• Author / Uploaded
• Diana Carolina MORALES CANARIA

Citation preview

CONTABILIDAD PUBLICA

DOCENTE GERMAN AYALA GARCIA

TALLER ACTIVIDAD 5

PRESENTADO POR: DIANA CAROLINA MORALES ID684219

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

BOGOTÁ, 3 DE ABRIL DE 2020

CONTABILIDAD PÚBLICA Unidad 2 Taller de práctica: operaciones contables Según el modelo de contabilización del comprobante de diario anexo, realice el asiento contable para la determinación de saldos iniciales bajo el nuevo marco normativo para las transiciones solicitadas.

Código 1110 2401

Nombre Débito Depósito en instituciones financieras X Cuentas por pagar, adquisición de bienes nacionales En caso de requerirse, no olvide consultar la “Doctrina contable pública”.

Crédito X

1.El costo de reposición de un activo, en el momento de determinar los saldos iniciales, es de $80 000 000 y su valor en libros es de $100.000.000

ASIENTO INICIAL ADQUISICION ACTIVO Código Nombre 1655 Maquinaria y Equipo 1110 Depósitos en Instituciones Financieras (Bancos) Total

Crédito

$

Debito 100.000.000

$

$ 100.000.000 $

100.000.000 100.000.000

ASIENTO TRANSICION SALDOS INICIALES Código Nombre Debito 1655 Maquinaria y Equipo $ 3268

Impactos por la transición al nuevo marco de regulación Total

$ $

20.000.000 20.000.000

$

Crédito 20.000.000

20.000.000

El nuevo marco normativo según el instructivo 002 del 2015 menciona que la diferencia entre el valor en que se reconoció inicialmente el activo con el costo de reposición afectará directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por transición al nuevo marco de regulación, en caso de no hallarse el costo de reposición la entidad mantendrá el mismo valor con que se reconoció el activo inicialmente.

2.Una biblioteca pública aparece en libros por un costo total de $1.200. 000 000, presenta una depreciación de $45 600 000 y un deterioro de $5 000 000 hacia el 31 de diciembre, contabilizar los saldos de transición.

ASIENTO INICIAL ADQUISICION ACTIVO Código Nombre 1655 Maquinaria y Equipo 1110 Depositos en Instituciones Financieras (Bancos) Total

1655

Debito $ 1.200.000.000

Crédito

$ 1.200.000.000 $ 1.200.000.000 $ 1.200.000.000

ASIENTO DEPRECIACION Y DETERIORO DEL ACTIVO Maquinaria y Equipo $ 50.600.000

Depreciación acumulada en propiedades, 168504 planta y equipo (maquinaria y equipo)

$

45.600.000

Deterioro acumulado en propiedades, 169508 planta y equipo (maquinaria y equipo) Total

$ $

5.000.000 50.600.000

$

50.600.000

En la depreciación acumulada de activos fijos para el marco normativo se deberán deducir aquellos conceptos que se hayan capitalizados como: los descuentos, rebajas e impuestos, así como el desmantelamiento del activo, retiro o rehabilitación del lugar en que se encuentra elemento, el reconocimiento de estos costos afectara directamente el patrimonio. Para la primera parte de este ejercicio, se mantienen los mismos saldos de Depreciación y Deterioro ya que el ejercicio no incluye una vida útil ni los costos adicionales que se indican anteriormente.

Suponiendo, que el valor de $45.600.000 para la depreciación esta errada y que el valor del deterioro es igual a la depreciación por $5.000.000, la diferencia entre estos dos conceptos afectara directamente al patrimonio en la cuenta impactos por transición al nuevo marco de regulación. ASIENTO AJUSTE DEPRECIACION Y DETERIORO DEL ACTIVO Código Nombre Debito Crédito 1655 Maquinaria y Equipo $ 40.600.000 3268

Impactos por la transición al nuevo marco de regulación Total

$

40.600.000

$ $

40.600.000 40.600.000

BIBLIOAGRAFIA Manual de procedimientos contaduría publica http://www.contaduria.gov.co/wps/wcm/connect/154cdc13-ed7e-4e75-9b0c9751dc379c4e/Manual+de+Procedimientos+Versi%C3%B3n+2007.1.pdf?MOD=AJPERE S Catálogo general de cuentas para entidades del gobierno http://www.contaduria.gov.co/wps/wcm/connect/33b6b12a-c73a-4307-9ff5c89d4117caa5/CGC+Versi%C3%B3n+2015.04_Ent.+Gobierno+%2823-012018%29.pdf?MOD=AJPERES&CACHEID=33b6b12a-c73a-4307-9ff5-c89d4117caa5