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• Estefany Ascate

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CASO INTEGRAL DE CONTABILIDAD AGRICOLA

La empresa "LOS ROBLES" S.A.C identificada con RUC Nº 20101203112 se dedica al cultivo de espárragos para su v 20 Hectáreas (Has), el cual está dedicado íntegramente al producto en cuestión. El proceso de preparación del terre durante los meses de Enero y culmina a fines de Noviembre de cada año. Cabe mencionar que los productos apena que el producto que se vende se encuentra en la partida 0709.20.00.00, partida incluida en el Apéndice I de la Ley

De otra parte, se sabe que la empresa se ha acogido a la Ley Nº 27360 "Ley de Promoción del Sector Agrario" goza a)     Tasa reducida del Impuesto a la Renta (15%). b)     Deducción especial por gastos sustentados con Boletas de venta.

c)     Pagos a cuenta del IR, aplicando la tasa del 1% sobre los ingresos netos, en caso corresponda aplicar el sistem

d)     Descanso vacacional de quince (15) días calendario remunerados por año de servicio o la fracción que correspo e)     Indemnización equivalente a quince (15) Remuneraciones Diarias (RD) por cada año completo de servicios con

f)      Aplicación de la tasa del cuatro por ciento (4%) de la remuneración como aporte mensual al Seguro de Salud p Visto esto, la empresa nos comenta que al 01.01.2021 cuenta con el siguiente Estado de Situación Financiera, cuyo LOS ROBLES S.A. Estado de Situación Financiera al 31.12.2020 (En Soles)

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Existencias Gastos pagados por adelantado

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

110,000.00 25,000.00 3,300.00

138,300.00

ACTIVO NO CORRIENTE

Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto)

TOTAL ACTIVO

459,000.00

597,300.00

OPERACIONES Sobre el particular nos comentan que durante el ejercicio 2021 se han realizado las siguientes operaciones: 1.     Con fecha 02.01.2021 se efectúa el depósito del dinero en efectivo en cuenta corriente. 2.     Se cancelan los tributos pendientes de pago al 31.12.2020. 3.     Se efectúa el depósito de la CTS pendiente al 31.12.2020.

4.     La empresa ha gestionado y recibido un préstamo del Banco de la Nación por un importe de S/. 300,000, el cua será destinado para hacer frente a la campaña del 2021. El préstamo será cancelado con los ingresos que genere la venta de productos cosechados, momento en el cual también serán liquidados los intereses. 5. Durante el ejercicio se han efectuado las siguientes adquisiciones:

FECHA

RAZÓN SOCIAL

PROCEDENCIA

02.01.2021

Agrícola "Santa Rosa" SA

Semillas de espárragos

20.02.2021

Agrícola "Lima" SRL

Úrea

10.03.2021

Agrícola "Tuman" EIRL

Superfosfato triple

15.04.2021

Grifo "El Campéon" EIRL

Petróleo tractor

25.05.2021

Agrícola "Tuman" EIRL

Cloruro de potasio

12.06.2021

Agrícola "Tamayo" EIRL

Insecticidas

18.07.2021

Mecánica "Don Alfonso" SRL

Repuestos tractor

21.08.2021

Mecánica "Don Alfonso" SRL

Mantenimiento tractor

15.09.2021

Edel Sur SAA

Energía electrica

11.10.2021

Librería Los Alpes Suizos SA

Utiles de escritorio

18.11.2021

Mecánica "Sierra Alta" EIRL

Liquido de frenos tractor

05.12.2021

Informática "Grau" SRL

Tres Computadoras personales

05.12.2021

EPSEL

Agua potable Administr.

06.12.2021

Mueblería "San Juan" SRL

Tres muebles para computadoras

20.12.2021

Teléfonos del Norte SAA

Telefonía Fija

TOTAL

Las cancelaciones a los proveedores se realizan inmediatamente después de la compra. En todos los casos se utilizan Cheques con la cláu

6.     Durante el proceso de preparación del terreno, siembra, cultivo y cosecha se han efectuado los siguientes consumos de bie

Detalle Semillas de espárragos

Saldo Inicial (01.01.2021) 25,000.00

Úrea

-

Superfosfato triple

-

Petróleo tractor

-

Cloruro de potasio

-

Insecticidas

-

Repuestos tractor

-

Útiles de escritorio

-

Liquido de frenos tractor

TOTAL

25,000.00

7.     Durante el proceso de preparación del terreno, siembra, cultivo y cosecha, se han pagado remuneraci

Detalle

Remuneración Bruta

Personal administrativo

24,000.00

Personal técnico (ingenieros)

24,000.00

Peones

60,000.00

Total

108,000.00

Las remuneraciones y los aportes por contribuciones sociales son pagadas inmediatamente. 8.     Se reconocen las siguientes obligaciones laborales de los trabajadores: Detalle

Vacaciones

Personal administrativo

2,000.00

Personal técnico (ingenieros)

2,000.00

Peones

2,500.00

Total

6,500.00

Tanto las vacaciones, así como la CTS están pendientes de cancelación. 9.     Se paga a la Junta de Usuarios y Comisiones de Regantes, el Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso 10.   Se reconoce la depreciación del período, de acuerdo a lo siguiente:

Detalle

Fecha

Edificaciones - costo

01.01.2021

Dos (2) Tractores Jonh Deere

01.01.2021

Dos (2) Camionetas

01.01.2021

Muebles - costo

01.01.2021

Equipos para procesamiento de información

01.01.2021

Tres Computadoras personales

05.12.2021

Tres muebles para computadoras

06.12.2021

Total

11.  Se reconoce el costo por el arrendamiento del terreno agrícola, el cual equivale a S/. 60,000. El monto 12.   La empresa reconoce los productos cosechados, los cuales tiene un valor de S/. 527,330.80. 13.  La empresa vende al contado, la totalidad de los espárragos cosechados por un valor de S/. 660,000. Razón Social

Valor

05.12.2021

Supermercados KAM2 SRL

180,000.00

06.12.2021

Comercial Espárragos SRL

135,000.00

07.12.2021

Supermercados El Norte SA

130,000.00

07.12.2021

Juan José Tamayo

65,000.00

07.12.2021

Restaurant Lima SRL

80,000.00

05.12.2021

Sarita Tam López

70,000.00 Total

660,000.00

14.  Se reconoce el pago a cuenta del Impuesto a la Renta para el mes de Diciembre de 2021. Se asume q 15.  Se cancela el préstamo, el cual ha generado intereses por un importe de S/. 18,000.

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa Agrícola

º 20101203112 se dedica al cultivo de espárragos para su venta en el mercado local. Para ello ha arrendado de un tercero, un terreno agrícola de al producto en cuestión. El proceso de preparación del terreno, siembra, cultivo y cosecha demora aproximadamente 11 meses, el cual se inicia mbre de cada año. Cabe mencionar que los productos apenas cosechados, son vendidos a comerciantes locales y restaurantes. Para ello, se sabe 0709.20.00.00, partida incluida en el Apéndice I de la Ley del IGV, por lo que su venta en el país está exonerada del IGV.

a Ley Nº 27360 "Ley de Promoción del Sector Agrario" gozando de los beneficios allí previstos, tales como:

tas de venta.

re los ingresos netos, en caso corresponda aplicar el sistema del porcentaje.

remunerados por año de servicio o la fracción que corresponda.

ciones Diarias (RD) por cada año completo de servicios con un máximo de ciento ochenta (180) RD, en caso de despido arbitrario.

a remuneración como aporte mensual al Seguro de Salud para los trabajadores de la actividad agraria, a cargo del empleador.

uenta con el siguiente Estado de Situación Financiera, cuyo detalle se adjunta:

OBLES S.A. Financiera al 31.12.2020 n Soles)

PASIVO Y PATROMONIO

PASIVO CORRIENTE

Otras cuentas por pagar

TOTAL PASIVO CORRIENTE

41,300.00

41,300.00

PATRIMONIO Capital

400,000.00

Reservas

70,000.00

Resultados Acumulados

86,000.00

TOTAL PATRIMONIO

556,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

597,300.00

cicio 2021 se han realizado las siguientes operaciones:

ero en efectivo en cuenta corriente.

el Banco de la Nación por un importe de S/. 300,000, el cual . El préstamo será cancelado con los ingresos que genere la mbién serán liquidados los intereses.

dquisiciones:

VALOR

IGV

TOTAL

COMPROBANTE

80,000.00

80,000.00

Factura

35,000.00

35,000.00

Factura

30,000.00

30,000.00

Factura

29,750.00

Factura

40,000.00

Factura

25,000.00

4,750.00

40,000.00 20,000.00

20,000.00

Factura

27,000.00

5,130.00

32,130.00

Factura

9,000.00

1,710.00

10,710.00

Factura

15,000.00

2,850.00

17,850.00

Recibo SSPP

10,000.00

1,900.00

11,900.00

Factura

2,000.00

380

2,380.00

Factura

6,000.00

1,140.00

7,140.00

Factura

5,000.00

950

5,950.00

Recibo SSPP

1,500.00

285

1,785.00

Factura Recibo SSPP

5,000.00

950

5,950.00

310,500.00

20,045.00

330,545.00

a compra. En todos los casos se utilizan Cheques con la cláusula de No Negociables, a efectos de cumplir con las normas de bancarización. y cosecha se han efectuado los siguientes consumos de bienes:

Adquisiciones en el ejercicio

Total

Consumos

Saldo final

80,000.00

105,000.00

103,000.00

2,000.00

35,000.00

35,000.00

34,500.00

500

30,000.00

30,000.00

29,800.00

200

29,750.00

29,750.00

25,000.00

4,750.00

40,000.00

40,000.00

39,850.00

150

20,000.00

20,000.00

19,960.00

40

32,130.00

32,130.00

27,000.00

5,130.00

11,900.00

11,900.00

9,940.00

1,960.00

2,380.00

2,380.00

2,000.00

380

281,160.00

306,160.00

291,050.00

15,110.00

reno, siembra, cultivo y cosecha, se han pagado remuneraciones de acuerdo al siguiente detalle: Total Remuneracion es

Gratificaciones

ONP (13%)

Neto Trabajador

4,000.00

28,000.00

3,640.00

24,360.00

4,000.00

28,000.00

3,640.00

24,360.00

60,000.00

7,800.00

52,200.00

8,000.00

116,000.00

15,080.00

100,920.00

ciones sociales son pagadas inmediatamente.

aborales de los trabajadores: Observaciones

CTS

Observaciones

30 días por año

2,332.80

De acuerdo a ley

4,332.80

30 días por año

2,332.80

De acuerdo a ley

4,332.80

No tienen derecho

2,500.00

15 días por año

Total

4,665.60

11,165.60

endientes de cancelación.

nes de Regantes, el Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios, el cual asciende a S/. 16,000.

de acuerdo a lo siguiente:

Costo adquisición

Vida útil

Depreciación Anual

Depreciación 2021

120,000.00

20 años

5%

6,000.00

180,000.00

10 años

10%

18,000.00

90,000.00

5 años

20%

18,000.00

50,000.00

10 años

10%

5,000.00

31,000.00

2 años

50%

15,500.00

6,000.00

2 años

50%

250

1,500.00

5 años

20%

25

478,500.00

62,775.00

del terreno agrícola, el cual equivale a S/. 60,000. El monto es pagado inmediatamente.

hados, los cuales tiene un valor de S/. 527,330.80. de los espárragos cosechados por un valor de S/. 660,000. Recordemos que estos bienes están exonerados del IGV. IGV

-

Total

Comprobante

Forma de Pago

180,000.00

Factura

Depósito en cuenta corriente

135,000.00

Factura

Depósito en cuenta corriente

130,000.00

Factura

Depósito en cuenta corriente

65,000.00

Boleta Venta

Depósito en cuenta corriente

80,000.00

Factura

Depósito en cuenta corriente

70,000.00

Factura

Depósito en cuenta corriente

660,000.00

o a la Renta para el mes de Diciembre de 2021. Se asume que el sistema de determinación de pagos a cuenta es el sistema del porcentaje (1%).

do intereses por un importe de S/. 18,000.

del PCGE - Empresa Agrícola

Para ello ha arrendado de un tercero, un terreno agrícola de echa demora aproximadamente 11 meses, el cual se inicia os a comerciantes locales y restaurantes. Para ello, se sabe nta en el país está exonerada del IGV.

previstos, tales como:

enta (180) RD, en caso de despido arbitrario. actividad agraria, a cargo del empleador.

ACTIVO

MONTO 8,000.00 x

Efectivo Cuentas Corrientes Operativas

102,000.00 x 25,000.00 x

Semillas para la siembra Seguros contra incendio (11 meses por devengar) Terrenos de edificaciones - costo

3,300.00 x 60,000.00 x

Edificaciones - costo

120,000.00 x

Dos (2) Tractores John Deere

180,000.00 x

Dos (2) Camionetas para trasladar al personal de campo

90,000.00 x

Muebles - costo

50,000.00 x

Equipo para procesamiento de información

31,000.00 x

Depreciacion Edificaciones

-9,000.00 x

Depreciación Tractor

-21,000.00 x

Depreciación camionetas

-30,000.00 xx

Depreciación Muebles

-10,000.00 x

Depreciación Equipos para procesamiento de datos TOTAL

PASIVO Y PATRIMONIO Impuesto a la Renta (3ª categoría)

-2,000.00 x

597,300.00

MONTO 18,400.00 x

ESSALUD

8,800.00 x

ONP

7,200.00 x

Compensación por Tiempo de Servicios por pagar

6,900.00 x 400,000.00 x

Capital - Acciones

70,000.00 x

Reserva

86,000.00 x

Resultados acumulados TOTAL

597,300.00

FORMA DE PAGO

24 25 25 25 25 25 25 634 636 25

Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable

25

Cheque No Negociable

336

Cheque No Negociable

636

Cheque No Negociable

335 636

a efectos de cumplir con las normas de bancarización.

Essalud (9%)

SCTR (0.53%) 2,160.00

0

2,160.00 2,400.00 6,720.00

318 318.00

602 603

nes agrarios, el cual asciende a S/. 16,000.

enes están exonerados del IGV.

nación de pagos a cuenta es el sistema del porcentaje (1%).

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" PERÍODO: RUC:

2021 20101203112

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN

FECHA DE LA OPERACIÓN

001

01.01.2021

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

POR EL INICIO DE OPERACIONES

002

02.01.2021

Deposito en cuenta Corriente

003

05.01.2021

Cancelación de Tributos Pendientes

004

05.01.2021

POR DEPOSITO DE LA CTS DE TRABAJADOR

005

05.01.2021

POR EL PRESTAMO OBTENIDO DEL BANCO

006

31.12.2021

Por la Compra de bienes y servicios

007

31.12.2021

POR EL DESTINO DE LAS COMPRAS Y GAST

008

31.12.2021

POR EL DESTINO DEL GASTO

009

31.12.2021

POR LA CANCELACION A PROVEEDORES

010

31.12.2021

POR EL CONSUMO DE LOS BIENES

011

31.12.2021

POR EL DESTINO DEL GASTO

012

31.12.2021

POR LA PROVISION DE LA PLANILLA

013

31.12.2021

POR EL DESTINO DEL GASTO

014

31.12.2021

POR EL PAGO DE LA PLANILLA DEL MES

0015

31.12.2021

PROVISION DE LAS VACACIONES Y CTS DEL PERIODO

0016

31.12.2021

POR EL DESTINO DEL GASTO

0017

31.12.2021

POR LA PROVISION A LA JUNTA DE REGANT

0018

31.12.2021

POR EL PAGO A LA JUNTA DE REGANTES

0019

31.12.2021

POR EL DESTINO DEL COSTO

0020

31.12.2021

DEPRECIACION DEL PERIODO

0021

31.12.2021

POR EL DESTINO DEL GASTO

0022

31.12.2021

POR EL ALQUILER DEL TERRENO AGRICOLA

0023

31.12.2021

DESTINO DEL GASTO

0024

31.12.2021

POR EL VALOR DE LO PRODUCTOS COSECHADOS

0025

31.12.2021

POR LA VENTA DE LA PRODUCCION

026

31.12.2021

POR LA COBRANZA DE LA VENTA

0026

31.12.2021

POR EL PAGO A CUENTA DEL IR

0027

31.12.2021

POR EL PAGO DEL PRESTAMO

0028

31.12.2021

POR EL DESTINO DEL GASTO

0029

31.12.2021

POR EL COSTO DE VENTAS

ASIENTOS DE CIERRE

015

31.12.2021

POR LA CANCELACION DE LA CUENTA 69

016

31.12.2021

POR LA CANCELACION DE LA CUENTA 79

Y EL ELEMENTO 9

017

31.12.2021

POR LA CANCELACION DE LA CUENTA 70

020

31.12.2021

POR LA CANCELACION DE LA CTA 80

021

31.12.2021

POR LA CANCELACION DE LA CUENTA 63

022

31.12.2021

POR LA CANCELACION DE LA CUENTA 82

023

31.12.2021

POR LA CANCELACION DE LA CUENTA 62 Y 64

024

31.12.2021

POR LA CANCELACION DE LA CUENTA 83

31.12.2021

POR LA CANCELACION DE LA CUENTA 68

31.12.2021

POR LA CANCELACION DE LA CUENTA 84

31.12.2021

POR LA CANCELACION DE LA CUENTA 67

31.12.2021

POR LA CANCELACION DE LA CUENTA 85

31.12.2021

POR EL CALCULO DEL IR

31.12.2021

POR EL TRASLADO DEL IR AL PASIVO

025

026

027

31.12.2021

POR EL SALDO A FAVOR DE IR

31.12.2021

POR LA CANCELACION DE LA CUENTA 89

LOS ROBLES S.A.C. REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)

NÚMERO CORRELATIVO

03

001

NÚMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATORIO

CUENTA CONTABLE ASOCI

CÓDIGO

10 101 104

18 182

24 241

33 331

332

333

334

335

336

39 395

40

401

403

41 415

50 501

58 582 59 591

01

001

V.001

10 104

10 101

01

002

V.002

40 401

403

10 104

01

0003

V.003

41 415

10 104

01

0004

V.0004

10

104

45 451

08

001

33 335

336

60 602

603

63 634 636

42 421

12

001

24 241

25 252

253 61 612 613 92 923

94 943 79 01

004

V.006

42 421

10 104

12

002

61 612 613 24 241 25 252

253 92 921 923 79 31

001

62 621

627

40 403

41 411

92 922 923 94 942 95 79 01

003

41

411

40 403

10 104

31

62 621

629

41 411

415

92 922 923 94 942

79 08

63 639

42 421 01

42 421

10 104

92 923 79 07

001

68 684

39 395

92 923

94 948 79 08

63 635

42 421

92 923

79 13

001

21 211

71 711

14

001

12 121

70 702

01

003

10 104

12 121

01

004

40 401

10 104

01

005

45 451

67 673

10 104

97 971 79 13

69 692

21 211

71 711

69 692

79 92 94 97 70 81 81 82 82 60 61 63 82

TA 62 Y 64

83 83 62 83 84 84 68 84 85 85 67 85 89 89 88 88 40 401

16 167

40 401

89 59

-CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

DENOMINACIÓN

PRACIALES

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Caja Cuentas corrientes en instituciones Financieras

8,000.00 102,000.00

1041 Cuentas Corrientes operativas SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Seguros

3,300.00

1821 Seguros contra incendios MATERIAS PRIMAS Materias Primas

25,000.00

2411 Materias Primas PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Terrenos 3311 Terrenos

60,000.00

Edificaciones

120,000.00

3321 Edificaciones Maquinaria y Equipo de explotación

180,000.00

3331 Maquinaria y equipo de explotación Unidades de Transporte

90,000.00

3341 Unidades motorizadas Muebles y Enseres

50,000.00

3351 Muebles Equipos Diversos

31,000.00

3361 Equipos para procesamiento de información DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA Depreciación Acumulada de Propiedad, Planta y Equipo 3952 Depreciación acumulada al costo 39521 Edificaciones

9,000.00

39524 Maquinaria y Equipo de explotación

21,000.00

39525 Unidades de Transporte

30,000.00

39526 Muebles y Enseres

10,000.00

39527 Equipos Diversos TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

2,000.00

Gobierno Nacional

18,400.00

4017 Impuesto a la Renta Instituciones Públicas 4031 ESSALAUD

8,800.00

4032 ONP

7,200.00

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Beneficios Sociales de los Trabajadores por Pagar

6,900.00

4151 Compensación por Tiempo de Servicios por Pagar CAPITAL Capital Social

400,000.00

5011 Acciones RESERVAS Reservas Legales

70,000.00

RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades No Distribuidas

86,000.00

5911 Utilidades Acumuladas EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones Financieras 1041 Cuentas Corrientes operativas

8,000.00

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Caja

8,000.00

1011 Efectivo soles TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno Nacional 4017 Impuesto a la Renta

18,400.00

Instituciones Públicas 4031 ESSALUD

8,800.00

4032 ONP

7,200.00

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones Financieras

34,400.00

1041 Cuentas Corrientes operativas REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Beneficios Sociales de los Trabajadores por Pagar

6,900.00

4151 Compensación por Tiempo de Servicios por Pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones Financieras 1041 Cuentas Corrientes operativas EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

6,900.00

Cuentas corrientes en instituciones Financieras

300,000.00

1041 Cuentas Corrientes operativas OBLIGACIONES FINANCIERAS Prestamos de instituciones financieras y otras entidades

300,000.00

4511 Instituciones Financieras PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Muebles y Enseres

1,785.00

3351 Muebles Equipos Diversos

7,140.00

3361 Equipos para procesamiento de información COMPRAS Materias Primas

80,000.00

6021 Materias Primas Materiales Auxiliares, suministros y Repuestos 6032 Suministros 60321 Urea

35,000.00

60322 superfosfato triple

30,000.00

60323 Cloruro de Potasio

40,000.00

60324 Insecticidas

20,000.00

60325 Petróleo

29,750.00

60326 Liquido de frenos

2,380.00

60327 Utiles de Oficina

11,900.00

6033 Repuestos 60331 Repuestos de Tractor

32,130.00

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Mantenimiento

10,710.00

Servicios Basicos 6361 Energia electrica

17,850.00

6363 Agua

5,950.00

6364 telefonia

5,950.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, boletas y otros comnprobantes por pagar

330,545.00

4212 emitidas MATERIAS PRIMAS Materias Primas 2411 Materias Primas MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS Suministros

80,000.00

2521 Combustible

29,750.00

2522 Lubricantes

2,380.00

2524 Otros Suministros Repuestos

136,900.00 32,130.00

VARIACIÓN DE INVENTARIOS Materias Primas Materiales Auxiliares, suministros y Repuestos

80,000.00 201,160.00

COSTO DE PRODUCCION Costos Indirectos de Fabricación

10,710.00

9231 Mantenimiento de Maquinarias GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Gastos de Servicios Prestados por terceros.

29,750.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, boletas y otros comnprobantes por pagar

330,545.00

4212 emitidas EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones Financieras 1041 Cuentas Corrientes operativas

330,545.00

VARIACION DE INVENTARIOS Materias Primas

103,000.00

Materiales Auxiliares, suministros y Repuestos

188,050.00

MATERIAS PRIMAS Materias Primas

103,000.00

MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS Suministros 2521 Combustible

25,000.00

2522 Lubricantes

2,000.00

2524 Otros Suministros Repuestos

134,050.00 27,000.00

COSTO DE PRODUCCION Materias Primas

103,000.00

Costos Indirectos de Fabricación

188,050.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES Remuneraciones 6211 Sueldos y Salarios 6214 Gratificaciones

108,000.00 8,000.00

Seguridad, prevsión social y otras contribuciones 6271 Regimen de Prestación de salud 6273 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo - SCTR

6,720.00 318.00

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Instituciones Publicas 4031 ESSALUD 4032 ONP 4039 otras Instituciones

6,720.00 15,080.00 318.00

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por Pagar

100,920.00

4111 Sueldos y salarios por pagar COSTO DE PRODUCCION Mano de Obra directa

62,718.00

Costos Indirectos de Fabricación

30,160.00

GASTOS DE ADMINISTRACION Gasto de Personal GASTOS DE VENTAS CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

30,160.00

Remuneraciones por Pagar

100,920.00

4111 Sueldos y salarios por pagar TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Instituciones Publicas 4031 ESSALUD 4032 ONP 4039 otras Instituciones

6,720.00 15,080.00 318.00

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones Financieras

123,038.00

1041 Cuentas Corrientes operativas GASTOS DEL PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES Remuneraciones 6215 Vacacciones

6,500.00

Beneficios Sociales de los Trabajadores 6291 Compensación por tiempo de servicios

4,665.60

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por Pagar 4115 Vacaciones Por Pagar

6,500.00

Beneficios Sociales de los Trabajadores por Pagar 4151 Compensación por Tiempo de Servicios por Pagar

4,665.60

COSTO DE PRODUCCION Mano de Obra directa

2,500.00

Costos Indirectos de Fabricación

4,332.80

GASTOS DE ADMINISTRACION Gastos del Personal, Directores y Gerentes 9425 Vacaciones

2,000.00

9429 CTS

2,332.80

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Otros Servicios Prestados Por Terceros

16,000.00

6393 Agua de regadio CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, boletas y otros comnprobantes por pagar

16,000.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, boletas y otros comnprobantes por pagar

16,000.00

4212 emitidas EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones Financieras 1041 Cuentas Corrientes operativas

16,000.00

COSTO DE PRODUCCION Costos Indirectos de Fabricación CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciación de Propiedad, planta y equipo 68411 edificaciones

6,000.00

68412 Maquinaria y Equipo

18,000.00

68413 Unidades de Transporte

18,000.00

68414 Muebles y Enseres 68145 Equipos Diversos

5,025.00 15,750.00

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMALADA Depreciación Acumulada de Propiedad, Planta y Equipo 39521 Edificaciones

6,000.00

39524 Maquinaria y Equipos de Explotación

18,000.00

39525 Unidades de Transporte

18,000.00

39526 Muebles y Enseres 39527 Equipos Diversos COSTO DE PRODUCCION Costos Indirectos de Fabricación

5,025.00 15,750.00

9238 Depreciacion de Propiedad Planta y Equipo

36,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACION Depreciación de Propiedad Planta y Equipo

26,775.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Alquileres 6351 Terrenos

60,000.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, boletas y otros comnprobantes por pagar 4212 emitidas

60,000.00

COSTO DE PRODUCCION Costos Indirectos de Fabricación

60,000.00

9235 Alquiler de Terreno CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS PRODUCTOS TERMINADOS Productos Terminados

513,470.80

2111 Productos Terminados VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA Variación de Productos Terminados

513,470.80

7111 Productos Terminados CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES A TERCEROS Fact., boletas y otros comprobantes por cobrar

660,000.00

1212 Emitidas en cartera VENTAS Productos Terminados

660,000.00

7022 Productos Terminados Venta Local EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones Financieras

660,000.00

1041 Cuentas Corrientes operativas CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES A TERCEROS Fact., boletas y otros comprobantes por cobrar

660,000.00

1212 Emitidas en cartera TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno Nacional 4017 Impuesto a la Renta

6,600.00

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones Financieras 1041 Cuentas Corrientes operativas

6,600.00

OBLIGACIONES FINANCIERAS Prestamos de instituciones financieras y otras entidades

300,000.00

4511 Instituciones Financieras GASTOS FINANCIEROS Intereses por préstamos y otras obligaciones

18,000.00

6731 Préstamos de Instituciones Financieras y otras entidades EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones Financieras 1041 Cuentas Corrientes operativas

318,000.00

GASTOS FINANCIEROS Intereses por préstamos y otras obligaciones

18,000.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS COSTO DE VENTAS Productos Terminados

513,470.80

6922 Productos Terminados - Venta Local PRODUCTOS TERMINADOS Productos Terminados 2111 Productos Terminados

513,470.80

VARIACION DE LA PRODUCIION ALMACENADA Productos Terminados

513,470.80

7111 Productos Terminados COSTO DE VENTAS Productos Terminados 6922 Productos Terminados - Venta Local CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS COSTO DE PRODUCCION GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS FINANCIEROS VENTAS PRODUCCION DEL EJERCICIO PRODUCCION DEL EJERCICIO VALOR AGREGADO VALOR AGREGADO COMPRAS (602 - 603 -604 -609) VARIACION DE EXISTENCIAS (612-613-614-619) GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS VALOR AGREGADO

513,470.80

EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACION EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACION GASTOS DEL PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACION RESULTADO DE EXPLOTACION RESULTADO DE EXPLOTACION VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES RESULTADO DE EXPLOTACION RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS GASTOS FINANCIEROS RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO IMPUESTO A LA RENTA IMPUESTO A LA RENTA TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno Nacional 4017 Impuesto a la Renta

5,627.00

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS Tributos Por Acreditar

973.00

1671 Pagos a Cuenta del IR TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno Nacional 4017 Impuesto a la Renta DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO RESULTADOS ACUMULADOS TOTALES

973.00

12,496,829.40 2,952,524.00

12,496,829.40 2,952,524.00

MOVIMIENTO

DEBE

110,000.00

3,300.00

25,000.00

531,000.00

HABER

72,000.00

34,400.00

6,900.00

400,000.00

70,000.00

86,000.00

8,000.00

8,000.00

34,400.00

34,400.00

6,900.00

6,900.00

300,000.00

300,000.00

8,925.00

281,160.00

40,460.00

330,545.00

80,000.00

201,160.00

281,160.00

10,710.00

29,750.00

40,460.00 330,545.00

330,545.00

291,050.00

103,000.00

188,050.00

291,050.00

291,050.00 123,038.00

22,118.00

100,920.00

92,878.00

30,160.00

123,038.00 100,920.00

22,118.00

123,038.00

11,165.60

11,165.60

6,832.80

4,332.80

11,165.60 16,000.00

16,000.00

16,000.00

16,000.00

16,000.00

16,000.00 62,775.00

62,775.00

36,000.00

26,775.00

62,775.00 60,000.00

60,000.00

60,000.00

60,000.00 513,470.80

513,470.80

660,000.00

660,000.00

660,000.00

660,000.00

6,600.00

6,600.00

300,000.00

18,000.00

318,000.00

18,000.00

18,000.00 513,470.80

513,470.80

513,470.80

513,470.80

622,488.60 513,470.80 91,017.80 18,000.00 660,000.00 660,000.00 660,000.00

#REF!

#REF!

660,000.00

#REF!

407,510.00 281,160.00 9,890.00 116,460.00 252,490.00

82 DEBE

HABER

252,490.00 134,203.60 134,203.60

4000

16000

12000

0

16000

16000

118,286.40

0 118,286.40

83

62,775.00 62,775.00 55,511.40

DEBE 55,511.40

HABER 6540

12000

18,000.00 18,000.00 37,511.40

0 37,511.40

5,627.00 5,627.00 5,627.00 5,627.00

6540

12000

973.00

973.00

31,884.40 31,884.40 2,952,524.00

2,952,524.00

5460

FORMATO 3.17: "BALANCE DE COMPROBACION" PERÍODO: RUC:

2021 20101203112

LOS ROBLES S.A.C.

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA

DENOMINACION

SUMAS DEL MAYOR DEBE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

HABER

1,078,000.00

843,483.00

660,000.00

660,000.00

14 CUENTAS POR COBRAR AL PEROSNAL, ACCIONISTAS(SOCIOS) Y DIRECTORES 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 20 MERCADERIAS

3,300.00 -

-

21 PRODUCTOS TERMINADOS

513,470.80

513,470.80

24 MATERIAS PRIMAS

105,000.00

103,000.00

25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS

201,160.00

188,050.00

33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

539,925.00

39 DEPRECIACION Y AMPRTIZACION ACUMULADA 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA

-

134,775.00

63,118.00

56,518.00

41 REMUNERACIONES Y PARTICVIPACIONES POR PAGAR

107,820.00

118,985.60

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES A TERCEROS

346,545.00

406,545.00

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS

300,000.00

300,000.00

50 CAPITAL

-

400,000.00

52 CAPITAL ADICIONAL

-

58 RESERVAS

-

70,000.00

59 RESULTADOS ACUMULADOS

-

86,000.00

-

60 COMPRAS

281,160.00

61 VARIACION DE EXISTENCIAS

291,050.00

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

134,203.60

-

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

116,460.00

-

67 GASTOS FINANCIEROS

18,000.00

-

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

62,775.00

-

513,470.80

-

69 COSTO DE VENTAS

281,160.00

70 VENTAS

-

660,000.00

71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA

-

513,470.80

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

-

622,488.60

92 COSTO S DE PRODUCCION 94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 97 GASTOS FINANCIEROS

513,470.80

-

91,017.80

-

18,000.00 5,957,946.80

5,957,946.80

DESDE LA CUENTA 10 HASTA LA CUENTA 59

ROBLES S.A.C. SALDOS DEBE

HABER

234,517.00

ESTADO SITUACION FINANCIERA

AJUSTES DEBE

HABER

-

ACTIVO

PASIVO+PATR

234,517.00

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3,300.00

-

3,300.00

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2,000.00

-

2,000.00

-

13,110.00

-

13,110.00

-

539,925.00

-

539,925.00

-

6,600.00

134,775.00

-

-

6,600.00

134,775.00 -

-

11,165.60

-

11,165.60

-

60,000.00

-

60,000.00

-

-

-

400,000.00

-

-

-

400,000.00 -

-

70,000.00

-

70,000.00

-

86,000.00

-

86,000.00

281,160.00

-

9,890.00

-

134,203.60

-

116,460.00

-

18,000.00

-

62,775.00

-

513,470.80

-

513,470.80

-

660,000.00

-

513,470.80

513,470.80

-

622,488.60

622,488.60

513,470.80

-

513,470.80

91,017.80

-

91,017.80

18,000.00 2,557,900.00

2,557,900.00

18,000.00 1,135,959.40 1,135,959.40 RESULTADO DEL EJERCICIO

799,452.00 799,452.00

761,940.60 37,511.40 799,452.00

DESDE LA CUENTA 70 HASTA DESDE LA CUENTA 70 HASTA LA LA 78; LA CUENTA 69 Y EL 78; LA CUENTA 60 HASTA LA 68 ELEMENTO 9 ESTADO RESULTADOS X FUNCION PERDIDAS

GANANCIAS

ESTADO RESULTADOS X NATURALEZA PERDIDAS

GANANCIAS

281,160.00 9,890.00 134,203.60 116,460.00 18,000.00 62,775.00 513,470.80

-

-

660,000.00

660,000.00

91,017.80 18,000.00 622,488.60 37,511.40 660,000.00

660,000.00 660,000.00

622,488.60 37,511.40 660,000.00

660,000.00 660,000.00

LOS ROBLES S.A.C. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021 EXPRESADO EN SOLES DEBE ACTIVO ACTIVO CORRIENTES (CTA 10-29) Efectivo y Equivalente de efectivo 234,517.00 Cuentas por Cobrar Comerciales terceros Otras cuentas Por cobrar 973.00 Existencias 15,110.00 Gastos Pagados por Adelantado 3,300.00 Total Activo Corriente 253,900.00 ACTIVOS NO CORRIENTES (CTA 30-39) Inversiones financieras Propiedad, planta y Equipo Intengibles

405,150.00

Total Activo No Corriente 405,150.00 TOTAL ACTIVO

659,050.00

PASIVO PASIVO CORRIENTE Sobregiros Bancarios Cuentas Por Pagar Comerciales Terceros Otras Cuentas Por Pagar Obligaciones Financieras Total Pasivo Corriente PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones Financieras Total Pasivo No Corriente TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

LOS ROBLES S.A.C. ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021 EXPRESADO EN SOLES HABER

60,000.00 11,165.60 71,165.60 71,165.60 400,000.00 70,000.00 117,884.40 587,884.40 659,050.00

Ventas (-) Costo de Ventas Utilidad Bruta (-) Gastos de Administración (-) Gastos de Ventas Utilidad Operativa (-) Gastos Financieros Ingresos financieros Otros Ingresos (-) Otros Gastos Utilidad Antes de impuestos Impuesto a la Renta 15% Utilidad del Ejercicio

Determinacion del IR Pagos a Cuenta Saldo Por Pagar / a Favor

660,000.00 513,470.80 146,529.20 91,017.80 55,511.40 18,000.00

37,511.40 5,627.00 31,884.40

-

5,627.00 6,600.00 973.00

70 69 94 95 67(97) 77 75-76 65-66