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TEMA: RESUMEN DE LA SEGUNDA UNIDAD CURSO: CONTABILIDAD SUPERIOR I DOCENTE: MG. ROCHA SEGURA ANTONIO INTEGRANTES:  

Vargas Huanca, José Luis Valenzuela Orizonda, Maribel  Taype Zevallos, Ruth  Sulca castillo, Karina CICLO: VI

AYACUCHO – PERÚ 2019

DEDICATORIA: Dedicamos este apoyo Incondicional

que

trabajoa al recibimos

de

Nuestros padres, y a la guía de Nuestro maestro en el camino del Saber.

.

RESUMEN DE LA SEGUNDA UNIDAD

“TÉCNICAS EN LA ELABORACIÓN DEL BALANCE GENERAL Y ESTADOS DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS, SIN HOJA DE TRABAJO, AJUSTADO POR LAS DOS ALTERNATIVAS”

CONCEPTUALIZACIÓN Y TECNICAS.

Partiendo de un Balance de Comprobación y sin la confección de la Hoja de Trabajo, puede elaborarse en forma directa el Balance General, Estados de Ganancias y Pérdidas (por Función y por Naturaleza) los Asientos de Ajustes en el Libro Diario por las tres alternativas, para tal propósito se aplica en el siguiente ejemplo algunas técnicas previas: Ejemplo 1 Dado las siguientes cuentas en un Balance de Comprobación. BALANCE DE COMPROBACIÓN CODIGO 201 601 6011 69 Determinar:

SUMAS DEBE HABER 110,000.00 90,000.00 85,000.00 85,000.00 90,000.00

a) Existencia Inicial y Final de Mercaderías. b) Compras Brutas y Netas de Mercaderías. c) Costos de Ventas.

SALDOS DEUDOR ACREEDOR 20,000.00 85,000.00 85,000.00 90,000.00

El marco conceptual, “de las Normas Internacionales de Información Financiera define tres elementos en el estado de situación financiera (balance), ellos son los siguientes”: ACTIVOS

PASIVOS.

PATRIMONIO

“Un activo es un recurso con valor que alguien posee con la intención de que genere un beneficio futuro (sea económico o no). En contabilidad, representa todos los bienes y derechos de una empresa, adquiridos en el pasado y con los que esperan obtener beneficios futuros”

“El activo se divide en dos masas patrimoniales, que se distinguen por su función en el ciclo de explotación. Los activos que más rotan, como las materias primas para producir y el dinero de caja, forman el activo corriente, que compone los activos de mayor liquidez. Mientras que los activos más duraderos y menos líquidos forman el activo no corriente, que se convierten en liquidez mediante la amortización”. 

Activo corriente: Se hacen efectivos en un periodo inferior a un año. Por ejemplo, el inventario y la tesorería.



Activo no corriente: Tienen una vida útil superior a un año. Por ejemplo, los edificios, los vehículos y la maquinaria.

PASIVO. -

“El concepto de pasivo hace referencia al conjunto de deudas que una empresa posee. Así, el pasivo queda recogido en el balance de situación de toda entidad y por tanto es resultado de aquellas obligaciones de la empresa que han sido resultado de su actividad financiera En estos casos, el pasivo en contabilidad hace referencia al financiamiento recibido por una empresa a través de un acreedor, por ejemplo, los impuestos a los que tributa o el pago a los bancos o el pago de los salarios de sus trabajadores”, etc. Clases de pasivo: 

Pasivo corriente: también se denomina pasivo circulante. Es toda aquella financiación ajena a la empresa, los proveedores. Este tipo de pasivo es a corto plazo cuando las obligaciones vencen en un año.



Pasivo no corriente: Cuando vence a mayor de un periodo o un año.

“En el ámbito económico, solemos definir al patrimonio como un conjunto de bienes, derechos y obligaciones con los que una persona, grupo de personas o empresa cuenta y los cuales emplea para lograr sus objetivos”. “En ese sentido, se pueden entender como sus recursos y el uso que se les da a estos”.

BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA

BALANCE DE COMPROBACION CODIGO CTAS DEBE 10 213,370.00 11 8000.00 12 242,215.00 16 30,905.00 19 20 987,346.00 25 1,728.00 30 12,000.00 33 1'689,680.00 37 41,230.00 39 40 12,106.00 41 42 98,360.00 46 600.00 50 52 57 59 231,250.00 601 904,230.00 603 670.00 611 15,000.00 613 685.00 62 11,240.00

SUMAS HABER 189,988.00 168,400.00 2,905.00 1,200.00 330,380.00 685.00 2,000.00

SALDOS DEUDOR 23,382.00 8000.00 73,815.00 28,000.00

1,200.00 656,966.00 1,043.00 10,000.00 1'689,680.00 41,230.00

105,668.00 20,664.00 310,200.00 326,500.00 116,000.00 500,000.00 80,000.00 860,000.00 15,000.00 100.00 904,230.00 670.00

ACREEDOR

105,668.00 8,558.00 310,200.00 228,140.00 110,000.00 500,000.00 80,000.00 860,000.00 231,250.00 889,230.00 570.00 15.00 11,240.00

63 64 65 67 68 69 701 74 75 77 79 94 95 97 012 062

51,260.00 9,090.00 1,440.00 885.00 20,068.00 315,380,00

51,260.00 9,090.00 1,440.00 885.00 20,068.00 315,380.00 915,836.00

1,330.00

915,836.00 1,330.00

43,742.00 11,300.00 94,568.00

TOTAL

56,801.00 36,882.00 885.00 64,500.00 40,500.00

40,500.00 64,500.00

5’105,036.00

5’105,036.00

43,742.00 11,300.00 94,568.00 56,801.00 36,882.00 885.00 24,000.00 24000.00 4’182,442.00

4’182,442.00

“Es el análisis de las transacciones del efectivo, en un momento determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente”. “Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el cajero. Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada diferencias de caja. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta diferencias de caja se deberá cancelar contra la de pérdidas y ganancias”.

FLUJO DE CAJA. “El flujo de efectivo también llamado flujo de caja forma parte del balance de situación de una empresa. De alguna manera una correcta definición del flujo de efectivo es la capacidad de liquidez o efectivo con el que cuenta una entidad para hacer frente a las obligaciones a corto plazo”. “el concepto de flujo de efectivo se entiende como el dinero que tiene la empresa y que proporciona datos específicos sobre los ingresos y movimientos de la caja. Este dinero en efectivo se genera habitualmente a mediante las cuentas corrientes o cheques. Y será a través de este dinero disponible en caja con el que la empresa hará frente a los gastos, pagos e intereses. En base a ello, sabremos si la empresa está capacitada o no para generar liquidez”. “Por otra parte, son dos los métodos para calcular el flujo efectivo que ayudarán a la empresa a averiguar si los resultados son los esperados o por el contrario son negativos”: Método de flujo de efectivo directo: “básicamente se emplea el dinero en efectivo para las operaciones”.

Fecha: miércoles 11 de Julio de 2012 Movimiento de efectivo: Saldo anterior mes de junio Ingreso durante el mes de julio Egresos del mes de julio

60.000.00 320.000.00 76.600.00 303.400.00

Saldo al mes de Julio

Tipo y composición del efectivo y saldo: Billetes

70.200.00 1.630.00

Monedas

231.570.00

Cheques

0

Pagares

303.400.00

Saldo Total

TOTAL

303.400.00

SALDO DE LIBRO Movimientos bancarios: Saldo en la cuenta el banco (nombre del banco) en el mes de junio Deposito

60.000.00 45.000.00 0

Realizados durante el mes de junio

SALDOS AL LIQUIDAR EL MES DE JUNIO

Saldo en el libro al finalizar el mes de junio

60.000.00 60.000.00

Depósitos bancarios durante el mes de junio Formas de depósitos

243.400.00

Efectivo Deposito interbancario

240.400 3.000.00

DETALLES DE CORRIENTES En fecha 11 de Julio de 2012 se realizaron depósitos y gestiones por los señores: Total absoluto (Cajero) Firma

(Administrador) Firma

303.400.00

“Los fondos fijos son montos de cuantía determinada, que son reembolsables para mantener el saldo autorizado, mientras que los saldos en caja son variables. En las cuentas corrientes en instituciones financieras se incluyen aquéllas que tienen fines específicos, tales como las que corresponden a fideicomisos”. Entregas a cuenta 107 consiguen: 

Se da cuando los accionistas o socios de la empresa, para cumplir con sus obligaciones pendientes de pagos a futuros o programen compra de activos en estas situaciones para no tener inconvenientes en las fechas que los requiera, acuerdan separar para tales fines en lo cual se le ordena al banco a que restrinja los fondos.



También se da en situaciones de problemas como litigios, reclamos de los empleados “con sus remuneraciones o beneficios sociales”, estado “tributos”, “instituciones financieras” “créditos o prestamos” y socios “dividendos o utilidades”, en este último lo resolverá el juzgado u otras instituciones competentes.

“Es una relación detallada ordenada y valorada de los elementos que componen las mercaderías o artículos que tiene la empresa para comercializar con estos, permitiendo la compra y venta en periodo de tiempo determinado”. Objetivo del informe de inventario: Distribuir o proveer las mercaderías o materiales según sea el caso que requiera la empresa. Poniendo a disposición los materiales o mercaderías en instante o situación conveniente, y así para prescindir los ampliaciones en los costos.



Comprimir precio de solicitar.



Someter precio por material carente.



Oprimir precio de ganancia.

PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE: PASIVOS:  son las obligaciones que tienen las empresas frente a terceros. Donde está compuesto por el pasivo corriente y pasivo no corriente. Características: Deben presentar deuda u obligaciones presentes.  Son virtualmente ineludibles.  Provienen de operaciones o eventos realizados por una compañía.  Pertenecen a una sola entidad.

PASIVO CORRIENTE: “Son aquellos que se han adquirido con la finalidad de ser liquidados en un plazo de un año no menos, es decir en el curso normal de las operaciones de un periodo”. PASIVO NO CORRIENTE: 

“Son aquellas deudas que adquieran para ser liquidados a un plazo mayor de un año, de acuerdo a sus características pueden ser: pasivo fijo o pasivo diferido”.

BIBLIOGRAFIA 

http://files.uladech.edu.pe/docente/32930647/CONTABILIDAD%20SUPERIOR %20I/SESION_00/Contabilidad%20Superior%20I%20para%20impresion%20de%20texto.pdf



Eusebio, E (2011). Contabilidad Superior I – Perú Editorial ULADECH. http://erp.uladech.edu.pe/bibliotecavirtual/?ejemplar=00000002776