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• Alvaro Alexander Díaz Guzmán

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Participante Alvaro Alexander Díaz G.

Matricula 17-8950

Asignatura Contabilidad I

Facilitador Solange CastellanoS, M.A.

Tema Registros contables en el texto básico 1. Realizar de los ejercicios 3.2, 3.3, 3.5, 3.6, 3.7, 3.8 y 3.9 de la página 125 hasta la página 128 correspondiente a la unidad II acerca de los registros contables en el texto básico.

3.2). Ingrese las siguientes transacciones seleccionadas en un diario de dos columnas para Fraser Appliance Cerner. Incluya una breve explicación de la transacción como parte de cada asiento de ajuste. Oct 1 El propietario, Mark Fraser. Invirtió $80,000 adicionales en efectivo en el negocio. Oct 5 Compró un solar adyacente para utilizarlo como espacio de parqueo. El precio fue de $102,000 de los cuales $30,600 fueron pagados en efectivo; se emitió un documento por pagar por el saldo. Oct 15 Se emitió un cheque por $976 en pago completo de una cuenta por pagar a Hampton Supply Co. Oct 18 Se obtuvo en préstamo $30,000 en efectivo del banco firmando un documento por pagar a 90 días. Oct. 23 Se cobró una cuenta por cobrar de $2,900 a un cliente, Jocelyn Scott. Oct. 30 Se adquirió equipo de oficina de Tower Company por S6.200. Se efectuó un pago inicial en efectivo de $1,500; el saldo debe pagarse dentro de 30 días. Fecha Oct 1

Oct 5

Oct 15 Oct 18

Oct 23 Oct 30

Descripción Efectivo Capital Aporte adicional Del propietario

Debito 80,000

Propiedad Efectivo Documento xp Cxp de la Propiedad adq. Banco (cheque) Efectivo Total de cxp Efectivo Documento xp Dentro de 90 días

102,000

Efectivo de cxc al cliente equipos de oficina Efectivo inicial Cxp en 30 días

2,900

crédito 80,000

30,600 71,400 976 976 30,000 30,000

2,900 6,200 1,500 4,700

3.3). Las transacciones se registran primero en un diario y luego se trasladan a las cuentas del mayor. En este ejercicio, sin embargo, se prueba su comprensión de la relación entre el diario y el mayor al pedirle estudiar alguna cuenta del mayor y determinar los asientos del diario que probablemente fueron hechos por el Contador de la compañía para producir estos asientos del mayor. Las cuentas Siguientes muestran las seis primeras transacciones de Gutiérrez Construction Company. Prepare un asiento de diario (incluyendo una explicación escrita) para cada transacción. Efectivo

Nov. 1

120,000

Vehículos

Nov. 8

33,600

Nov. 30

9,400

Nov. 15 Nov. 25

480 12,000

Terreno

Nov. 8

Documentos por pagar

70,000

Nov 25

Edificio

Nov. 8

Nov 8

95,000

Cuentas por pagar

58,600

Nov 15

Equipo de oficina

Nov. 15

12,000

480

3,200

Capital, Joe Gutiérrez

3,200

Nov. 1 Nov 30

Fecha Nov. 1

Nov. 8

Descripción Efectivo Capital, joe Gutiérrez Registral inversión del propietario Terreno Edificio Efectivo Documento por pagar Compra de Terreno y Edificio una Parte al contado

Nov. 15 Efectivo Equipo de oficina Cuenta por pagar Cxp Compra de Equipo de oficina a Crédito Nov. 25 Efectivo Documento por pagar Total de documento por pagar Nov. 30 Vehículo Capital, joe Gutiérrez Aporte de un vehículo del dueño de la empresa

Debito 120,000

120,000 9,400

Crédito 120,000

70,000 58,600 33,600 95,000

480 3,200 480 3,200 12,000 12,000 9,400

9,400

3.5). Tri-State Trucking Co. cierra sus cuentas al final de cada mes. Entre los eventos que ocurrieron en noviembre están los siguientes: A. Se compraron a cuenta suficientes suministros de oficina para varios meses. B. Se trasportó carga para un cliente a crédito: el pago vence el 10 de diciembre. C. Se pagó a Truck Service Center por reparaciones a los camiones, realizadas en octubre. (En octubre, Tri-State Trucking había recibido y registrado apropiadamente la factura por

estas reparaciones). D. Se cobró en su totalidad el monto a crédito que se debía a un cliente por transporte hecho en octubre. E. Se recibió una cuenta de Apex Truck Stops por combustible utilizado en noviembre. El pago vence el 15 de diciembre. F. Se compraron dos camiones nuevos el 30 de noviembre, pagando parte en efectivo y emitiendo un documento por pagar por el saldo. Los camiones se programan inicialmente para que se utilicen el 3 de diciembre. G. Se preparó un asiento de ajuste para registrar la depreciación sobre los camiones utilizados para las operaciones en noviembre. H. Se preparó un asiento de ajuste para reconocer cómo gastó el costo de los suministros de oficina en noviembre. Indique los efectos que tendrá cada una de estas transacciones en las seis cantidades totales siguientes en los estados financieros de la compañía para el mes de noviembre. Organice su respuesta en forma tabular, utilizando los encabezamientos de columna que se muestran a continuación y utilice las letras código / para incremento, D para disminución y NE para ningún efecto. La respuesta a la transacción (a) se ofrece como ejemplo. Fecha Nov.

Nov.

Nov.

Nov.

Nov.

Nov.

Nov.

Nov.

Tri-State Trucking Co. Libro General valor RD$ Concepto Efecto Suministro de oficina Incremento de activo Compra Incremento de Pasivo Suministro Compra de suministro Para varios meses Cuenta x Cobrar Incremento de Activo Servicios de transporte Incremento del Ingreso Transporte de carga al Cliente a Crédito Cuenta x pagar Decremento de Pasivo Efectivo Decremento de Activo Pago por reparación de Camiones Efectivo Incremento del Activo Cuenta x cobrar Decremento de Activo Cobro de cuenta al Cliente Gasto de Combustible Incremento del Gasto Cuenta x cobrar Decremento del Activo Recibió Cuenta por Combustible Vehículo Incremento del Activo Efectivo Decremento del Activo Documento x pagar Incremento del Pasivo Gasto de depreciación Depreciación a Camiones Ajuste depreciación Acumulada Gasto de depreciación Suministro de oficina Ajuste Costo de Suministro

Estado de resultados Utilidad

Incremento del Gasto Decremento del Costo

Incremento del Gasto Decremento del Activo

Balance general Patrimonio

Transacción

Ingreso - Gastos

a

NE

NE

Estado de Resultado

neta NE

Activos = Pasivos + del propietario 1

1

NE

Balance General

a) Ingresos

NE

Activo

I

-Gastos

NE

= Pasivo

I

=utilidad Neta b) Ingresos

NE

+ Patrimonio NE Activo I

-Gastos

NE

= Pasivo

=Utilidad Neta

NE

+ Patrimonio NE

c) Ingresos

NE

Activo

D

-Gastos

NE

= Pasivo

D

=Utilidad Neta

NE

d) Ingresos

NE

Activo

I

-Gastos

NE

= Pasivo

D

=Utilidad Neta

NE

e) Ingresos

NE

Activo

NE

I

= Pasivo

I

-Gastos

I

NE

+ Patrimonio NE

+ Patrimonio NE

=Utilidad Neta

NE

f) Ingresos

NE

Activo

I

-Gastos

NE

= Pasivo

I

=Utilidad Neta

NE

g) Ingresos

NE

Activo

ID

-Gastos

NE

= Pasivo

I

=Utilidad Neta

NE

h) Ingresos

NE

Activo

D

I

= Pasivo

NE

-Gastos =Utilidad Neta

NE

+ Patrimonio NE

+ Patrimonio NE

+ Patrimonio NE

+ Patrimonio NE

3.7). Las siguientes transacciones fueron realizadas durante el mes de mayo por M. Palmer and Cumpany, una firma de arquitectos de diseño. Para cada una de las cinco transacciones, usted debe establecer si la transacción representó ingresos para la firma durante el mes de mayo. Justifique su decisión en cada caso. a. M. Palmer invirtió efectivo por $15,000 adicionales en el negocio.

No presento ingreso para la empresa pues es una inversión del dueño b. Cobró efectivo por $2,400 de una cuenta por cobrar. El efecto por cobrar se originó en abril por servicios prestados a un cliente. No presento ingreso pues la cuenta afectada es efectivo y la cuenta por cobrar no se afecta la cuenta de ingreso c. Obtuvo un préstamo por $12,800 de Century Bank que sería repagado en tres meses. No presento ingreso pues este efectivo es proveniente de un préstamo d. Obtuvo $83 de intereses sobre una cuenta bancaria de una compañía durante el mes de mayo. No se efectuaron retiros de esta cuenta en mayo. Si presento ingreso pues este dinero es producto de unos intereses ganados e. Se completaron planes para una casa de huéspedes, piscina y balneario para un cliente. Los honorarios de $5,700 por este proyecto fueron facturados al cliente en mayo pero se cobrarán hasta el 25 de junio. No es un ingreso es un retiro del propietario 3.8). Durante marzo, las actividades de Evergreen Landscaping incluyeron las transacciones y eventos siguientes. ¿Cuál de estos renglones representa gastos en marzo? Explique. a. Se compró una máquina copiadora por $2,750 en efectivo. (En su respuesta considere solamente la compra del activo). Fue una compra de activo por lo tanto no fue un gasto b. Se pagaron $192 por compras de gasolina para un camión de despacho durante marzo. Es un gasto porque el combustible fue el consumo en ese mes c. Se pagó un salario de $2,280 por tiempo trabajado durante marzo. Es un gasto por la representación de pago de salario realizado durante ese mes d. Se pagó a un abogado $560 por servicios legales prestados en enero. No es un gasto porque fue un servicio pagado en enero e. El propietario retiró $1,800 de negocio para uso personal. Es un gasto pues es un retiro personal del dueño f. Los suministros utilizados durante el mes de marzo tuvieron un costo de $725 aproximadamente. No se compraron suministros durante marzo ya que la compañía tuvo muchos requerimientos a la mano al final de febrero. Es un gasto pues la suma utilizada fue durante el mes de marzo 3.9). A continuación se enumeran transacciones selectas para la firma de abogados de Rodenberry & Associates. La firma cierra sus cuentas al final de cada año calendario. Mar. 19 Se elaboró un borrador de un acuerdo de fideicomiso para Patrick Stewart. Se envió a Stewart una factura por $1,200 solicitando el pago dentro de los 30 días siguientes. (La cuenta del ingreso apropiada se llama Honorarios legales ganados). Mayo 15 El propietario Jean RodenBerry retiró $6,000 del negocio para uso personal. Mayo 31 Recibió una cuenta de Lawyers’Delivery Service por servicio de proceso durante el

mes de mayo, $2,050. El pago vence el 10 de junio. (La cuenta de gasto apropiada se llama Gasto de servicios de proceso). Junio 9 Se pagó el monto vencido en la factura del 31 de mayo de Lawyers’Delivery Service. Dic. 31 Se hizo un asiento de ajuste al final del año para registrar un gasto de depreciación sobre la biblioteca de leyes de la firma, $5,100. Dic. 31 Se hizo un asiento de ajuste para reconocer cómo gastó el costo de los suministros utilizados durante el cuarto trimestre el año fiscal de la firma, $3,750. (Los suministros se compran en gran cantidad y se registran como activos en el momento de la compra). a. Prepare asientos de diario para registrar las transacciones en los registros contables de la firma. b. ¿Cuál es el efecto de la transacción del 15 de mayo sobre la utilidad neta de la firma? ¿Cuál es el efecto de esta transacción sobre el patrimonio del propietario de la firma? La cuenta del capital se afecta porque el dueño retiró dinero

Fecha Mar. 19

Descripción Cuenta por pagar

Debito 1,200

Honorarios legales Registrar factura de Honorarios Mayo 15

Banco

Mayo 31

Efectivo Para uso personal Gasto de servicios de proceso

1,200 6,000 6,000 2,050

Cuenta por pagar Servicio de proceso de Mayo Junio 9

Efectivo

2,050 2,050

Cuenta por pagar Pago de un monto vencido Dic. 31

Casto de preparación

2,050 5,100

Depreciación Acumulación Dic. 31

Crédito

Gasto de suministro Suministro Para los suministro de Ese mes

5,100 3,750 3,750