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ELABORACION DE PRESUPUESTOS OPERATIVOS CASO: FABRICA DE MUEBLES DATOS PRODUCCION

Capacidad Máx. Produccion

120,000.00

La proyección la empresa en cuanto a producciones al 15%

En el primer año

18,000

20%

En el segundo año

24,000

50%

En el tercer año

60,000

80%

En el cuarto año

96,000

100%

El último año

120,000

VENTAS

Precio de Vta. Unitario

113.00

La proyección la empresa en cuanto a producciones al 35%

al contado

65%

a 30 días

COSTOS DE PRODUCCION Los costos mensuales trabajando a plena capacidad son: Mano de Obra

150,000.00

Materias Primas

120,000.00

Insumos

80,000.00

Alquileres

35,000.00

en 4 años

113,000.00

en 3 años

Depreciación Se tiene además la siguiente informacion

45% Del rubro de mano de obra no depende del volumen de producción 55% De Materias Primas se paga al contado 30% De Materias Primas se paga con letras a 30 días FINANCIAMIENTO La empresa estima solicitar un credito por: Con un plazo de los intereses son

1,200,000.00 3 años cancelable en amortizaciones iguales 9% trimestrales al rebatir

Pago trimestral fijo

S/. 167,580.79

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS Los gastos tiene el siguiente comportamiento: Los dos primeros años

120,000.00

Los tres siguientes años

180,000.00

IMPUESTOS Son del

30%

sobre la utilidad imponible

OTROS DATOS El saldo inicial de caja del primer año se estima en:

65,000.00

En el tercer año se debe cancelar una letra de

118,000.00

Se pide elaborar los presupuestos de: 1 Ventas 2 Costos de Producción 3 Gastos de Administración y Ventas 4 Gastos Financieros 5 Estado de Resultados 6 Flujo de Caja

0

01. PRESUPUESTO DE VENTAS.

I. PRESUPUESTO DE VENTAS Datos Producción

Volumen de Producción 120000

Año 1

Precio

113

Proc. Año 1 y 2

15%

20%

Año 3

Proc. Año 3 y 4

50%

80%

Año 4

Proc. Año 5

100%

Año 1 INGRESO POR VENTAS

Año 2

Año 5

Año 2

2,034,000.00 ########

Año 3 6,780,000.00

Año 4 10,848,000.00

se tiene en cuenta el volumen de producción al 100%, el volumen de producción por cada año y el precio. Utiliza la función buscarv.

2.- PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN.

II. PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Datos

Volumen de Producción

Mano de Obra

150,000

Año 1

15%

Materias Primas

120,000

Año 2

20%

Insumos

80,000

Año 3

50%

Alquileres

35,000

Año 4

80%

113,000

Año 5

100%

Depreciación

Año 1

Año 2

Año 3

* Mano de Obra

67,500.00

67,500.00

67,500.00

* Alquileres

35,000.00

35,000.00

35,000.00

* Depreciación

113,000.00

113,000.00

113,000.00

TOTAL C.F.P.

215,500.00

215,500.00

215,500.00

* Mano de Obra

12,375.00

16,500.00

41,250.00

* Materias Primas

18,000.00

24,000.00

60,000.00

* Insumos

12,000.00

16,000.00

40,000.00

TOTAL C.V.P.

42,375.00

56,500.00

141,250.00

257,875.00

272,000.00

356,750.00

COSTOS FIJOS DE PRODUCCION

COSTOS VARIABLES DE PRODUCCIÓN

TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN

* para los costos fijos de producción tener en cuenta que no dependen del volumen de producción 03. PRESUPUESTOS DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS.

III. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS Datos

Gastos Adm. y Ventas

Gastos Adm. y Ventas

Año 1

120,000.00

Año 2

120,000.00

Año 3

180,000.00

Año 4

180,000.00

Año 5

180,000.00

Año 1

Año 2

120,000

120,000

De acuerdo a la hoja datos

04. SERVICIO DE LA DEUDA CON CUOTAS CONSTANTES.

IV. SERVICIO DE LA DEUDA CON CUOTAS CONSTANTES Datos Monto

1,200,000

Años de Pago

Nªcuotas

3

Tasa

9%

Forma de Pago

trimestral

Año

Trim

Saldo

1

1

1,140,419

59,581

108,000

2

1,075,476

64,943

102,638

3

1,004,688

70,788

96,793

4

927,529

77,159

90,422

5

843,426

84,103

83,478

6

751,754

91,672

75,908

7

651,831

99,923

67,658

8

542,915

108,916

58,665

9

424,196

118,718

48,862

10

294,793

129,403

38,178

11

153,744

141,049

26,531

12

0

153,744

13,837

1,200,000

810,969

0

2

3

TOTAL

Amortizacion

Interés

1,200,000

RESUMEN Año

PERIODOS

Amortizacion

Año 1

1

4

#NAME?

Año 2

5

8

#NAME?

Año 3

9

12

#NAME?

Total

#NAME?

De acuerdo a la hoja datos 05. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO.

V. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO

VENTAS NETAS COSTO DE PRODUCCION UTILIDAD BRUTA GASTOS DE ADMINIST. Y VTAS. GASTOS FINANCIEROS UTILIDAD IMPONIBLE IMPUESTO A LA RENTA UTILIDAD NETA

06. FLUJO DE CAJA PROYECTADO.

VI. FLUJO DE CAJA PROYECTADO Datos

Volumen de Ventas

Saldo Inicial

Año 1

Pago letra en tercer año

Año 2

Ventas al Contado

Año 3

Ventas al Credito

Año 4 Año 5

Año 0 SALDO INICIAL DE CAJA INGRESOS * VENTAS AL CONTADO * COBRANZAS * PRESTAMOS TOTAL INGRESOS EGRESOS * COSTO DE PRODUCCION * GASTOS DE ADM. Y VTAS

Año 1

Año 2

* GASTOS FINANCIEROS * AMORTIZ. DE DEUDA * IMPUESTO A LA RENTA * OTROS EGRESOS TOTAL EGRESOS SALDO FINAL DE CAJA

Volumen de Producción 15% 20% 50% 80% 100%

Año 5 13,560,000.00

e producción por cada año

Mano de Obra Costo Fijo

45%

Costo Variable

55%

Año 4

Año 5

67,500.00

67,500.00

35,000.00 102,500.00

67,500.00

66,000.00

82,500.00

96,000.00

120,000.00

64,000.00

80,000.00

226,000.00

282,500.00

328,500.00

350,000.00

den del volumen de producción

Año 3

Año 4

180,000

12

Pago

167,581 167,581 167,581 167,581 167,581 167,581 167,581 167,581 167,581 167,581 167,581 167,581 2,010,969

180,000

Año 5 180,000

Interés #NAME? #NAME? #NAME? #NAME?

Contado

Credito

Año 3

Año 4

Año 5