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• Vanesa Sol Ch Huancco

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CURSO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DOCENTE : DR. LEON HIDALGO ALADZEME

2017

V UNIDAD

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO DR. LEON HIDALGO ALADZEME

63

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

PRESUPUESTO PÚBLICO Es una herramienta de política y gestión pública, mediante el cual se asignan recursos y se determinan gastos, que permita cumplir las funciones del Estado y cubrir los objetivos trazados en los planes de política económica y social, de mediano y largo plazo.

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO El Sistema Nacional de Presupuesto, es uno de los sistemas administrativos integrantes de la Administración Financiera del Sector Público. Comprende un conjunto de órganos, normas y procedimientos que conducen el proceso presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Público en sus fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación. DR. LEON HIDALGO ALADZEME

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO

El Sistema Nacional de Presupuesto se rige por la Ley N° 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Publico y por la Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO

PRESUPUESTO PROCESO DE PRESUPUESTO

PROGRAMACIÓN, FORMULACIÓN Y APROBACIÓN

SIAF EJECUCIÓN Y CONTROL

Retroalimen tación EVALUACIÓN

1. Programación Anual de Ingresos por toda fuente de financiamiento 2. Definición de la Estructura Funcional Programática 3. Aprobación del PIA DR. LEON HIDALGO ALADZEME

DGPP

1. Modificaciones Presupuestarias (PIA + Modificaciones = PIM) 2. Definición de la Programación de Compromisos Anual PCA y sus Modificaciones 3. Calendarios de Pagos 4. Ejecución de Ingresos (estimado, determinado y percibido) 5. Ejecución de Gastos (compromiso, devengado y pago)

INTEGRANTES DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO

DIRECCIÓN NACIONAL DE PRESUPUESTO

ENTIDAD PÚBLICA

OFICINAS DE PRESUPUESTO

TITULAR DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Conformación del Sistema Nacional de Presupuesto Dirección General de Presupuesto Público Es el ente rector del sistema • Es la más alta autoridad técnico – normativa en materia presupuestaria • Principales funciones: 1. Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestión del proceso presupuestario 2. Elaborar el Anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto 3. Emitir directivas y normas presupuestarias complementarias 4. Regular la programación del presupuesto 5. Promover el perfeccionamiento de la técnica presupuestaria 6. Emitir opinión en materia presupuestaria de manera exclusiva y excluyente DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Conformación del Sistema Nacional de Presupuesto Oficinas de Presupuesto de las entidades públicas Es la dependencia responsable de conducir el proceso presupuestario de la entidad • Está sujeta a las disposiciones que emita la DGPPMEF • Organiza, consolida, verifica y presenta la información presupuestaria generada por la entidad • Coordina y controla la información de ejecución de ingresos y gastos autorizados en los presupuestos y sus modificaciones DR. LEON HIDALGO ALADZEME

ÁMBITO DE APLICACIÓN

GOBIERNO NACIONAL

GOBIERNO REGIONAL

GOBIERNO LOCAL

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO Alcance Gobierno Nacional •Administración Central •Organismos representativos del Poder Ejecutivo, Poder Legislativo, Poder Judicial, universidades públicas y Organismos Constitucionalmente Autónomos •Organismos Reguladores •Organismos Recaudadores •Organismos Supervisores •Fondos Especiales Gobiernos Locales •Los Gobiernos Locales y sus organismos públicos. •Empresas de los Gobiernos Locales

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Gobierno Regional •Los Gobiernos Regionales y sus organismos públicos. •Empresas de los Gobierno Regionales

EXCLUSIVIDAD ANUALIDAD EQUILIBRIO UNIVERSALIDAD

UNIDAD ESPECIFICIDAD DR. LEON HIDALGO ALADZEME

CENTRALIZACIÓN NORMATIVA DESCENTRALIZACIÓN OPERATIVA

TRASPARENCIA PRESUESTAL

LEGALIDAD

EFICIENCIA EN LA EJECUCIÓN

PRESUNCIÓN DE VERACIDAD

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Principios regulatorios del Sistema Nacional de Presupuesto EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO Es la correspondencia entre los ingresos y los recursos a asignar de conformidad con las políticas públicas de gasto. Está prohibido incluir autorizaciones de gasto sin el financiamiento correspondiente. UNIVERSALIDAD Y UNIDAD Todos los ingresos y gastos del Sector Público se sujetan a la Ley de Presupuesto del Sector Público.

INFORMACIÓN Y ESPECIFICIDAD El presupuesto y sus modificaciones deben contener información suficiente y adecuada para efectuar la evaluación y seguimiento de los objetivos y metas.

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Principios regulatorios del Sistema Nacional de Presupuesto EXCLUSIVIDAD PRESUPUESTAL La Ley de Presupuesto del Sector Público exclusivamente disposiciones de orden presupuestal.

contiene

ANUALIDAD El Presupuesto del Sector Público tiene vigencia anual y coincide con el año calendario. En ese periodo se afectan todos los ingresos percibidos y todos los gastos generados con cargo al presupuesto autorizado en la Ley Anual de Presupuesto del año fiscal correspondiente. EQUILIBRIO MACROFISCAL Los presupuestos de las entidades preservan la estabilidad conforme al marco de equilibrio macrofiscal. DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Principios regulatorios del Sistema Nacional de Presupuesto ESPECIALIDAD CUANTITATIVA Todo gasto público debe estar cuantificado en el presupuesto autorizado a la entidad. Toda medida que implique gasto público debe cuantificarse mostrando su efecto en el presupuesto autorizado a la entidad y cuyo financiamiento debe sujetarse estrictamente a dicho presupuesto ESPECIALIDAD CUALITATIVA Los presupuestos aprobados a las entidades se destinan exclusivamente a la finalidad para la que fueron autorizados.

DE NO AFECTACIÓN PREDETERMINADA: Los fondos públicos de cada una de las entidades se destinan a financiar el conjunto de gastos públicos previstos en el Presupuesto del Sector Público. DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Principios regulatorios del Sistema Nacional de Presupuesto INTEGRIDAD Los ingresos y los gastos se registran en los presupuestos por su importe íntegro, salvo las devoluciones de ingresos que se declaren indebidos por la autoridad competente. EFICIENCIA EN LA EJECUCIÓN DE LOS FONDOS PÚBLICOS: Las políticas de gasto público deben establecerse en concordancia con la situación económica y la estabilidad macrofiscal, y su ejecución debe estar orientada a lograr resultados con eficiencia, eficacia, economía y calidad. CENTRALIZACIÓN NORMATIVA Y DESCENTRALIZACIÓN OPERATIVA: El Sistema Nacional del Presupuesto se regula de manera centralizada en lo técnico-normativo. Corresponde a las entidades el desarrollo del proceso presupuestario DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Principios regulatorios del Sistema Nacional de Presupuesto TRANSPARENCIA PRESUPUESTAL El proceso de asignación y ejecución de los fondos públicos sigue los criterios de transparencia en la gestión presupuestal, brindando o difundiendo la información pertinente, conforme la normatividad vigente. PRINCIPIO DE PROGRAMACIÓN MULTIANUAL El proceso presupuestario se orienta por el logro de resultados a favor de la población, en una perspectiva multianual, y según las prioridades establecidas en los Planes Estratégicos Nacionales, Sectoriales, Institucionales y en los Planes de Desarrollo Concertado.

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Principios regulatorios del Sistema Nacional de Presupuesto Adicionalmente, el Sistema Nacional de Presupuesto reconoce como principios complementarios el de legalidad y el de presunción de veracidad recogidos por la Ley N° 27444, y cuyo contenido es el siguiente: PRINCIPIO DE LEGALIDAD Las autoridades administrativas deben cumplir sus funciones de acuerdo a la Constitución, la Ley y al derecho, dentro de las facultades que le estén atribuidas y de acuerdo con los fines para los que les fueron conferidas. PRESUNCIÓN DE VERACIDAD Se presume que los documentos y declaraciones presentados responden a la verdad

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

PRESUPUESTO

PÚBLICO

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

PRESUPUESTO PÚBLICO El Presupuesto Público es un instrumento de gestión del Estado por medio del cual se asignan los recursos públicos sobre la base de una priorización de las necesidades de la población. Estas necesidades son satisfechas a través de la provisión de bienes y servicios públicos de calidad para la población financiados por medio del presupuesto. Es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las entidades que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos DR. LEON HIDALGO ALADZEME

GESTIÓN EN LA ADMINISTRACIÓN PRESUPUESTARIA

Sector Privado

ESTADO PERUANO

Ley General del Sisma de Presupuesto

Sector Público

Ley del Sistema Nacional de Endeudamiento

Gobierno Central

Ley del Equilibrio Financiero y PPtal

Gobierno Regional

Ley de Presupuesto

Gobierno Local Institiciones Decentraliza das

T I T U L A R D E P L I E G O

Macro proceso Planeamiento – Programación – Formulación – Ejecución 1. Planeamiento

Plan Estratégico Institucional (PEI) Plan Operativo Institucional (POI)

2. Programación Logística

3. Formulación (Orientación a Resultados)

Cuadro de Necesidades (CN)

Presupuesto Multianual Propuesta de Presupuesto Presupuesto Institucional Apertura (PIA)

4. Pre Ejecución

Plan Anual de Contrataciones (PAC)

5. Ejecución (Orientación a Resultados)

Presupuesto Bienes y Servicios y Obras. Desde enero.

Planeamiento (Presupuesto, Logística, Usuarios) Logística (Usuarios)

Presupuesto (Planeamien to, Logística, Usuarios OPI, Infraestructura

Logística (Usuarios) Usuarios, Logística Presupuesto 25 Planeamiento

PROCESO PRESUPUESTARIO - SIAF PROGRAMACIÓN

FORMULACIÓN

APROBACIÓN

MÓDULO DE FORMULACIÓN PRESUPUESTAERIA I Etapa Anteproyecto (Julio) II Etapa Proyecto ( Set – Oct.) III Etapa de Apertura (Dic)

Aceptación del Presupuesto

EJECUCIÓN

Ejecución durante un periodo presupuestal

EVALUCIÓN

Evaluación de acuerdo POI y Productos

PRESUPUESTO INSTRUMENTO DE GESTIÓN DEL ESTADO

OBJETIVOS PERMITE A LAS ENTIDADES LOGRAR:

PREVISTAS

METAS

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL

RELACIÓN ENTRE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD Presupuesto

Estimación de Recursos

Autorización para Gastar

Contabilidad

Hechos Reales

Rendición de Cuentas

INTEGRADOS

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

CLASIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO

FUENTES DE

FINANCIAMIENTO

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

FUENTES DE FINANCIAMIENTO

1.- RECURSOS ORDINARIOS

2.- RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

3.- RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO

4.- DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

5.- RECURSOS DETERMINADOS

DR. LEÓN HIDALGO ALADZEME

Fte de Fto 1

RUBROS

Fte de Fto 2

Fte de Fto 3

Rubro 00.- RECURSOS ORDINARIOS

Rubro 09.- RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

Rubro 19.- RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO

Fte de Fto 4 Rubro 13.- DONACIONES Y TRANSFERENCIAS Fte de Fto 5 RECURSOS DETERMINADOS: Rubro 04. Contribuciones a Fondos Rubro 18. Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones Rubro 07. Fondo de Compensación Municipal Rubro 08. Impuestos Municipales

00.- RECURSOS ORDINARIOS Corresponden a los ingresos provenientes de la recaudación tributaria y otros conceptos; deducidas las sumas correspondientes a las comisiones de recaudación y servicios bancarios; los cuales no están vinculados a ninguna entidad y constituyen fondos disponibles de libre programación. Asimismo, comprende los fondos por la monetización de productos.

09.- RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

Comprende los ingresos generados por las Entidades Públicas y administrados directamente por éstas, entre los cuales se puede mencionar las Rentas de la Propiedad, Tasas, Venta de Bienes y Prestación de Servicios, entre otros; así como aquellos ingresos que les corresponde de acuerdo a la normatividad vigente. Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.

19.- RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO

Comprende los fondos de fuente interna y externa provenientes de operaciones de crédito efectuadas por el Estado con Instituciones, Organismos Internacionales y Gobiernos Extranjeros, así como las asignaciones de Líneas de Crédito. Asimismo, considera los fondos provenientes de operaciones realizadas por el Estado en el mercado internacional de capitales. Incluye el diferencial cambiario, así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.

13.- DONACIONES Y TRANSFERENCIAS Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos por el gobierno proveniente de Agencias Internacionales de Desarrollo, Gobiernos, Instituciones y Organismos Internacionales, así como de otras personas naturales o jurídicas domiciliadas o no en el país. Se consideran las transferencias provenientes de las Entidades Públicas y Privadas sin exigencia de contraprestación alguna. Incluye el diferencial cambiario, así como los saldos de balance de años fiscales anteriores

5.- RECURSOS DETERMINADOS COMPRENDE LOS RUBROS :

04. Contribuciones a Fondos 18. Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones 07. Fondo de Compensación Municipal 08. Impuestos Municipales

04. Contribuciones a Fondos Considera los fondos provenientes de los aportes obligatorios efectuados por los trabajadores de acuerdo a la normatividad vigente, así como los aportes obligatorios realizados por los empleadores al régimen de prestaciones de salud del Seguro Social de Salud. Se incluyen las transferencias de fondos del Fondo Consolidado de Reservas Previsionales así como aquellas que por disposición legal constituyen fondos para Reservas Previsionales. Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.

18. Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones Corresponde a los ingresos que deben recibir los Pliegos Presupuestarios, conforme a Ley, por la explotación económica de recursos naturales que se extraen de su territorio. Asimismo, considera los fondos por concepto de regalías, los recursos por Participación en Rentas de Aduanas provenientes de las rentas recaudadas por las aduanas marítimas, aéreas, postales, fluviales, lacustres y terrestres, en el marco de la regulación correspondiente, así como las transferencias por eliminación de exoneraciones tributarias. Además, considera los recursos correspondientes a las transferencias del FONIPREL, así como otros recursos de acuerdo a la normatividad vigente. Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.

39 DR. LEON HIDALGO ALADZEME

07. Fondo de Compensación Municipal Comprende los ingresos provenientes del rendimiento del Impuesto de Promoción Municipal, Impuesto al Rodaje e Impuesto a las Embarcaciones de Recreo. Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.

08. Impuestos Municipales Son los tributos a favor de los Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa de la Municipalidad al contribuyente. Dichos tributos son los siguientes: a) Impuesto Predial b) Impuesto de Alcabala c) Impuesto al Patrimonio Vehicular d) Impuesto a las Apuestas e) Impuestos a los Juegos f) Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos g) Impuestos a los Juegos de Casino h) Impuestos a los Juegos de Máquinas Tragamonedas Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.

Geográfica Agrupa los créditos presupuestarios de acuerdo al ámbito geográfico donde esta prevista la dotación presupuestal y la meta a nivel de Región, Departamento, Provincia y Distrito DEPARTAMENTOS Existen 24 departamentos mas la Provincia Constitucional del Callao PROVINCIAS Existen 199 provincias a nivel nacional

DISTRITOS Existen 1838 distritos a nivel nacional

ARMONIZACIÓN

CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS / CUENTAS CONTABLES DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Matrices de Conversión Combinación de clasificadores presupuestales con cuentas contables.

Ingreso Clasificador por rubro de Ingresos

1.- Matriz de Devengado 2.- Matriz de Recaudado

Cuenta Contable

Egreso Catalogo de bienes

Clasificador por objeto del Gasto

1.- Matriz de Compromiso 2.- Matriz de Devengado 2.- Matriz de girado

Cuenta Contable

RELACIÓN DE CLASIFICADORES DE GASTOS POR SISTEMAS

Partida Presupuestal

Bienes Patrimoniales

Bienes y Servicios

CATALOGO DE BIENES Y SERVICIOS

Cuentas Contables

EJEMPLO: CASOS DE CLASIFICADORES DE GASTOS POR SISTEMAS Catalogo de bienes

Cuenta contable Estado de Gestión

Clasificador Presupuestario de Gastos

Cuenta contable Estado de Situación Financiera

CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS Los Clasificadores Presupuestarios son instrumentos normativos que agrupan los recursos y sus usos de acuerdo a determinados criterios de armonización que facilitan la automatización de los EE.FF. La estructura básica de las clasificaciones presupuestarias facilita la adopción de decisiones en todas las etapas del proceso presupuestario. Las normas y directivas presupuestarias nacionales contemplan varios tipos de clasificadores presupuestales: de ingresos y gastos, funcional y programático, fuente de financiamiento, geográfico e institucional.

CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS La estructura prevista en presupuestario consta de agrupaciones: ingresos y gastos

el clasificador dos grandes

La primera destinada a reflejar el origen de los ingresos, representando probables derechos a percibir. La segunda el destino de los gastos, constituyendo potenciales obligaciones con terceros.

RELACIÓN ENTRE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD

Tiene

por objeto registrar todas las operaciones de naturaleza presupuestaria, económica, financiera y patrimonial, que se produzcan en el ámbito de la entidad contable, así como mostrar, a través de estados e informes, la imagen fiel de su patrimonio, de su situación financiera, de sus resultados y de la ejecución del presupuesto, para satisfacer los fines de la entidad . DR. LEON HIDALGO ALADZEME

RELACIÓN ENTRE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD En el proceso de integración presupuestario / contable, desde el punto de vista conceptual y de flujos financieros, es posible alcanzar la relación en la medida que las proyecciones de ingresos representan incrementos patrimoniales y/o financiamientos, como disminución de activos no operacionales; a su vez, desde la perspectiva de la proyección de gastos constituyen aumentos de activos no operacionales, disminución de patrimonio y/o amortización de créditos. Comprende todo tipo de activo excluyendo aquellos propios del ciclo operacional, tales como disponibilidades, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, anticipos e intermediación de fondos, etc.

Simetría Entre los Ingresos y los Gastos Clasificadores

CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS / CUENTAS CONTABLES La relación de los clasificadores presupuestarios y el plan de cuentas, se da mediante el cambio del primer código y con ello los ingresos presupuestarios se identifican con el código 1, en la contabilidad responden al código 4 de ingresos patrimoniales. En materia de gastos presupuestarios el código 2 responde al código 5 de gastos patrimoniales.

CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS / CUENTAS CONTABLES Los demás números de los códigos presupuestarios y contables son compatibles en orden a la simetría entre ambos medios técnicos. Las denominaciones de los clasificadores presupuestarios y las cuentas interrelacionadas, son las mismas.

PRESUPUESTO

DE INGRESOS Y SIMETRIA CONTABLE DR. LEON HIDALGO ALADZEME

FONDOS PÚBLICOS

ESTRUCTURA

INGRESO CORRIENTE

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA

INGRESO DE CAPITAL

TRANSFERENCIAS

FINANCIAMIENTO DR. LEON HIDALGO ALADZEME

CLASIFICACIÓN INGRESO PÚBLICO INGRESOS CORRIENTE

Son los que se obtienen de modo regular o periódico y que no alteran de manera inmediata la situación patrimonial del Estado. Dichos ingresos provienen de la percepción de impuestos, Tasas, Contribuciones, Venta de Bienes, Prestación de Servicios, Rentas de la Propiedad, Multas y Sanciones y Otros, y Otros Ingresos Corrientes. . DR. LEON HIDALGO ALADZEME

INGRESOS DE CAPITAL

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

Son los recursos financieros que se obtienen de modo eventual y que alteran la situación patrimonial del Estado. Provienen de la venta de activos (inmuebles, terrenos, máquinas), las amortizaciones por los préstamos concedidos (reembolsos), la venta de acciones del Estado en empresas, ingresos por intereses de depósitos y otros ingresos de Capital.

Comprende los recursos financieros no reembolsables recibidos por el Gobierno provenientes de agencias internacionales de desarrollo, gobiernos, instituciones y organismos internacionales, así como de otras personas naturales o jurídicas domiciliadas o no en el país. Se consideran las transferencias provenientes de las Entidades Públicas y Privadas sin exigencia de contraprestación alguna. Incluye el rendimiento financiero y el diferencial cambiario, así como los saldos de balance de ejercicios anteriores.

FINANCIA MIENTO

definición de estructura de financiamiento es la manera de cómo una entidad puede allegarse de fondos o recursos financieros para llevar a cabo sus metas de crecimiento y progreso.

INGRESOS CORRIENTES Ingresos tributarios

Ingresos regulares del gobierno y que no alteran de manera inmediata la situación patrimonial del Estado.  Constituyen

la financiamiento.

Ingresos corrientes

Ingresos no tributarios

Ingresos

principal

Ingresos de capital

fuente

de

TABLA DE OPERACIONES

INGRESOS SIMETRIA CONTABLE Y PRESUPUESTAL CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO T.T.

G.

S.G.

E.

DETALLE

1

INGRESOS

1

VTA. DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINSTRATIVOS

1

1

3

3

3

2

DERECHOS Y TASA ADMINISTRATIVOS

2

1

DERECHOS ADMINISTRATIVOS GENERALES REGISTROS Y LICENCIAS

1

3

2

1

1

1

3

2

1

1

1

1

3

2

1

1

2

TASAS REGISTRALES

1

3

2

1

1

3

LICENCIAS

REGISTRO CIVIL

PLAN DE CUENTAS CONTABLES E G

C

SC 1

SC2

S C3

DETALLE

4

INGRESOS

4

3

DERECHOS Y TASA ADMINISTRATIVOS

3

02

DERECHOS Y TASA ADMINISTRATIVOS DERECHOS ADMINISTRATIVOS GENERALES

4

4

3

02

01

4

3

02

01

01

4

3

02

01

01

01

REGISTRO CIVIL

4

3

02

01

01

02

TASAS REGISTRALES

4

3

02

01

01

03

LICENCIAS

REGISTROS Y LICENCIAS

ESTRUCTURA DE LOS INGRESOS INGRESOS CORRIENTES Impuestos y Contribuciones Obligatorias Contribuciones Sociales Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos Otros Ingresos DONACIONES Y TRANFERENCIAS Transferencias Donaciones

INGRESOS DE CAPITAL Venta de Activos No Financieros Venta de Activos Financieros Endeudamiento Saldo de Balance DR. LEON HIDALGO ALADZEME

FINANCIAMIENTO

CLASIFICADOR DE INGRESOS

Fte. De Fto.

CASOS DE CLASIFICADORES DE INGRESOS Impuesto al patrimonio predial Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

1

1

2

1

1

1

1

Ingresos presupuestarios

1

Impuestos y contribuciones obligatorias

2

Impuesto a la propiedad

1

Impuesto sobre la propiedad inmueble

Fte. de Fto. 05-08

1

Predial

1

Predial

Cuenta contable 12012.0101 ESF 4102.010101 ER

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

CASOS DE CLASIFICADORES DE INGRESOS Ingreso por Tasas Registrales Tipo Transacción 1 Dígito

1

Sub Genérica Genérica 1 Dígito

3

Sub Genérica Nivel 1 2 Dígitos

Sub Genérica Nivel 2 2 Digitos

2

1

Específica Específica Nivel 1 2 Digitos

1

Específica Nivel 2 2 Dígitos

2

1 3

Ingresos presupuestarios

2

Derechos y tasas administrativos

Fte. de Fto. 02-09

1

Derechos administrativos generales

1

Registros y licencias

Cuenta contable 1201.0302 ESF 4302.010102 ER

2

Tasas Registrales

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Venta de bienes y servicios y derechos administrativos

CASOS DE CLASIFICADORES DE INGRESOS Ingresos por pensión de enseñanza Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

1

3

2

3

1

6

1

Ingresos presupuestarios

3 2

Venta de bienes y servicios y derechos administrativos Derechos y tasas administrativos

3

Derechos Administrativos de Educación

1

Derechos Administrativos de Educación

6

Pensión de enseñanza

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Fte. de Fto. 2-09

Cuenta contable 1201.3202 ESF 4302.030106 ER

CASOS DE CLASIFICADORES DE INGRESOS Venta de libros, boletines, folletos, videos, otros Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

1

3

1

5

1

1

1

Ingresos presupuestarios

3

Venta de bienes y servicios y derechos administrativos

1

Venta de bienes

5

Venta de productos de educación

1

Venta de productos de educación Venta de publicaciones (libros, boletines, folletos, videos y otros)

1 DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Fte. de Fto. 02-09

Cuenta contable 1301.0901 ESF 4301.050101 ER

CASOS DE CLASIFICADORES DE INGRESOS Venta de Medicinas Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

1

3

1

6

1

2

1

Ingresos presupuestarios

3

Venta de bienes y servicios y derechos administrativos

1

Venta de Bienes

6

Venta de Productos de Salud

1

Venta de Productos de Salud

2

Medicinas

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Fte. de Fto. 02-09

Cuenta contable 1302.01 ESF 2101.0105 ESF 4301.060102 ER 5701.0601 ER

CASOS DE CLASIFICADORES DE INGRESOS Formularios para trámites administrativos Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

1

3

2

10

1

1

1

Ingresos presupuestarios

3

Venta de bienes y servicios y derechos administrativos

2

Derechos y tasas administrativos

10

Otros derechos administrativos

1

Otros derechos administrativos

1

Formularios

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Fte. de Fto. 02-09 Cuenta contable 1302.01 ESF 4301.060102 ER

CASOS DE CLASIFICADORES DE INGRESOS Ingresos por limpieza pública Tipo Transacción

1

Sub Genérica Sub

Específica

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

3

3

9

1

23

1

Ingresos presupuestarios

3

Venta de bienes y servicios y derechos administrativos

3

Venta de servicios

9

Otros Ingresos por prestación de servicios

1

Servicios por Administración y recaudación

23

Limpieza pública

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Fte. de Fto. 2-09

Cuenta contable 1201.0303 ESF 4303.090223 ER

CASOS DE CLASIFICADORES DE INGRESOS Ingresos por Alquileres -Edificios e Instalaciones Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

1

3

3

5

1

1

1

Ingresos presupuestarios

3

Venta de bienes y servicios y derechos administrativos

3

Venta de servicios

5

Ingreso por alquileres

1

Inmuebles y terrenos

1

Edificios e instalaciones

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Fte. de Fto. 2-09

Cuenta contable 1201.0303 vta ser * 1201.0403 R.P ESF *4303.050101 ER

CASOS DE CLASIFICADORES DE INGRESOS Transferencias Canon Minero Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

1

4

1

4

1

3

1

Ingresos presupuestarios

4

Donaciones y transferencias

1 4

Donaciones y transferencias corrientes Por participaciones de recursos determinados

1

Canon y sobrecanon

3

Canon minero

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Fte. de Fto. 5-18

Cuenta contable 4404.030103 ER

CASOS DE CLASIFICADORES DE INGRESOS Transferencias FONCOMUN Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

1

4

1

4

5

1

1

Ingresos presupuestarios

4

Donaciones y transferencias

1

Donaciones y transferencias corrientes

4

Por participaciones de recursos determinados

5

Fondo de Compensación Municipal

1

Fondo de Compensación Municipal

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Fte. de Fto. 5-07

Cuenta contable 4404.030501 ER

CASOS DE CLASIFICADORES DE INGRESOS Intereses bancarios Sub Genérica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

1

5

1

Sub Genérica Nivel 2

1

Ingresos presupuestarios

5

Otros ingresos

1

1

Rentas de la propiedad

Específica Específica Nivel 1

1

1 Fte. de Fto. ****

Cuenta contable 1201.0401 ESF *4501.010499 ER

1

Rentas de la propiedad financiera

1

Intereses Intereses por depósitos distintos de recursos por privatización y concesiones

1

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Específica Nivel 2

CASOS DE CLASIFICADORES DE INGRESOS Derechos de Vigencia de Minas Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

1

5

1

2

2

1

1

Ingresos presupuestarios

5

Otros Ingresos

1

Rentas de la propiedad

2

Rentas de la propiedad real

2

Derechos e ingresos por concesiones

1

Derechos de vigencia de minas

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Fte. de Fto. 2-09

Cuenta contable 1201.0402 ESF 4501.020201 ER

CASOS DE CLASIFICADORES DE INGRESOS Venta de vehículos de transporte terrestre Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

1

6

2

1

1

1

1

Ingresos presupuestarios

6

Venta de activos no financieros

2

Venta vehículos, maquinarias y otros

1

Venta de vehículos

1

Venta de vehículos

1

De transporte terrestre

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Fte. de Fto. 2-09

Cuenta contable 1302.02 ESF 4602.010101 ER

CASOS DE CLASIFICADORES DE INGRESOS Venta de terrenos rurales Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

1

6

5

1

1

2

1

Ingresos presupuestarios

6

Venta de activos no financieros

5

Venta de activos no producidos

1

Venta de activos no producidos

1

Venta de terrenos

2

Terrenos rurales

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Fte. de Fto. 2-09

Cuenta contable 1202.01 ESF 4605.02 ER

CASOS DE CLASIFICADORES DE INGRESOS Desembolsos por Endeudamiento Externo - BID Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

1

8

1

1

2

1

1

Ingresos presupuestarios

8

Endeudamiento

1

Endeudamiento externo

1

Créditos externos

2

Provenientes de organismos internacionales

1

Banco Interamericano de Desarrollo - BID

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REPORTE DEL PRESUPUESTO DE INGRESO

REPORTE DEL PRESUPUESTO DE INGRESO

MÓDULO ADMINISTRATIVO SIAF INGRESO

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

DETERMINACIÓN DE LOS MOMENTOS CONTABLES DE LOS INGRESOS Definición de los momentos contables de los ingresos: Ingreso Modificado:

Ingreso Estimado: Es aprobado en la Ley de Presupuesto de Ingresos.

Refleja la asignación presupuestaria en lo relativo a la Ley de Ingresos que resulta de incorporar en su caso, las modificaciones al ingreso estimado, previstas en la Ley de Ingresos.

Ingreso Devengado: Cuando existe jurídicamente el derecho de cobro.3

Ingreso Recaudado: Refleja el cobro en efectivo o cualquier otro medio de pago.

2 Tipos de ingresos dependiendo de quien lo determina

Determinable cuando los entes

Autodeterminable cuando

públicos identifiquen el hecho imponible, el contribuyente y el importe de los impuestos.

corresponda a los contribuyentes la determinación.

FASE DEL DETERMINADO Los resultados económicos solo deben computarse cuando sean realizados, o sea cuando la operación que los origina queda perfeccionada desde el punto de vista de la legislación o prácticas comerciales aplicables y se hayan ponderado fundamentalmente todos los riesgos inherentes a tal operación. Debe establecerse con carácter general que el concepto "realizado" participa del concepto devengado

DR. LEÓN HIDALGO ALADZEME

INGRESO

FASE DEL DETERMINADO

(Procesos de Registro) DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Determinado: Registro del Tipo de operación

DR. LEÓN HIDALGO ALADZEME

Determinado: Registro de la fase

DR. LEÓN HIDALGO ALADZEME

Determinado: Documentación sustentatoria

DR. LEÓN HIDALGO ALADZEME

Determinado: :Registro del clasificador del ingreso

DR. LEÓN HIDALGO ALADZEME

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

FASE DEL RECAUDADO Se produce cuando los fondos ingresan en cuentas bancarias o se ponen a disposición de una oficina recaudadora, (TP) de cualquier otro funcionario facultado para recibirlos, Se consideran recursos percibidos: la recepción de efectivo en caja, depósitos en bancos, u otros medios de percepción tales como títulos o valores legalmente reconocidos. En el momento de la percepción, la contabilidad registra el asiento de partida doble que corresponda, previa identificación de la existencia del devengado del recurso.

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FASE DEL RECAUDADO

(Procesos de Registro) DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Recaudado: Registro de la fase

DR. LEÓN HIDALGO ALADZEME

Recaudado: Determinación de la Recaudación

DR. LEÓN HIDALGO ALADZEME

Recaudado: Documentación sustentatoria

DR. LEÓN HIDALGO ALADZEME

Recaudado: Documentación del depósito

DR. LEÓN HIDALGO ALADZEME

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

CASOS PRÁCTICOS

INGRESOS

REGISTRO CONTABLE DE INGRESOS DEL PERIODO - IMPUESTO PREDIAL Clasificador presupuestal 1 Ingresos Presupuestarios 1.1 1.1.2 1.1.21 1.1.21.11

Impuestos y Contribuciones Obligatorias Impuesto a la Propiedad Impuesto Sobre la Propiedad Inmueble Predial ------------------------------------- x ------------------------

9103

Valores y Garantías

10,000.00

9103.05 Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos 9104

Valores y Garantías por Contra Cartera de Valores y Documentos en Cobranza 9104.05 Recibidos Por la emisión de documentos recibidos del área de Rentas

10,000.00

FASE: DETERMINADO

-------------- x --------------1201

Cuentas por Cobrar

10,000.00

1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias 1201.0101 Impuestos 4102

Impuesto a la Propiedad 4102.01 Impuesto Sobre la Propiedad Inmueble

4102.0101 Predial 4102.0101 Predial

Por el registro de los recibos de cobranza emitidos por concepto de impuesto predial

10,000.00

FASE: RECAUDADO ----------------------- x ---------------------1101

Caja y Bancos

5,000.00

1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes Recursos Determinados - Otros Impuestos 1101.0301 Municipales 1201

Cuentas por Cobrar

5,000.00

1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias 1201.010 1 Impuestos Por la captación de ingresos por Impuesto Predial ----------------------- x ----------------------9104 Valores y Garantías por Contra

5,000.00

Cartera de Valores y Documentos en Cobranza 9104.05 Recibidos 9103 Valores y Garantías 9103.05 Valores y Documentos en Cobranza - Recibidos Por la rebaja de recibos emitidos cobrados

5,000.00

FASE: RECAUDADO ------------------------------ x ---------------------8501

Ejecución de Ingresos

5,000.00

8501.05 Recursos Determinados 8501.0503 Impuestos Municipales 8201

Presupuesto de Ingresos

8201.05 Recursos Determinados 8201.0503 Impuestos Municipales Por la ejecución de ingresos por Impuesto Predial ------------------------ x -----------------------------

5,000.00

PRESUPUESTO DE GASTOS Y SIMETRIA CONTABLE DR. LEON HIDALGO ALADZEME

CONCEPTO DE GASTO PÚBLICO

Los Gastos Públicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente, gasto de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades con cargo a los créditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto, para ser orientados a la atención de la prestación de los servicios públicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales.

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

INGRESOS SIMETRIA CONTABLE Y PRESUPUESTAL CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO T.T.

G.

S.G.

E.

2 2

3

2

3

2

3

2

2

DETALLE

BIENES Y SERVICIOS

5

3

CONTRATACIÓN DE SERVICIOS

5

3

SERVICIO DE ENERGÍA ELÉCTRICA, AGUA Y GAS

2

2

1

2

3

2

2

1

2

3

2

2

1

2

3

2

2

1

G

5

2

3

E

GASTOS

SERVICIOS BÁSICOS, DE COMUNICACIÓN, PUBLICIDAD Y DIFUSIÓN

2

PLAN DE CUENTAS CONTABLES

1 SERVICIO DE SUMINISTRO DE ENERGÍA ELÉCTRICA SERVICIO DE AGUA Y 2 DESAGUE SERVICIO DE SUMINISTRO 3 DE GAS

5

C

SC 1

SC 2

SC 3

DETALLE GASTOS

3

02

CONTRATACIÓN DE SERVICIOS

02

02

SERVICIOS BÁSICOS, DE COMUNICACIÓN, PUBLICIDAD Y DIFUSIÓN SERVICIO DE ENERGÍA ELÉCTRICA, AGUA Y GAS

5

3

02

02

01

5

3

02

02

01

5

3

02

02

01

5

3

02

02

01

SERVICIO DE 01 SUMINISTRO DE ENERGÍA ELÉCTRICA SERVICIO DE AGUA Y 02 DESAGUE SERVICIO DE 03 SUMINISTRO DE GAS

GASTO

ESTRUCTURA DE LOS GASTOS PÚBLICOS CLASIFICACIÓN INSTITUCIONAL

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA

CLASIFICACIÓN FUNCIONAL PROGRAMÁTICA DR. LEON HIDALGO ALADZEME

ESTRUCTURA DEL GASTO PÚBLICO El gasto público se estructura en:

• Clasificación Institucional Agrupa a las entidades que cuentan con créditos presupuestarios aprobados en sus respectivos presupuestos institucionales. • Clasificación Económica: Es el presupuesto por gastos corrientes, gastos de capital y servicio de deuda, por genérica del gasto, sub genérica del gasto y específica del gasto.

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

CLASIFICACIÓN ECONÒMICA DEL GASTO PÚBLICO

GASTO CORRIENTE

MANTENIMIENTO U OPERACIÓN DE LOS SERVICIOS QUE PRESTA EL ESTADO.

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GASTO DE CAPITAL

SERVICIO DE LA DEUDA

AUMENTO DE LA PRODUCCIÓN O INCREMENTO INMEDIATO O FUTURO DEL PATRIMONIO DEL ESTADO

CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES ORIGINADAS POR LA DEUDA PÚBLICA INTERNA O EXTERNA

Clasificación Económica del Gasto ¿Gastos Corrientes?  Son los gastos destinados al mantenimiento y operación de los servicios que prestan los gobiernos. Incluyen los pagos con contraprestación, como son: remuneraciones y la compra de bienes y servicios, y los pagos sin contraprestación, con fines que no implican la adquisición de activos de capital, como es el caso de las transferencias corrientes.  Pueden ser no financieros y financieros.

Clasificación Económica del Gasto ¿Gastos de Capital?  Son los gastos destinados a la adquisición, instalación y acondicionamiento de activos de capital fijo.  Incluyen los pagos con contraprestación, como son: inmuebles, maquinarias, activos intangibles, etc., y pagos sin contraprestación, como las transferencias de capital.  Se compone por: Formación Bruta de Capital y Otros.

ESTRUCTURA DEL GASTO PÚBLICO

• Clasificación Funcional Programática: Es el presupuesto desagregado por una parte en funciones, programas funcionales y subprogramas funcionales mostrando las líneas centrales de cada entidad en el cumplimiento de las funciones primordiales del Estado; y por otra desagregada en programas presupuestarios, actividades y proyectos que revelan las intervenciones publicas.

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

DETERMINACIÓN DE LOS MOMENTOS CONTABLES DE LOS GASTOS Definición de los momentos contables de los egresos: Los Entes Públicos efectuarán el registro del gasto: en las etapas del presupuesto en las cuentas contables

Gasto Aprobado: Refleja las asignaciones presupuestarias anuales comprometidas en el Presupuesto de Egresos

Gasto Modificado;

Gasto Comprometido:

Gasto Devengado:

Refleja la asignación presupuestaria que resulta de incorporar, en su caso, las adecuaciones presupuestarias al presupuesto aprobado.

Refleja la aprobación por autoridad competente de un acto administrativo, u otro instrumento jurídico que formaliza una relación jurídica con terceros para la adquisición de bienes y servicios o ejecución de obras.

Refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obras oportunamente contratados

Gasto Ejercido:

Gasto Pagado:

Refleja la emisión de una cuenta por liquidar certificada o documento equivalente debidamente aprobado por la autoridad competente.

Refleja la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago.

En caso de imposibilidad del registro consecutivo de todos los momentos contables del gasto, se registrarán simultáneamente de acuerdo con lineamientos previamente definidos

TABLA DE OPERACIONES

El gasto presupuestal representa el consumo de la entidad habido en el año fiscal, como resultado de una transacción, como producto de la responsabilidad de las entidades de proveer ciertos bienes y servicios a la población y de redistribuir el ingreso y la riqueza mediante pagos de transferencia .

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

CLASIFICADOR DE GASTOS Fte. De Fto.

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

CASOS DE CLASIFICADORES DE GASTOS Retribuciones del Personal Administrativo Sub Genérica

Tipo Transacción 1 Dígito

Genérica 1 Dígito

2

1

Específica

Sub Genérica Nivel 1 2 Dígitos

Sub Genérica Nivel 2 2 Digitos

Específica Nivel 1 2 Digitos

Específica Nivel 2 2 Dígitos

1

1

1

2

2

Gastos presupuestarios

1

Personal y obligaciones sociales

1

Retribuciones y complementos en efectivo Cuenta contable

Fte. de Fto. xxx

2102.01 ESF 5101.010102 E R

1

Personal administrativo

1

Personal administrativo

2

Personal administrativo nombrado (régimen público)

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

CASOS DE CLASIFICADORES DE GASTOS Adquisición de materiales de oficina Tipo Transacción 1 Dígito

2

Sub Genérica Genérica 1 Dígito

Sub Genérica Nivel 1 2 Dígitos

3

1

2

Gastos presupuestarios

3

Bienes y Servicios

1

Compra de Bienes

5

Materiales y Útiles

1 2 DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Específica

Sub Genérica Nivel 2 2 Digitos

5

Específica Nivel 1 2 Digitos

Específica Nivel 2 2 Dígitos

1

2

Fte. de Fto. xxx

Cuenta contable 1301050102 ESF 5301050102 ER

De Oficina Papeleria en General Útiles y Materiales de Oficinaq

EJEMPLO: CASOS DE CLASIFICADORES DE GASTOS POR SISTEMAS

CASOS DE CLASIFICADORES DE GASTOS Personal designado y contratado Tipo Transacción 1 Dígito

2

Sub Genérica Genérica 1 Dígito

1

Específica

Sub Genérica Nivel 1 2 Dígitos

Sub Genérica Nivel 2 2 Digitos

Específica Nivel 1 2 Digitos

Específica Nivel 2 2 Dígitos

1

1

1

3

2

Gastos presupuestarios

1

Personal y obligaciones sociales

1

Retribuciones y complementos en efectivo

1

Personal administrativo

1

Personal administrativo

3

Personal con contrato a plazo fijo (régímen laboral público)

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Fte. de Fto. xxx

Cuenta contable 2102.01 ESF 5101.010103 ER

CASOS DE CLASIFICADORES DE GASTOS Vestuario a personal administrativo Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

2

1

2

1

1

1

2

Gastos presupuestarios

1

Personal y obligaciones sociales

2

Otras retribuciones

1

Retribuciones en bienes o servicios

1

Bienes

1

Uniforme personal administrativo

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Fte. de Fto. xxx

Cuenta contable 1301.0201 ESF 2103.010101 ESF 5102.010101 ER

CASOS DE CLASIFICADORES DE GASTOS Contribuciones a ESSALUD Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

2

1

3

1

1

5

2

Gastos presupuestarios

1

Personal y obligaciones sociales Fte. de Fto. xxx

3

Contribuciones a la seguridad social

1

Obligaciones del empleador

1

Obligaciones del empleador

5

Contribuciones a Essalud

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Cuenta contable 2101.030101 ESF 5103.010105 ER

CASOS DE CLASIFICADORES DE GASTOS Régimen de Pensiones D.L. 20530 Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

2

2

1

1

1

1

2

Gastos presupuestarios

2

Pensiones y otras prestaciones sociales

1

Pensiones

1

Pensiones

1

Pensiones

1

Régimen de Pensiones D.L. 20530

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Fte. de Fto. xxx

Cuenta contable 2102.050101 ESF 5201.010101 ER

CASOS DE CLASIFICADORES DE GASTOS Alimentos para el programa del vaso de leche Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

2

2

2

3

1

1

2

Gastos presupuestarios

2

Pensiones y otras prestaciones sociales

2

Prestaciones y asistencia social

3

Entrega de bienes y servicios

1

Apoyo alimentario

1

Alimentos para programas sociales

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Fte. de Fto. 1.00

Cuenta contable 1303.010101 ESF 2103.010101 ESF 5202.030101 ER

CASOS DE CLASIFICADORES DE GASTOS Adquisición de Medicamentos Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

2

3

1

8

1

2

2

Gastos presupuestarios

3

Bienes y servicios

1

Compra de bienes

8 1

Suministros Médicos Productos Farmaceúticos

2

Medicamentos

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Fte. de Fto. xxx

Cuenta contable 1302.01 ESF 2101.0105 ESF 2103.0101 ESF

CASOS DE CLASIFICADORES DE GASTOS Material de escritorio Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

2

3

1

5

1

2

2

Gastos presupuestarios

3

Bienes y servicios

1

Compra de bienes

5

Materiales y utiles

1

De oficina

2

Papeleria en general, utiles y materiales de oficina

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Fte. de Fto. xxx

Cuenta contable 1301.050102 ESF 2103.010101 ESF 5301.050102 ESF

CASOS DE CLASIFICADORES DE GASTOS Viáticos por comisión de servicios nacional Tipo Transacción

2

Sub Genérica Genérica

3 2

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

2

1

Específica Específica Nivel 1

2

Específica Nivel 2

2

Gastos presupuestarios Fte. de Fto. xxx

3

Bienes y servicios

2

Contratacion de servicios

1

Viajes

2

Viajes domésticos

2

Viáticos y asignaciones por comisión de servicio

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Cuenta contable 1205.0501 ESF 2103.99 ESF 5302.010102 ER

CASOS DE CLASIFICADORES DE GASTOS Propinas para practicantes (excluye internos de medicina y odontología) Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

2

3

2

7

5

2

2

Gastos presupuestarios

3

Bienes y servicios

2

Contratacion de servicios

7

Servicios profesionales y técnicos

5

Practicantes, secigristas y similares

2

Propinas para practicantes

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Fte. de Fto. xxx

Cuenta contable 2103.010102 ESF 5302.070502 ER

CASOS DE CLASIFICADORES DE GASTOS Servicio de Suministro de Telefonía Fija Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

2

3

2

2

2

1

2

Gastos presupuestarios

3

Bienes y servicios

2

Contratacion de servicios

2

Servicios Básicos, Comunicaciones, Publicidad y Difusión

2

Servicios de Telefonía e Internet

1

Servicio de Telefonía Fija

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Fte. de Fto. xxx

Cuenta contable 2103.010102 ESF 5302.020202 ER

CASOS DE CLASIFICADORES DE GASTOS Contrato administrativo de servicios – CAS Tipo Transacción

2

Sub Genérica

Genérica

3

Sub Genérica Nivel 1

2

Específica

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

8

1

1

2

Gastos presupuestarios

3

Bienes y servicios

2

Contratacion de servicios

8

Contrato administrativo de servicios

1

Contrato administrativo de servicios

1

Contrato administrativo de servicios

Fte. de Fto. xxx

Cuenta contable 2103.010102 ESF 5302.0801 ER

En el caso de proyectos, se afecta al costo del proyecto. DR. LEON HIDALGO ALADZEME

CASOS DE CLASIFICADORES DE GASTOS Arbitrios municipales Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

2

5

4

3

2

1

2 5

Gastos presupuestarios Otros gastos

4 3

Pago de impuestos, derechos administrativos y multas gubernamentales Fte. de Fto. xxx Al gobierno local

2

Derechos administrativos

1

Derechos administrativos

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Cuenta contable 2103.99 ESF 5504.030201 ER

CASOS DE CLASIFICADORES DE GASTOS Ejecución de Proyecto por Administración Directa: Por ejemplo: Construcción de centro médico Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

2

6

2

2

3

x

2 6 2 2 3 3 4 5 6

Gastos presupuestarios Adquisición de activos no financieros Construcción de edificios y estructuras Edificios o unidades no residenciales Instalaciones médicas Costo de construccion por administracion Costo de construccion por administracion Costo de construccion por administracion Costo de construccion por administracion

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Cuenta contable 2103.02 ESF 1501.070302 ESF 1501.070303 ESF 1501.070304 ESF 1501.070305 ESF directa - personal directa - bienes Fte. de Fto. xxx directa - servicios directa - otros

CASOS DE CLASIFICADORES DE GASTOS Ejecución de Proyecto por Contrata: Por ejemplo: Construcción de centro médico Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

2

6

2

2

3

2

2

Gastos presupuestarios

6

Adquisición de activos no financieros

2

Construcción de edificios y estructuras

2

Edificios o unidades no residenciales

3

Instalaciones médicas

2

Costo de construcción por contrata

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Fte. de Fto. xxx

Cuenta contable 2103.02 ESF 1501.070301 ESF

CASOS DE CLASIFICADORES DE GASTOS Equipamiento y bienes duraderos Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

2

6

3

xxx

xxx

xxx

2

Gastos presupuestarios

6

Adquisición de activos no financieros

3

Adquisición de vehículos, maquinarias y otros

Cuenta contable 2103.02 ESF 1503.02 XXXX ESF

Los clasificadores referidos a Equipamiento y Bienes Duraderos estarán ligados a actividades o proyectos. Se debe considerar que un Proyecto de Inversión Pública constituye una intervención limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos públicos, con el fin de crear, ampliar, mejorar, o recuperar la capacidad productora o de provisión de bienes o servicios de una Entidad; cuyos beneficios se generen durante la vida útil del proyecto y éstos sean independientes de los de otros proyectos. No constituyen PIP los gastos de operación y mantenimiento; así como las reposiciones de activos que: (i) se realice en el marco de las inversiones programadas de un proyecto declarado viable; (ii) esté asociada a la operatividad de las instalaciones físicas para el funcionamiento de la entidad; o (iii) no implique ampliación de capacidad para la provisión de servicios. Directiva SNIP, N° 004-2007-EF/68.01. DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Fte. de Fto. xxx

CASOS DE CLASIFICADORES DE GASTOS Amortización de la Deuda Interna Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

2

8

1

2

3

1

2

Gastos presupuestarios

8

Servicio de la Deuda

1

Amortización de la Deuda

2

Amortización de la Deuda Interna

3

Otras Amortizaciones Internas

1

Del Banco de la Nación

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Fte. de Fto. xxx

Cuenta contable 2301.020401 ESF

CASOS DE CLASIFICADORES DE GASTOS Intereses de la Deuda Interna Sub Genérica

Específica

Tipo Transacción

Genérica

Sub Genérica Nivel 1

Sub Genérica Nivel 2

Específica Nivel 1

Específica Nivel 2

2

8

2

2

3

1

2

Gastos presupuestarios Fte. de Fto. xxx

8

Servicio de la Deuda

2

Intereses de la Deuda

2

Intereses de Deuda Interna

3

Otros Intereses Internos

1

Del Banco de la Nación

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Cuenta contable 2301.020402 ESF 5601.0203 ER

REPORTE DEL PRESUPUESTO DE GASTOS

REPORTE DEL PRESUPUESTO DE GASTOS

MÓDULO DE PRESUPUESTO SIAF

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

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PROGRAMACIÓN DE LA EJECUCIÓN FINANCIERA

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PROGRAMACIÓN DE LA EJECUCIÓN FINANCIERA PROGRAMACION DE LA EJECUCION

CUOTAS DE COMPROMISO

ACTIVOS FINANCIEROS

CUOTAS DE DEVENGADO

PROGRAMA DE CAJA

DEVENGADO

FLUJO EFECTIVO DE RECURSOS

PAGOS

FLUJO ESPERADO DE INGRESOS

DEUDA EXIGIBLE

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ENDEUDAMIENTO

ESTADOS DE EJECUCION

CONCEPTO DE PCA PRESUPUESTO DE COMPROMISO ANUAL Es un instrumento de la programación presupuestaria del Gasto del Gasto Público, que tiene como objetivo establecer los montos máximos a comprometer por una entidad durante un año fiscal determinado.

El PCA se determina, sobre la base de la información de la programación mensual del gasto e información del nivel de compromisos asumidos por las entidades y el nivel de gasto posible DR. LEON HIDALGO ALADZEME

MÓDULO ADMINISTRATIVO SIAF

GASTO

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FASE DEL COMPROMISO COMPROMISO • Es un acto emanado de autoridad competente, que afecta total o parcialmente las asignaciones presupuestarias autorizadas por el calendario de compromisos, para el pago de obligaciones contraídas de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio dentro del marco establecido por las Leyes Anuales, Directivas del Proceso Presupuestario y Ley del Sistema Nacional de Presupuesto DR. LEÓN HIDALGO ALADZEME

TIPOS DE COMPROMISO CON CONTRAPRESTACION POR CUMPLIR

CON CONTRAPRESTACION ESTIMADA CON CONTRAPRESTACION CUMPLIDA

SIN CONTRAPRESTACION

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•Suscripción de contratos •Orden de compra, orden de servicio •Nombramiento o contrato de personal

•Servicios públicos •Luz, Agua, Teléfono, arrendamiento, etc

•Facturas por servicios médicos, sentencias, operaciones aduaneras •Resoluciones administrativas de reconocimiento de gastos •Aceptación de una liquidación o facturación de intereses y gastos bancarios •Sobrecostos o gastos cuyo monto sólo puede conocerse al momento la respectiva liquidación

•Transferencias Financieras

FASE DEL COMPROMISO CERTIFICACION

Etapa preparatoria para la ejecución del gasto.La certificación implica la reserva del crédito presupuestario hasta el perfeccionamiento del compromiso DR. LEON HIDALGO ALADZEME

CERTIFICACION DE UN CREDITO PRESUPUESTARIO

ACTO DE ADMINISTRACIÓN

CERTIFICACIÓN DE UN CREDITO SUPLEMENTARIO

GARANTIZA QUE SE CUENTE CON EL CRÉDITO SUPLEMENTARIO PARA COMPROMETER UN GASTO CON EL PRESUPUESTO AUTORIZADO

Compromiso: Ciclo de Gastos ( 5 Procesos)

FASE DEL COMPROMISO

(Procesos de Registro) DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Compromiso: Selección del Compromiso anual

Compromiso: Selección del Compromiso anual

Compromiso: Registro del Importe del compromisos por clasificador y meta

Compromiso: Registro del Importe del compromisos por clasificador y meta

Compromiso: Registro del documento de compromisos mensual

Compromiso: Registro del documento de compromisos mensual

Compromiso: Registro del documento de compromisos mensual

Compromiso: Registro del rubro ( Fuente de Financiamiento)

Compromiso: Registro del Proyecto

Compromiso: Registro del Medio de Pago

Compromiso: Registro del Tipo de Pago

175

Compromiso: Registro del Tipo de Recurso

Compromiso: Registro de la fase del compromiso

177

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FASE DEL DEVENGADO (Procesos de Registro)

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FASE DEL DEVENGADO • Es la obligación de pago que asume un Pliego Presupuestario como consecuencia del respectivo compromiso contraído. • Comprende la liquidación, la identificación del acreedor y la determinación del monto, a través del documento oficial • Debe efectuarse, en forma definitiva, con cargo al correspondiente elemento específico del gasto DR. LEÓN HIDALGO ALADZEME

FORMALIZACIÓN DEL DEVENGADO El Gasto Devengado se formaliza cuando se otorga la conformidad con alguno de los documentos establecidos en el artículo precedente (Art. 8° Dva. Tesorería) luego de haberse verificado, por parte del área responsable, una de las siguientes condiciones: a) La recepción satisfactoria de los bienes b) La prestación satisfactoria de los servicios c) El cumplimiento de los términos contractuales en los casos que contemplen adelantos, pagos contra entrega o entregas periódicas de las prestaciones en la oportunidad u oportunidades establecidas en las bases o en el contrato; El Gasto Devengado es registrado afectando en forma definitiva la Específica del Gasto Comprometido, con lo cual queda reconocida la obligación de pago. DR. LEÓN HIDALGO ALADZEME

Devengado: Registro de la fase del devengado

Devengado: Registro de la Selección del Compromiso

Devengado: Registro del importe a pagar

Devengado: Registro del documento sustentatorio

Devengado: Registro del documento sustentatorio

Devengado: Registro de de la mejor fecha de pago

Devengado: Registro de de la fase del devengado

FASE DEL GIRADO (Procesos de Registro)

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CALENDARIO DE PAGOS En el marco de la implementación progresiva se ha establecido que el calendario de pagos es definido por la DGTP, el cual en enero-2012 es de oficio, y posteriormente rige las normas autorizadas por tesoro público. En el marco de la implementación progresiva se ha establecido que el calendario de pagos es definido por la DGTP, y se implementó en sistema administrativo del SIAF. DR. LEON HIDALGO ALADZEME

FASE DEL GIRADO Es el acto por el cual la oficina de tesorería emite un cheque a la orden del proveedor o acreedor, carta orden, transferencias electrónicas, con cargo a la cuenta corriente o sub cuenta del tesoro público de la entidad.

Con el objeto de liberar los fondos y así cancelar la obligación contraída de acuerdo con arreglo a ley

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Girado: Registro Fase Girado Insertar Fase

Girado: Registro Fase Girado

Girado: Registro Selección del Devengado

Girado: Registro del Importe a Girar

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Girado: Registro del Tipo de Giro

Girado: Registro del Comprobante de Pago (Sustentatorio)

Girado: Registro del Comprobante de Pago (Sustentatorio)

Girado: Registro del Comprobante de Pago

Girado: Registro de la Cuenta Bancaria

Girado: Registro de la Cuenta Bancaria

Girado: Registro de la Cuenta Bancaria

Girado: Registro del del Documento „B“

Girado: Registro del del Documento „B“

Girado: Registro del del Documento „B“

Girado: Calendario de Pagos

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ELABORACIÓN DE CALENDARIO DE PAGOS

La Programación de Calendario de pagos se registra a nivel de Rubro, Categoria y Generica de Gasto.

Considerar el valor porcentual por cada generica de gasto al momento de programar el calendario de pagos.

Girado: Registro Fase Girado

Girado: Registro Fase Girado

Girado: Registro Fase Girado

FASE DEL RENDIDO • Por su naturaleza de la operación, el giro realizado se encuentra pendiente de rendición. • Este hecho administrativo permitirá renovar el monto constituido por anticipos otorgados, rendición del fondo fijo para pagos en efectivo entre otros.

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COMPETENCIAS Y RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS DE REGISTRO OFICINA DE PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO

MODULO DE FORMULACIÓN PRESUPUESTAL - Programación y Formulación del PIA (Anteproyecto, Proyecto y Presupuesto definitivo).

MODULO DE PROCESOS PRESUPUESTARIOS

- Modificaciones Presupuestales Asignación Mensual de Gasto y sus Ampliaciones.

UNIDAD DE ABASTECIMIENTOS

MÓDULO ADMINISTRATIVO - Registro del Compromiso (Bienes, Servicios, Ejecución de Obras)

UNIDAD DE CONTROL PREVIO*

MODULO ADMINISTRATIVO -Registro del Devengado.

UNIDAD DE CONTABILIDAD

MODULO CONTABILIDAD -Contabilización de Ejecución Presupuestal (Ingreso y Gastos) y Operaciones Complementarias. -Formulación de Estados Financieros y Presupuestales.

UNIDAD DE TESORERÍA

MODULO ADMINISTRATIVO - Registro del Girado -Registro del Determinado y Recaudado

UNIDAD DE PERSONAL

MODULO ADMINISTRATIVO -Registro del Compromiso (Pllas. de Pago de remuneraciones, Subsidios, SNP)

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Compra de insumos para la atención del Programa Vaso de Leche 2 2.2 2.2.2 2.2.23 2.2.23.1 2.2.23.11

Clasificador presupuestal Gastos Presupuestarios Pensiones y Otras Prestaciones Sociales Prestaciones y Asistencia Social Entrega de Bienes y Servicios Apoyo Alimentario Alimentos para Programas Sociales

FASE: COMPROMISO ------------------------ x -------------------------9101

Contratos y Compromisos Aprobados

8,000.00

9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas 9102

Contratos y Compromisos por contra

8,000.00

9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar Para registrar las ordenes de compra aprobadas ------------------------ x -------------------------8301

Presupuesto de Gastos

8,000.00

8301.01 Recursos Ordinarios 8301.0101 Recursos Ordinarios 8401 8401.01

Asignaciones Comprometidas Recursos Ordinarios

8401.0101 Recursos Ordinarios Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes

8,000.00

FASE: DEVENGADO -------------------------- x -----------------------1303

Bienes de Asistencia Social

8,000.00

1303.01 Entrega de Bienes y Servicios 1303.0101 Apoyo Alimentario 1303.0101 Alimentos para Programas Sociales 2103

Cuentas Por Pagar

2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar Por el ingreso de insumos para el Programa Vaso de Leche ------------------------- x ---------------------------

9102

Contratos y Compromisos por contra

9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar 9101

Contratos y Compromisos Aprobados

9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas Para registrar las ordenes de compra atendidas ---------------- x ----------------

8,000.00

FASE: GIRADO

2103

Cuentas Por Pagar

8,000.00

2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar 2105

Obligaciones Tesoro Público

8,000.00

2105.01 Gastos Corrientes Por el giro de cheque para el pago de alimentos para prog. Sociales -------------------------- x ----------------------8401

Asignaciones Comprometidas

8,000.00

8401.01 Recursos Ordinarios

8401.0101 Recursos Ordinarios 8601

Ejecución de Gastos

8601.01 Recursos Ordinarios 8601.0101 Recursos Ordinarios Por la ejecución del gasto por pago de obligaciones --------------------- x -----------------------

8,000.00

FASE: PAGADO

------------------------ x --------------------2105

Obligaciones Tesoro Público

8,000.00

2105.01 Gastos Corrientes 4402

Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos

4402.01 Traspasos del Tesoro Público Por los Cheques de R.O. pagados por el Banco

------------------------ x ----------------------

8,000.00

OPERACIONES COMPLEMENTARIAS Almacén :Distribución de Alimentos a las Organizaciones Sociales Documento PECOSA 5202

Prestaciones y Asistencia Social

8,000.00

5202.03 Entrega de Bienes y Servicios 5202.0301 Apoyo Alimentario 5202.0301 Alimentos para Programas Sociales 1303

Bienes de Asistencia Social

8,000.00

1303.01 Entrega de Bienes y Servicios 1303.0101 Apoyo Alimentario 1303.0101 Alimentos para Programas Sociales Por la Entrega de Bienes a los Beneficiarios del Programa Vaso de Leche

---------------------- x --------------------

ADQUISICIÓN DE BIENES NO DEPRECIABLES CLASIFICADOR PRESUPUESTAL 5 53 5301 5301.99 5301.9999

Gastos Bienes y Servicios Consumo de Bienes Otros Bienes Otros Bienes

FASE: COMPROMISO ----------------------- x ------------------------9101

Contratos y Compromisos Aprobados

400.00

9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas 9102

Contratos y Compromisos por contra

400.00

9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar

Para registrar las ordenes de compra aprobadas ----------------------- x ------------------------8301

Presupuesto de Gastos

400.00

8301.02 Recursos Directamente Recaudados 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 8401

Asignaciones Comprometidas

8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes

400.00

FASE: DEVENGADO

5301

Consumo de Bienes

400.00

5301.99 Otros Bienes

5301.9999 Otros Bienes 2103

Cuentas Por Pagar

400.00

2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar Por el ingreso de bienes a la entidad ------------------------------------- x ------------------------------------9102

Contratos y Compromisos por contra

400.00

9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar

9101

Contratos y Compromisos Aprobados

9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas Por las Ordenes de Compra Atendidas

------------------------------------- x -------------------------------------

400.00

FASE: GIRO Y PAGO

2103

Cuentas Por Pagar

400.00

2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar 1101

Caja y Bancos 1101.04 Depósitos en Instituciones Financieras Privadas 1101.0401 Cuentas Corrientes 1101.0401 Recursos Directamente Recaudados ------------------------------------- x ------------------------------------

8401

Asignaciones Comprometidas

400.00

400.00

8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 8601

Ejecución de Gastos

8601.02 Recursos Directamente Recaudados 8601.0201 Recursos Directamente Recaudados Por la ejecución del gasto por pago de obligaciones ------------------------------------- x ------------------------------------

400.00

OPERACIONES COMPLEMENTARIAS

9105

Bienes en Préstamo, Custodia y no Depreciables

400.00

9105.03 Bienes no Depreciables 9105.0303 Muebles y Enseres no Depreciables 9106

Control de Bienes en Préstamo, Custodia y no Depreciables

9106.03 Bienes no Depreciables 9106.0303 Muebles y Enseres no Depreciables Por el registro de control de los bienes no depreciables ------------------------------------- x ----------------------------

400.00

PAGO DE GASTOS DEVENGADOS EL EJERCICIO ANTERIOR Y GIRADOS EN EL PRESENTE EJERCICIO (R.D.R) Giro de Cheque sin Afectación Presupuestal (Presupuesto Afectado el Ejercicio Anterior) FASE: GIRO Y PAGO ---------------------- x ---------------------------

2103

Cuentas por Pagar

3,500.00

2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar 1101

Caja y Bancos

1101.04 Depósitos en Instituciones Financieras Privadas 1101.0401 Cuentas Corrientes 1101.0401 Recursos Directamente Recaudados Por el Giro y Pago de Obligaciones del Ejercicio Anterior

------------------------------------- x ----------------------------

3,500.00

VI Unidad

SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA

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SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA

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SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA Es el conjunto de órganos, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos orientados a la administración de los fondos públicos, en las entidades y organismos del sector público, cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos.

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Sistema Nacional de Tesorería Base Legal Ley Nº 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público. Ley Nº 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería. Decreto Supremo Nº 195-2001-EF, que regula la centralización de los Recursos Directamente Recaudados. R.D. Nº 026-80EF/77.15, que aprueba las Normas Generales de Tesorería. Base Legal DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Sistema Nacional de Tesorería Base Legal R.D. Nº 002-2007-EF/77.15, que aprueba la Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15 y sus modificatorias. R.D.Nº 037-2007-EF/77.15, que aprueba el procedimiento para la ejecución de los recursos del canon y sobre canon, regalías, renta de aduanas, participaciones y FONCOMUN. R.D.Nº 013-2008-EF/77.15, establece la centralización progresiva de los recursos del canon y sobre canon, regalías, renta de aduanas y participaciones en la Cuenta Principal del Tesoro Público. R.D.Nº 036-2010-EF/77.15, dicta nuevas disposiciones para el procedimiento y registro de la ejecución del gasto. Texto Único Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Tesorería Ley Nº 28693 DR. LEON HIDALGO ALADZEME

SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA Alcance

Gobierno Nacional •Administración Central •Organismos representativos del Poder Ejecutivo, Poder Legislativo, Poder Judicial, universidades públicas y Organismos Constitucionalmente Autónomos •Organismos Reguladores •Organismos Recaudadores •Organismos Supervisores •Fondos Especiales

Gobiernos Locales •Los Gobiernos Locales y sus organismos públicos. •Empresas de los Gobiernos Locales

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Gobierno Regional •Los Gobiernos Regionales y sus organismos públicos. •Empresas de los Gobierno Regionales

Las unidades ejecutoras y entidades así como las Empresas del Estado de Derecho Público, Privado y de Economía Mixta con participación directa o indirecta del Estado, están obligadas a dar acceso a la Dirección Nacional del Tesoro Público

Principios regulatorios del Sistema Nacional de Tesorería UNIDAD DE CAJA Administración centralizada de los fondos públicos en cada entidad u órgano, cualquiera que sea la fuente de financiamiento e independientemente de su finalidad, respetándose la titularidad y registro que corresponda ejercer a la entidad responsable de su percepción. ECONOMICIDAD Manejo y disposición de los fondos públicos viabilizando su óptima aplicación y seguimiento permanente, minimizando sus costos. .

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Principios regulatorios del Sistema Nacional de Tesorería VERACIDAD Las autorizaciones y el procesamiento de operaciones en el nivel central se realizan presumiendo que la información registrada por la entidad se sustenta documentadamente respecto de los actos y hechos administrativos legalmente autorizados y ejecutados. OPORTUNIDAD Percepción y acreditación de los fondos públicos en los plazos señalados, de forma tal que se encuentren disponibles en el momento y lugar en que se requiera proceder a su utilización DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Principios regulatorios del Sistema Nacional de Tesorería PROGRAMACIÓN Obtención, organización y presentación del estado y flujos de los ingresos y gastos públicos identificando con razonable anticipación sus probables magnitudes, de acuerdo con su origen y naturaleza, a fin de establecer su adecuada disposición y, de ser el caso, cuantificar y evaluar alternativas de financiamiento estacional. SEGURIDAD Prevención de riesgos o contingencias en el manejo y registro de las operaciones con fondos públicos y conservar los elementos que concurren a su ejecución y de aquellos que las sustentan. DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Conformación del Sistema Nacional de Tesorería

Sistema Nacional de Tesorería Nivel Central Por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público del Ministerio de Economía y Finanzas

Nivel Descentralizado u Operativo UNIDAD EJECUTORA Oficina de Tesorería

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COMPONENTES DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO

ÁREAS DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO LEY Nº 28112

PRESUPUESTO LEY Nº 28411

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TESORERÍA LEY Nº 28693

CONTABILIDAD LEY Nº 28708

ENDEUDAMIENTO LEY Nº 28563

SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA Y SU RELACIÓN INTERINSTITUCIONAL Banco Central de Reserva del Perú

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS

MINISTRO

VICEMINISTRO DE HACIENDA

PLIEGOS DE GOBIERNO NACIONAL DE GOBIERNO REGIONAL O LOCAL

UNIDADES EJECUTORAS

Comité de Caja

DIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN

BANCO DE LA NACIÓN

Y TESORERÍA

DIRECCIÓN NACIONAL DEL PRESUPUESTO PÚBLICO

DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PÜBLICO

DIRECCIÓN NACIONALDEL ENDEUDAMIENTO PÚBLICO

SIAF SP DIRECCIÓN NACIONALDE CONTABILIDAD PÚBLICA

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OTRAS INSTITUCIONES BANCARIAS

SUNAT Y OTRAS ENTIDADES RECAUDADORAS DE INGRESOS DEL TESORO

SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA INTEGRANTES DEL SISTEMA

NIVEL CENTRAL

NIVEL DESCENTRALIZADO

Por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público del Ministerio de Economía y Finanzas

UNIDADES EJECUTORAS Y DEPENDENCIAS EQUIVALENTES – OFICINAS DE TESORERIAS U OFICINAS QUE HAGAN SUS VECES

El Sistema Nacional de Tesorería esta integrado por la Dirección Nacional del Tesoro Público y por las Unidades Ejecutoras a través de las oficinas o dependencias en las cuales se conducen los procesos relacionados con el Sistema a nivel de todas la entidades y organismo del sector público que administra dichos fondos, las mismas que son responsables de velar por el cumplimiento de las normas y procedi miento que emite el órgano rector DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Programación en el nivel descentralizado Áreas Involucradas en la Programación de Pagos

Unidades Gerenciales: Obras, Conservación, Puentes e Intervenciones Especiales y Operaciones

Oficina de Programación, Evaluación e Información

Jefatura de Contabilidad y Finanzas Jefatura de Abastecimiento de Bienes y Servicios

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La programación de pagos es la elaboración de un pronóstico de montos a pagar en función a fechas probables del gasto por devengar en los meses subsiguientes

CALENDARIO DE PAGOS

Tesorería Institucional

Pago de planillas, a proveedores, concesionarios, tributos, descuentos o retenciones, conformación y/o restitución de Caja Chica, etc.; incluso mediante Documentos Cancelatorios y otros

PROGRAMACIÓN EN EL NIVEL DESCENTRALIZADO PLIEGO

UNIDAD EJECUTORA / MUNICIPALIDAD / MANCOMUNIDAD

OFICINA DE PRESUPUESTO DEL PLIEGO

OFICINA DE ADMINISTRACIÓN DE UNIDAD EJECUTORA

Priorización

PIM Presupuesto Institucional (PI) / Modificaciones

PCA Distribución de Programación de Compromisos Anual

Límite para Programación de Pagos

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Ajustes PI en función a la distribución de PCA efectuada por el Pliego (nuevos límites en clasificadores)

CCP Emisión de Certificado de Crédito Presupuestario

Programación de Pagos

Compromiso Anual • Registro de Compromiso Mensual • Devengado

Solicitudes de Ampliación

Pago

PROCESO CONTABLE DE TESORERÍA

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SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA

TESORERIA

PROCESO DE TESORERÍA

PROGRAMACION

SIAF EJECUCIÓN

EVALUACIÓN

DNTP DR. LEON HIDALGO ALADZEME

SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA

Conjunto de Normas

Órganos

Procedimien

Técnicas

Para Administrar

Fondos Públicos DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Instrument.

PEDIDOS Pedidos de Viáticos: Nacional y Extranjero. -Tipos de Ruta : Aéreo, Terrestre, Fluvial. -Definir Escala de Viáticos.

MÓDULO DE TESORERIA

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PLANILLA DE VIATICOS Certificación(Pao Proyectado). Generación. Autorización. Compromiso. Devengado. Rendición. Devolución. Anulación. Cambio de Colocación.

Unidad Ejecutora o dependencias equivalentes en las Entidades Constituye la unidad o área financiera (Oficina de Tesorería) de las entidades u organismos del Sector Publico, con el cual se vinculan e interactúan los órganos rectores de la Administración Financiera del Sector Publico..

DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Concepto de Fondos Públicos Son fondos públicos todos los recursos financieros de carácter tributario y no tributario que se generan, obtienen u originan en la producción o prestación de bienes y servicios que las unidades ejecutoras o entidades realizan, con arreglo a Ley. DR. LEON HIDALGO ALADZEME

ADMINISTRACIÓN DE LOS FONDOS PÚBLICOS • Los fondos públicos provenientes de la recaudación tributaria nacional así como de aquellos ingresos no tributarios, son administrados y registrados por la Dirección Nacional del Tesoro Público. • Los fondos públicos generados u obtenidos en la producción o prestación de los bienes y servicios autorizados con arreglo a Ley, se encuentran bajo la administración y registro de las unidades ejecutoras y entidades que los generan

Normas

Administración de los Recursos Público

Principios Procedimientos

La Administración de los Recursos Públicos es importante porque esta orientada a viabilizar la Gestión de los Fondos Públicos, conforme a las disposiciones del ordenamiento jurídico Captación promoviendo el adecuado funcionamiento de sus sistemas conformantes, según las medidas de políticas económicas establecida, en Utilización concordancia con la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal .

Planeamiento

Asignación

Custodia

Control

Registro Evaluación DR. LEON HIDALGO ALADZEME

CUENTA PRINCIPAL DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PÚBLICO LA CUENTA PRINCIPAL de la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público es una cuenta bancaria ordinaria abierta a su nombre en el Banco de la Nación, en la que se centraliza y registra los fondos que administra y registra.

ABIERTA

La Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público autoriza la apertura de las SUBCUENTAS BANCARIAS de su Cuenta Principal, que sean necesarias para el registro del movimiento de ingresos y gastos.

SUBCUENTAS BANCARIAS INGRESO No registra abonos, solo registra cargos por las transferencias, carta de ordenes, cheques emitidos porque su saldo será cero DR. LEON HIDALGO ALADZEME

REGISTRO DE PAGADURÍA autorizadas por la D.G.EP y TP

SUBCUENTAS BANCARIAS GASTOS (U.Es) Las subcuentas bancarias de gastos se abren a nombre de las correspondientes Unidades Ejecutoras o Entidades, las mismas que son directamente responsables de su manejo.

TIPOS DE CUENTAS BANCARIAS Débitos (D)

CUENTAS CORRIENTES ORDINARIAS

Abonos (H)

INGRESOS CUENTRA CENTRAL

CUENTAS CORRIENTES ORDINARIAS

GASTOS

ENCARGOS

Débitos (D)

CUENTAS DE AHORRO

Abonos (H)

253

AUTORIZACIÓN PARA APERTURA DE OTRAS CUENTAS BANCARIAS Retenciones del 10%

Intervención Económica de la Obra

Sentencias Judiciales

Centros Poblados

Art. 21 Ley Nro. 28015 Ley de promoción y formalización de la micro y pequeña empresa Ley Nro. 29034 Ley que establece la homologación de los contratos de obra con los contratos de bienes y servicios que celebren las MYPE con el Estado para poder otorgar la retención del 10% del monto Directiva Nro. 001-2003-CONSUCODE/PRE La presente Directiva tiene por objeto establecer las reglas para la correcta aplicación de lo dispuesto en el artículo 161° del Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, aprobado mediante Decreto Supremo N° 0132001-PCM, en cuanto se refiere a la intervención económica de la obra. Art. Nro. 70 Ley 28411El Ministerio de Economía y Finanzas, a través de la Dirección Nacional del Tesoro Público, procederá a la apertura de una cuenta bancaria en el Banco de la Nación para cada Entidad que lo solicite, en la cual la Entidad deberá depositar, mensualmente, los montos de las afectaciones presupuestales mencionadas en el numeral precedente, bajo responsabilidad del Director General de Administración o quien haga sus veces en la Entidad. Art. Nro.90 DT Nro. 001-2007-EF/77.15 Cuentas bancarias para Municipalidades de Centros Poblados e Institutos Viales Provinciales Municipales

Para IVP

Art. Nro.2 R.D. Nro. 031-2014/52.03 Disposiciones adicionales para el traslado de fondos a la CUT y disposiciones para las municipalidades Art. Nro.90 DT Nro. 001-2007-EF/77.15 254

NORMAS GENERALES DEL SISTEMA

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SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA A través

NORMAS Se Regula Proceso Integral del manejo de Fondos Públicos * Unidad de Caja. * Manejo de fondos mediante subcuentas. * Fondos Fijo Para Caja Chica. FPP en Efectivo. * Arqueo de Fondos; Reposición de fondos. * Transferencia de Fondos. * Fianza de servidores * Medidas de Seguridad para emisión de cheques * y Conciliaciones Bancarias de cuentas y subcuentas del Tesoro, Otros. DR. LEON HIDALGO ALADZEME

EJECUCIÓN FINANCIERA DE INGRESOS

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PROCESO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA DE LOS INGRESOS PÚBLICOS

ESTIMACIÓN

Programación de Ingresos

* Anual mensualizada * Trimestral mensualizada

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DETERMINACIÓN

• Resolución de determinación • Liquidación • Orden de cobro • Otros

RECAUDACIÓN, OBTENCIÓN O CAPTACIÓN

• Recibos, tickets; • Formato de acreditación de derecho; • Papeleta de Entrega: • Nota de Abono; • Otros

Ejecución Financiera de ingresos distintos a Recursos ordinarios DETERMINACIÓN DE LOS INGRESOS PÚBLICOS

PERCEPCIÓN DE LOS INGRESOS PÚBLICOS

Es el acto por el que se establece o identifica con precisión el concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural o jurídica, que debe efectuar un pago o desembolso de fondos a favor de una entidad.

Es el momento en el cual se produce la recaudación, captación u obtención efectiva del ingreso.

A. B. C. D. E.

A. Emisión del documento de la determinación B. Evidencia de haberse recibido los fondos C. Evidencia de haberse acreditado su depósito

Norma legal que autorice su percepción Identificación del deudor Liquidación del monto por cobrar Oportunidad de la cobranza Tratamiento Presupuestal

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PLAZOS PARA LOS

DEPÓSITOS DE LOS FONDOS PÚBLICOS

Los fondos públicos se depositan en forma integra dentro de las 24 horas de su percepción o recaudación, salvo los casos regulados por el Sistema Nacional de Tesorería, procediéndose a su debido registro DR. LEON HIDALGO ALADZEME

LA CUENTA PRINCIPAL DEL TESORO PÚBLICO I N G R E S O S

E G R E S O S

Comisión Administradora de Cartera Depósitos Judiciales Recuperación de Créditos Recuperación de Cartera de Bonos Otros abonos (Sobretasa)

Tributos internos Imp. Extraord. de Solidaridad Imp. Extraord. Prom. Des. Turist Tributos Aduaneros

Cuenta Principal Sub cuentas de gastos (UE’s)

Devoluciones de pagos en exceso Ley 28693 – art. 50

Sub cuenta de Devol. Trib.

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E N C A R G O S

Cuenta Centralizadora

Cuentas de Reversión (UO’s)

PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DE LA CUENTA PRINCIPAL

Recepción de fondos de la recaudación de los impuestos, tasas y demás conceptos que constituyen Recursos Ordinarios (Tesoro Público)

Cuenta Principal Atención de pagaduría (electrónica, cheques, Cartas Orden), con cargo a las Sub-Cuentas Cuentas Bancarias de Gasto de las UE’s del del Presupuesto del Sector Público autorizadas por la DNTP a través del SIAF.

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LA CUENTA ÚNICA DEL TESORO PÚBLICO (CUT)

Concepto, alcance y finalidad

La Cuenta Única del Tesoro Público (CUT) es un instrumento de la gestión financiera del Estado que tiene por finalidad consolidar los fondos públicos, cualquiera sea la fuente de financiamiento, en una sola cuenta bancaria en el Banco de la Nación a nombre de la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público (DGETP).

Comprende a todas las Unidades Ejecutoras del Gobierno Nacional, de los Gobiernos Regionales así como a los pliegos presupuestarios de los Gobiernos Locales.

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LA CUENTA ÚNICA DEL TESORO PÚBLICO (CUT)

Fuentes de Financiamiento

FTE FTO RDR Recursos Directamente Recaudos FTE.FTO. OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO Endeudamiento Interna y Externa FTE FTO DONACIONES Y TRANSFERENCIAS TRANSFERENCIAS Donaciones y Transferencias FTE FTO RECURSOS DETERMINADOS Contribuciones al Fondo, FONCOMUN ,Canon Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas , Participaciones recursos determinados

Plan Contable1104.12 Centralización en la Cuenta única de Tesoro Público DR. LEON HIDALGO ALADZEME

OPERATIVIDAD EN LA CUT Características de la Asignación Financiera  Es autorizada por entidad, fuente de financiamiento, rubro y tipo de recurso  Se ejecuta a través de la cuenta bancaria de gasto de cada entidad  Es de libre disposición  La autorización de giro y pago es autorizado automáticamente por la DGETP a través del SIAF SP sobre la base del saldo disponible  Su saldo al cierre del año constituye saldo de balance  Su saldo mensual es remunerado por la DGETP, sobre la base de los intereses que se generen por los depósitos en el BCRP. La distribución de intereses se efectúa en la quincena de cada mes, mediante la autorización de asignaciones financieras por cada tipo de recurso según corresponda a cada entidad.

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CONSULTAS EN LA CUT

CONSULTAS EN LA CUT Por Tipo de Recurso (Asignaciones y Girados)

APERTURA DE CUENTAS CORRIENTES EN LOS BANCOS

C U E N T A S B A N C A R I A S DR. LEON HIDALGO ALADZEME

CUENTAS BANCARIAS PARA EL MANEJO DE FONDOS DE LA UNIDAD EJECUTORA Manejos de fondos autorizados por DNTP

- Recursos ordinarios - Donaciones y Transf. - RDR

Manejos de fondos distintos de los autorizados por DNTP

Requiere autorización de la DNTP

Responsable del manejo de las cuentas bancarias autorizados por DNTP

Titular: DIGA o similar y el Tesorero

Acreditación de Titulares Suplentes - Registro de firmas

Subcuenta de Gastos: DNTP0 RDR : Banco de la Nación Distintas: Entidad Bancaria

DESIGNACIÓN DE LOS TITULARES Y SUPLENTES DE LAS CUENTAS BANCARIAS DE LA UNIDAD EJECUTORA TITULARES Y SUPLENTES EL CAJERO REGIDORES

RESOLUCIÓN DEL TITULAR DE PLIEGO

NO PUEDEN SER

AREA DE ABASTECIMNIENTO AREA DE CONTROL INTERNO

AREA CONTABLE

DOS PERSONAS

EJECUCIÓN FINANCIERA DEL GASTO

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Definición y formalización del devengado Aquí se da el devengado que es el reconocimiento de la obligación el pago, dicho devengado no debe exceder del gasto comprometido o presupuestado Para producir la formalización del devengado debe verificarse lo siguiente: • La recepción satisfactoria de los bienes y servicios • La afectiva prestación de los servicios contratados • El cumplimiento de los términos contractuales o legales. Cuando se trate de gastos sin contraprestación inmediata o directa • El registro en el SIAF DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Plazo de formalización del devengado

El devengado puede efectuarse en un periodo posterior al del correspondiente compromiso que siempre de dicho devengado se registre en el SIAF dentro el plazo de 90 días calendarios siguientes a la fecha del registro del compromiso.

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Autorización del devengado

• La autorización para el reconocimiento de los devengados es competencia del Director General de Administración o quien haga sus veces, en la Unidad Ejecutora o el funcionario a quien se delega esta facultad de manera expresa. • El Director General de Administración o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora establece los procedimientos para el procesamiento de la documentación sustentatoria de la obligación a cancelar. Asimismo, imparte las directivas para que las áreas relacionadas con la formalización del devengado, tales como Logística y Personal, u oficinas que hagan sus veces, cumplan con la presentación de la documentación sustentatoria a la correspondiente Tesorería, u oficina que haga sus veces, con la suficiente anticipación a las fechas o cronogramas de pago asegurando la oportuna y adecuada atención del pago correspondiente. DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Fases del Proceso de la Ejecución Presupuestal y Financiera en el Nivel Institucional

ORDEN

DE COMPRA DE SERVICIO PLANILLAS CONDICIONES CONTRACTUALES VALORIZACIONES RESOLUCIONES Y/O RENDICIONES: Recon. de Obligac. FPPE ó Caja Chica Encargos ORDEN

GIRADO ADMINISTRACIÓN TESORERÍA

FACTURAS BOLETA

DE VENTA RECIBOS DE HONOARIOS OTROS COMPOROBANTES ESTABLECIDOS POR LA SUNAT DECLARACIÓN JURADA

CHEQUE Ó CARTA ORDEN DR. LEON HIDALGO ALADZEME



OFICINA DE CONTABILIDAD

BANCO DE LA NACIÓN

Ejecución Presupuestal del girado Devengado Aprobado en el SIAF

Autorización de giro

Tesorería Comprobante de Pago Autorización y Calendario de Pagos

Cheques Cuenta Corriente Interbancaria DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Girado SIAF

FASE DEL GIRADO Es el acto por el cual la oficina de tesorería emite un cheque a la orden del proveedor o acreedor, carta orden, transferencias electrónicas, con cargo a la cuenta corriente o sub cuenta del tesoro público de la entidad.

Con el objeto de liberar los fondos y así cancelar la obligación contraída de acuerdo con arreglo a ley

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FASE DEL GIRADO ABONO EN CUENTA DEL PROVEEDOR Objetivo: El objetivo del registro del abono en cuenta del Proveedor es a través del SIAF, se va a poder cancelar devengados a proveedores con abono directo en su cuenta, en cualquier banco en el sistema financiero Comprende a operaciones de adquisición de bienes y servicios con el rubro de RO, RDR, y otros DR. LEÓN HIDALGO ALADZEME

FASE DEL GIRADO ABONO EN CUENTA DEL PROVEEDOR Principales Ventajas para los Proveedores : 1.Mayor seguridad. 2.Abono en la cuenta bancaria designada en un tiempo promedio de 24 horas. 3.Transferencia sin costo adicional. 4.Evita los desplazamientos del personal para el recojo de cheques e ir a la Entidad Bancaria para hacerlo efectivo o depositarlo. 5.Evita las demoras en los abonos del proceso de canje interbancario de cheques.

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FASE DEL GIRADO TRANSFERENCIAS ELECTRONICAS Las Municipalidades pueden efectuar el pago de remuneraciones pensiones , con cargo a los fondos y canalizados por la DGTP, mediante transferencias electrónicas , los mismo que se sujetas a la directiva de tesorería . Esto es posible por la interconexión del MEF a través del BN con la Cámara de Compensación Electrónica, el cual esta conectado todos los bancos del sistemas financiero nacional

Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15; R.D.N° 050-2012-EF/52.03 Art. 3 DR. LEÓN HIDALGO ALADZEME

FASE DEL GIRADO : SUSTENTACIÓN DEL PAGO EFECTUADO CON ABONO EN CUENTA DEL PROVEEDOR

El pago a proveedores mediante el abono en sus cuentas queda sustentado con la información de débito registrado por el Banco de la Nación y procesado en el SIAF en las cuentas bancarias de la UE y con el CP. La Factura u otro comprobante presentado por el proveedor en la fase de gasto-devengado queda cancelado con la transferencia electrónica abonado en la CCI del Proveedor que son de 20 dígitos y validado en el sistema financiero nacional DR. LEÓN HIDALGO ALADZEME

BANCOS: ABONO EN CUENTA DEL PROVEEDOR CÓDIGO ENTIDAD -----------------------------------------------------------------------------------------0002 Banco de Crédito del Perú 0003 Interbank 0007 Citibank del Perú S.A. 0009 Scotiabank Perú S.A.A. 0011 Banco Continental 0018 Banco de la Nación 0023 Banco de Comercio 0035 Banco Financiero del Perú 0038 Banco Interamericano de Finanzas (BIF) 0053 Banco GNB Perú S.A. 0802 Caja Municipal de Ahorro y Crédito Trujillo 0803 Caja Municipal de Ahorro y Crédito Arequipa 0805 Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana DR. LEÓN HIDALGO ALADZEME

El Giro para Atender el Gasto Devengado El gasto girado debe hacerse mediante transferencias electrónicas, cheques (en forma excepcional) o en efectivo (en los casos expresamente estipulados en la normatividad del SNT. La fecha del Gasto Girado registrado en el SIAFSP debe ser la misma o posterior a la fecha de la respectiva Autorización de Giro (Devengado en “A”). Es responsabilidad del Tesorero la verificación de los datos del Gasto Girado registrados y transmitidos a través del SIAF-SP a la DNTP. DR. LEON HIDALGO ALADZEME

El Giro oportuno para atender el devengado El área de abastecimientos y la responsable de dar la conformidad de la recepción de bienes y servicios realizan las acciones correspondientes y remiten los documentos sustentarios a la tesorería para el giro, de manera oportuna.

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Plazo para el Giro El gasto girado por todo concepto debe ser realizado sin exceder los cinco días útiles de emitida la autorización de giro, es decir a partir del devengado en estado “A” en el SIAF-SP. Este plazo tiene por finalidad que el pago a los proveedores del estado se realice en las fechas estipuladas en las bases o en el contrato, de conformidad con lo establecido en el artículo 181º del D.S.Nº 184-2008-EF. Resolución directoral nº 036-2010-ef/77.15

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Del Pago

A través del pago se extingue, en forma parcial o total, una obligación y sólo procede siempre que esté debidamente formalizada como devengado y registrado en el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP)

MODALIDADES DE PAGO ABONO EN CUENTAS INDIVIDUALES (Excepcionalmente) Remuneraciones y pensiones. Pagos por CAS. Dietas de Directorio PAGOS EN EFECTIVO Gastos Menudos que demanden cancelación inmediata o que no pueden ser pagados con otros instrumentos de pago. PAGO CON CHEQUES Utilizados como medio de pago exclusivamente para los casos señalados en la Directiva de Tesorería. TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS A CTAS. EN SISTEMA FINANCIERO NACIONAL Puede utilizarse para el pago de jornales. Proveedores del Estado. DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Registro Administrativo de la recepción de la fase pagado

REGISTRO DE LA CUANTE INTERBANCARIA DEL PROVEEDOR

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TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS A CTAS. EN SISTEMA FINANCIERO NACIONAL

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SALDOS DE FONDOS

PÚBLICOS – SAFOP

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SALDOS DE FONDOS PÚBLICOS – SAFOP (Aplicativo Informático)

Son aquellos saldos de fondos públicos existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de colocación de fondos al 31 de diciembre de cada año fiscal, de libre disposición de la entidad y de acuerdo a sus registros contables. En cualquier institución del sistema financiero y no financiero, correspondiente al año fiscal anterior, señalando la fuente de financiamiento y la entidad depositaria correspondiente.

PRESENTACIÓN DE LOS SALDOS DE FONDOS PÚBLICOS – SAFOP

• La presentación se efectuará a nivel de pliego. • La información se transmitirá en archivos generados en el aplicativo informático SAFOP a nivel pliego. • Además se presentarán simultáneamente la carpeta con los formatos debidamente firmados y sellados por los responsables.

SALDOS DE LOS FONDDOS PÚBLICOS

INFORMACIÓN FINANCIERA

RENDICIÓN DE CUENTAS INFORMACIÓN CONTABLE

CUENTAS DE BALANCE HT-1 HOJA DE TRABAJO CONSTRUCTIVO

Antes del 13 de Enero

CONCILIACIÓN

Hasta el 31 de Marzo

SALDOS DE FONDOS PÚBLICOS – SAFOP (Aplicativo Informático) Resolución Ministerial Nº 059-2010-EF/93 Aprobación del Reglamento de la presentación de la información de los Fondos de Saldos Públicos – SAFOP.

Unidad VII

SISTEMA NACIONAL DE ENDEUDAMIENTO PÚBLICO

75 DR. LEÓN HIDALGO ALADZEME

SISTEMA

NACIONAL DE ENDEUDAMIENTO PÚBLICO DR. LEON HIDALGO ALADZEME

El Sistema Nacional de Endeudamiento Público  Conjunto de Órganos, instituciones, normas y procesos para lograr una eficiente concertación de obligaciones a plazos mayores de un año, y una prudente administración de la deuda.  Comprende a todas las entidades del sector público (Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales, OPD, otros), fideicomisos y fondos públicos, que gestionen o administren operaciones de endeudamiento público  El Órgano Rector de este Sistema es la Dirección Nacional del Endeudamiento Público - DNEP.

300

El Marco Legal General •

Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público (SAFI) Ley Nº 28112.

•

Ley de Bases de la Descentralización

•

Ley de Descentralización Fiscal

•

Ley Orgánica de Gobiernos Regionales

•

Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal- RTF Ley Nº 27958 que modifica la Ley 27245.

• •

Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento Ley Anual de Endeudamiento del Sector Público Ley

•

Texto Único Ordenado de la Ley N° 28563 Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento

301

ESTADO Política económica – Política Fiscal Finanzas Públicas

INGRESOS

DEUDA

GASTO PUBLICO

PRESUPUESTO PUBLICO: Superávit (Déficit)

Eje de la Gestión Financiera Pública

Aspectos normativos DR. LEON HIDALGO ALADZEME

Ámbito de Aplicación SECTOR

PUBLICO

SECTOR PUBLICO NO FINANCIERO

SECTOR PUBLICO FINANCIERO COFIDE

Gobierno Central

Emp. Públicas No Financieras

BCO. NACION CAJAS MUNICIPALES

Gobierno Nacional (*)

Gobiernos Regionales

Gobiernos Locales

AGROBANCO BCRP

Administración Central MINISTERIOS

Resto de Unidades Org. Reguladores (OPSITEL, OSINERG OSITRAN, SUNASS)

UNIVERSIDADES Org. Recaudadores: SUNAT, CONASEV INSTITUCIONES PUBLICAS

Org. Autónomos: SBS

Sociedades de Beneficencia Públicas Fondos Especiales: Mivivenda, FEF FONHPU

El Sistema Nacional de Endeudamiento (Ley 28563- Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento) Es el ente rector del Sistema Principales atribuciones de la DNEP

MEF

Regula el proceso de endeudamiento público. Programa, evalúa y negocia las operaciones de endeudamiento. Emite títulos representativos de deuda pública. Registra la deuda del sector público. Programa y atiende el servicio de deuda pública. Actúa en fideicomisos asociados a operaciones de endeudamiento. Agente financiero único del Estado

OPERACIÓN DE ENDEUDAMIENTO PÚBLICO

Es el financiamiento sujeto a reembolso acordado a plazos mayores de un año, destinado a la ejecución de proyectos de inversión pública, la prestación de servicios, el apoyo a la balanza de pagos y el cumplimiento de las funciones de defensa nacional, orden interno y previsional a cargo del Estado, bajo las siguientes modalidades: a) Préstamos b) Emisión y colocación de bonos, títulos y obligaciones constitutivos de empréstitos c) Adquisiciones de bienes y servicios a plazos d) Avales, garantías y fianzas e) Asignaciones de líneas de crédito f) Leasing financiero g) Titulizaciones de activos o flujos de recursos h) Otras operaciones similares, incluidas aquellas que resulten de la combinación de una o más de las modalidades mencionadas en los literales precedentes.

OPERACIÓN DE ENDEUDAMIENTO PÚBLICO Son operaciones de endeudamiento externo aquellas acordadas con personas naturales o jurídicas no domiciliadas en el país y operaciones de endeudamiento interno, las que se acuerdan con personas naturales o jurídicas domiciliadas en el país; salvo en el caso de los empréstitos a que se refiere el literal b) de este artículo, los cuales se consideran que son internos cuando la ley aplicable a los títulos de deuda emitidos es la ley peruana, y son empréstitos externos, cuando la ley aplicable es distinta de la ley peruana. Operación de administración de deuda. Aquella que tiene por finalidad renegociar las condiciones de la deuda pública. Se encuentran comprendidas en esta definición, entre otras, las siguientes operaciones ejecutadas individual o conjuntamente: a) Refinanciación b) Reestructuración c) Prepagos d) Conversión e) Intercambio o canje de deuda f) Recompra de deuda g) Cobertura de riesgos y, h) Otras con efectos similares.

PRINCIPALES PROCESOS A CARGO DE LA

DIRECCIÓN NACIONAL DE ENDEUDAMIENTO PÚBLICO DR. LEON HIDALGO ALADZEME

FASES DEL PROCESO DE ENDEUDAMIENTO PROGRAMACIÓN

CONCERTACIÓN

1

2

ETAPAS DE PROCESO

REGISTRO

PAGO

DESEMBOLSO

4

3

LEY Nº 28653 DEL SISTEMA NACIONAL DE ENDEUDAMIENTO PÚBLICO

Texto Único Ordenado de la Ley N° 28563 Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento 308

Fases del Proceso de Endeudamiento Público 2º Desembolsa

5º Ejecuta el pago de

la Deuda

UNIDAD EJECUTORA

3º Reporta Desembolso

DNEP MEF

Reporta rebaja de la Deuda

ACREEDOR

1º Contrato (Concertación) 4º Aumenta Stock de la Deuda.

6º Reduce el Stock de la Deuda

Base de Datos DNEP

PROGRAMAS DEL ENDEUDAMIENTO PÚBLICO Programa Anual de Concertaciones (PAC) Programa Anual de Desembolsos (PAD)

Atención del servicio de la deuda

Registro y Estadísticas de la deuda

Programa que contiene las operaciones de endeudamiento, externas o internas, que pueden ser acordadas o garantizadas por el Gobierno Nacional en cada año fiscal. Programa que contiene los montos máximos de desembolsos por cada operación de endeudamiento, a ser autorizados durante el respectivo año fiscal.

La DNEP es Unidad Ejecutora del del pago de la deuda la misma atendido por ella en función de las que para dicho fin se le asigna en Nación.

Gastos para los fines que solo puede ser metas presupuestales el Ppto Público de la

La DNEP registra la deuda contablemente y formula el Estado de la Deuda que forma parte de la Cuenta General de la República.

Principales conceptos y procesos

1. Operación de Endeudamiento Público

Modalidades

Es todo financiamiento sujeto a reembolso, con o sin garantía del Gobierno Nacional, que los GR y GL, acuerden con personas naturales o personas jurídicas, domiciliadas o no en el país, cuyo período de repago sea mayor a un año. 1.Préstamos 2.Emisión y colocación de Bonos 3.Adquisición de Bienes y Servicios a plazos 4.Avales 5.Asignaciones de Líneas de Crédito 6.Leasing Financiero 7.Titulizaciones de activos o flujos de recursos

Gestión Global de Activos y Pasivos

La gestión de activos y pasivos se realizaba de manera separada, y estaba a cargo de la Dirección Nacional de Tesoro Público (DNTP) y la Dirección Nacional de Endeudamiento Público (DNEP), respectivamente.

La DNTP se encargaba de centralizar la disponibilidad de los fondos públicos, programar y autorizar los pagos y el movimiento de fondos con cargo a sus cuentas bancarias, así como custodiar los valores del Tesoro Público

La DNEP se encargaba de programar, presupuestar, normar, negociar, registrar, controlar, contabilizar y coordinar la aprobación de las operaciones de endeudamiento público y de las operaciones de administración de deuda

ACTIVO FINANCIERO Cualquier activo que tenga una de las siguientes formas: (a) Efectivo; (b) Un instrumento de patrimonio de otra entidad; (c) Un derecho contractual a: (i) Recibir efectivo u otro activo financiero de otra entidad, (ii) Intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad en condiciones que sean potencialmente favorables para la entidad. (d) Un contrato que será o podrá ser liquidado utilizando instrumentos de patrimonio propios de la entidad y sea: (i) Un instrumento no derivado, según el cual la entidad está o puede estar obligada a recibir una cantidad variable de sus instrumentos de patrimonio propios (ii) O un instrumento derivado que será o podrá ser liquidado mediante una forma distinta al intercambio de un importe fijo de efectivo, o de otro activo financiero, por una cantidad fija de los instrumentos de patrimonio propio de la entidad.

Información de activos y pasivos financieros

Activos Financieros

a) Cuenta corriente y Cuenta de ahorro b) Cuenta a plazo c) Cuenta Estructurada d) Certificado de Depositos e) Papeles Comerciales f) Bonos g) Participación en fondos mutuos y en titulizaciones h) Letras i) Pagarés j) Notas k) Operaciones de reporte activas

PASIVO FINANCIERO Cualquier pasivo consistente en: a) Una obligación contractual: (i)De entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; (ii) A intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en condiciones que sean potencialmente desfavorables para la entidad; (b) Un contrato que será o podrá ser liquidado utilizando instrumentos de patrimonio propios de la entidad, y sea: (i) Un instrumento no derivado, según el cual la entidad está o puede estar obligada a entregar una cantidad variable de sus instrumentos de patrimonio propios; (ii) Un instrumento derivado que será o podrá ser liquidado mediante una forma distinta al intercambio de un importe fijo de efectivo, o de otro activo financiero, por una cantidad fija de los instrumentos de patrimonio propio de la entidad.

Pasivos Financieros

a) Adeudos por Préstamos b) Valores Emitidos c) Operaciones de reporte pasivas

REGISTRO DE INFORMACIÓN SOBRE LOS ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS DE LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO NACIONAL, GOBIERNOS REGIONALES Y GOBIERNOS LOCALES DIRECTIVA Nº 001-2014-EF/52.03

Principales conceptos y procesos 2. Operación de Administración de Deuda

Modalidades

Es aquella operación que tiene por finalidad renegociar las condiciones de la deuda pública.

1.Refinanciación 2.Reestructuración 3.Prepagos 4.Conversión 5.Intercambio o canje de deuda 6.Recompra de deuda 7.Cobertura de riesgos Otros

Principales conceptos y procesos Clasificación por Tipo de Deuda

Operaciones de endeudamiento externo, contratada con personas naturales o jurídicas no domiciliadas en el país. Operaciones de endeudamiento interno, contratada con personas naturales o jurídicas domiciliadas en el país.

Registro del Desembolso

Registro del Desembolso

Registro del pago de la cuota de la deuda

Registro del pago de la cuota de la deuda

Registro de Pagos

http://porelperu.com/informerendicion-de-cuentas-vence31052017/