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• ErwinZuniga89

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COMO ELABORAR LA CONCILIACION BANCARIA (PARTE 3)

Como último paso nos queda elaborar la conciliación bancaria, ya que tenemos los datos necesarios para poder elaborarla. Con el primer formato y debido a su estructura podemos utilizar como referencia los anexos y solamente reflejar en el documento el resumen o valor de cada anexo.

Con el segundo formato y debido a su estructura los anexos los muestra de una sola vez tal como aparece a continuación.

ELABORACIÓN DE LOS AJUSTES AL SALDO DEL BANCO Ajustes: Para registrar los ajuste correspondientes, hay que tener presente el principio de entidad, que nos señala que cada sociedad tiene su propia personería jurídica, la cual es diferente a otras entidades, con lo anterior, se quiere dar a entender que en virtud de que La Bendición de Dios, S. A. de C.V. es la empresa de la cual hemos de presentar información financiera, será precisamente el saldo según la empresa al que debemos cargar o abonar respectivamente las partidas de conciliación, es decir, solo haremos los asientos que se derivan de la parte “saldo según el mayor auxiliar del banco HSBC” de nuestra conciliación contable, ya que el banco se encargara de registrar sus propios ajustes para determinar su saldo conciliado.

ANÁLISIS DEL MAYOR AUXILIAR (BANCO HSBC) APLICANDO AJUSTES

Conciliacion Bancaria

La conciliación bancaria no es un estado financiero básico sino un reporte que se presenta en forma mensual y que se guarda en los archivos permanentes de la compañía, pero para entender bien el tema Primero comenzaremos a hablar del tema entendiendo que es conciliar que es: conciliar2. (Del lat. conciliāre). tr. Componer y ajustar los ánimos de quienes estaban opuestos entre sí. Así pues al hablar de conciliación bancaria es componer y ajustar las cuentas bancarias de la empresa, que las cuentas que hay en el banco sean las mismas que las están registradas. Existen tres razones básicas por las cuales el saldo del banco no concuerda con al que aparece en los libros de una compañía o empresa: 1.- depósitos en transito 2.- cheques pendientes de cobro 3.- errores del banco Al contrario de esto hay 5 razones fundamental por las cuales el saldo que aparece en los libros no concuerda con el saldo que aparece en los bancos. 1.- cargos por servicios bancarios 2.- deposito de cheques sin fondos 3.- cobro de documentos 4.- pago de documentos 5.- errores en los libros

Una vez recibido el estado de cuenta bancario se procede a preparar una conciliación bancaria, esta se hace para determinar la razón de cualquier diferencia entre el saldo que aparece en los libros y el que muestra el estado del banco existen tres formas de conciliar los saldos del banco y el de los registros contables (libros). 1.- a partir del saldo de los registros contables de la empresa se llega al saldo del estado de cuenta 2.- con base en el saldo de cuenta se llega al saldo en libros 3.- por conciliación cuadrada, en la que se parte de ambos saldos para llegar a un saldo conciliado El procedimiento conciliar el saldo en bancos es: se anota el saldo que aparece en el estado de cuanta del banco con los comprobantes de deposito se verifica si los depósitos realizados por al compañía concuerdan con los depósitos que aparecen en el estado del banco se identifican en orden numérico los cheques girados que hayan sido pagados por el banco de acuerdo al estado de cuenta después de completar los puntos 2 y 3 , se revisa si existe algún error El procedimiento para conciliar saldo en libros es: anotar el saldo, tal como aparece en los libros de la empresa se revisa si exciten algunos cobros de documentos e intereses realizados por el banco. Se verifica si se han efectuado deducciones por: ϖ Cargos por servicios bancarios ϖ Cargos por cobro de documentos

ϖ Pagos de documentos e intereses ϖ Depósitos de cheques SF recibidos de clientes ϖ Elaborar una relación desde todas las deducciones, con importes y se restan del subtotal anterior. Una vez hecha la conciliación bancaria ya que se hagan deducciones o adicciones el saldo, debe hacerse un asiento para registrarlo en libros. Después de anotar el ajuste en el diario y pasarlo al mayor, la cuenta de bancos se presentara el saldo conciliado, que es el saldo correcto. La suma del total de adiciones en la sección del estado en que se concilia el saldo en libros se presenta como un cargo a la a cuenta bancos. La suma total de deducciones en la sección del estado en que se concilia el saldo en libros se acredita a esta cuenta.

Competencias Digitales (Tic’s Basicas) a practicar con este TEMA: •

Usar (click en )www.Google.com para buscar y localizar UN material academico apropiado y que se pueda recomendar para el tema, ver VIDEO BUSQUEDAS abajo en esta pagina.

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En el post ( o tema ) apropiado en el Libro de Blogger, pegar el material localizado y que se recomienda para este tema, ver VIDEO BLOGGER abajo en esta pagina.

pd: Recordar incluir la fuente del tema usando el formato de citacion apropiado, ver VIDEO WIKIPEDIA abajo en esta pagina. •

En el editor de Blogger usar colores para destacar los parrafos mas importantes y usar subrayados para las citas mas relevantes.

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En el post ( o tema ) apropiado en el libro en Blogger, para incluir ecuaciones o notacion matematica se debera usar el icono del editor de Blogger IMAGE y construir esta notacion matematica con imagenes Latex, ver VIDEO LATEX ABAJO.

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Construir al final y despues de la fuente del material, un breve resumen ( no mas de 2–3 parrafos) explicando palabras propias el contenido del tema.

pd: Se pueden usar alguna de las citas que encontradas dentro del tema, solo recordar encerrarla entre comillas.

pd: Se pueden usar tambien cambios en fonts para darle mas visibilidad, consistencia y relevancia al resumen del tema. •

PUNTOS EXTRAS Si se usa una segunda fuente valiosa de informacion y recordar encadenar los dos materiales mediante uno o dos parrafos apropiados.

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Enviar a el maestro o compañeros un correo electronico que incluya la liga a el tema en blogger para revision, recomendacion, sugerencias y evaluacion, ver VIDEO LIGAS GMAIL abajo.

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Sacar una cuenta (click en)http://docs.google.com, usando el correo de Gmail y tratar de conseguir el mismo usuario que se construyo en Gmail y Blogger ver VIDEO GOOGLE DOCS abajo en esta pagina.

pd: Si ya se tiene una cuenta ignorar esta competencia digital. pd: Google Docs es el equivalente a OFFICE pero con la caracteristica que todos sus componentes ( procesador de palabras, presentacion electronica y hoja de calculo) estan completamente en internet, es decir todos los archivos o material estaran en linea, seguros y siempre disponibles, ademas de que se pueden trabajarlos desde cualquier pc, ya sea la personal, la del laboratorio de la escuela o la de un lugar publico como la biblioteca o un cafe internet. •

Construir una Presentacion Electronica ( usando muy pocos slides) del tema en GOOGLE DOCS e incrustrarla en el tema de bloger ver VIDEO GOOGLE DOCS en esta pagina abajo.

pd: Recordar que una presentacion electronica, es solamente un resumen muy condensado del tema ( o mapa o guia mental ), que ayuda a recordar los elementos y conceptos mas basicos del tema, cuando se estan exponiendo frente a un grupo. pd: No olvidar incluir un primer slide con el titulo de la presentacion electronica, un segundo slide con un indice de la presentacion electronica y un ultimo slide con dos o tres parrafos de conclusiones y bibliografia. •

Buscar en Google Imagenes o www.Flickr.com o www.PhotoBucket.com una galeria de fotos o de imagenes apropiadas al tema actual,

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Para los casos de Photobucket y Flicker, ambos sitios proporcionan ligas a sus imagenes y tambien objetos (los recuerdan??), que se pueden incluir en el tema del libro apropiado en Blogger.

pd: para estos sitios deberan obtener una cuenta usando el correo de gmail y de preferencia obtener el mismo usario que se ha venido manejando a lo largo del curso. pd: Tratar de usar resoluciones y tamaños de imagenes chicos o medianos, recordar que todo este material termina en el post del tema en Blogger y esa pagina no tiene mucho espacio para desplegar fotos o imagenes. pd: El formato apropiado para fotos o imagenes es JPG, tratar de no usar otros formatos. pd: Se puede construir y conseguir esta coleccion o galeria de imagenes con: 1) Usando Google Imagenes, recordar conseguir solo imagenes que tengan permiso de publicacion abierto, no usar imagenes o fotos que tengan derechos reservados. pd: Estas fotos almacenarlas en un folder en el desktop o escritorio de su computadora y subirlas a el post en blogger usando el icono IMAGE del editor de Blogger. 2) Flickr y Photo Bucket tambien tienen una gran cantidad de imagenes que se pueden usar o mejor dicho enlazar a el tema o post en Blogger. 3) Tambien se puede usar la camaras digitales o las camaras de sus telefonos celulares. 4) Tambien se puede usar el programa o aplicacion llamado Srip32.exe( solo buscar srip32 en google) bajarlo e instalarlo, este programa permite capturar una pantalla de la pc, es decir si se encuentra un sitio con imagenes o incluso texto apropiado o relevante al tema, capturar la pantalla con srip32 y ya se tendra la imagen, ver VIDEO Srip32 abajo. •

Incluir al menos una imagen de cada uno de los dos sitios (flickr y Photobucket) en el tema o post que se esta construyendo en Blogger.

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PUNTOS EXTRAS Si se incluyen una galeria completa de imagenes apropiadas desde cualquiera de estos sitios de FLICKR o Photobucket.

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Sacar una cuenta (click en)www.DivShare.com, usando el correo de Gmail y tratar de conseguir el mismo usuario que se consiguio en Gmail y Blogger y Flickr ver VIDEO DIVSHARE abajo en esta pagina.

pd: Si ya se tiene una cuenta ignorar esta competencia digital. pd: Usar Divshare para almacenar material en audio (MP3) apropiado a el tema ( no usarlo para almacenar material comercial o les suspenden la cuenta) pd: El material en Audio, con formato MP3 se debera producir usando un microfono en la pc y programas de aplicacion apropiados, llamados editores de audio, un ejemplo de ellos es el SOUND RECORDER que ya viene en Windows, pero se recomienda usar mejor AUDACITY ( solo buscar en google AUDACITY) bajarlo e instalarlo, ver VIDEO AUDACITY abajo. •

Crear al menos dos archivos de audio mp3:

1) El primero de ellos sera la lectura completa de este tema en voz apropiada. ( o aprender a editar con audacity la voz) 2) El segundo de ellos sera un resumen del tema. ( buena voz o editarla con audacity) 3) Ambos archivos subirlos a Div Share (recordor que tienen que ser MP3) y el reproductor que proporciona gratis Div Share, ver VIDEO DIVSHARE abajo e insertarlo en el lugar apropiado del tema que se esta construyendo en Blogger. 4) Ejemplo del reproductor incrustado en una pagina: •

Sacar una cuenta (click en)www.YouTube.com, usando el correo de Gmail y tratar de conseguir el mismo usuario que se consiguio en Gmail y Blogger y Flickr.

pd: Si ya se tiene una cuenta ignorar esta competencia digital. •

Para producir video se pueden usar tres fuentes:

1) Localizar Videos apropiados en Youtube. 2) Usar nuestras camaras digitales o nuestros telefonos celulares para producir video.

3) Producir un video de la propia pantalla de la computadora ( muy similar a lo que se hizo con Srip32) pero usando un programa especializado en video, tal como CAMSTUDIO (click en www.CamStudio.org) bajar e instalar ( no olvidar bajar e instalar el CODEC que esta abajo en el mismo sitio. 3.1) para Usar Camstudio solo recordar que es muy similar a Srip32 Solo que el resultado final es un archivo de video AVI. •

Producir un video de resumen del tema (usar camstudio con el fondo de la pagina con el tema e irlo comentando en voz apropiada)

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Producir un video en vivo con la exposicion del tema ( pueden usar la presentacion electronica de fondo o cualquier otro material, pizarron, filminas, rotafolios, etc.)

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Subir los videos a su cuenta en Youtube e incluirlos o ligarlos en la pagina en Blogger, tambien los pueden subir directamente a BLOGGER ver VIDEO BLOGGER VIDEO abajo.

Saludos y suerte prof Lauro Soto, Ensenada, BC, Mexico.

5 reglas de conciliación bancaria Enviado por roapmig el Vie, 28/09/2007 - 18:55.

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Foro General de Contabilidad (España)

Buenas tardes. En una entrevista de trabajo, me han preguntado "Elabora cinco reglas de conciliación bancaria", y no he sabido que responder. En mi trabajo hago conciliaciones bancarias, pero realmente no sé como se hace, si hay alguna uniformidad de criterios, o simplemente es cuadrar. Dónde puedo encontrar respuesta a esta cuestión? Muchas gracias. ‹ La MercaletecaContabilidad de una Farmacia ›

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Para mi que eso es una Enviado por hechicero el Vie, 28/09/2007 - 19:53. Para mi que eso es una pregunta "trampa" para ver tu respuesta. Que yo sepa no hay unas reglas definidas para una conciliacion bancaria y ni siquiera tengo muy claro el concepto de "conciliacion bancaria" Yo lo que hago es recopilar los extractos bancarios y comprobar si el saldo coincide con el que arroja la contabilidad. En caso contrario me toca localizar desde cuando se produce el descuadre y puntear los movimientos del extracto con los de la cuenta hasta dar con el error. No se si es eso, pero otra cosa no se me ocurre.

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Los 5 Pasos de una Conciliacion Bancaria Enviado por Cybernico el Dom, 17/02/2008 - 14:41. A mi me enseñaron a hacer la conciliación en 5 pasos, lo que la hace un poco automatizada pero q me ha dado buenos resultados, acá les dejo los pasos espero de algo sirvan. ********************************************* Nico 1º) DETERMINAR LOS SALDOS Se refiere al saldo que la contabilidad de la empresa expresa poseer en el banco y el que este comunica q la empresa tiene. Estos saldos se obtienen de el mayor de la cuenta "Banco" y el del banco se obtiene de el "Estado de Cuenta Bancario" 2º)

DETERMINAR

PARTIDAS

Surge de la comparación entre los registros nombrados Aca es donde devemos detectar los errores u omisiones en emabos.

CONCILIATORIAS en

el

paso

1.

3º) PRESENTAR POR ESCRITO LAS CONCILIACIONES Consiste en anotar las partidas conciliatorias que expican las diferencias entre un saldo y otro. Se anotan ambos saldos por separado llegandose a un saldo real igual para los dos luego de sumar y restar las partidas conciliatorias que faltan tomar en cuenta en cada uno.

4º)

AJUSTES

Cuando la empresa ha omitido alguna registración deberá efectuar el ajuste a efectos de que el saldo de la cuenta "banco" sea correcto. 5º) SEGUNDA CONCILIACIÓN Luego de efectuada la conciliación se proceden a hacer los ajustes, entonces habrá que presentarla nuevamente con los saldos contables ajustados.

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necesito una ayudita Enviado por LILIANITAPRINCES el Vie, 05/09/2008 - 18:18. POR FAVOR SI ALGUNO TIENE ALGUN DOCUMENTO QUE INDIQUE COMO HACER LA CONCILIACION BANCARIA Y UNA PLANILLA POR FAVOR URGENTEMENTE NECESITO QUE ME LA PASEN TENGO PARCIAL ESTE MARTES. mi correo es [email protected]

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CONCILIACION BANCARIA Enviado por RUNO el Sáb, 06/09/2008 - 18:07. Que yo sepa, la "conciliación bancaria", es como ya ha manifestado HECHICERO. Puntear los asientos bancarios, según extractos bancarios,"casándolos" con los de nuestra Contabilidad, y aquellos que nos falten, incluirlos. Así de sencillo. Como es lógico, a partir del último cuadre. Yo tengo una regla infalible para evitar el engorroso trabajo de las conciliaciones. Y no es otro que contabilizar a la vista de los extractos bancarios, no de los justificantes (éstos solo sirven para aclarar detalles del extracto) en el mismo orden en que aparecen en éstos. De ésta forma, la conciliación es automática y al dia "por narices". Hoy dia ya no es como antes. Si queremos, a través de Internet, podemos obtener los extractos inmediatamente. E incluo, sin esperar a los "justificantes", ir contabilizando. Si llega algún asiento "desconocido" por no tener el justificante, pués nada, se "aparca" en la famosa 555, y cuansdo llegue o se conozca se lleva, a su sitio. Y "a chutar palante". ¿Existe algo más sencillo y práctico que ésto?. Saludos.

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hoja calculo Enviado por esedede el Sáb, 06/09/2008 - 18:19. Pues yo lo hago con una hoja de calculo: Pongo los saldos contables y bancarios. Punteo y después quito con signo diferente asta que el saldo de los dos me coincide. Posteriormente analizo las diferencias cuando me ha cuadrado los dos saldos.

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¿ Y no consideras que es Enviado por RUNO el Sáb, 06/09/2008 - 18:28. ¿ Y no consideras que es mejor contabilizar a la vista del extracto, tal como ya he indicado anteriormente?. El trabajo es exactamente el mismo que hacerlo a la vista de los justificantes. Te ahorras todo ese trabajo de utilizar una Hoja de Cálculo. Vamos, pienso yo. Saludos.

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ayuda Enviado por bonita19 el Vie, 03/02/2012 - 17:50. tengo un descuadre enla onciliacion de dic y ya estamos a febrero y tengo que saber cuDRAR hoy necesito ayuda e puntiado todo esta exactamente lo mismo en el libro y en el banco e tiquiedo mil veces y nada el error no aparese serian tan amable de decirme que puede ser el error si ya esta todo plisss

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SabéshacerunaConciliaciónBancaria?

NO TE VUELVASLOCO!

Siemprees convenientesaberhaceruna conciliaciónbancariaya que no es una actividadexclusivade los contadores,aquí te muestrocómohaceruna, no es difícl!

Conciliaciónbancaria Una empresa dispone de informaciones emanadas de terceros -bancos, proveedores, clientes, etc.- que puede o debe aprovechar para controlar la eficiencia del funcionamiento del sistema contable y sus controles, correspondiendo en su caso, practicarlas correccionesa los errores detectados. Comúnmente, a este procedimiento se lo denomina conciliación. Una de las fuentes de información utilizada para efectuar este tipo de controles es el

extracto bancario o estado de cuenta. El estado de cuenta suele presentar, para cada período, el saldo inicial, los movimientos del período -depósitos, cheques, débitos bancarios, acreditaciones en cuenta, etc.- y el saldo final, tal como surgen de los registros del banco. En algún caso, los saldos arrojados por la contabilidad de la empresa y por el estado de cuenta que provee el banco, coincidirán, pero por lo general, debido a las diferencias de tiempo en el cómputo de las distintas partidas consideradas, surgen diferencias, que hacen necesario cotejar la información brindada por estos elementos, para determinar el origen de tales diferencias. Entreestasdiferenciasencontramos,por ejemplo: * Cheques por pagos que la contabilidad registra en el momento en que son entregados, pero que el banco debita una ves que el beneficiario lo presenta para su cobro, ya sea por ventanilla o a través de cámaras compensadoras. * Lo mismo ocurre con los cheques depositados para su cobro, que la contabilidad registra al momento de su depósito y el banco, en el momento en que son acreditados en cuenta. Así como también pueden existir demoras en estas contabilizaciones, es también posible que se produzcan errores u omisiones que produzcan diferencias, atribuibles tanto a la empresa como al banco. La conciliación de partidas, en este caso de una conciliación bancaria, debe permitir detectar estas diferencias. Para esto, debe procederse al cotejo íntegro del estado de cuenta emitido por el banco y de la correspondiente cuenta mantenida en la contabilidad, partida por partida, cheque contra cheque, depósito contra depósito, etc.. Aquellas partidas que no presenten las mismas características en ambos elementos pueden constituir: * Partidaspendientesa la fechaa la que se practicala conciliación, por ejemplo un cheque emitido aún no presentado a su cobro. * Partidaspendientesa la fechade conciliaciónanterior, queaparecen,y por lo tantose limpian,en la conciliaciónactual, por ejemplo en cheque del ítem anterior que fue presentado al cobro. * Erroresu omisionesoriginadostantoen la contabilidadde la empresao bien, en la contabilidaddel banco. Por lo tanto, la conciliaciónestaráconstituidapor: * Partidas pendientes a la fecha de la anterior conciliación que no se limpiaron durante el período. * Partidas pendientes originadas durante el período. * Partidas que, constatándose en la contabilidad y en el estado de cuenta, presentan diferencias en su saldo. Para realizar la conciliación, si se parte del saldo demostrado por el estado de cuenta y se desea arribar al saldo según libros:

1. Debensumarse(+): 1. Los depósitos tomados por la empresa pero pendientes de acreditación por parte del banco (aumento en el saldo contable pero no en el computado por el banco) 2. Las notas de débito computadas por el banco pero no por la empresa (disminución en el saldo según el banco pero no el contable) 3. Las notas de crédito registradas en la contabilidad pero no por el banco (aumento en el saldo según libros pero no en el computado por el banco) 4. Errores en las partidas que hayan incrementado indebidamente el saldo contable 5. Errores en las partidas que hayan reducido indebidamente el saldo presentado en el estado de cuenta 2. Debenrestarse(-): 1. Los cheques emitidos y contabilizados pero no debitados por el banco (disminución en el saldo contable pero no en el computado por el banco) 2. Las notas de crédito computadas por el banco pero no por la empresa ( aumento en el saldo computado por el banco pero no en el registrado por la contabilidad) 3. Las notas de débito contabilizadas pero que el banco hubiera omitido computar (disminución del saldo según libros pero no en el computado por el banco) 4. Errores derivados de la contabilidad que hayan disminuido indebidamente el saldo contable 5. Errores derivados de la información bancaria que hayan aumentado indebidamente el saldo según el extracto bancario La tarea de conciliación no debe finalizar con la mera realización de sumas y restas necesarias para conciliar los dos elementos mencionados. Luego de las comparaciones y análisis efectuados, debe solicitarse a los bancos la documentación correspondiente y corregir los errores y omisiones que hubieran originado tales diferencias.

Fuente

Cómo elaborar una conciliación bancaria Por Rocío González16-12-2009Aprende a utilizar una herramienta que te ayudará a administrar los

recursos de tu negocio y, sobre todo, a conocer la cantidad exacta de efectivo disponible. 

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ABC del Registro de marca En la contabilidad de las empresas debe existir una “cuenta de bancos” que contenga el registro de operaciones como cheques girados y depósitos de clientes, que quedan registradas en la cuenta de cheques.

Por su parte, el banco también elabora un registro de la cuenta de cheques de la empresa con el estado de cuenta, al procesar los documentos que la compañía gira y los depósitos realizados, así como las comisiones y otros conceptos. Cuando una empresa recibe su estado de cuenta, es necesario verificar que las cantidades contenidas coincidan con los números del registro contable de su cuenta de bancos, y viceversa. A este proceso se le conoce como conciliación bancaria. ¿Por qué es importante? La razón es sencilla: porque así tendrás un mayor control sobre los recursos de tu negocio, ya sea por traspasos, pagos o cobros realizados. Lo que evitará que, por ejemplo, se giren cheques sin fondos, algo que resulta sumamente costoso. La conciliación bancaria puede complicarse porque algunos conceptos aparecen en los registros de la empresa en un mes, pero en el estado de cuenta del banco en un mes diferente. Lo más probable es que ninguno de los dos saldos sea el verdadero, es decir, aquella cantidad con la que realmente tiene la empresa en un momento determinado. Por lo tanto, ambos saldos –el del banco y el de la empresa– necesitan “ajustarse” para conocer el verdadero saldo de efectivo disponible en la cuenta de cheques. Para elaborar una conciliación bancaria y así no perder el control de tu flujo de efectivo, sigue estos tres pasos. 1. Ajusta el saldo del estado de cuenta bancario al saldo correcto Saldo del estado de cuenta al 31 de agosto de 2008 Ajustes Sumar: depósitos en tránsito Restar: cheques en tránsito - Sumar / restar: errores del banco Resultado Saldo ajustado del estado de cuenta Los depósitos en tránsito son las cantidades que ya han sido registradas por la compañía, pero aún no por el banco. Por ejemplo, si un negocio deposita cheques recibidos de diferentes bancos al suyo el 31 de agosto, la institución bancaria procesará los depósitos 24 horas más tarde, es decir, el 1 de septiembre. Este depósito quedará en tránsito, ya que la fecha de corte del estado de cuenta es el 31 de agosto. Debido a que los depósitos en tránsito ya están incluidos en los registros contables de la cuenta de bancos de la empresa, no hay necesidad de ajustarlos. Sin embargo, aún no están incluidos en el estado de cuenta. Por lo tanto, es necesario incluirlos en la conciliación bancaria como un incremento al saldo del banco, de tal forma que se reporte la cantidad correcta de efectivo. Por otro lado, los cheques en tránsito son aquellos girados y registrados por la firma pero cuyos fondos no han sido efectivamente retirados de la cuenta bancaria. Se trata de los documentos girados durante los últimos días del mes junto con otros cheches más antiguos, y que no han sido presentados para cobro. Todos los cheques que han sido girados por una empresa quedan registrados en su cuenta de bancos. Por eso, no es necesario ajustar los registros por cheques en tránsito, ya que eventualmente los acreedores se presentarán para su cobro en el banco y se restarán del saldo de la cuenta bancaria. Recuerda que los cheques en tránsito aún no han llegado al banco, así que no aparecerán en el estado de cuenta emitido por la institución. Por lo tanto, se incluyen en la conciliación bancaria como decrementos al saldo en bancos. Aplica siempre la regla de “registrar el movimiento donde no está”. Un cheque en tránsito está en los registros de la empresa, pero no en el estado de cuenta bancario. Ajusta este último saldo restando esos documentos, pues una vez girados y entregados a sus beneficiarios, la compañía ya no contará con ese dinero.

Nota: si el banco comete un error –ya sea que registre una cantidad incorrecta u omita una transacción–, la empresa afectada debe notificar a la institución bancaria para corre-girlo. Esta aclaración, al final, se verá reflejada en el saldo que aparece en el estado de cuenta. 2. Ajusta el saldo en los registros de la empresa Saldo en libros al 31 de agosto de 2008 Ajustes Restar: cargos por servicios bancarios Restar: cheques sin fondos y sus cargos Sumar: intereses ganados Sumar: cuentas por cobrar cobradas por el banco - Sumar o restar: errores del banco en la cuenta de la empresa Resultado Saldo ajustado en libros Los cargos por servicios bancarios son aquellos que el banco cobra y deduce del estado de cuenta. Por ejemplo, por concepto de manejo de cuenta, sobregiro o por detener una orden de pago de un cheque girado por la empresa. El banco puede deducir estos cargos en el estado de cuenta sin notificar a la compañía. En consecuencia, no es necesario ajustar el saldo en ese resumen para llegar al saldo correcto, ya que los cargos ya fueron restados. Sin embargo, deben incluirse en la cuenta de bancos de la empresa para ajustar el saldo en los registros internos. Un cheque devuelto por falta de fondos es aquel que no es aceptado por el banco de una persona o empresa que lo gira, debido a que la cuenta no tiene fondos suficientes para pagarlo. Cuando finalmente el cheque se hace efectivo, el banco (de la empresa que lo emitió) reflejará esa operación en la cuenta de cheques de la compañía. La cantidad cargada será por el monto del cheque más una comisión. Así que esta cantidad será deducida en el estado de cuenta; por lo tanto, no hay necesidad de ajustar el saldo del banco. Sin embargo, la empresa debe restar el monto en sus registros contables. Los intereses ganados aparecen en el estado de cuenta cuando el banco otorga a la empresa intereses sobre los saldos que mantiene. Siguiendo la regla de “poner el movimiento donde no está”, los intereses recibidos del banco están en el estado de cuenta del banco, pero no en los registros contables de la empresa. Por lo tanto, es necesario sumarlos a la cuenta de bancos. Las cuentas por cobrar son activos de la empresa. Cuando éstas vencen, la empresa puede pedir a su banco que las cobre –a cambio de pagar una comisión por este servicio–. El banco incrementará la cuenta de cheques de la empresa con la cantidad que cobró (principal e interés) y la reducirá por el monto de la comisión. Debido a que estas cantidades están ya en el estado de cuenta del banco, la compañía debe asegurarse de que aparezcan en sus registros de la cuenta de bancos. Los errores en el saldo de la cuenta de bancos registrados por la empresa se pueden deber a registros de cantidades incorrectas, a una transacción que no corresponde a esa cuenta, o bien por omitir el registro de una operación que sí corresponde. Cuando la empresa cometa esos errores, la corrección de los mismos incrementará o disminuirá el saldo de la cuenta de bancos registrado por la empresa. 3. Compara los saldos ajustados Después de ajustar el saldo según el estado de cuenta del banco (paso 1) y de ajustar el saldo según los registros de la empresa (paso 2), las dos cantidades ajustadas deben ser iguales. Si no lo son, es necesario repetir el proceso hasta que los saldos sean idénticos. Los saldos deben ser la cantidad correcta de efectivo disponible a la fecha de la elaboración de la conciliación bancaria. * Rocío Zapata es Contadora Pública egresada del Instituto Tecnológico Autónomo de México (ITAM), donde ha sido catedrática. Cuenta con un MBA con especialidad en Negocios

Internacionales por la [email protected] Si quieres Financiamiento

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Superior

del

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Comercio

tema

visita

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Grenoble

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sección:

Conciliación bancaria La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc. La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta. Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes. Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden. El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la diferencia. Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos: - Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque. - Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa. - Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar. - Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares. - Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar. - Errores del banco al liquidar determinados conceptos. Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser más confiables que los que tiene la empresa. En este orden de ideas, la estructura de la conciliación bancaria podría ser: Saldo del extracto bancario:

XXX

(-) Cheques pendientes de cobro: XXX (-) Notas crédito no registradas

XXX

(+) Consignaciones pendientes

XXX

(+) Notas debito no registradas

XXX

(±) Errores en el auxiliar

XXX

= Saldo en libros.

XXX

Recordemos que en este caso, las notas debito significan una erogación para la empresa, puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la chequera, etc. Las notas crédito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota crédito significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede emitir por pago de intereses, por ejemplo. En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se suman aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto, se llega al saldo que figura en el auxiliar. Una ves identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede a realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores encontrados. En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es común), se debe hacer la respectiva reclamación, y si se trata de un valor considerable, entonces se debe proceder a contabilizar esta reclamación que es un derecho a favor de la empresa, y como tal se debe contabilizar. La conciliación no busca que ningún momento “legalizar” los errores; la conciliación bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones. Actualización: Ejemplo conciliación bancaria Descargar ejemplo de conciliación bancaria.

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