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MIGUEL ÁNGEL GÓMEZ KERLEGAN

CONTABILIDAD FINANCIERA

ACTIVIDAD 8 PROYECTO INTEGRADOR “Kolken Trust”

ETAPA 3

CDMX A 4 DE MAYO DE 2018









Este proyecto lo voy a hacer de la empresa en la que trabajo, Kolken Trust, habrá muchas cosas que por confidencialidad no me lo permiten, como son nombres de clientes y algunas cifras.

Somos una firma dedicada a ofrecer soluciones y brindar opciones mediante estrategias empresariales, para garantizar un adecuado cumplimiento regulatorio e incrementar la productividad de su organización, esto mediante el trabajo de un grupo de especialistas en diversas materias que disponen de la experiencia necesaria para definir y desplegar la mejor estrategia fiscal y de negocio para nuestros clientes. Contamos con oficinas en la CDMX, Guadalajara y Monterrey, aunque podemos dar nuestros servicios en todo el país. Misión Brindar las mejores estrategias fiscales y de negocio, cuidadosamente adaptadas a las necesidades concretas de cada cliente, ofreciendo un servicio de calidad excepcional con respuesta oportuna. Visión Establecernos como una firma sólida y profesional, con calidad humana y principios éticos, ofreciendo servicios de excelencia con presencia en todo el país, para lograr ser una empresa altamente productiva, innovadora, competitiva, dedicada a la completa satisfacción de nuestros clientes

Nuestro principal objetivo es ofrecer soluciones y brindar opciones mediante estrategias empresariales para garantizar un adecuado cumplimiento regulatorio.

Nuestras opciones o soluciones para los clientes abarcan diferentes ámbitos: Capital humano; defensa fiscal; asesoría fiscal; derecho corporativo y de negocios; y dictámenes fiscales y auditorías internas. Pero el proceso de venta es el mismo en todos los casos.

1. Clientes Potenciales: el ejecutivo hace contacto con clientes potenciales y se entrevista con ellos para ofrecerles nuestros servicios; y le solicita la información necesaria para poder hacerles una propuesta a la medida. 2. Análisis de información: el ejecutivo pasa la información obtenida del cliente a las áreas correspondientes. 3. Propuesta: las áreas involucradas integran una propuesta para ser analizada. 4. Responsables: los responsables de las áreas se reúnen para verificar la información y poder ofrecerle al cliente las ventajas ofrecidas al contratar nuestros servicios. 5. Negociación: el ejecutivo, junto con un representante del área legal y otro del área fiscal se reúnen con el cliente para presentarle “el proyecto” y se negocian los costos (comisiones). 6. Documentación: el cliente entrega la documentación necesaria para la elaboración de contratos. 7. Cuenta ganada: una vez que ambas partes están de acuerdo, todo está listo para poder empezar a trabajar con el cliente. 8. Firma de contratos: se reúnen ambas partes para la firma de los contratos necesarios. 9. Implementación: se lleva a cabo la implementación de nuestros servicios. 10. Primer cobro: se cobra la primera factura por nuestros servicios.

Debido a que es una empresa de servicios no tiene muchos activos fijos, pero aquí una pequeña relación de los que se me vienen a la mente. Debo mencionar que la empresa no cuenta con ningún crédito.

ACTIVOS

PASIVOS

Efectivo Bancos Cuentas por cobrar Equipo de Cómputo Sistema de Cómputo Automóviles Licencias de Software Equipo de Oficina

Renta Teléfono Internet Nómina Cuentas por pagar Impuestos por pagar

Balance General al 30 de abril de 2018 Efectivo Banco Cuentas por Cobrar Documentos por Cobrar Equipo Oficina Equipo Transporte Sistema Cómputo

$48,750.00 $1,452,500.00 $452,067.13 $25,208,051.05 $87,988.00 $854,300.00 $48,000.00

Renta por Pagar Teléfono/Internet por Pagar Nómina por Pagar Cuentas por Pagar Documentos por Pagar Comisiones por Pagar Impuestos por Pagar

$228,250.00 $13,735.00 $325,500.00 $763,756.10 $5,492,971.20 $977,069.22 $9,085,298.22 $16,886,579.74

Utilidad del Ejercicio Capital Social $28,151,656.18

$8,773,538.44 $2,491,538.00 $28,151,656.18

Estado de Resultados al 30 de abril de 2018 Ventas Netas Costo de Ventas

$25,660,118.18 $6,256,727.30

Utilidad Bruta

$19,403,390.88

Gastos de Venta Gastos de Administración

$977,069.22 $567,485.00

Utilidad de Operación

$1,544,554.22 $17,858,836.66

Gastos Financieros Otros Gastos (PTU)

$3,539,326.65 $1,785,883.67

Utilidad Neta Antes de Impuestos Impuestos a las Utilidades (ISR)

$5,325,210.32 $12,533,626.34 $3,760,087.90

Utilidad Neta Después de Impuestos

$8,773,538.44

ANÁLISIS FINANCIERO

Razón de Liquidez:

Activo Circulante / Pasivo Circulante $27,161,368.18 $16,886,579.74 $1.61 160.85%

Por cada peso que la empresa adeuda a corto plazo, cuenta con 1.61 pesos para hacerles frente con recursos propios disponibles a corto plazo.

Utilidad del Ejercicio como % de las Ventas:

Costo de Ventas como % de las Ventas:

(Utilidad del Ejercicio / Ventas) x 100 $8,773,538.44 $25,660,118.18 34.19% (Costo de Ventas / Ventas) x 100 $6,256,727.30 $25,660,118.18 24.38%

Gastos de Ventas como % de las Ventas: Gastos de Administración como % de las Ventas:

Gastos Financieros como % de las Ventas:

Otros Gastos como % de las Ventas:

(Gastos de Venta / Ventas) x 100 $977,069.22 $25,660,118.18 3.81% (Gastos de Administración / Ventas) x 100 $567,485.00 $25,660,118.18 2.21% (Gastos Financieros / Ventas) x 100 $3,539,326.65 $25,660,118.18 13.79% (Otros Gastos / Ventas) x 100 $1,785,883.67 $25,660,118.18 6.96%

Impuestos a las Utiliades como % (Impuestos a las Utilidades / Ventas) x 100 de las Ventas: $3,760,087.90 $25,660,118.18 14.65%

VENTAS Impuestos a las utilidades 15%

Utilidad 34%

Otros Gastos 7%

Gastos Financieros 14% Gastos de Administración 2% Gastos de Ventas 4%

Costo de Ventas 24%

Rentabilidad Financiera:

(Utilidad del Ejercicio / Capital Social) x 100 $8,773,538.44 $2,491,538.00 352.13%

Quiere decir que con el capital invertido se obtuvo una utilidad del 352.13%, lo que quiere decir que es una empresa altamente rentable. APALANCAMIENTO FINANCIERO Suponiendo que los empresarios deciden invertir en un fondo de inversión que genera el 8% anual con un valor de $12'000,000.00, de los cuales cuenta con $8'000,000.00 disponibles y uno de los socios presta la diferencia cobrando $200,000 anuales. Apalancamiento Financiero:

(Activo / Fondos Propios) / (BAT / BAIT)

Activo Fondos Propios BAT BAIT

$12,000,000.00 $8,000,000.00 $960,000.00 $760,000.00

Apalancamiento Financiero = 1.8947368 Sin recurrir a fondos ajenos el apalancamiento sería de 1, ganarían $640,000 de rendimiento, si se acepta la propuesta del socio se generan para la empresa $760,000 por lo que es conveniente aceptar el préstamo pues da $120,000 más anuales, lo que es un 1% del total de la inversión.

PORCIENTOS INTEGRALES DEL BALANCE GENERAL Efectivo Banco Cuentas por Cobrar Doctos. por Cobrar Equipo Oficina Equipo Transporte Sistema Cómputo

$48,750.00 0.17% $1,452,500.00 5.16% $452,067.13 1.61% $25,208,051.05 89.54% $87,988.00 0.31% $854,300.00 3.03% $48,000.00 0.17%

Renta por Pagar Teléfono/Internet por Pagar Nómina por Pagar Cuentas por Pagar Documentos por Pagar Comisiones por Pagar Impuestos por Pagar

$228,250.00 0.81% $13,735.00 0.05% $325,500.00 1.16% $763,756.10 2.71% $5,492,971.20 19.51% $977,069.22 3.47% $9,085,298.22 32.27% $16,886,579.74

Utilidad del Ejercicio Capital Social $28,151,656.18 100.00%

$8,773,538.44 31.17% $2,491,538.00 8.85%

$28,151,656.18 100.00%

PORCIENTOS INTEGRALES DEL ESTADO DE RESULTADOS

Ventas Netas Costo de Ventas Utilidad Bruta

100.00% $25,660,118.18 24.38% $6,256,727.30 $19,403,390.88

Gastos de Venta Gastos de Administración Utilidad de Operación

$977,069.22 $567,485.00

3.81% 2.21%

Gastos Financieros

$3,539,326.65 13.79%

Otros Gastos (PTU) Utilidad Neta Antes de Impuestos Impuestos a las Utilidades (ISR)

$1,785,883.67

Utilidad Neta Después de Impuestos

6.96%

$1,544,554.22 $17,858,836.66

14.65%

$5,325,210.32 $12,533,626.34 $3,760,087.90

34.19%

$8,773,538.44

PUNTO DE EQUILIBRIO Debido a que es una empresa de servicios y no hay unidades vendidas como tal, vamos a sacar el punto de equilibrio a partir de las ventas totales, costos fijos y costos variables. Donde: Ventas totales:

$25’660,118.18

Costos Fijos:

$567,485.00

Costos Variables:

$16’319,094.74

Primero vamos a sacar que % representan los Costos Variables de las Ventas Totales, lo que nos da 63.5971%. Ahora: m=ventas totales – costos variables m= $9’341,023.44 n= Cf/m n=0.608 o 6.0752%

Ahora si sacamos cuánto representa n de las ventas totales: $25’660,118.18 x 6.0752% = $1’558,901.15 Quiere decir que el punto de equilibrio o las ventas que se deben tener para que no haya ni pérdida ni ganancia son $1’558,901.15 Comprobando: $1’558,901.15 por 63.5971% (porcentaje que representan los gastos fijos sobre las ventas totales), nos da como resultado $991,416.15, ahora si al punto de equilibrio le restamos esta cantidad nos da: $567,485.00 que son los costos fijos.

Punto Equilibrio 1000000

M

900000 800000 700000 600000

CF

500000 400000 300000 200000 100000

PE

0 $500,000.00

$1,000,000.00

$1,558,901.15

$2,058,901.15

$2,558,901.15

CONCLUSIÓN Con la información proporcionada por la empresa podemos concluir que es una empresa “sana”, pero tenemos que tomar en cuenta que, si se logra un crecimiento considerable, los gastos fijos se incrementarán de igual manera, debido a que se necesitará más personal, más espacio (incremento en la renta), etc; por lo que seguramente el Punto de Equilibrio se modificará. Ahí es cuando los socios tendrán que tomar decisiones en cuanto a que % quieren que se mantengan o disminuyan esos gastos, para así poder tener una mayor utilidad. Suponiendo que los gastos tengan un incremento proporcional a las ventas, el % de los costos fijos será el mismo, lo que quiere decir que las utilidades se mantendrán en un 30% aproximadamente. Pero si buscan un % mayor de utilidad, tendrán que tratar de mantener los costos fijos más bajos dentro de lo que sea posible. Además de considerar invertir sus utilidades para que les generen alguna ganancia adicional.

Bibliografía: Label, W., León, J. y Ramos, R. (2012). Contabilidad para no contadores: Una forma rápida y sencilla de entender la contabilidad. Bogotá, Colombia: Ecoe Ediciones. Recuperado de http://site.ebrary.com/lib/vallemexicosp/reader.action?docID=10625857 Anónimo. (2017). Kolken Trust. abril 18, 2018, de Kolken Trust Sitio web: www.kolkentrust.com Calleja, F. J. (2011). Contabilidad 1. México: Pearson Educación. Recuperado de http://www.bibliotechnia.com.mx/Busqueda/resumen/4988_1327230 Corona, E., Bejarano, V. y González, J. R. (2015). Análisis de estados financieros individuales y consolidados. Madrid, España: Universidad Nacional de Educación a Distancia. Recuperado de http://site.ebrary.com/lib/vallemexicosp/reader.action?docID=10853655