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CURSO: COSTOS Y PRESUPUESTOS PROFESOR: Dr. CPC Pedro R. Quiroz Quezada

CASO 1: CONSULTORIO MEDICO ESTOS DESEMBOLSOS SE HAN GENERADO PARA LA CONSTITUCION Y ATENCION DEL CONSULTORIO MEDICO (MEDICINA GENERAL)

LA ATENCION ES DE LUNES A VIERNES DE 9 - 1PM Total S/

Descripcion Licencia Municipal de Funcionamiento Provisional

COSTO

PERDIDA

GASTO

800.00

Desembolsos de Constitucion

1,200.00

Alquiler de Local Mensual (40% Admin. y 60% Consult)

1,500.00

Activos Comprados: Equipo de Rayos Laser

25,000.00

Camas - Atencion Temporal

10,200.00

Sillones - Recepcion

2,400.00

Escritorio de la Secretaria

800.00

Camillas

10,000.00

Equipo de Computo (Historias clinicas)

5,000.00

Equipo de Computo (Administracion)

5,000.00

Impresora (Historias Clinicas)

900.00

Impresora (Administracion)

900.00

Material Medico (Alcohol, gasas,algodón,desinfectantes)

5,000.00

Publicidad Mensual

1,200.00

Sueldo del Medico

3,000.00

Sueldo de Enfermera

1,800.00

Sueldo de la Recepcionista

1,200.00

SOBRECOSTO LABORAL 50% Compra de Medicinas - Prescripcion Medica - Mensual

6,800.00

Pago Multa Sunat (Acogiendose al Regimen d Gradualidad) Pago de Agua, Luz y Telefono (60% Consult. Y 40% Adm)

TOTAL COSTO de INVERSION

365.00 1,400.00

84,465.00

-

100%

-

-

0%

-

Precio por Consulta Pacientes Nº de Dias de Atencion

Pacientes

Diario

Nº de Horas de Atencion

Pacientes

x Hora

TIEMPO DE DESCANSO ENTRE CONSULTAS (En Minutos)

5

Tiempo de Atencion x paciente en minutos

10

Tiempo x Consulta 15

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Mensual

#DIV/0!

Minutos

ESTOS RESULTADOS NOS INDICAN LA RECUPERACION INICIAL DEL COSTO DE INVERSION A traves de solo la prestacion de Consultas + RECETA MEDICA

50.00

EL CONSULTORIO A DETERMINADO UN PRECIO X CONSULTA DE S/

DETALLE de los ACTIVOS Equipo de Rayos Laser Camas - Atencion Temporal Sillones - Recepcion Escritorio de la Secretaria Camillas Equipo de Computo (Historias clinicas) Equipo de Computo (Administracion) Impresora (Historias Clinicas) Impresora (Administracion)

COSTO S/ 25,000.00 10,200.00 2,400.00 800.00 10,000.00 5,000.00 5,000.00 900.00 900.00

Tasa Anual Depreciac. 10% 10% 10% 10% 10% 25% 25% 10% 10%

Dep. Anual S/

Dep. Mensual S/ -

60,200.00

-

-

-

Curso: Costos y Presupuestos - Prof. Dr. CPC Pedro R. Quiroz Quezada

DESEMBOLSOS DE UNA EMPRESA DE SERVICIOS DE HOSPEDAJE Mensual

COSTOS

S/

COSTOS DE INVERSION Y COSTOS OPERATIVOS Alquiler Mensual del Local Mantenimiento de local (Semestral) Telefono (60% COSTO Y 40% Administracion) Energía Electrica (80% Costo y 20% Admin.) Agua (90% Costo y 10%Administracion) Ropa de cama (Semestral) Remoledacion (Anual) Utiles de Oficina

GASTOS

4,200.00 2,800.00 800.00 1,600.00 940.00 6,400.00 12,000.00 260.00

12,480.00 133,340.00 14,560.00 16,890.00 75,572.00

Equipos de Computo - Administracion Mobiliario (Camas,Sillones,Colchones, MyE) 28 Frigobars Equipos de Alarma 28 Televisores LED de 55" - Ultra HD + Bluray BP 250 Productos de Lavanderia Utiles de Limpieza Decoracion (Anual) Publicidad Mensual Licencias de funcionamiento (Anual) Defensal Civil (Anual) Honorarios Contador (Mensual) Menaje Mensual Administrador (Planillas) Sobrecosto Laboral 4 Cuarteleros (Honorarios)

890.00 380.00 16,800.00 1,200.00 860.00 2,500.00 1,200.00 400.00 3,800.00 4,400.00 2,400.00

2 Recepcionista (Honorarios) Diurno/Nocturno

-

316,672.00

-

TOTAL COSTOS Y GASTOS S/

30

Nº de Dias de Alojam.

-

COSTO UNITARIO sin IGV S/

Datos Adicionales : Capacidad de alojamiento

Personas x Dia de 24 Hrs.

Precio por cama por dia S/

30

Dias al mes

TOTAL INGRESOS DIARIOS sin IGV

-

S/

UTILIDAD o PERDIDA POR DIA S/

#DIV/0! % UTILIDAD DIARIA

-

TOTAL VENTAS MENSUALES ( - ) TOTAL COSTOS Y GASTOS MENSUALES

UTILIDAD o PERDIDA MENSUAL S/ PAGO A CUENTA I.Rta - Reg. General S/

1.5%

UTILIDAD o PERDIDA NETA MENSUAL S/

-

-

UTILIDAD ANUAL antes de Participaciones e I.Rta

INVERSION EN ACTIVOS FIJOS

S/

TIEMPO DE RECUPERACION DE INVERSION EN A.F. EN FUNCION A LA UTILIDAD

SE PIDE: Clasifique Ud. Los desembolsos en Costos y Gastos. EL PRECIO DE ALOJAMIENTO ES: S/ 60.00 (Habitacion simple) y el alojamiento. se da los 30 dias al Mes, siendo su capacidad maxima de alojamiento de 28 personas.

0.00%

AÑOS Precio sin IGV

50.85

X DIA

INVERSION INICIAL y de OPERACIÓN MENSUAL EN UN TALLER DE CONFECCION DE UNIFORMES para NIÑOS de 6 años - P.Vta x Uniforme S/ 65.00 Total

DETALLE

S/ 12,000.00 1,650.00 120.00

Compra de Tela Mensual Rib (Cuellera) hilo Elástico 2 Remalladora (A.F.) 2 Costura recta (A.F) Bastidora (A.F) 3 Cortadora (A.F) Tapetera (A.F) 3 Plancha Industrial (A.F) 4 Extintor (Taller de Prendas de Vestir) Computadora Administracion 1 Impresora de Sistema Continuo 8 archivadores(Muebles) 3 Mesa de corte 3 Mesas de apoyo para la tela cortada Mesa de reuniones 40 Sillas 4 Escritorios 6 Estantes de Madera Tijeras Reglas Agujas Punsones Piqueteras Porta hilos Utiles de Oficina

108.00 1,800.00 1,000.00 2,500.00 1,800.00 4,000.00 2,340.00 1,000.00 1,500.00 760.00 1,920.00 1,200.00 1,050.00 600.00 1,000.00 1,000.00 1,080.00 120.00 60.00 24.00 20.00 10.00 90.00 150.00

COSTO

GASTO

12,000.00 1,650.00 120.00 108.00 15.00 8.33 20.83 15.00 33.33 19.50 8.33 31.25 6.33 16.00 10.00 8.75 5.00 8.33 8.33 9.00 120.00 60.00 24.00 20.00 10.00 90.00 150.00

150.00

150.00

Jefe de taller

1,600.00

1,600.00

Costureros(2)

1,860.00

1,860.00

930.00

930.00

diseñadora

1,000.00

1,000.00

Administrador/ Gerente

2,000.00

2,000.00

930.00

930.00

Utiles de limpieza PERSONAL EN PLANILLAS

Ayudante

Ventas (Vendedor) 50% SOBRECOSTO LABORAL

4,160.00

2,695.00

500.00 250.00 500.00 750.00 200.00 200.00 800.00 180.00 620.00 182.00 500.00 800.00 420.00 980.00

500.00

58,414.00

25,983.48

HONORARIOS : Cortador Contabilidad (Externo) Estampado (A TRAVES DE 3EROS) Bordado (A TRAVES DE 3EROS) Ojal y botón (A TRAVES DE 3EROS) Vigilante Externo Alquiler del Taller Mensual Agua (Mensual) Taller 40%, Admin. 60% Luz (Mensual) Taller 80%, Admin. 20% Telefono linea libre (Taller 20%, Admin.80%) Publicidad Gastos Notariales de Constitucion Registros Públicos Inscripcion Licencia de Funcionamiento Municipal Anual TOTAL DESEMBOLSOS DEL MES + INVERSION

250.00 500.00 750.00 200.00 200.00 800.00 72.00 496.00 36.40

COSTO UNITARIO DEL MES Pvta Unit. S/

Utilidad o Perdida Mensual S/ UTILIDAD ANUAL antes de Participaciones e I.Rta

UTILIDAD MENSUAL S/ INVERSION EN ACTIVOS FIJOS

6,087.18

32,070.67

Unidades Producidas COSTO UNITARIO MENSUAL

63,000.00

108.00 124.00 145.60 500.00 66.67 35.00 81.67

TOTAL COSTOS Y GASTOS

VENTAS Mensuales S/

1,465.00

S/

TIEMPO DE RECUPERACION LA INVERSION EN A.F. EN FUNCION A LA UTILIDAD

1,400.00 22.91

UNIFORMES

22.91 45.00 22.09 371,152.00 30,929.33 24,550.00

0.79

49%

MESES

EMPRESA KATHRYN S.A.

Total Desembolsos

FABRICACION DE FRUGOS ECOLOGICOS

al Mes S/

Desembolsos mensuales

COSTOS 8,200.00 110.00 1,800.00 3,000.00 3,200.00 2,790.00 4,800.00 3,720.00 4,000.00

8,200.00 110.00 1,800.00 36,000.00 3,200.00 2,790.00 4,800.00 3,720.00 4,000.00 14,900.00 7,680.00 1,800.00 1,500.00

Agua Tratada para Jugos Azucar (50 Kg) a S/ 2.20 x Kg. Alquiler de la Planta Mensual Seguro de la Planta (Anual)

Sueldo del Jefe de Control de Calidad Sueldo del lavador de Botellas (3 personas) Sueldo del Gerente de Produccion Sueldos de los Embotelladores (4 personas) Sueldos de los 4 apiladores de la mercaderia terminada Sueldo del Personal Administrativo Sueldo del Personal de Ventas Sueldo de la Secretaria del Gte de Produccion Sueldo del Personal de Limpieza de la Empresa

GASTOS

14,900.00 7,680.00 1,800.00

MOI 1,500.00

10,155.00

Sobrecosto Laboral Personal de Planta

12,040.00

Sobrecosto Laboral Personal Administrativo Alquiler de Montacargas para apilar la Mercaderia Preservantes quimicos utilizados en la produccion Consumo de Energia Electrica (70% Planta - 30% Admin. Y Vtas) Mantenimiento de las Maquinas de Produccion Consumo Telefonico Mensual Materiales de limpieza utilizados Botellas de plastico para el envasado de los frugos Pulpa de Fruta Aceite Consumido por las maquinas Agua de Fabrica para el lavado de los envases Combustible para las maquinas Publicidad mensual pagada Gastos Administrativos varios Equipos de Computo e Impresoras Administracion Muebles y Enseres Maquina Embotelladora Maquina Procesadora de Frugos Equipos Diversos de la Planta de Producción Envases y Embalajes Programas de Capacitacion para el Personal de Planta (Anual) Seguros de Vida para el personal Operativo Fletes de Transporte por la Materia Prima Comprada Utiles de Oficina

TOTAL DESEMBOLSOS S/

1,400.00 6,780.00 420.00 400.00

1,400.00 6,780.00 600.00 400.00 780.00 236.00 3,600.00 12,400.00 280.00 680.00 1,380.00 1,200.00 9,460.00 12,400.00 18,900.00 89,800.00 168,900.00 38,400.00 1,800.00 16,800.00 1,460.00 1,200.00 460.00

479,816.00

OCIF 180.00 780.00

236.00 3,600.00 12,400.00 280.00 680.00 1,380.00

CI 1,200.00 9,460.00 258.33

157.50 748.33 1,407.50 320.00 1,800.00 1,400.00 1,460.00 1,200.00 460.00

79,644.33

48,458.33

TOTAL COSTOS Y GASTOS MENSUALES S/

128,102.67

TOTAL UNIDADES PRODUCIDAS EN EL MES TOTAL COSTO UNITARIO S/ Precio de Venta Unitario S/ UTILIDAD O PERDIDA POR UNIDAD PRODUCIDA S/ UTILIDAD O PERDIDA MENSUAL S/ UTILIDAD O PERDIDA ANUAL ANTES DE PARTICIPACIONES E I.RTA S/

33,897.33 INVERSION EN ACTIVOS FIJOS

S/

TIEMPO DE RECUPERACION LA INVERSION EN A.F. EN FUNCION A LA UTILIDAD SE PIDE: REALICE UD. LA DISTRIBUCION EN COSTOS Y GASTOS Y DETERMINE EL COSTO UNITARIO DE LOS FRUGOS Añada las Cargas Sociales a los Sueldos DISTRIBUYA USTED EN COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES LOS DESEMBOLSOS ARRIBA MENCIONADOS ELABORE UD. LA ESTRUCTURA DE COSTOS

18,000.00

7.12 9.00 1.88 33,897.33 406,768.00

33,897.33

20.92% 328,400.00

0.81

AÑOS

DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS DEL HOSPEDAJE DETALLE de los ACTIVOS Equipos de Computo Mobiliario (Camas,Sillones,Colchones, MyE)

COSTO S/ 12,480.00 133,340.00

Frigobars Equipos de Alarma

14,560.00 16,890.00

Televisores LED

75,572.00

Tasa Anual Depreciac. 25% 10% 10% 10% 10%

Dep. Anual S/

252,842.00

-

Dep. Mensual S/ -

-

DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS DEL TALLER DE CONFECCIONES DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS

COSTO S/

Remalladora (A.F.) Costura recta (A.F)

1,800.00 1,000.00

Bastidora (A.F) Cortadora (A.F)

2,500.00 1,800.00

Tapetera (A.F) Plancha Industrial (A.F)

4,000.00 2,340.00

Extintor (Taller de Prendas de Vestir) Computadora Administracion

1,000.00 1,500.00

1 Impresora Sistema Continuo Archivadores(Muebles)

760.00 1,920.00

Mesa de corte Mesas de apoyo Mesa de reuniones

1,200.00 1,050.00 600.00

Sillas 4 Escritorios

1,000.00 1,000.00

6 Estantes

1,080.00

Tasa Anual Depreciac. 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 25% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10%

Dep. Anual Dep. Mensual S/ S/ 180.00 15.00 100.00 8.33 250.00 20.83 180.00 15.00 400.00 33.33 234.00 19.50 100.00 8.33 375.00 31.25 76.00 6.33 192.00 16.00 120.00 10.00 105.00 8.75 60.00 5.00 100.00 8.33 100.00 8.33 108.00 9.00

2,680.00

24,550.00

223.33

DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS de la EMPRESA de FRUGOS Tasa Anual

DETALLE de los ACTIVOS Equipos de Computo e Impresoras Administracion Muebles y Enseres Maquina Embotelladora Maquina Procesadora de Frugos Equipos Diversos de la Planta de Producción

COSTO S/ 12,400.00 18,900.00 89,800.00 168,900.00 38,400.00

328,400.00

Depreciac.

25% 10% 10% 10% 10%

Dep. Anual

Dep. Mensual

S/ 3,100.00 1,890.00 8,980.00 16,890.00 3,840.00

S/ 258.33 157.50 748.33 1,407.50 320.00

34,700.00

2,891.67

COSTO DE PRODUCCION PROFESOR:

Dr. CPC Pedro R. Quiroz Quezada

1) La Empresa "VIRGEN DEL ROSARIO S.A", incurre en los siguientes costos en la fabricacion de Equipos DIVERSOS al precio unitario S/ Se producen

900.00 12,000.00

Los Costos son Mensuales Unidades

La siguiente informacion aparece en los libros de la compañía para el presente año:

EGP/Gto Adm. EGP EGP/Ing. Fin. CP/MPD EGP/Ing.Varios CP/MOD CP/CIF EGP/Gto Adm. EGP/Gto Vtas. EGP/Gto Adm. EGP/Ing. Fin. Se distribuye Se distribuye CP/CIF/MPInd. EGP/Ing.Varios Se distribuye EGP/Gto Adm. NO VA EGP/Gto Adm. EGP/Gto Vtas. EGP/Gto Vtas. CP/CIF/CInd.Varios CP/MOD CP/MPD Gto Varios CP/MPD EGP/Gto Adm.

CP/CIF/MOD EGP/Gto. Fin. EGP/Ventas CP/CIF/MOInd. EGP/Gto Adm. NO VA EGP/Ing.Varios EGP/Gto Adm. EGP/Gto Vtas. EGP/Gto Fin. EGP/Gto Vtas. Se distribuye

Gastos de Viaje - Gerencia General Ventas

S/ S/

12,000.00 10,800,000.00

Intereses Cobrados Descuentos de Compras

S/ S/

5,000.00 6,000.00

Ventas de Desechos y Desperdicios Mano de Obra Directa

S/ S/

1,000.00 480,000.00

Costos Indirectos Varios Gastos Administrativos Varios

S/ S/

45,000.00 43,000.00

Gastos de Ventas Varios Sueldo del Pdte del Sindicato

S/ S/

155,000.00 2,800.00

Intereses Financieros-Compra MPD Energia Electrica Agua

S/ S/ S/

27,800.00 35,000.00 2,300.00

Compra de Lubricantes y suministros Recuperacion de Incobrables

S/ S/

200,000.00 3,500.00

Servicio Telefonico Pagado Sueldo del Contador de Costos

S/ S/

16,000.00 2,000.00

Pago de AFP - Trabajadores Provision Fluctuacion de Valores

S/ S/

17,000.00 8,000.00

Honorarios del Asesor de Marketing Publicidad Mensual pagada

S/ S/

4,800.00 14,500.00

Seguro sobre maquinarias Anual Sueldo del Capataz de Planta

S/ S/

24,000.00 3,800.00

Compra de Materia Prima Directa Pago de Multa de Sunat

S/ S/

6,420,000.00

Fletes de Entrada Menaje de Oficina

S/ S/

15,000.00 6,000.00

Materia Prima Directa Productos en Proceso

S/ S/

1,340,000.00 340,000.00

1,290,000.00 242,000.00

Productos Terminados

S/

380,000.00

234,000.00

Inventarios:

3,600.00

Seguro de Accidentes-Obreros Planta ITF a las Transacciones Financieras

S/ S/

13,500.00 7,220.00

Devolucion de Ventas Mano de Obra Indirecta

S/ S/

6,000.00 85,000.00

Alquiler Edif. Administracion Pago de Dividendos Accionistas

S/ S/

15,000.00 25,000.00

Fletes de Salida Sueldos de Oficina Varios

S/ S/

17,000.00 188,000.00

Sueldos de Ventas Varios Intereses Financieros Pagados

S/ S/

140,000.00 3,000.00

Prov.Desvalorizacion de Exist. Tickets de Viveres Mensuales Maquinaria y Equipos

S/ S/ S/

18,000.00 3,460.00 1,430,000.00

S/ S/

95,000.00 830,000.00

Muebles y Enseres IGV Pagado

S/ S/

45,400.00 37,800.00

Compra de Utiles de Oficina Servicio Correo - Courier

S/ S/

1,400.00 12,890.00

Tasa Vehicular Municipal Movilidad Personal y Directivos

S/ S/

1,600.00 7,000.00

Combustible para Maquinarias Devolucion de Compras

S/ S/

55,000.00 32,000.00

Sueldo del Gte de Ventas Suministros Diversos

S/ S/

7,800.00 36,000.00

Venta de Activos Fijos en Desuso Peaje y Playas de Estacionamiento

S/ S/

135,000.00 1,200.00

Se deprecian Equipos de Computo y se distribuye Unidades de Transporte NO VA EGP/Gto Adm. Se distribuye EGP/Gto Adm. EGP/Gto Adm. CP/CIF/Cind.Varios CP/MPD EGP/Gto Vtas. CP/CIF/MPInd. EGP/Ing.Varios EGP/Gto Adm.

Inicial

Con la Depreciacion realize Ud. La siguiente distribucion % Tasa de Depreciacion Anual:

Final

Produccion

Administracion

Ventas

Maquinaria y Equipos Equipos de Computo

10% 25%

90% 30%

10% 40%

0% 30%

Unidades de Transporte Muebles y Enseres

20% 10%

70% 5%

10% 90%

20% 5%

Produccion 55% 50%

Administracion 25% 35%

Ventas 20% 15%

100% 100%

Elementos del Costo Energia Electrica Agua

S/ S/

TOTAL S/ 35,000.00 2,300.00

Servicio Telefonico Pagado Tickets de Viveres Mensuales

S/ S/

16,000.00 3,460.00

30% 65%

40% 25%

30% 10%

100% 100%

Servicio Correo - Courier

S/

12,890.00

70%

10%

20%

100%

69,650.00 SE PIDE:

A) Hallar el Costo de Ventas B) Estado de Resultados ( Ganancias y Perdidas) Añada las Cargas Sociales a los Sueldos y Salarios REALICE UD. UN COMENTARIO A LA UTILIDAD O PERDIDA DE LA EMPRESA

VIRGEN DEL ROSARIO ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Ventas Brutas ( - ) Desctos de Ventas Ventas Netas ( - ) Costo de Ventas Utilidad Bruta S/ (-)

Gastos de Viaje - Gerencia General

12,000.00

Gastos Administrativos Varios

43,000.00

Sueldo del Pdte del Sindicato

2,800.00

Sueldos de Oficina Varios Sobrecosto laboral 50% Provision Fluctuacion de Valores Menaje de Oficina Alquiler Edif. Administracion

2,000.00 188,000.00 96,400.00 8,000.00 6,000.00 15,000.00

Compra de Utiles de Oficina

1,400.00

Tasa Vehicular Municipal

1,600.00

Movilidad Personal y Directivos

7,000.00

Peaje y Playas de Estacionamiento

1,200.00

Anexo de la depreciación

3,707.17

Anexo de los elementos del costo

19,398.00

Honorarios del Asesor de Marketing Publicidad Mensual pagada Sueldos de Ventas Varios Sueldo del Gte de Ventas Sobrecosto laboral 50% Prov.Desvalorizacion de Exist.

Anexo de la Depreciacion Anexo de los Elementos del Costo

155,000.00 4,800.00 14,500.00 140,000.00 7,800.00 73,900.00 18,000.00

3,379.33 21,514.00

UTILIDAD OPERATIVA S/

(-)

-438,893.33

7,099,060.50

#DIV/0!

Gastos Financieros ITF

7,220.00

Intereses Financieros Pagados

3,000.00

-10,220.00

Otros Gastos Pago de Multa de Sunat

.+

-407,505.17

Gastos de Ventas Gastos de Ventas Varios

(-)

100% #DIV/0! #DIV/0!

Gastos de Administracion

Sueldo del Contador de Costos

(-)

-7,945,459.00 7,945,459.00

3,600.00

(3,600.00)

Ingresos Financieros Intereses cobrados Intereses Financieros- Compra MPD

-

Otros Ingresos +

UTILIDAD DEL MES S/

7,085,240.50

#DIV/0!

VIRGEN DEL ROSARIO COSTO DE PRODUCCION MATERIA PRIMA DIRECTA .+Inventario Inicial de MPD .+COMPRAS de MPD ( - )Inventario Final de MPD ( - )Devolución de Compras ( - )Descuentos de Compras

1,340,000.00 6,420,000.00 -1,290,000.00 -32,000.00 -6,000.00

.+Fletes de Entrada MANO DE OBRA DIRECTA Mano de Obra Directa Sueldo del Capataz de Planta Sobrecosto Laboral Seguro de Accidentes-Obreros Planta

50%

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Materia Prima Indirecta Compra de Lubricantes y sum. 200,000.00 36,000.00 Suministros Diversos Mano de Obra Indirecta Mano de Obra Indirecta 85,000.00 Sobrecosto laboral 50% 42,500.00 Seguros de Vida - Obreros

15,000.00

6,447,000.00

480,000.00 3,800.00 241,900.00 13,500.00

739,200.00

236,000.00

127,500.00

Otros Costos Indirectos Costos Indirectos Varios Seguro sobre maquinarias anual Combustible para maquinarias Depreciacion de Activo Fijo

45,000.00 2,000.00 55,000.00 21,021.00 28,738.00 Anexo de los Elementos del Costo TOTAL COSTO DE PRODUCCION S/ .+Inventario Inicial de Productos en Proceso ( - )Inventario Final de Productos en Proceso .+Inventario Inicial de Productos Terminados ( - )Inventario Final de Productos Terminados

151,759.00

TOTAL COSTO DE VENTAS S/ MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

515,259.00 7,701,459.00 340,000.00 -242,000.00 380,000.00 -234,000.00 7,945,459.00

6,447,000.00 739,200.00 515,259.00 7,701,459.00

84% 10% 7% 100%

EMPRESA INDUSTRIAL ANEXO DE LA DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS COSTO DETALLE de los A.F. Maquinaria y Equipos Equipos de Computo Unidades de Transporte Muebles y Enseres

Tasa Anual %

S/

Depreciacion Anual S/

Produccion

Depreciacion Mensual S/

%

Administracion % S/

S/

1,430,000.00

10%

143,000.00

11,916.67

90%

10,725.00

10%

95,000.00 830,000.00

25% 20%

23,750.00 166,000.00

1,979.17 13,833.33

30% 70%

593.75 9,683.33

40% 10%

45,400.00

10%

4,540.00

378.33

5%

18.92

90%

337,290.00

28,107.50

2,400,400.00

21,021.00

3,707.17

ANEXO DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO TOTAL Mensual

Produccion % S/

Administracion % S/

Ventas %

S/

Elementos del Costo Energia Electrica

S/ 35,000.00

55%

19,250.00

25%

8,750.00

20%

7,000.00

Agua Servicio Telefonico Pagado

2,300.00 16,000.00

50% 30%

1,150.00 4,800.00

35% 40%

805.00 6,400.00

15% 30%

345.00 4,800.00

3,460.00

65%

2,249.00

25%

865.00

10%

346.00

12,890.00

10%

1,289.00

20%

2,578.00

70%

9,023.00

Tickets de Viveres Mensuales Servicio Correo - Courier

69,650.00

28,738.00

19,398.00

1,191.67 791.67 1,383.33 340.50

21,514.00

Ventas % 0% 30% 20% 5%

S/ 593.75 2,766.67 18.92

3,379.33

SOBRECOSTO LABORAL el Primer año de labores en una Empresa en el Regimen Laboral Ordinario SUELDO MENSUAL TOTAL 9% ESSALUD .2/12 0.16667 GRATIFICACION .1/12 0.08333 CTS

930.00 83.70 155.00 77.50

316.20

34%

16% Margen

1,246.20

50% SOBRECOSTO LABORAL el 2do año de labores SUELDO MENSUAL TOTAL 9% ESSALUD .2/12 0.16667 GRATIFICACION .1/12 0.08333 CTS Compra de 15 dias de Vacaciones

930.00 83.70 155.00 77.50 38.75

354.95

1,284.95

38%

12% Margen 50%

EL SOBRECOSTO LABORAL ES TODO MONTO ADICIONAL QUE LA EMPRESA PAGA POR CADA TRABAJADOR QUE ESTA EN PLANILLA, ESTE MONTO REPRESENTA EL 34% MAS SOBRE EL SUELDO TOTAL QUE GANA EL TRABAJADOR, LO RECOMENDABLE ES PONER 50% COMO SOBRECOSTO LABORAL, QUEDANDO UN MARGEN DEL 16% QUE CUBRIRA CUALQUIER DESEMBOLSO ADICIONAL QUE GENERE EL RECURSO HUMANO QUE LABORA EN LA EMPRESA.

Profesor: Dr. CPC Pedro R. Quiroz Quezada

Participacion de los Trabajadores en las Utilidades (Artic. 1°,2° y 4° del Dec. Leg. 892 y D.S.N° 009-98-TR) EMPRESAS Empresas Pesqueras Empresas de Telecomunicaciones Empresas Industriales Empresas Mineras Empresas de Comercio al por Mayor y Menor y Restaurantes Empresas que realizan otras actividades

Participacion 10% 10% 10% 8% 8% 5%

* Solo tendran participacion a las utilidades los trabajadores siempre y cuando: La empresa tenga mas de 20 trabajadores en planillas o el promedio de estos en el año sea mas de 20 y 50% en proporcion a las Remuneraciones Personales y Basicas de cada trabajador

50% Total Remuneracion El % por la Remuneracion de cada Trabajador Aportaciones, Contribuciones e Impuestos sobre la asignacion Concepto Trabajador Empleador

Regimen de prestaciones de Salud - ONP Sistema Nacional de Pensiones - ESSALUD

NO

NO

NO

NO NO NO NO

Impuesto a la Rta 5ta

Si

Seguro de Accidentes Trab. Aportes AFP

NO NO

Trabajadores en Pllas

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre

18 22 26 24 25 18 15 16 18

.=

50% del Monto de la Participa Sector prorrateado según e dias laborados por los tra

% N° de Dias Totales

El % por cada trabajador

NOTAS Y COMENTA

1) La participacion que pueda correspon .- jador, tendra como limite maximo, el e 18 (dieciocho) remuneraciones mensua encuentren vigentes al cierre del ejercic 2) La participacion debe ser distribuida d 30 dias naturales siguientes al vencim señalado para la presentacion de la De Jurada Anual de Impuesto a la Renta.

Octubre Noviembre Diciembre Nº de Meses

20 22 12 236 12

19.67 NO SE PAGA UTILIDADES

Promedio de Trabajadores en Planilla

Promedio de Trabajadores en Planilla

SI SE PAGAN UTILIDADE

TASAS ANUALES DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS 2018 (Art. 38º al 43º de la Ley, Articulo 22º Reglamento del Impuesto a la Renta) % Anual Maximo

B I E N E S Ganado de Trabajo y Reproduccion, redes de Pesca Vehiculos de Transporte Terrestre y hornos en general Maquinaria y Equipo utilizados en la actividad Minera, petroleo y de construccion. Equipos de Procesamiento de Datos Maquinaria y Equipo adquiridos a partir del 01,01,91 Muebles y Enseres Gallinas y Aves Reproductoras Edificaciones y Construcciones (Hasta el 2009 Tasa 3%)

de Depreciacion

25% 20% 20% 25% 10% 10% 75% 5%

TASA ANUAL DE AMORTIZACION DE INTANGIBLES 10%

siempre y cuando:

s en el año sea mas de 20 y tenga utilidades. 50% del Monto de la Participacion según el Sector prorrateado según el numero de dias laborados por los trabajadores

50% N° de Dias Totales

.=

El % por cada trabajador

NOTAS Y COMENTARIOS

rticipacion que pueda corresponder a cada traba tendra como limite maximo, el equivalente a ciocho) remuneraciones mensuales que se tren vigentes al cierre del ejercicio. rticipacion debe ser distribuida dentro de los as naturales siguientes al vencimiento del plazo ado para la presentacion de la Declaracion a Anual de Impuesto a la Renta.

Trabajadores en Pllas

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre

22 23 26 24 25 18 16 16 18

%

Octubre Noviembre Diciembre Nº de Meses

20 22 18 248 12

ajadores en Planilla

SI SE PAGAN UTILIDADES

TIVOS FIJOS 2018

mpuesto a la Renta)

a Partir del 01.01.10

20.67

RESUMEN DE ESTRUCTURAS DE COSTOS: ESTRUCTURA DEL COSTO DE PRODUCCION *

MATERIA PRIMA DIRECTA

*

MANO DE OBRA DIRECTA

*

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Materia Prima Indirecta Mano de Obra Indirecta Otros Costos Indirectos TOTAL COSTO DE PRODUCCION

.+ Inventario Inicial de Productos en Proceso ( - ) Inventario Final de Productos en Proceso .+ Inventario Inicial de Productos Terminados ( - ) Inventario Final de Productos Terminados TOTAL COSTO DE VENTAS LL ESTRUCTURA DEL COSTO COMERCIAL

.+ Inventario Inicial de MERCADERIAS .+ COMPRAS de MERCADERIAS ( - ) Inventario Final de MERCADERIAS .+ Otros Costos Comerciales TOTAL COSTO DE VENTAS

ESTRUCTURA DEL COSTO DE SERVICIOS

*

MANO DE OBRA DIRECTA

*

COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIOS Materiales Mano de Obra Indirecta Otros Costos Indirectos de Servicios TOTAL COSTO DE SERVICIOS

* MANO DE OBRA DIRECTA * COSTOS INDIRECTOS DE SERVICIOS Materiales Mano de obra Indirecta Otros Costos Indirectos de Servicios TOTAL COSTO DE SERVICIOS

DISTRIBUCION DEL SUELDO DE UN TRABAJADOR QUE REALIZA VARIAS ACTIVIDADES en FUNCION A LAS VENTAS MENSUALES: Vtas S/ PRODUCTO A 135,000.00 PRODUCTO B 88,200.00 PRODUCTO C 75,000.00 PRODUCTO D 65,000.00 PRODUCTO E 40,000.00 Total Ventas Mensuales 403,200.00 SUELDO DEL TRABAJADOR S/

3,200.00

% 33% 22% 19% 16% 10% 100%

Distribucion del sueldo del Trabajador que realiza varias Actividades en S/.

1,071.43 700.00 595.24 515.87 317.46 3,200.00

RATIOS FINANCIEROS

LIQUIDEZ Gral Capacidad de Pago a Corto Plazo Activo Corriente Pasivo Corriente Por cada sol de deuda corriente que tiene la empresa con cuantos s cuenta en su activo corriente para cubrir dicha deuda. Rangos de Medicion: -1 La empresa no tiene liquidez (Iliqu 1.2 Regular Liquidez 1.5 Buena Liquidez 2 Excelente Liquidez .+ 2 Mala Liquidez (Exceso de Liquidez)

SOLVENCIA Capacidad o Grado de Endeudamiento Pasivo Total Activo Total Nos muestra el % de compromiso de mi Activo Total con mi Pasivo T Rangos de Medicion:

Entre 5% a 15% Entre el 20% Entre el 20% al 30% Entre el 30% al 40% Entre el 40% a 50% Mas del 50%

Excelentisima Solve Excelente Solvencia Buena Solvencia Fin Regular Solvencia F Solvencia Financiera Insolvencia Financie

RENTABILIDAD

Capacidad de Generar Utilidades

Utilidad Neta Ventas Netas

El % final de Utilidad estara en funcion al r de Negocio de la Empresa

Rubro Comercial Esta entre el 15% al 30% Rubro de Servicios Mas del 30% Rubro Industrial Entre el 5% al 15%

rto Plazo

resa con cuantos soles

tiene liquidez (Iliquidez)

xceso de Liquidez)

ndeudamiento

otal con mi Pasivo Total

xcelentisima Solvencia xcelente Solvencia Buena Solvencia Financiera Regular Solvencia Financiera olvencia Financiera de Cuidado nsolvencia Financiera

Utilidades

tara en funcion al rubro