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PRACTICA CUENTAS PRESUPUESTALES 1) El presupuesto de la UE “556677” asciende a 25, 000,000.00 conformado de la siguiente manera: - Recursos ordinários S/ 5,000, 000.00 - RDR 18,000,000.00 - Canon S/.2,000,000.00 2) La Municipalidad Distrital de Sicaya, según Resolución de Alcaldía N° 345-MDS/A incorpora los saldos de balance del rubro 09 Recursos directamente recaudados por la suma de S/.30,000.00. 3) Para comprender el tratamiento contable, repetiremos el caso 2, que a la letra dice: La Municipalidad Distrital de Sicaya, según Resolución de Alcaldía N° 345-MDS/A incorpora los saldos de balance del rubro 09 Recursos directamente recaudados, por la suma de S/.30,000.00. 4) El Pliego “00233” en el mes de enero contabiliza el compromiso anual por concepto de pago de remuneraciones por la suma de S/.800,000.00 financiados con el rubro 00 Recursos ordinarios. 5) La Municipalidad “12345” En el mes de enero ha recaudado la suma de S/.1,000.00 por concepto de serenazgo Rubro 09 Recursos directamente recaudados. 6) La Municipalidad “12345” en el mes de febrero ha recibido recursos por concepto del Foncomún por la suma de S/.50,000.00 - Rubro 07 Fondo de compensación municipal. 7) La Universidad del Centro en el mes de febrero ha recibido transferencias del canon minero por la suma de S/.80,000.00 - Rubro 18 Canon y sobrecanon, renta de aduanas, regalías y participaciones. 8) El Pliego “ABC” realiza un gasto (devengado) por concepto de pago se servicios de energía eléctrica por la suma de S/.500.00 financiados con el rubro 18 Canon y sobrecanon, renta de aduanas, regalías y participaciones. CUENTAS DE ORDEN 1)La UE Nuevo Gobierno, con cargo a la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, realiza pagos por concepto de servicios de asesoría a Gloria Estrella del Pino por la suma de S/ 12,000.00, que está sujeto a las retenciones de cuarta categoría (8%). 2) La entidad 777 suscribe un contrato para la realización de la obra “Mejoramiento del Parque infantil”, el cual está valorizado en S/ 400,00.00 y será financiando con los recursos ordinarios. 3)La Municipalidad ABC acuerda celebrar un préstamo del Banco de la Nación por la suma de S/ 426,837.50 para la compra de un camión compactador, el cual será pagado durante un año (junio 2018-mayo 2018). Esta constituye una operación de endeudamiento de corto plazo, debido a que el periodo de pago abarca dos ejercicios. El contrato del préstamo será controlado a través de cuentas de orden por el monto del préstamo, el cual será registrado mediante nota de contabilidad. En el SIAF se utilizan los códigos 140000-003. Cuando se realiza la recepción del desembolso se debe cancelar las cuentas registradas en el asiento 1, la cual es registrada mediante nota de contabilidad y a efectos del SIAF se utiliza el código 140000-004. 4) La Municipalidad de Reque, con cargo a la fuente de financiamiento recursos ordinarios, durante junio realiza el pago de remuneraciones a través de la carta orden N.° 200160001 por la suma de S/ 900,000.00, según el siguiente detalle: SUELDO

900,000.OO

DESCUENTOS RENTA 5ta ONP CATEG 94,500.00 11.700.00

REMUNERACION NETA

ESSALUD

793,800.00

81,000.00

5) La Unidad Ejecutora N.° 1555 recibe la carta fianza N.° 0011- 0183-980000452-14 por S/ 150,000.00 del Banco Continental por concepto de fiel cumplimiento según contrato 014-2016 “Servicios de instalación de acometidas eléctricas, pozos a tierra y ejecución de actividades

preliminares de acondicionamiento de ductos para la instalación de ascensores del Hospital Daniel Alcides Carrión”. 6)La Unidad Ejecutora N.° 1555 devuelve la carta fianza N.° 0011-0183-980000452-14 por S/ 150,000.00 del Banco Continental por concepto de fiel cumplimiento según contrato 014-2016 “Servicios de instalación de acometidas eléctricas, pozos a tierra y ejecución de actividades preliminares de acondicionamiento de ductos para la instalación de ascensores del Hospital Daniel Alcides Carrión”. 7)El 5 de enero la Municipalidad de Pilcomayo, según Resolución Administrativa N.° 0012016/OGA, apertura la caja chica por la suma de S/ 10,000.00, con cargo al rubro 08 Otros impuestos municipales. 8)El 22 de mayo, según rendición N.° 001, el responsable de la administración del fondo de caja chica solicita el primer reembolso por la suma de S/ 3,000.00 con cargo al rubro 08 Otros impuestos municipales, según el siguiente detalle: 9)La Municipalidad de Lima, con cargo al rubro Foncomún, compró 5 estabilizadores para el Área de Tesorería, cuyo precio unitario es de S/ 40.00, haciendo un total de S/ 200.00. 10)La Municipalidad de Tayacaja entrega en cesión en uso una computadora al Colegio de Educación Inicial “Cesar Vallejo”, cuyo valor en libros asciende a S/ 400.00, según el siguiente detalle: - Valor de equipo : S/ 2,200.00 - Depreciación : S/ 1,800.00 - Valor en libros : S/ 400.00 11)La Municipalidad Provincial de Oxapampa acuerda efectuar un préstamo del Banco de la Nación por la suma de S/ 400,000.00 para la compra de un camión compactador, el cual será pagado durante un año (junio 2017-mayo 2018). Esta operación constituye una operación de endeudamiento de corto plazo, debido a que el periodo de pago abarca dos ejercicios. Asimismo, los intereses generados producto del préstamo ascienden a S/ 19,180.40. 12)La UE 003, al cierre del ejercicio, realiza la previsión de los trabajadores activos sujetos al Sistema Nacional de Pensiones, según D. L. N.° 19990, acorde con el cálculo actuarial que asciende a S/ 14,500.00. 13) José Preciado Castro es ex trabajador de una entidad pública, quien presenta reclamaciones por pago de beneficios sociales por la suma de S/ 12,000. En este caso, la entidad deberá controlar en cuentas de orden la reclamación recibida del ex trabajador; dicha operación se registra mediante notas de contabilidad. 14) La Oficina de Asesoría Legal comunica sobre el litigio judicial, en tal sentido, deberá registrarse la estimación de la provisión. Dicha operación se registra mediante nota de contabilidad. 15) Por otro lado, el juzgado notifica al ministerio sobre la sentencia judicial en situación de cosa juzgada, en tal sentido, se reconoce dicha sentencia. Dicha operación se registra mediante nota de contabilidad. 16) La contingencia registrada mediante cuentas de orden debe ser rebajada por haber sido reconocida y estar en situación de cosa juzgada. Dicha operación se registra mediante nota de contabilidad. 17) El compromiso se registra en el SIAF como la primera fase de la ejecución del gasto público, en la cual se debe seleccionar el tipo de operación OG (Otros gastos definitivos). En esta fase el registro contable incide en cuentas presupuestales. Procederemos a realizar el registro con cargo al rubro 00 Recursos ordinarios. 18) El registro del adelanto de cheque registrado en el asiento 7 tiene que ser depositado en la cuenta bancaria del Banco de la Nación. Dicha operación se registra en el SIAF utilizando el tipo de operación YC (Ingresos sin clasificador) y el código 0000000-104.