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• Jheydi Espinoza Chavez

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UNIVERSIDAD NACIONAL DANIEL ALCIDES CARRION FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y CONTABLES ESCUELA DE FORMACIÓN PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES

CASOS PRACTICOS PARA DESAROLLAR EN CLASES

1.- Agencia recepciona S/. 2.000 en efectivo para la apertura de Depósito a largo plazo CTA

SUB.

1101 1111.02.01 2113 2103.01.02

CONCEPTO ------------------------------------1-------------------------------CAJA Billetes y Monedas OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO Certificados de Depósito no Negociables

DEBE S/.

HABER S/.

2,000.00 2,000.00

x/x Apertura de depósito a largo plazo

2.- Regularización de saldo en moneda extranjera por el aumento en el tipo de Cambio por el equivalente de S/. 60 (supuesto) CTA

SUB.

1101 1111.02.01 5108 5128.04.00

CONCEPTO ------------------------------------2-------------------------------CAJA Billetes y Monedas DIFERENCIA DE CAMBIO Diferencia por Nivelación de Cambio

DEBE S/.

HABER S/.

60.00 60.00

x/x Regularización de saldo en moneda extranjera

3.- Al cierre del día en la Agencia se determinó un faltante en Caja de S/. 30 CTA

SUB.

1908 1918.02 1101 1111.02.01

CONCEPTO ------------------------------------3-------------------------------OPERACIONES EN TRÁMITE Faltantes en caja CAJA Billetes y Monedas

DEBE S/.

HABER S/.

30.00 30.00

x/x Por faltante en caja

4.- La Oficina principal deposita efectivo S/. 6.000 en la cuenta corriente ordinaria del BCRP. CTA

SUB.

1102 1112.01.01 1101 1111.02.01

CONCEPTO ------------------------------------4-------------------------------BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ Cuenta Ordinaria CAJA Billetes y Monedas

DEBE S/.

HABER S/.

6,000.00 6,000.00

x/x Deposito en cuenta corriente ordinaria del BCRP

5.- Oficina Principal deposita efectivo por S/. 9.000 en cuenta a plazo que mantiene con el Banco Perú CTA

SUB.

1103 1112.01.01 1101 1111.02.01

CONCEPTO ------------------------------------5-------------------------------BANCOS Y OTRAS EMP. DEL SISTEMA FINANC. DEL PAIS Cuenta Ordinaria CAJA Billetes y Monedas

DEBE S/.

HABER S/.

9,000.00 9,000.00

x/x Por depósito de efectivo a plazo que mantiene el Banco Perú

6.- Cliente de entidad financiera solicita en la oficina principal préstamo de S/. 3.000 con abono en su Cuenta Ahorros para financiar capital de trabajo, crédito que es formalizado con la aceptación de Pagaré cancelable en dos cuotas mensuales. La liquidación por los 60 días es la siguiente. 3,000.00 300.00 25.00 7.00 332.00

Importe del préstamo Intereses (60 días) Comisión Portes TOTAL CTA

SUB.

1401 2102

CONCEPTO ------------------------------------6--------------------------------CREDITOS VIGENTES 1411.01 Créditos Comerciales OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 2112.01 Depósitos Ahorros Activos

DEBE S/.

3,332.00 HABER S/.

3,000.00 3,000.00

x/x Por la aprobación del crédito

------------------------------------7--------------------------------VALORES PROPIO EN COBRANZA

8102 8201

3,000.00

8112.01 Valores Propios en Cobranza Oficina Principal CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8211.01 Deudoras por el Contra

3,000.00

x/x Por el pagare emitido (control en cuentas de orden)

2102 5107 5202

------------------------------------8--------------------------------OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO 2112.01 Depósitos Ahorros Activos COMISIONES POR CREDITOS 5117.04 Créditos INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 5212.29 Otros Ingresos por Servicios

32.00 25.00 7.00

x/x Por el coste del servicio

7.- En la fecha han devengado intereses de US$ 600 por los créditos de consumo otorgados en Dólares. El tipo de cambio señalado por la SBS es de S/. 3.50 (supuesto) CTA

SUB.

CONCEPTO ------------------------------------9--------------------------------

DEBE S/.

HABER S/.

1408 5104

RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES 1428.01 Rendimientos Devengados de Créditos Comerciales INTERESES POR CREDITOS 5114.01.03 Intereses por Créditos Vigentes

2,100.00 2,100.00

x/x Por el devengado de intereses por el crédito de consumo otorgados en Dólares

8.- Se tiene por cobrar alquiler de equipos de la empresa por S/. 2.000 con intereses por S/. 200 (18% de IGV. de alquiler) -Por el ingreso devengado CTA

SUB.

1504 1514.03 5105 5115.05 5203 5213.01 2507 2507.01.02

CONCEPTO ------------------------------------10-------------------------------CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO Cuentas p. Cobrar por Alquiler de Bienes INGRESOS POR CUENTAS POR COBRAR Intereses de Cuentas p. Cobrar por Venta de Bienes y Servicios INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Bienes Propios OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS I.G.V. Cuenta Propia

DEBE S/.

HABER S/.

2,560.00 200.00 2,000.00 360.00

x/x Por el cobro de alquiler de equipos de la empresa

9.- Conforme la legislación laboral vigente se calculó la provisión para Compensación por Tiempo de Servicio (CTS) por el importe de S/. 21,360. CTA 4501 2106

SUB.

CONCEPTO ------------------------------------11-------------------------------GASTOS DE PERSONAL 4511.05 Compensación por Tiempo de Servicio BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES 2116.01 Compensación por Tiempo de Servicio

DEBE S/.

HABER S/.

21,360.00 21,360.00

x/x Por el cálculo de la provisión para CTS

10.- Se entregó en alquiler local para uso comercial, el cliente entrega en efectivo S/. 6,000.00 por concepto de garantía, cuyo contrato de por un año. CTA SUB. CONCEPTO DEBE HABER ------------------------------------12-------------------------------S/. S/. 1101 CAJA. 6,000.00 1111.02.01 Billetes y Monedas 2504 CUENTAS POR PAGAR 6,000.00 2514.06 Garantías por Alquileres x/x Por entrega del alquiler local para uso comercial

11.- Terminadas las operaciones del día, en el área de tesorería se detectó un excedente en efectivo de S/. 100.00

CTA

SUB.

1101 2902

CONCEPTO ------------------------------------13-------------------------------CAJA. 1111.02.01 Billetes y Monedas SOBRANTES DE CAJA 2912.01 Sobrantes de Caja

DEBE S/.

HABER S/.

100.00 100.00

x/x Por el excedente en efectivo de tesoreria

12.- Se formaliza la constitución del Capital Social Inicial S/.16,000.00de Empresa financiera entregando en efectivo CTA

SUB.

1101 3101

CONCEPTO ------------------------------------14-------------------------------CAJA. 1111.02.01 Billetes y Monedas CAPITAL PAGADO 3111.01.01 Aportes en efectivo

DEBE S/.

HABER S/.

16,000.00 16,000.00

x/x Por la entrega del efectivo

1103 1101

------------------------------------15-------------------------------BANCOS Y OTRAS EMP. DEL SIST. FINANC. 1113.01.00 Bancos CAJA. 1111.01 Caja Oficina Principal

16,000.00 16,000.00

x/x Por la transferencia del efectivo

13.- Entidad Financiera recibió con carácter de donación S/ 30,000.00 CTA

SUB.

1101 3201

CONCEPTO ------------------------------------16-------------------------------CAJA. 1111.01 Caja Oficina Principal DONACIONES 3211.01 Donaciones

DEBE S/.

HABER S/.

30,000.00 30,000.00

x/x Por la donación

14.- La Entidad Financiera al iniciar el nuevo ejercicio económico 2019, transfiere la Utilidad neta del ejercicio 2018 por S/. 50,000.00 CTA

SUB.

3901 3801

CONCEPTO ------------------------------------17-------------------------------UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 3911.02 Utilidad Neta del Ejercicio UTILIDAD ACUMULADA 3811.02 Utilidad Acumulada

DEBE S/.

HABER S/.

50,000.00 50,000.00

x/x Por la transferencia de la utilidad neta del ejercicio anterior

15.- Fondo Interbancario obtenido y registrado por S/. 90,000.00 ha generado intereses devengados por S/. 1,800.00. CTA

SUB.

CONCEPTO

DEBE

HABER

4102 2208

------------------------------------18-------------------------------INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS 4112.02 Financieras GASTOS POR PAGAR DE OBLIG. CON EL PUBLICO 2218.02 Financieras

S/.

S/. 1,800.00 1,800.00

x/x Por intereses devengados

16.- Conforme a legislación laboral vigente se calculó la provisión para Compensación de Tiempo de Servicios (CTS) por el importe de S/. 12,300.00. CTA 4501 2106

SUB.

CONCEPTO ------------------------------------19-------------------------------GASTOS DE PERSONAL 4511.05 Compensación por Tiempo de Servicio BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 2116.01 Compensación por Tiempo de Servicio

DEBE S/.

HABER S/.

12,300.00 12,300.00

x/x Por el cálculo de CTS

17.- Cliente cancela parcialmente créditos vencidos en situación de cobranza legal, cuyo saldo fue castigado aplicando la correspondiente provisión. Efectuó entrega en tesorería de S/. 2,000.00 por todo concepto CTA 1101 6201

SUB.

CONCEPTO ------------------------------------20-------------------------------CAJA 1111.01 Caja Oficina Principal INGRESOS EXTRAORDINARIOS 6211.09 Otros Ingresos Extraordinarios

DEBE S/.

HABER S/.

2,000.00 2,000.00

x/x Por entrega a tesorería

6201 6601

------------------------------------21-------------------------------INGRESOS EXTRAORDINARIOS 6211.09 Otros ingresos extraordinarios RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DE PARTCIPACIO E IMPUESTO A LA RENTA x/x Por el traslado a cierre de resultados

2,000.00 2,000.00