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• WH JOHAN RR

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Con los saldos finales de las cuentas del mes de agosto del ejercicio colectivo 6.1c, abra un nuevo mayor para el mes de septiembre (asiento número 1). Utilice los nombres de cuentas del catálogo que aparece a continuación. Al hacer su asiento de apertura anote primero las cuentas con saldo deudor y luego las cuentas con saldo acreedor. Del mismo modo, cuando registre cada asiento anote primero los cargos y luego los abonos. Las dos recomendaciones son para facilitar la lectura de cada asiento a los usuarios. La Mexicana utiliza ahora este catálogo de cuentas:

001 010 100 101 102 103 104 105 106 107 011 110 111 012 120 013 130 002 020 200 201 202 203 021 210 003 300 301 302 004 400 401 402 005 500 501 502 503 504

Activo Circulante Caja Bancos Clientes Documentos por cobrar a corto plazo Almacén Mercancías en tránsito Publicidad pagada por adelantado Almacén de papelería No circulante (fijo) Equipo de tienda Equipo de ofi cina No circulante (diferido) Gastos de instalación No circulante (otro) Documentos por cobrar a largo plazo Pasivo Corto plazo Proveedores Acreedores Documentos por pagar a corto plazo Renta cobrada por adelantado Largo plazo Documentos por pagar a largo plazo Capital Capital social Utilidad del ejercicio Pérdida del ejercicio Ventas y productos Ventas Productos fi nancieros Otros productos Costos y gastos Costo de ventas Gastos de venta Gastos de administración Gastos fi nancieros Otros gastos

1 Venta de mercancía al contado por $110,000 según la factura número 23. 2 El costo de la mercancía entregada en la operación anterior fue de $45,000 según la nota de salida del almacén número 28. 3 Se compró mercancía a crédito por $87,000 a La Primavera, S. A., ubicada en la ciudad de Guadalajara, Jalisco, sin fi rmar documentos. La mercancía ha sido enviada a través de la empresa transportista Supercarga, S. A. (Véase nota.) 4 Venta de mercancía a crédito por $90,000 según la factura número 24 al cliente Octavio Delgado. 5 El costo de la mercancía entregada en la operación anterior fue, según la nota de salida del almacén número 29, de $35,000. 6 Se hizo un pago en efectivo por $10,700 por el fl ete de la mercancía comprada a La Primavera, S. A. según la nota número 8675 de Supercarga, S. A. 7 Se pagó en efectivo el documento y los intereses vencidos del mes pasado. 8 Se pagaron comisiones a los agentes vendedores por un importe total de $28,000 mediante los cheques 2580 al 2593. 9 Se tomaron $45,000 de la caja para depositarlos en el banco. 10 Reparación de un equipo de la tienda por $350 pagada en efectivo. 11 Los sueldos de la quincena pasada se pagaron en efectivo conforme a lo siguiente: empleados administrativos $32,000 y empleados del departamento de ventas $35,000. 12 Se pagó con el cheque número 2595 por $2,300 la factura número 672 de la Imprenta Moderna, S. A. correspondiente a 500 folletos de propaganda para uso inmediato. 13 Se compró mercancía a crédito por $140,000 a La Occidental, S. A. según la factura número 98097, firmándose documentos (pagarés) por dicha cantidad. 14 Venta de mercancía a crédito por $120,000 según nuestra factura número 25, fi rmando documentos el señor Alfonso Mendoza. 15 El costo de la mercancía entregada en la operación anterior fue de $73,000 según la nota de salida de almacén número 30. 16 Se recibió en el almacén la mercancía comprada a La Primavera, S. A. 17 Se cobran en efectivo $15,000 al cliente Octavio Delgado. 18 Donativo por $5,000 en efectivo entregado a Mano Anciana, A. C. 19 Los sueldos de la segunda quincena del mes se quedan a deber de acuerdo con lo siguiente: empleados administrativos $36,000 y empleados del departamento de ventas $39,000. Nota. Las compras de mercancía realizadas fuera de la ciudad o plaza se registran en la cuenta mercancías en tránsito mediante cargos, donde se acumularán todos los conceptos que forman parte del costo (importe de la factura del proveedor, fl etes, seguros, impuestos, etc.). Una vez que el costo total se haya completado y la mercancía llegue a su destino se hará el traspaso respectivo a la cuenta de almacén, mediante un cargo a almacén y un abono a mercancías en tránsito (la cual queda saldada). Se pide: a) Abrir las cuentas con los saldo finales de agosto, considerando que representan el asiento número 1. b) Registrar en esquemas de mayor las operaciones de septiembre. c) Obtener el movimiento deudor, el movimiento acreedor y el saldo de cada cuenta. d) Elaborar una balanza de comprobación por movimientos y saldos al 30 de septiembre de 200X. Si se resuelve manualmente se requiere como material mínimo tres hojas de esquemas de mayor y una hoja de 7, 8 o 9 columnas.

DEBE

HABER

1 +RA VENTAS -A CAJA

110,000 11O,000 2

-A ALMACEN +R COSTO DEVENTA

45,000 45,000 3

+A MERCANCIA +P PROVEEDOR

87,000 87,000 4

+RA VENTAS +A DOCUMENTO POR COBRAR

90,000 90,000 5

-A ALMACEN +RD COSTO DE VENTA

35,000 35,000 6

-A CAJA -P PROVEEDORES

10,700 10,700 8

-A BANCOS +RD COSTO DE VENTA

28,000 28,000 9

-A CAJA +A BANCO

45,000 45,000 10

-A CAJA +A EQUIPO DE TIENDA

350 350 11

-A CAJA +RD GASTO DE VENTA +RD GASTOS DE ADMINISTRACION

67,000 35,000 32,000 12

-A BANCO +A PUBLICIDAD

2,300 2,300 13

+A ALMACEN +P DOCUMENTO POR PAGAR

140,000 140,000 14

+A DOCUMENTO POR COBRAR +RA VENTAS

120,000 120,000 15

-A ALMACEN +RD COSTO DE VENTA

73,000 73,000

16 +A ALMACEN -A MERCANCIA EN TRNSITO

87,000 87,000 17

+A CAJA -A DOCUMENTO POR COBRAR

15,000 15,000 18

-A CAJA +A DONACIONES

5,000 5,000 19

-RD GASTOS DE ADMINISTRACION -RD GASTOS DE VENTA +A DOCUMENTO POR PAGAR

36,000 39,000 75,000 MAYOR

VENTAS RA 110,000 90,000 120,000 0 320,000 320,000

CAJA A 110,000 15,000

125,000 ALMACEN A 140,000 45,000 87,000 35,000 73,000 227,000 153,000 74,000 MERCANCIA EN TRANSITO A 87,000 87,000 0 0 DOCUMENTO POR COBRAR A 90,000 15,000 120,000 210,000 15,000 195,000 GASTO DE VENTAS RD 28,000 39,000 35,000 63,000 39,000 24,000

10,700 45,000 350 67,000 5,000 128,050 3,050

COSTO DE VENTAS 45,000 35,000 73,000 153,000 PROVEEDORES P 10,700 87,000 76,300 BANCOS A 45,000 28,000 2,300 45,000 30,300 14,700 EQUIPO DE TIENDA A 350 0 350 PUBLICIDAD A

GASTOS DE ADMINISTRACION RD

2,300

0

32,000

36,000 4,000

DONACIONES A 5,000 5,000

0

2,300 DOCUMENTO POR PAGAR P 75,000 140,000 65,000

BALANZA DE COMPROBACION CUENTA CAJA ALMACEN MERCANCIA EN TRANSITO DOCUMENTO POR COBRAR BANCOS EQUIPO DE TIENDA PUBLICIDAD DONACIONES PROVEEDORES DOCUMENTO POR PAGAR VENTAS COSTO DE VENTAS GASTOS DE VENTAS GASTOS DE ADMINISTACION TOTAL

MOVIMIENTO 125,000 128,050 227,000 153,000 87,000 87,000 210,000 15,000 45,000 30,300 350 2,300 5,000 10,700 87,000 75,000 140,000 320,000 153,000 63,000 39,000 32,000 36,000 1,035,350 1,035,350

SALDOS 3,050 74,000 195,000 14,700 350 2,300 5,000 76,300 65,000 320,000 153,000 24,000 468,350

4,000 468,350