8 94 Gastos Administrativos 8 95 Gastos Ventas 8 41 Remuneración a pagar 8 10 Caja y Bancos 9 19 Cobranza dudosa 9 68 Provision cobranza dudosa 9 79 Imputable 9 94 Gastos Administrativos 9 95 Gastos Ventas 10 11 Acciones EC 10 42 Proveedores-acciones 8 40 Tributos-ESSALUD

Debe $6,000.00 $4,000.00 $8,000.00 $8,000.00

Haber

$2,000.00 $4,800.00 $19,200.00 $8,000.00 $1,520.00 $9,520.00 $8,000.00 $8,000.00 $4,800.00 $4,800.00 $2,000.00 $380.00 $2,380.00 ### $10,000.00 $4,000.00 $4,000.00 ### $2,800.00 $1,900.00 $2,800.00 $10,000.00 $2,800.00

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

Cuentas 10 11 12 19 20 33 39 40 41 42 45 46 50 61 62 69 70 79 94 95 68

$1,400.00 $1,400.00 $3,200.00 * * 3200 * 1600 * 1600 * $126.00 $200.00 $1,074.00 $1,400.00 $1,400.00 * $700.00 $700.00 * $1,074.00 * $1,200.00 $1,600.00 $1,600.00 1600 800 800 $400.00 $400.00 $126.00 $3,200.00

Activo cuenta 10 11 12 20 33

39 19

Cuenta 10 11 12 20 33 39 40 42 45 46 19 50 59 68 68 59

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Cobranza a Clientes Otros Cobros Pago a Proveedores Pago de Remuneraciones y Beneficios sociales Pagos de Tributos Aum/Dism Efectivo por Act de Operación ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Pago de compra de valores Aum/Dism Efectivo por Act Inversión ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Ingresos por préstamos bancarios Aum/Dism Efectivo por Act Financiamiento Aum/Dism Equivalente de Efectivo Saldo de Efectivo al inicio del período

S/ 2,100.00 -2,880.00 -1,400.00 580.00 -1,600.00

-400.00 -400.00

10,000.00 10,000.00 8,000.00 6,000.00

Saldo de Efectivo al final del Ejercicio

14,000.00

CONCILIACIÓN DE RESULTADO NETO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Utilidad del Ejercicio MAS Depreciación Cobranza dudosa Provision beneficios sociales Otras provisiones MENOS Utilidad en venta de IME Utilidad en venta de valores

1,000.00 * 3,200.00 * 1,600.00 * 380.00

-

CARGOS Y ABONOS Aum/Dism CCC Aum/Dism CCC div Aum Gastos pagados por ant Disminución de exist Aum/Dism OCPP Aum CPP com Aum Tributos por pagar

-7,900.00 * -5,200.00 * 5,120.00 200.00

Aum/Dism de Efectivo por Act de Operación

-1,600.00

Sumas Debe Haber $20,000.00 $6,000.00 $400.00 $15,900.00 $4,000.00 $1,600.00 $16,000.00 $2,800.00 $10,000.00 $5,200.00 $2,026.00 $2,226.00 $0.00 $4,800.00 $14,720.00 $10,000.00 $2,380.00 $19,200.00 $8,000.00 $8,000.00 $1,400.00 $2,800.00 $10,000.00 $9,000.00 $4,500.00 $4,500.00 $4,800.00

Saldos Deudor Acreedor $14,000.00 $400.00 $11,900.00 $1,600.00 $13,200.00 $10,000.00 $5,200.00 $200.00 $0.00 $9,920.00 $10,000.00 $0.00 $2,380.00 $19,200.00

Hoja de Trabajo de Balance de Comprobación Transferencia Inventarios Debe Haber Activo Pasivo $14,000.00 $400.00 $11,900.00 $1,600.00 $13,200.00 $10,000.00 $5,200.00 $200.00 $0.00 $9,920.00 $10,000.00 $0.00 $2,380.00 $19,200.00

$1,400.00 $2,800.00 $10,000.00 $9,000.00

$9,000.00

$4,500.00 $4,500.00 $4,800.00 $49,500.00 $48,500.00 $1,000.00

BALANCE Activo detalle Efectivo Acciones Cuentas por cobrar Merca IME

monto $14,000.00 $400.00 $11,900.00 $13,200.00 $10,000.00

Depreciación Cobranza dudosa

-$5,200.00 -$1,600.00

cuenta

Pasivo detalle 41 Remuneraciones 40 TRibutos 42 Cuentas por pagar 45 Obligaciones Financieras 46 Diversas

$42,700.00 Patrimonio cuenta detalle 50 Capital 51 Resultado Acumulado

BALANCES 2009 2008 $14,000.00 $6,000.00 $400.00 $11,900.00 $4,000.00 $13,200.00 $8,000.00 $10,000.00 $8,000.00 $5,200.00 $2,000.00 $200.00 $9,920.00 $4,800.00 $10,000.00 $2,380.00 $1,600.00 $19,200.00 ### $1,000.00 $0.00

Detalle Caja y Bancos Acciones EC Clientes Mercaderias IME Depreciación acumulada Tributo-IGV Proveedores Préstamo Banco Diversas cobranza dudosa Capital Resultados acumulados Cobranza dudosa Depreciación Resultados

Ventas - CCC

10000

7900

2100

CV+INV-CPC

2800

5200

5120

Tributo IME+Tributos

2880

HOJA DE TRABAJO DE FLUJO DE EFECTIVO VARIACION AJUSTE/ELIMINACION Aumenta Disminuye DEBE $8,000.00 $400.00 $7,900.00 $5,200.00 $2,000.00 $3,200.00 $3,200.00 $200.00 $5,120.00 $10,000.00 $2,380.00 $2,000.00 $1,600.00 $1,600.00 $1,000.00

$1,000.00

obación Resultados por naturaleza Resultados por Función Perdida Ganancia Perdida Ganacia

$1,400.00 $2,800.00 $10,000.00

$10,000.00 $4,500.00 $4,500.00

$4,800.00 $9,000.00

o monto $0.00 $200.00 $9,920.00 $10,000.00 $2,380.00

$22,500.00

nio monto $19,200.00 $1,000.00 $20,200.00

$42,700.00

$10,000.00 $9,000.00 $1,000.00

$10,000.00 $1,000.00

E FLUJO DE EFECTIVO AJUSTE/ELIMINACION HABER

ACT OPERACION APLIC ORIGEN

ACT INVERSION APLIC ORIGEN

ACT FINAN APLIC ORIGEN

$400.00 $7,900.00 $5,200.00

$0.00

$2,000.00 $0.00

$200.00 $5,120.00 $10,000.00 $380.00

$1,600.00 $3,200.00 $1,000.00

$1,600.00 $3,200.00 $1,000.00 $13,100.00 $11,500.00

Origen Aplicación

$400.00

$0.00

$0.00 $10,000.00

$21,500.00 $13,500.00 $8,000.00

-1600 10000

Evento cuenta Detalle 0 10 Efectivo 0 12 cuentas por cobrar 0 20 Mercadería 0 33 IME 0 39 Depreciación 0 42 Cuentas por pagar 0 50 Capital 1 61 Compra 1 40 IGV 1 42 Cuentas por pagar 1 20 Mercadería 1 61 Variacion de existencias 2 42 Cuentas por pagar 2 10 Efectivo 3 33 IME 3 40 IGV 3 46 Cuentas por pagar 4 10 Efectivo 4 70 Venta 4 40 IGV 4 69 Costo de VEnta 4 20 Mercadería 4 94 Gastos Adm 4 95 Gastos Vent 4 79 Imputable 5 10 Efectivo 5 45 Prestamo Banco 6 68 Valuacion y Deterioro 6 39 DEpreciación 6 94 Gastos Adm 6 95 Gastos Vent 6 79 Imputable 7 37 IR - Diferido 7 10 Efectivo 8 62 Personal 8 10 Efectivo 9 68 Estimacion cobranza dudosa 9 19 Cobranza dudosa 10 11 Acciones CS 10 10 Efectivo 8 94 Gastos Adm 8 95 Gastos Vent 8 79 Imputable

Debe Haber $25.00 $30.00 $40.00 $50.00 $5.00 $60.00 $80.00 $50.00 $10.00 $60.00 $50.00 $50.00 $60.00 $60.00 $40.00 $8.00 $48.00 * ### ### $36.00 $80.00 $80.00 $40.00 $40.00 $80.00 ### ### $5.00 $5.00 $2.50 $2.50 $5.00 $6.00 $6.00 $15.00 $15.00 $7.00 $7.00 $6.00 $6.00 $7.50 $7.50 $15.00

*

Debe (10) Caja/Banco evento Monto 0 $25.00 4 $226.00 5 $180.00

344 Debe (12) Acciones evento Monto 0 $30.00

Debe (20) Merca evento Monto 0 $40.00 1 $50.00

Debe (39) Depreciación evento Monto

Debe (62) Gastos Personal evento Monto 8 $15.00

Debe (45) Prestamo Banco evento Monto 5 $180.00

Debe (50) Capital evento Monto

Debe (61) Variacion Inventarios evento Monto 1 50

Debe (69) Costo de VEnta evento Monto 4 $80.00

Debe (79) Imputable evento Monto

Debe (94) Gastos Adm evento Monto 4 $40.00 6 $2.50 $7.50

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Cobranza a Clientes Otros Cobros a Proveedores Pago de Remuneraciones y Beneficios sociales Pagos de Tributos Aum/Dism Efectivo por Act de Operación ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Pago de compra de valores Aum/Dism Efectivo por Act Inversión

S/ 190.00 -50.00 -15.00 20.00 145.00

-6.00 -6.00

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Ingresos por préstamos bancarios Aum/Dism Efectivo por Act Financiamiento

180.00 180.00

Aum/Dism Equivalente de Efectivo Saldo de Efectivo al inicio del período

319.00 25.00

Saldo de Efectivo al final del Ejercicio

344.00

Ventas - CCC CV+INV-CPPC Tributo IME+Tributo-IR adelantado

CONCILIACIÓN DE RESULTADO NETO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Utilidad del Ejercicio MAS Depreciación Cobranza dudosa Provision beneficios sociales Otras Provisiones MENOS Utilidad en venta de IME Utilidad en venta de valores CARGOS Y ABONOS Aum/Dism CCC Aum/Dism CCC div Aum Gastos pagados por ant Disminución de exist Aum/Dism OCPP Aum CPP com Aum Tributos por pagar Aum/Dism de Efectivo por Act de Operación

83.00 * 5.00 * 7.00 * 8.00

-

-6.00 * 30.00 * 18.00 * 145.00

) Caja/Banco Haber Debe (11) Acciones Haber evento Monto evento Monto evento Monto 2 ### 10 $6.00 7 $6.00 * 8 ### 10 $6.00

2) Acciones Haber evento Monto

(20) Merca

(19) Cobranza Debe dudosa Haber evento Monto evento Monto 9 $7.00

Haber evento Monto 4 ###

Debe (33) IME Haber evento Monto evento Monto 0 $50.00 3 $40.00

Depreciación Haber evento Monto 0 $5.00 6 $5.00

Debe (40) IGV Haber evento Monto evento Monto 1 $10.00 4 ### 3 $8.00

240

$287.00

BALAN

Gastos Personal Haber evento Monto

restamo Banco Haber evento Monto

50) Capital

Hoja d Sumas Saldos Cuentas Debe Haber Deudor 10 $430.00 $87.00 $344.00 11 $6.00 $6.00 12 $30.00 $30.00 19 $7.00 $0.00 20 $90.00 $80.00 $10.00 33 $90.00 $90.00 39 $10.00 40 $18.00 $36.00 42 $60.00 ### 45 ### $0.00 46 $48.00 50 $80.00 60 61 $50.00 $50.00 $0.00 62 $15.00 $15.00 68 $12.00 $12.00 69 $80.00 $80.00 70 ### 79 ### 37 $6.00 $6.00 94 $53.50 $53.50 95 $53.50 $53.50

Haber evento Monto 0 ###

(42) Cuentas por Debe pagar Haber evento Monto evento Monto 0 ### 2 $60.00 1 ###

46 3

###

Debe (60) Compra Haber evento Monto evento Monto 1 $50.00

Activo cuenta detalle 48 10 Efectivo 11 Acciones 12 Cuentas por cobrar 20 Merca 33 IME 37 IR por adelantado 39 Depreciación 19 Cobranza dudosa

iacion Inventarios Haber evento Monto 1 ###

Costo de VEnta Haber evento Monto

(68) Valuación y Debe Deterioro Haber evento Monto evento Monto 6 $5.00

Debe (70) Venta Haber evento Monto evento Monto 4 ###

9) Imputable Haber evento Monto 4 ### 6 $5.00 ###

Debe (88) IR Haber evento Monto evento Monto 7 $6.00

) Gastos Adm Haber evento Monto

Debe (95) Gastos Vent Haber evento Monto evento Monto 4 $40.00 6 $2.50 $7.50

190

0

190

80

-30 0

50

ME+Tributo-IR adelantado

10 11 12 19 20 37 33 39 40 42 45 46 50 59

Caja y Bancos Inversiones Finan Clientes Estim cob dud Mercaderias Activo diferido IME Depreciación Tributo-IGV Proveedores Obligaciones Financieras Proveedores diversas Capital Resultados Acumulados

68 68 59

Prov cob dudosa Depreciacion ejer Resultados del Ejercicio

Hoja de Trabajo de Balance de Comprobación Resultados por Saldos Transferencia Inventarios naturaleza Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Perdida Ganancia 344 6 30 $7.00 0 $7.00 10 90 $10.00 $10.00 $18.00 $18.00 $60.00 $60.00 $180.00 $180.00 $48.00 $48.00 $80.00 $80.00

Resultados por Función Perdida Ganacia

15 12 80 $190.00 $113.00

190

190

113 $6.00

486 83

403

107

BALANCE 2009

ivo

Pasivo monto $344.00 $6.00 $30.00 $10.00 $90.00

cuenta

detalle

40 Cuenta IGV por pagar com 42 ter 46 Cuenta por pagar div ter 45 Obligaciones Finan

$6.00 -$10.00 -$7.00

monto $18.00 $60.00 $48.00 $180.00

$306.00

$469.00 Patrimonio cuenta detalle 50 Capital 51 Resultado Acumulado

monto $80.00 $83.00 $163.00

190 83

53.5 53.5 107

190 83

$469.00

BALANCES 2009 2008 $344.00 $25.00 $6.00 $0.00 $30.00 $30.00 $7.00 $0.00 10 40 6 0 $90.00 $50.00 $10.00 $5.00 $18.00 $0.00 $60.00 $60.00 $180.00 $0.00 0 $48.00 $80.00 $80.00 $83.00 $0.00

HOJA DE TRABAJO DE FLUJO DE EFECTIVO VARIACION AJUSTE/ELIMINACION ACT OPERACION Aumen Disminuye DEBE HABER APLIC ORIGEN ta ### $6.00 $0.00 $7.00 $7.00 30 $30.00 $6.00 $6.00 $40.00 $40.00 $5.00 $5.00 $18.00 $18.00 $0.00 $180.00 48 $40.00 $8.00 $0.00 $83.00 $83.00 $7.00 $5.00 $83.00 TOTALES

$6.00

Origen Aplicación

$331.00 $12.00 $319.00 $25.00 $344.00

$7.00 $5.00 $83.00 $151.00

$145.00

ACT INVERSION APLIC ORIGEN $6.00

$6.00

$0.00

ACT FINAN APLIC ORIGEN

$0.00

$180.00

$0.00

$180.00

EMPRESA ALO SAA

RATIOS

Rentabilidad Rentabilidad Rentabilidad Endeudamiento Endeudamiento Endeudamiento Endeudamiento Endeudamiento Liquidez Liquidez Liquidez Liquidez Solidez

Respecto a Activos Respecto a Ventas Del inversionista Nivel de endeudamiento Calidad de deuda Apalancamiento Deuda/Activo Total Cobertura de interés Liquidez Corriente Razón Circulante Prueba ácida Capital de trabajo Palanqueo Financiero

Gestión Gestión Gestión Gestión Gestión Gestión Gestión Gestión

Cuentas por Cobrar - Rotación Cuentas por Cobrar - Período Inventarios - Rotación Inventarios - Período Cuentas por Pagar - Rotación Cuentas por Pagar - Período Rotación de Activo Fijo Rotación de Activo Total

Utilidad/Activos Utilidad/Ventas Utilidad/Patrimonio Pasivo/Activo Pasivo Corriente/Pasivo Total Pasivo/Patrimonio (Pasivo circulante + deuda largo plazo)/Activo Total (Pasivo circulante + deuda largo plazo)/Gastos Financieros Activo/Pasivo Activo corriente/Pasivo Corriente (Activo corriente-Inventario)/Pasivo Corriente Activo Corriente-Pasivo Corriente Activo Total / Patrimonio

2008 2009 9.42% 5.24% 15.78% 10.17% 15.52% 8.72% 39.29% 39.83% 22.12% 35.97% 64.71% 66.21% 37.30% 37.30% ### 1960.28% ### 251.04% ### 232.26% ### 176.92% ### $831,634.00 ### 166.21%

Ventas Netas / Cuentas por Cobrar Cuentas por Cobrar x 360 dias / Ventas Netas Costo de Ventas / Existencias Existencias x 360 dias / Rotación

Ventas / Activo Fijo Ventas / Activo Total

96.47% 59.74%

78.22% 51.57%

Durante 2005, la empresa ABC SA, dedicada a la comercialzacion de equipos de computo realiza entre otras las sgtes operaciones: 1.-Vendió computadoras por S/. 20000.000. El saldo de las cuentas por cobrar al finalizar el ejercicio es de S/.2000.000 noventa tenia por saldo empezar el ejercicio. El 2.-La empresa compró impresoras paray la unalmonto de S/.12000.000. saldo inicial de las cuentas por pagar comerciales fue de S/.4000.000 y el saldo final al 31/12/06 fue de S/.6000.000 3.- Compró equipos para su su centro de computo para reemplazar activos fijos obsoletos. a.- Un computador AS 400 por S/.100.000 por lo que dio una cuota inicial de 40.000 y el ---- financion con una letra a 30 días. b.- Adquirió al contado una impresora de alta velocidad por S/.12.000 4.- En el año 2005, la empresa adquirio un inmueble a un plazo de 5 años. Durante 2006 canceló referidas a esta de operacion por S/. 60.000 sin intereses. 5.- Los gastoscuotas anuales por concepto remuneraciones al personal de la empresa ascendieron a S/. 1200.000, las cuales fueron canceladas puntualmente cada fin de mes. 6.- Se pagaron a proveedores por servicios diversos y gastos generales por S/.2000.000 Al 31 de diciembre de 2005, el saldo en efectivo y equivalentes de efectivo ascendian a S/.500.000 Se solicita preparar Flujo de efectivo para el ejercicio 2006 (metodo indirecto)

Balance al 31 diciembre 2005 500 2000 12000 112 60

10 Efectivo equi 12 Clientes 20 Mercaderia 33 Equipo 33 Inmueble 38 Depreciación

2006 0 12000 112 60

42 Proveedores 46 Provedores div

59 Resultado 14672

Estado de Resultados al 31 diciembre 2005 20000

Ventas costo de ventas gastos

2006 0

1200 2000

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Cobranza a Clientes Otros Cobros

S/ #NAME? -

Pago a Proveedores Pago de Remuneraciones y Beneficios sociales Pagos de Tributos Aum/Dism Efectivo por Act de Operación ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Pago de compra de valores Aum/Dism Efectivo por Act Inversión ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Ingresos por préstamos bancarios Aum/Dism Efectivo por Act Financiamiento

-4,000.00 -1,200.00 #NAME?

-60.00 -60.00

-

Aum/Dism Equivalente de Efectivo Saldo de Efectivo al inicio del período

#NAME? 500.00

Saldo de Efectivo al final del Ejercicio

#NAME?

Inmueble

2005 4000 60 4060

10612

2006 6000 0