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Caso Práctico Integral Resuelto La empresa “Comercial Los Sabios SAC”, con RUC N° 20401234106, inicia operaciones con los siguientes: activos y pasivos, 02 de Enero del 2014, según detalle: Tiene Dinero en efectivo 5 100 (101 A) Tiene Mercaderías 50 000 (201 A) Tiene Facturas por Cobrar 5 500 (121 A) Tiene Letras por Pagar 2 400 (423 P)) Tiene en Cuenta Corriente 9 600 (104 A) Tiene Facturas por Pagar 10 200 (421 P) Tiene Depreciación Acumulada 400 (39) Tiene Muebles 4 000 (335A) Operaciones: 05/01 Se vende mercaderías al contado por S/ 29 000 incluído IGV. 11/02 Se compra mercaderías al crédito por S/ 18 000 más IGV. 04/04 Se compra mercaderías al contado por S/ 200 mas IGV. 20/05 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al personal por el importe de S/ 2 500 (hacer los descuentos y aportes de ley). 05/09 Se recibe préstamo del Scotiabank por S/ 2 000, depositándonos en nuestra corriente. 02/12 Se registra el consumo de Servicio Telefónico S/ 200, incluído el IGV. Se pide: a) Inventario Inicial b) Libro diario c) Libro Mayor d) Balance General Datos Adicionales: Existencia final de mercaderías 22 000 Los asientos de destino se realizan: Administrativo 50% y Ventas 50%. ……………………………………………………………………………

FORMATO 3.1:"LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES-BALANCE GENERAL "(1) Ejercicio: 2014. RUC:…20401234106 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION /RAZON SOCIAL:…“Comercial Los Sabios SAC”

EJERCICIO O PERIODO ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y bancos Valores negociables Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por cobrar vinculadas Otras cuentas por cobrar Existencias Gastos pagados por anticipados TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por cobrar a largo plazo Cuentas por cobrar a Vinculadas a largo plazo Otras cuentas por cobrar a largo plazo Inversiones permanentes Inmuebles, Maquina y equipo (neto de depreciación acumulada) Activos intangibles(neto de amortización acumulada) Impuesto a la renta y participaciones Dirigidos activo) Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

14,700.00 5,500.00

50,000.00 70,200.00

3,600.00

3,600.00

73,800.00

EJERCICIO O PERIODO PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE sobregiros y pagarés bancarios Cuentas por pagar comerciales cuentas por pagar a vinculadas Otras cuentas por pagar Parte corriente de las deudasa largo plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Deudas a largo plazo Cuentas por pagar a vinculadas Ingresos diferidos Impuestos a la renta y participaciones Diferidos pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO Capital Capital adicional Acciones de inversión Excedentes de revaluación reservas legales Resultados acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

12,600.00

12,600.00

00 12,600.00 61,200.00

61,200.00 73,800.00

FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO PERIODO DE ENERO.. A DICIEMBRE 201. DENOMINACION O RAZON LOS SABIOS SAC. RUC……204516921486………. Referencia código libro Nº Correlativ o del asiento

Fecha de operació n

Glosa o descripción de la operación

código del libro o registro (8)

Nº correl ativo

Cta. contable asociada a la operación

Nº del doc. Suste ntator io

Debe

Código

Haber

denominación

Vienen del folio Nº……..

01 01 01

02/ENE 02/ENE

POR EL ACTIVO , PSIVO, POR EL ACTIVO , PSIVO, POR EL ACTIVO , PSIVO,

01

02/ENE

POR EL ACTIVO , PSIVO,

01

02/ENE

01 01 01 01

02/ENE

02

05/ENE

POR LA VENTA DE MERC.

02 02 03 03

05/ENE

05/ENE

POR LA VENTA DE MERC. POR LA VENTA DE MERC. POR LA COBRANZA POR LA COBRANZA

04

11/FEB

04 04

11/FEB 11/FEB

POR LA COMPRA DE MERCDERIA

02/ENE

02/ENE 02/ENE 02/ENE

05/ENE 05/ENE

101 104 121

CAJA CUENTA CORRIENTE FACTURAS POR COBRAR

5,100.00 5,500.00

201

MERCADERIAS

50,000.00

POR EL ACTIVO , PSIVO,

335

MUEBLES

4,000.00

POR EL ACTIVO , PSIVO, POR EL ACTIVO , PSIVO, POR EL ACTIVO , PSIVO, POR EL ACTIVO , PSIVO,

391 421 423 501

DEPRECIACION ACUMULADA FACTURAS POR PAGAR LETRAS POR PAGAR CAPITAL

121

FACTURAS POR COBRAR

9,600.00

400.00 10,200.00

2,400.00 61,200.00 29,000.00

4011 701 101 121

IGV 18% VENTAS CAJA FACTURAS POR COBRAR

4,423.73

POR LA COMPRA DE MERCDERIA

601

COMPRAS

18,000.00

POR LA COMPRA DE MERCDERIA

4011 421

IGV 18% FACTURAS POR PAGAR

3,240.00

201

MERCADERIAS

18,000.00

611

VARIACION DE EXISTENCIAS

24,576.27 29,000.00

29,000.00

21,240.00

05

11/FEB

05

11/FEB

POR EL DESTINO DE LA COMPRA DE MERCADERIA POR EL DESTINO DE LA COMPRA DE MERCADERIA

06

04/ABR

POR LA COMPRA DE MERCDERIA

601

COMPRAS

200

06 06

04/ABR

POR LA COMPRA DE MERCDERIA POR LA COMPRA DE MERCDERIA

IGV 18% FACTURAS POR PAGAR

36

04/ABR

4011 421 201

MERCADERIAS

200

611

VARIACION DE EXISTENCIAS

421

FACTURAS POR PAGAR

07

04/ABR

07

04/ABR

08

04/ABR

08

04/ABR

09

20/MAY

09

20/MAY

POR EL DESTINO DE LA COMPRA DE MERCADERIA POR EL DESTINO DE LA COMPRA DE MERCADERIA POR LA CANCELACION DE LA COMPRA DE MERCADERIA POR LA CANCELACION DE LA COMPRA DE MERCADERIA POR LA PROVISION DE LA PPLANILLA POR LA PROVISION DE LA PPLANILLA

09

20/MAY

09

20/MAY

POR LA PROVISION DE LA PPLANILLA POR LA PROVISION DE LA PPLANILLA

11/DIC

POR LA PROVISION DE LA PPLANILLA

09

101

18,000.00

236

200 236

CAJA

621

SUELDOS

627

SEGURIDAD Y PREVISION SOCIAL

236 2,500 225

4031

ESSALUD9%

225

4032

ONP 13%

325

411

REMUNERACIONES POR PAGAR

2,175

174837 174837 Van al folio Nº……..

FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO PERIODO DE ……………….. AL ………………. DENOMINACION O RAZON…………………. RUC…………………………………….

Nº Fecha Correlat de ivo operac del ión asiento

Referencia código libro Glosa o descripción de la operación

Nº código del del Nº doc. libro o corre Suste registr lativo ntato o (8) rio

Cta. contable asociada a la operación

Código

Debe

Haber

174837

174837

denominación

Vienen del folio Nº…….. 12 12

11/DIC

POR ELDESTINO DE LA PLANILLA

11/DIC

POR EL DESTINO DE LA PPLANILLA

94 95

GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS

12

11/DIC

POR EL DESTINO DE LA PPLANILLA

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

13

11/DIC

13

11/DIC

13

11/DIC

POR LACANCELACION DE LA PLANILLA POR LA CANCELACION DE LA PLANILLA POR LA CANCELACION DE LA PLANILLA

411

REMUNERACIONES POR PAGAR

11/DIC

POR LA CANCELACION DE LA PLANILLA

101

CAJA

13

1,362.5 1,362.5 2725

4031

ES SALUD 9%

4032

ONP 13%

325 2,175

14

05/SET

POR EL PRESTAMO RECIBIDO

104

Cuenta corriente

14

05/SET

POR EL PRESTAMO RECIBIDO

451

Prestamos financieros

63 63

SERVICIO DE Teléfono

225

2725 2000 2000

POR LA PROVISION DEL

15

12/DIC

CONSUMO DE Teléfono POR LA PROVISION DEL

15

12/DIC

CONSUMO DE Teléfono POR LA PROVISION DEL

4011

15 15 15

12/DIC

CONSUMO DE Teléfono

12/DIC

POR EL DESTINO De Teléfono

12/DIC

POR EL DESTINO De Teléfono

4693 94 95

RECIBO DE Teléfono GASTSO ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS

15

12/DIC

POR EL DESTINO DE Teléfono

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

16

POR LACANCELACION DE 12/DIC

Teléfono POR LA CANCELACION DE

16

12/DIC

17

31/DIC

17

31/DIC

Teléfono POR EL REGISTROP DEL COSTO DE VENTAS POR EL REGISTROP DEL COSTO DE VENTAS

Van al folio Nº……..

4693

IGV 18%

RECIBO DE AGUA POR PAGAR

101

CAJA

691

COSTO DE VENTAS

201

169.49 30.51 200 84.75 84.74 169.49 200 200

46,200.00

MERCADERIAS

46,200.00

229,056.49

229,056.49

FECHA DE LA OPERACIÓN

Formato: 6.1 Libro Mayor PERIODO…2014…………… RUC……20451621486.………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……COMERCIAL EL LIDER SAC…. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE…101 CAJA Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO

01

01/ENE

POR EL ACTIVO PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES

03

01/ENE

POR LA COBRANZA DE LA VENTA DE MERCADERIA

GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR

ACREEDOR

3,500 29,000

T OTALES

FECHA DE LA OPERACIÓN

RUC…………………..………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONT. 104 CUENTA COORRIENTE

01

SALDOS Y MOVIMIENTOS

Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 01/ENE

GLOSA DE LA OPERACIÓN

POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES

DEUDOR

ACREEDOR

22,700

T OTALES

FECHA DE LA OPERACIÓN

Formato: 6.1 Libro Mayor PERIODO…………………………… RUC…………………..………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 123 Letras por cobrar

01

Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 01/ENE

GLOSA DE LA OPERACIÓN POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES

T OTALES Formato: 6.1 Libro Mayor

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR

6,500

ACREEDOR

PERIODO……………………………

FECHA DE LA OPERACIÓN

RUC…………………..………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 201 Mercaderías Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO

SALDOS Y MOVIMIENTOS GLOSA DE LA OPERACIÓN

01

01/ENE

POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES

05

11/FEB

POR EL DESTINO DE LA COPRAS DE MERCADERIAS

DEUDOR

ACREEDOR

92,100 18,000

FECHA DE LA OPERACIÓN

T OTALES Formato: 6.1 Libro Mayor PERIODO…………………………… RUC…………………..………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE… 334 Vehículos

01

Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 01/ENE

SALDOS Y MOVIMIENTOS GLOSA DE LA OPERACIÓN

POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES

DEUDOR

ACREEDOR

21,000

T OTALES

FECHA DE LA OPERACIÓN

Formato: 6.1 Libro Mayor PERIODO…………………………… RUC…………………..………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE…39 Depreciación

01

Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 01/ENE

GLOSA DE LA OPERACIÓN POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES

T OTALES

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR

ACREEDOR

2,100

FECHA DE LA OPERACIÓN

APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE…421 Facturas por pagar Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO

SALDOS Y MOVIMIENTOS GLOSA DE LA OPERACIÓN

01

01/ENE

POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES

04

11/FEB

POR LA COMPRA DE MERCADERIA

DEUDOR

ACREEDOR

3,900 21,240.00

T OTALES

FECHA DE LA OPERACIÓN

Formato: 6.1 Libro Mayor PERIODO…………………………… RUC…………………..………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 451 Prestamos financieros

01

SALDOS Y MOVIMIENTOS

Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 01/ENE

GLOSA DE LA OPERACIÓN

DEUDOR

ACREEDOR

15,400

POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES

T OTALES

FECHA DE LA OPERACIÓN

Formato: 6.1 Libro Mayor PERIODO…………………………… RUC…………………..………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE…501 Capital..………

01

Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 01/ENE

GLOSA DE LA OPERACIÓN POR EL ACTIVO , PASIVO AL INICIO DE OPERACIONES

T OTALES

Formato: 6.1 Libro Mayor

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR

ACREEDOR

124,400

PERIODO……………………………

FECHA DE LA OPERACIÓN

RUC…………………..………….. APELLIDOS/RAZON SOCIAL……………………………………. CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 121 Facturas por cobrar Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO

GLOSA DE LA OPERACIÓN

02

05/ENE

POR LA VENTA DE MERCADERIA

03

05/ENE

POR LACOBRNZA DE LA VENTA DE MERCADERIA

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR

ACREEDOR

29,000 29,000

T OTALES

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 4011 TRIBUTOS FECHA DE LA OPERACIÓN

CONTRAPRESTACIONES Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO

GLOSA DE LA OPERACIÓN

02

05/ENE

POR LA VENTA DE MERADERIA.

04

11/FEB

POR LA COMPRA DE MERCADERIA

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR

ACREEDOR

4,423.73 3,240.00

T OTALES

FECHA DE LA OPERACIÓN

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 701 VENTAS

02

Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 05/ENE

GLOSA DE LA OPERACIÓN POR LA VENTA DE MERC.

T OTALES

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 601 COMPRAS DE MERCADERIAS

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR

ACREEDOR

24,576.27

FECHA DE LA OPERACIÓN 04

Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 11/FEB

GLOSA DE LA OPERACIÓN POR LA COMPRA DE MERCADERIA

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR

ACREEDOR

18,000

TOTALES

FECHA DE LA OPERACIÓN

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 611 VARIACION DE EXISTENCIAS

05

Nº CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO 11/FEB

GLOSA DE LA OPERACIÓN POR EL DESTINO DE LA COPRAS DE MERCADERIAS

T OTALES

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR

ACREEDOR

18,000