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• Alejandra Pisfil

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Escuela de Contabilidad Mgter. Nora Mechato Tello 1. La empresa industrial “Producciones SAC” inicia sus operaciones con el siguiente activo, pasivo X 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES – TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES. 142 Accionistas (Socios) 21 PRODUCTOS TERMINADOS 211 Productos manufacturados 23 PRODUCTOS EN PROCESO 231 Productos en proceso de manufactura 24 MATERIAS PRIMAS 241 Materias primas para productos manufacturados 25 MATERIALES AUXILIARES, SUM. Y RESPUESTOS 251 Materias auxiliares 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 333 Maquinarias y equipos de explotación 19 ESTIMACIÒN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUM. 391 Depreciación Acumulada 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 50 CAPITAL 501 Capital Social 52 Capital Adicional 521 Primas de acciones 58 Reserva 582 Legal 59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas.

Debe

Haber

2,900.00 12,500.00

14,600.00 22,330.00 11,460.. 2,500.00 22,000.00 323,324.00 4,404.00 132,600.00 21,510.00 250,000.00 10,000.00 11,600.00 (18,500.00)

y patrimonio. 2. Se envía los productos en proceso a la producción. 3. Los socios acordaron cubrir las pérdidas por S/ 18,500.00 con las reservas y con parte del capital adicional. 4. Los socios cancelan sus aportes pendientes en efectivo depositado en el Banco de Crédito.

Escuela de Contabilidad Mgter. Nora Mechato Tello Mediante contrato de retroarrendamiento se recibe la maquinaría como arrendamiento financiero cuya duración es de 4 años de acuerdo a los siguientes datos: Contrato Leasing Valor de la maquinaria Intereses dif. de acuerdo al contrato IGV diferido para cada cuota

120,000.00 55,000.00 31,500.00

Total Contrato

206,500.00

5. Se compran materias primas por S/ 51,200 al contado más IGV según factura N°01-11121 a nuestro proveedor MOBIL S.A. 6. Se registra una planilla de sueldos por S/ 54,610 se registra también las cuotas patronales y descuentos de ley, se distribuye los gastos de la siguiente manera: Para la producción Para Administración Para Ventas

50% 30% 20% 100%

Se descuenta al trabajador por los siguientes conceptos:

Descuento Sindicales Descuento Judiciales

1,500.00 950.00 2,450.00

7. Se cancelan las deudas pendientes por la planilla de haberes. 8. Se devengan los intereses por S/8,900 y el IGV de la cuota por S/1,602 de arrendamiento financiero. Referencia operación 4. 9. Se cancela cuota por el arrendamiento financiero por S/80,600 10. Se envía materias primas a la producción por S/41,600. 11. Se venden productos terminados por S/177,110 más IGV al crédito a la empresa “MOLINOS S.A.” que es nuestra sucursal. 12. Se registro los gastos por servicios públicos de acuerdo con los comprobantes recibidos pagando con cheque los siguientes gastos: Teléfonos Cable Internet

8,500.00 3,100.00 1,500.00 13,100.00

más IGV más IGV más IGV

Escuela de Contabilidad Mgter. Nora Mechato Tello Se distribuye los gastos de la siguiente manera: Para la producción Para Administración Para Ventas

50% 30% 20% 100%

13. Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/45,600, y una estimación de cobranza dudosa por S/5,800 distribuyendo el gasto de la siguiente manera: Para la producción Para Administración Para Ventas

50% 30% 20% 100%

14. Se cobra a la sucursal por deudas pendientes de la venta de mercaderías por S/58,400. 15. De acuerdo con el informe del departamento de producción se ha determinado que durante el ejercicio el costo de producción se conformo de la siguiente manera: Productos Terminados Productos en Proceso

74,798.00 40,275.00 115,073.00

16. Al cierre del ejercicio se tiene un inventario final de sus existencias de acuerdo con el siguiente detalle: Productos Terminados 82,140.00 Productos en Proceso 40,275.00 Materias Primas 12,100.00 Materiales Auxiliares y Suministros 22,000.00 156,515.00 17. Se realiza el cierre contable determinado el resultado del ejercicio. 18. Se calcula el 10% para las participaciones de los trabajadores y 30% para el Impuesto a la Renta. 19. Realizar la provisión de CTS y Gratificación, considerar como distribución Gastos de Administación 80% y Ventas 20%

Escuela de Contabilidad Mgter. Nora Mechato Tello 20. Costos de producción del ejercicio.

Saldos Mano de Obra Materias Primas Gastos de Fabricación Suministros Diversos Depreciación

Total

Del Ejercicio

5,360.00 4,040.00 2,060.00

11,460.00

Total

29,763.00 41,600.00 14,010.00 18,240.00

36,123.00 45,640.00 16,070.00 0.00 18,240.00

103,613.00

115,073.00

21. Estados de Costos de Fabricación. Inventario Inicial de Productos en Proceso Materias Primas Utilizada Inventario Inicial Compara de Materias Primas Envió de Materiales a la Construcción de Almacenes Inventario Final de Materia Prima

(12,100.00)

41,600.00

Suministros Diversos Utilizados Inventario Inicial Compras de Suministros Diversos Inventario Final de Suministros Diversos

22,000.00 0.00 (22,000.00)

0.00

MANOS DE OBRA UTILIZADA GASTOS INDIRECOS DE FBRICACIÓN DEPRECIACIÓN SUB TOTAL Inventario Final de Productos en Proceso COSTOS DE ARTICULOS DE VENTAS ESTADO DE COSTOS DE VENTAS Inventario Inicial de Productos Terminados Costo de Artículos Fabricados Inventario Final de Productos Terminados. COSTOS DE VENTAS DE PROD. TERMINADOS

Se pide. Elaborar el Registro de las Operaciones Contables Realizar el Estado de Financieros según la NIC 1 – NIC 7 El cierre Contable.

11,460.00 2,500.00 51,200.00

29,763.00 14,010.00 18,240.00

115,073.00 (40,275.00)

74,798.00

22,330.00 74,798.00 (82,140.00)

14,988.00

Escuela de Contabilidad Mgter. Nora Mechato Tello