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COORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS UNIMINUTO

ACTIVIDAD IV

PRESENTA: YURANY ALEXANDRA GIRALDO OCAMPO ID 606102 YESSICA ALEXANDRA MANTILLA ALVAREZ ID: 611325

CONTADURIA PÚBLICA IBAGUE - TOLIMA 2020

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS CURSO: TRIBUTARIA N II ACTIVIDAD 4

Un contribuyente persona natural le suministra los siguientes datos para que le determine la renta liquida gravable del periodo 2019 conforme a las cedulas que aplique.

Pago por salarios pago por prestaciones sociales pago por comisiones

$ $ $

66,000,000 5,500,000 3,500,000

Cesantias e intereses sobre cesantias, efectivamente pagadas, consignadas o reconocidas en el periodo

$

4,500,000

pago por viaticos no habitual pago por gastos representación

$ $

2,500,000 2,100,000

Ingresos por arrendamientos

$

28,800,000

Ingresos por rendimientos financieros

$

1,500,000

Ingresos por comercializacion actividad comercial Ingresos por indemnizacion (70% daño emergente y 30% lucro cesante) Ingresos apoyo economico para estudio por parte de la empresa donde labora

$ $

125,600,000 25,400,000

$

3,400,000

$ $

6,600,000 7,500,000

$ $ $

1,250,000 8,400,000 2,500,000

Cancelo cuotas de administración de los apartamentos

$

1,440,000

cancelo comisión por la administración de los apartamentos

$

1,200,000

costos asociados a la actividad comercial, de los cuales el 95% esta soportado

$

94,200,000

Gastos de personal asociados a la actividad comercial Gastos honorarios Gastos impuesto de industria y comercio registrado

$ $ $

24,100,000 10,800,000 439,600

Gastos arrendamiento de las intalaciones donde ejerce la actividad comercio

$

6,000,000

Gastos servicio de transporte para ejercer la actividad comercial

$

4,500,000

cancelo seguridad social por los ingresos de la relacion laboral Cancelo intereses de credito hipotecario año 2019 Cancelo medicina prepagada para su grupo familiar Son familia (hijo, esposa) depende economicamente de el gravamen movimiento financiero Realizó aporte a cuentas AFC Cancelo impuesto predial por los apartamento que tiene arrendado

Cancelo seguridad social por los ingresos de capital conforme a la ley

Gastos GMF producto de la actividad comercial Gastos comisiones bancarias Gastos iva comisión Gastos impuestos asumidos Gastos no deducible periodo actual Gastos servicios publicos actividad comercial

$ $ $ $ $ $

3,500,000 1,200,000 228,000 600,000 1,500,000 5,400,000

$

41,124,000

$

6,579,840

$

13,159,680

$

130,226,000

$

8,224,800

JOSE ROBERTO LUNA NIT 93,253,325-2 AÑO GRAVABLE 2019 INGRESOS CEDULA GENERAL CONFORME ARTICULO 103 E.T RENTA TRABAJO

CONCEPTO RENTA DE TRABAJO Salarios

RENTA DE TRABAJO

66,000,000

Comisiones

3,500,000

Prestaciones sociales

5,500,000

Viaticos

2,500,000

Gastos representacion

2,100,000

Cesantias consignadas al fondo año 2018

4,500,000

Intereses cesantias

540,000

Honorarios no vincula >2 personas por noventa dias continuas o discontinua Servicios prestados de manera personas no vincula >2 personal por noventa dias continuas o discontinuas TOTAL INGRESOS POR RENTA TRABAJO

84,640,000

RENTA CAPITAL Intereses Rendimientos financieros Arrendamientos Supera el limite de la base uvt 10% de los ingresos

Regalias y explotación de la propiedad intelectual TOTAL INGRESOS POR RENTA CAPITAL RENTA NO LABORAL Actividad comercial Actividad ganaderia Honorarios vincula >2 personas por noventa dias continuas o discontinua Servicios prestados de manera personas vincula >2 personas por noventa dias continuas o discontinuas Ingresos por indemnizaciones (daño emergente 70%, lucro cesante 30%) Ingreso por apoyo economico estudio otras TOTAL INGRESOS POR RENTA NO LABORAL TOTAL INGRESOS POR RENTA

84,640,000

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL (INRGO) Aporte Eps

2,780,000

Aporte Fondo de pensiones obligatorio Aporte fondo solidaridad pensional Aporte voluntario pensiones

2,780,000 695,000 3,475,000

Apoyo economico de estudio Indeminizacion por daño emergente TOTAL INRGO

1200 192 384

3800

240

RENTA LIQUIDA INICIAL COSTOS Y GASTOS PROCEDENTES Gastos empleados Gastos arrendamientos Gastos diversos Gastos impuesto predial Gastos administración conjunto Gastos honorarios Gastos servicios publicos Gastos mantenimiento Gastos impuesto de industria y comercio registrado Gasto comision por la adm de los apartamentos Gastos servicio de transporte para ejercer la actividad comercial Gastos GMF producto de la actividad comercial Gastos comisiones bancarias Gastos iva comisión Gastos impuestos asumidos Gastos no deducible periodo actual Costos TOTAL COSTOS Y GASTOS PROCEDENTES DEDUCCIONES art 387 E.T Intereses credito hipotecario (limite 100 uvt mensuales, 1,200 anuales) Pagó medicina prepagada (16 uvt mensuales, 192 anuales) Dependientes económicos (10% ingresos brutos, hasta 32 uvt mensuales,384 anuales) Gravamen movimiento financieros (50% deducción de los cancelado) TOTAL DEDUCCIONES RENTA EXENTAS art 206 Aporte Fondo de pensión de jubiliación e invalidez art 126-1

9,730,000 74,910,000

6,600,000 6,579,840 8,464,000 625,000 22,268,840

Aporte fondo AFC art 126-4 30% ingresos brutos, hasta 3800 uvt

8,400,000

Cesantias e intereses cesantias

4,500,000

25% del valor de total pagos laborales (limite 240 uvt mensuales) TOTAL RENTAS EXENTAS TOTAL RENTAS EXENTAS MAS DEDUCCIONES LIMITE 40% RENTA LIQUIDA INICIAL SIN EXCEDER 5,040 UVT TOTAL RENTA LIQUIDA GRAVABLE

12,367,790

RENTA DE CAPITAL

RENTA NO LABORAL

TOTAL

66,000,000 3,500,000 5,500,000 2,500,000 2,100,000 4,500,000 540,000 84,640,000

1,500,000

1,500,000

28,800,000

28,800,000

30,300,000

30,300,000

-

125,600,000

125,600,000

-

-

-

-

-

-

25,400,000

25,400,000

3,400,000

3,400,000

-

-

154,400,000

154,400,000

30,300,000

154,400,000

269,340,000

1,258,000

332,120

4,370,120

1,610,240

425,114

4,815,354 695,000 3,475,000 -

17,780,000.00

17,780,000

2,868,240

18,537,234

31,135,474

27,431,760

135,862,766

238,204,526

24,100,000 6,000,000

24,100,000 6,000,000 2,500,000 1,440,000 10,800,000 5,400,000 439,600 1,200,000 4,500,000 3,500,000 1,200,000 228,000 600,000 1,500,000 89,490,000 152,897,600

2,500,000 1,440,000 10,800,000 5,400,000 439,600 1,200,000

5,140,000

4,500,000 3,500,000 1,200,000 228,000 600,000 1,500,000 89,490,000 147,757,600

6,600,000 6,579,840 8,464,000 1,750,000 -

2,375,000 24,018,840 8,400,000 4,500,000 12,367,790

-

1,750,000

25,267,790 49,286,630 95,281,811 36,020,296

JOSE ROBERTO LUNA NIT 93,253,325-2 AÑO GRAVABLE 2019 INGRESOS CEDULA GENERAL CONFORME ARTICULO 103 E.T RENTA TRABAJO CONCEPTO RENTA DE TRABAJO RENTA DE TRABAJO Salarios 65,500,000 Comisiones 7,500,000 Prestaciones sociales 5,458,333 Viaticos 2,500,000 Gastos representacion 3,600,000 Cesantias consignadas al fondo año 2018 5,400,000 Intereses cesantias 648,000 Honorarios no vincula personas por noventa dias>2 continuas discontinua Servicios prestados de >2 manera personas no vincula personalopor noventa dias continuas o discontinuas TOTAL INGRESOS POR RENTA TRABAJO 90,606,333 RENTA CAPITAL Intereses Rendimientos financieros Arrendamientos Regalias y explotación de la propiedad intelectual TOTAL INGRESOS POR RENTA CAPITAL RENTA NO LABORAL Actividad comercial Actividad ganaderia Honorarios vincula >2 por noventa dias>2 continuas discontinua Servicios prestados de personas manera personas vincula personaso por noventa dias continuas o discontinuas Ingresos por indemnizaciones (daño emergente 60%, lucro cesante 40%) Ingreso por apoyo economico estudio otras TOTAL INGRESOS POR RENTA NO LABORAL TOTAL INGRESOS POR RENTA 90,606,333 INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL (INRGO) Aporte Eps 2,920,000 Aporte Fondo de pensiones obligatorio 2,920,000 Aporte fondo solidaridad pensional 730,000 Aporte voluntario pensiones 3,650,000 Apoyo economico de estudio Indeminizacion por daño emergente TOTAL INRGO 10,220,000 RENTA LIQUIDA INICIAL 80,386,333 COSTOS Y GASTOS PROCEDENTES Gastos empleados Gastos arrendamientos Gastos diversos Gastos impuesto predial Gastos administración conjunto Gastos honorarios Gastos servicios publicos Gastos mantenimiento Costos TOTAL COSTOS Y GASTOS PROCEDENTES DEDUCCIONES art 387 E.T Intereses credito hipotecario (limite 100 uvt mensuales, 1,200 anuales) 9,500,000 Pagó medicinaeconómicos prepagada (16 uvtingresos mensuales, 192hasta anuales) 6,579,840 Dependientes (10% brutos, 32 uvt mensuales,384 anuales) 9,060,633 Gravamen movimiento financieros (50% deducción de los cancelado) 500,000 TOTAL DEDUCCIONES 25,640,473 RENTA EXENTAS art 206 Aporte Fondo de pensión de jubiliación e invalidez art 126-1 Aporte fondo AFC art 126-4 650,000 Cesantias e intereses cesantias 5,400,000 25% del valor de total pagos laborales (limite 240 uvt mensuales) 14,728,965 TOTAL RENTAS EXENTAS 20,778,965

RENTA DE CAPITAL

5,000,000 2,500,000 24,000,000 3,000,000 34,500,000

34,500,000 1,156,000 1,479,680

2,635,680 31,864,320

5,000,000 1,380,000

5,000,000 11,380,000 -

-

-

TOTAL RENTAS EXENTAS MAS DEDUCCIONES LIMITE 40% RENTA LIQUIDA INICIAL SIN EXCEDER 5,040 UVT TOTAL RENTA LIQUIDA GRAVABLE

46,419,438

-

RENTA NO LABORAL

TOTAL 65,500,000 7,500,000 5,458,333 2,500,000 3,600,000 5,400,000 648,000 90,606,333 5,000,000 2,500,000 24,000,000 3,000,000 34,500,000

250,000,000 5,000,000 50,000,000 3,000,000 308,000,000 308,000,000

250,000,000 5,000,000 50,000,000 3,000,000 308,000,000 433,106,333

5,080,000 6,502,400

9,156,000 10,902,080 730,000 3,650,000 30,000,000 54,438,080 378,668,253

30,000,000.00 41,582,400 266,417,600 55,000,000 6,000,000

12,000,000 5,200,000 3,200,000 125,000,000 206,400,000

55,000,000 6,000,000 5,000,000 1,380,000 12,000,000 5,200,000 8,200,000 125,000,000 217,780,000

-

9,500,000 6,579,840 9,060,633 500,000 25,640,473

-

650,000 5,400,000 14,728,965 20,778,965

-

46,419,438 151,467,301 114,468,815