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MONOGRAFIA DE CASO

PRÁCTICO

DE

ELABORACIÓN DE

ESTADOS FINANCIEROS La cooperativas

de

ahorro y crédito autorizadas a captar recursos del

público “Encarada” presenta la siguiente información financiera. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 28 DE FEBRERO DEL 2015 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES) ACTIVO 11 DISPONIBLE

125,000

1101.01 Caja

60,000

1102.01 Banco Central de Reserva del Perú

25,000

1103.03 Bancos

40,000

14 CRTÉDITOS

580,000

1401.02 Créditos a Microempresas 18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO

55,000

18013.01 Mobiliario

30,000

1803.02 Equipo de Cómputo

25,000

18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO

( 5,000 )

1809.03 Depreciación Mobiliario y Equipo 8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA

60,000

83 CONTRA CUEN TA DE CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS

30,000

TOTAL ACTIVO

845,000 ==========

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

320,000

2102.01 Depósito de Ahorro 24 ADEUDOS Y OBLIOGACIONES FINANCIERAS

A CORRTO PLAZO

100,000

2402.02 Adeudos Por Préstamos Ordinarios 25 CUENTAS POR PAGAR

3,000

1

2507.03 Tributos Por Cuenta Propia TOTAL PASIVO

423,000 ----------------

PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL

300,000

3101.01 Acciones Comunes 38 RESULTADOS ACUMULADOS

32,000

3801.01 Utilidad Neta del Ejercicio con Acuerdo de Capitalización 82 CONTRA CUENTA DE ORDEN ACREEDORAS

60,000

84 CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS

30,000

8404 Garantías Recibidas Por Operaciones de Crédito TOTAL PATRIMONIO

323,200 ---------------

TOTAL PASIVO Y PATRRIMONIO

845,000 ==========

OPERACIONES DE MARZO DEL 2015 1. La planilla de sueldos totaliza S/. 5,000 afecta 9% Es salud 13% ONP, el pago es con cheque orden del BCRP. Paga intereses al público ahorrista S/. 5000 con cheque orden del Banco Regional.

2. Una microempresa recibió crédito por S/. 60,000 el mes anterior, el 01-03-2015 paga con cheque orden del Banco Regional los interese S/. 1,100 de intereses con vencimiento 60 días pagaderos en dos cuotas del mismo importe; el cliente paga con su cuenta depósitos de ahorros que tiene la misma entidad financiera la primera cuota. El aval del crédito original está registrado en cuentas de orden que se presenta el ESF.

3. Un crédito comercial otorgado hace 4 meses anteriores a un cliente cuyo expediente está en cobranza judicial por S/. 40000, está garantizado por un vehículo valorizado por el mismo importe que presenta en cuentas de orden en ESF, la garantía es adjudicada por la entidad financiera y vendida al crédito a un tercero por S/. 42000 más IGV.

4. El 15-03-2015 gira cheque por otorgamiento de crédito de consumo a un cliente por S/. 4,650 con vto. 30 días, 2.% interés mensual, la entidad financiera deduce del crédito: comisiones S/. 300 y portes S/. 50, avalado con pagar. El crédito otorgado es por S/. 5,000.

5. Cobra un total S/. 40000 por intereses por créditos otorgados a microempresas y deposita en cuenta corriente que tiene en BCRP S/. 20000. Paga adeudos S/. 10000 mas S/. 500 intereses de adeudos. Aporta un socio un vehículo valorizado en S/. 15000 el 31.03.2015.

6. Se deprecia los bienes del activo fijo por S/. 1800.

7. El 31.03.2015 recibe un adeudo del Banco Popular por S/. 13000 pagadero en 13 cuotas iguales mensuales. El interés mensual es del 2%. La Garantía es de 1300 acciones con VN S/. 100 cada una. Comisión S/.1300.

8. Compra el 31.03.2015 un vehículo por S/. 20000 más IGV al crédito. Amortiza adeudos por S/. 10000 y paga intereses por adeudo S/. 1000 y de los ahorristas S/. 500 en efectivo.

9. Recibe donación S/. 500 en efectivo de un proveedor. CON LA SOLICITA:

INFORMACIÓN

PRECEDENTE

SE

1. Registrar en Libro Diario las Operaciones contables.

2. Registrar en Libro Mayor a nivel de rubros y sub cuentas.

3. Elaborar hoja de trabajo de balance general a nivel de rubros y sub cuentas. 4. Cerrar libros Contables considerando las deducciones: Part. Trab. 5% IR. 30%. Reserva Legal 10%, y 50% distribución de dividendos del saldo. Y cerrar libros de Contabilidad.

5. Elaborar los Estados Financieros con modelos y formas "A", "B1", "C", "D", "F". LIBRO DIARIO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO RU

MOVIMIENTOS

BR

SUB-CUENTA

DENOMINACIÓN

DEBE

O 11

DISPONIBLE 1111

125,000.00 Caja-Oficina Principal

60,000.00

HABER

Cuenta Especial-

1112

BCRP

1113 14

Bancos

40,000.00

CRÉDITOS

580,000.00 Créditos

1411 18

25,000.00

Comerciales

INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1813

55,000.00

Mobiliario

30,000.00

Equipos

1813

de

computo

25,000.00

Depreciación 1819

acumulada

de

5,000.00

mobiliario y equipo 81

60,000.00 Valores

8112 CONTRA 83

Propios

en Cobranza CUENTA

CUENTAS

DE

60,000.00

DE

ORDEN

30,000.00

ACREEDORA 83 21

contra cuenta de orden acreedora

30,000.00

OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

323,000.00 Obligaciones con

2112

el

público

por 300,000.00

cuentas de ahorro 2517

Tributos cuenta propia

por

3,000.00

24

ADEUDO Y OBLIGACIONES 100,000.00

A CORTO PLAZO adeudo 2412

por

préstamo otorgado

31

CAPITAL SOCIAL

300,000.00 Aportes

3111 38

Efectivo

RESULTADOS ACUMULADOS

32,000.00 Util.

3811

Ac.

Con

Acuerdo Capit.

CONTRA 82

en

CUENTAS

CUENTA DE

32,000.00

DE

ORDEN

60,000.00

60,000.00

DEUDORA 84

CUENTA

DE

ORDEN

DEUDORA 8414

30,000.00 0

30,000.00

X/X Por el activo, pasivo y patrimonio al reinicio de las operaciones.

850,000.00

850,000.00

-------------------------- 01 -----------------45

5,450.00 4511

5,000.00

4511

450.00

25

5,450.00 2517

450.00

2517

650.00

2515

4,350.00 X/X Por la Provisión de la Planilla

-------------------------- x ----------------------25

4,350.00 2515

4,350.00

11

4,350.00 1112

4,350.00 X/X Por pago de la planilla con cheque -------------------------- x --------------------------

41

5,000.00 4111

5,000.00

21

5,000.00 2118

5,000.00 Provisión

de

Intereses

del

publico

ahorrista -------------------------- x ---------------------21

5,000.00 2118

5,000.00

11

5,000.00 1113

5,000.00 Pago de intereses -------------------------- 02 -------------------

84

60,000.00 8414

60,000.00

83

60,000.00 83

60,000.00 Por crédito otorgado -------------------------- x ---------------------

14

1,100.00 1418

1,100.00

51

1,100.00 5114

1,100.00 -------------------------- x -------------------

11

1,100.00 1116

1,100.00

14

1,100.00 1418

1,100.00 -------------------------- x --------------------

11

1,100.00 1111

1,100.00

11

1,100.00 1116

1,100.00 -------------------------- x -----------------------

11

30,000.00 1116

30,000.00

14

30,000.00 1411

30,000.00 -------------------------- x ------------------------

11

30,000.00 1111

30,000.00

11

30,000.00 1116

30,000.00 -------------------------- x ------------------------

14

31,800.00 1414

31,800.00

14

30,000.00 1411

30,000.00

29

1,800.00 2911

1,800.00 -------------------------- x -----------------------

81

31,800.00 8112

31,800.00

82

31,800.00 82

31,800.00 -------------------------- x -----------------------

29

900.00 2911

900.00

51

900.00 5114

900.00

11

15,900.00 1111

15,900.00

14

15,900.00 1414

15,900.00 -------------------------- 3 ------------------------

14

40,000.00 1416

40,000.00

14

40,000.00 1411

40,000.00 -------------------------- x ------------------------

84 83

40,000.00 40,000.00

-------------------------- x -----------------------16

40,000.00 1612

40,000.00

14

40,000.00 1416

40,000.00 -------------------------- x ------------------------

15

42,000.00 1517

42,000.00

21

7,500.00 2117

7,500.00

56

49,500.00 5612

49,500.00 -------------------------- 4 ----------------------

14

5,000.00 1411

5,000.00

51

300.00 5117

300.00

52

50.00 5212

50.00

11

4,650.00 1113

4,650.00 -------------------------- x ----------------------

81

5,000.00 8112

82

5,000.00 8201 -------------------------- x ---------------------

14

100.00 1418

51

100.00 5114 -------------------------- 5 ---------------------

14

40,000.00 1418

51

40,000.00 5114 -------------------------- x ------------------------

11

40,000.00

1111 14

40,000.00 1418 -------------------------- x ------------------------

11

20,000.00 1112

11

20,000.00 1111 -------------------------- x ------------------------

24

10,000.00 2412

11

10,000.00 1111 -------------------------- x -------------------------

24

500.00 2418

11

500.00 1111 -------------------------- x -----------------------

41

500.00

4114 24

500.00 2418 -------------------------- x ------------------------

18

15,000.00 1814

31

15,000.00 3111 -------------------------- 6 ------------------------

44

1,800.00 4411

18

1,800.00 1819 -------------------------- 7 ------------------------

11

128,700.00 1113

41

1,300.00 4117

26

130,000.00 2611

-------------------------- x -----------------------81

130,000.00 8115

82

130,000.00 8201 -------------------------- 8 -------------------------

18

20,000.00 1824

19

3,600.00 1926

25

23,600.00 2526 -------------------------- x -------------------------

24

10,000.00 2412

10,000.00

41

1,500.00 4114

1,000.00

4111

500.00

11

11,500.00 1111

11,500.00

-------------------------- 9 ------------------------11

500.00 1111

32

500.00 3211

TOTALES

2,526,500.00

2,526,500.00

LIBRO DIARIO - ASIENTOS DE CIERRE

CODIGO

DENOMINACIÓN

45

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

4511.08

PARTICIPACIONES POR PAGAR

2515.02

PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES X/X Por la estimación de partición de trabajadores -------------------------- X ---------------------

MOVIMIENTOS DEBE 3,820.00

HABER

51 5114.01

INGRESOS FINANCIEROS INTERESES

POR

CREDITOS

A

MICROEMPRESAS INTERESES

5114.04

42,400.00 41,200.00

POR

CREDITOS

900.00

REFINANCIADOS 5117.04 52

CREDITOS

300.00

INGRESOS

POR

SERVICIOS

FINANCIEROS

50.00

OTROS 5212.29

INGRESOS POR

50.00

SERVICIOS

5612.01

UTILIDAD

EN

VENTA

DE

BIENES

49,500.00

ADJUDICADOS 41

GASTOS FINANCIEROS INTERESES

Y

GASTOS 4111.01

8,300.00

POR

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO A LA

5,000.00

VISTA INTERESES

Y

GASTOS 4111.02

POR

OBLIGACIONES CON EL

PUBLICO

500.00

AHORRISTA 4114.01

INTERES Y GASTOS POR DEPOSITOS

500.00

INTERESES 4114.03

POR

ADEUDOS

Y

OBLIGACIONES CON

1,000.00

BCRP ADEUDOS Y OTRAS 4117.03

OBLIGACIONES

1,300.00

FINANCIERAS 44 4411.03 45 4511.010 1

DEPRECIACION AMORTIZACION Y DETERIORO DEPRECIACION

1,800.00

DE

MOBILIARIO Y EQUIPO GASTOS

1,800.00

DE

ADMINISTRACIÓN

9,270.00

REMUNERACIONES BASICAS- GASTOS DE ADMINISTRACION

5,000.00

UTILIDAD ACUMULADA 4511.04

CON

ACUERDO

DE

CAPITALIZACION 4511.08

PARTICIPACION

6611

DE

LOS TRABAJADORES RESULTADO

450.00

3,820.00

DEL

EJERCICIO ANTES EL

72,580.00

IMPUESTO A LA RENTA X/X Por el cierre de las cuentas de la clase 4 Gastos y 5 Ingresos -------------------------- X ------------------RESULTADO

DEL

EJERCICIO

6611

ANTES EL IMPUESTO A LA RENTA

6911

RESULTADO DEL EJERCICIO

72,580.00 72,580.00

X/X POR EL RESULTADO NETO DEL EJERCICIO ANTES DEL I.R -------------------------- X -----------------68

IMPUESTO A LA RENTA

6811

IMPUESTO A LA RENTA

25

CUENTAS POR PAGAR

2517.030 1

20,322.00

20,322.00

TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA Por el impuesto a la Renta al final del ejercicio

considerando

NIC

12;

la diferencia temporal -------------------------- X ------------------6911

RESULTADO DE EJERCICIO

68

IMPUESTO A LA RENTA

20.322..00 20.322.00

Par saldar Impuesto a la Renta reflejado en la cta. 68 -------------------------- X ----------------6911

RESULTADO DE EJERCICIO

3911

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

52.322.00 52,322.00

Por la transferencia de resultados acumulados -------------------------- X --------------3911

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

3311

RESERVA LEGAL

5,225.00 5,225.00

Por la reserva legal -------------------------- X --------------3911

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

2515.01

DIVIDENDOS POR PAGAR

23,516.00 23,516.00

Por dividendos por pagar -------------------------- X ---------------38 3811.01

RESULTADOS ACUMULADOS UTILIDAD

ACUMULADA

RESERVA

3311

RESERVA LEGAL

32

CAPITAL ADICIONAL

3211

CAPITAL ADICIONAL

31

CAPITAL SOCIAL

3111.020 1 29 2911.010 4 26 2612.02

CON

ACUERDO DE CAPITALIZACION

33

54,862.70 54,862.70 5,225.00 5,225.00 500.00 500.00 315,000.00

REMUNERACIONES POR PAGAR

315,000.00

OTROS PASIVOS

900.00

CREDITOS REFINANCIADOS ADEUDOS

Y

900.00

OTRAS

OBLIGACIONES FINANCIERAS ADEUDOS POR PRESTAMOS

130,000.00 130,000.00

25

CUENTAS POR PAGAR

2515.01

DIVIDENDOS POR PAGAR

22,862.70

2515.02

PARTICIPACIONES POR PAGAR

3,820.00

76,156.70

PROVEEDO 2526.01

RES

DE

23,600.00

BIENS 2517.030

IMPUESTO A LA RENTA

24,774.00

OTRAS CONTRIBUCIONES

450.00

2517.05

TRIBUTOS RETENIDOS

650.00

24

ADEUDO A CORTO PLAZO POR PAGAR

2412.02

ADEUDOS POR PRESTAMOS

21

OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

1 2517.030 3

GASTOS 2112.01

POR

PAGAR

80,000.00 320,000.00 DE

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO A LA VISTA

18 1819.03 21 2117.03 11

INMUEBLE,

MOBILIARIO

80,000.00

320,000.00

Y

EQUIPO

6,800.00

DEPRECIACION ACUMULADA DE MOB Y EQUIP OBLIGACIONES

6,800.00 CON

EL

PÚBLICO

7,500.00

DEPOSITOS JUDICIALES Y ADMINISTRATIVOS DISPONIBLE

7,500.00 305,200.00

1111.010 1 1112.01 1113.06

BILLETES Y MONEDAS

105,500.00

CUENTA ESPECIAL BCRP COOPERATIVAS

DE

40,650.00

AHORRO

CREDITO

159,050.00

14

CRÉDITOS

1411.02

CREDITOS A MICROEMPRESAS

1411.03

CREDITOS DE CONSUMO

1414.02

Y

501,000.00

CREDITOS

A

480,000.00 5,000.00

MICROEMPRESAS-

COBRANZA JUDICIAL

15,900.00

RENDIMIENTOS DEVENGADOS 1418.03

POR

CREDITOS

A

MICROEMPRESAS+ 15

CUENTAS POR PAGAR

1517.09

OTRAS BIENES

16

RECIBIDOS

100.00

42,000.00 42,000.00

REALIZABLES EN

PAGO,

40,000.00

ADJUDICADOS 1612.01

VALORES TITULOS Y METALES PRECIOSOS

18

INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

1813.01

MOBILIARIO

1813.02

EQUIPOS DE COMPUTACION

40,000.00 90,000.00 30,000.00 25,000.00

1814.01

VEHICULOS

1824.01

VEHICULOS

19

OTROS ACTIVOS

1926.01

CREDITO FISCAL

15,000.00 20,000.00 3,600.00 3,600.00

X/X Por cierre de activo, pasivo y patrimonio TOTALES

1,276,127.30

CÁLCULOS DETALLE

CONTABLE

RESULTADO Participación

76,400.00 de

Trabajadores 5%

3,820.00

RESULTADO ANTES DEL IR

72,580.00

1,276,127.30

Impuesto a la Renta 28% RESULTADO BRUTO Reserva Legal 10% RESULTADO DE LA RL Dividendos 50%

DESPUES

20,322.00 52,258.00 5,225 47,033 23,516.50

LIBRO MAYOR 11 DISPONIBLE

14 CRÉDITOS

65,000.00

4,176.00

550,000.00

5,000.00

4,650.00

1,300.00

40,000.00

40,000.00

26,300.00

15,000.00

400.00

5,000.00

12,000.00

3,000.00

125.00

40,000.00

1,500.00

40,000.00

40,000.00

217,000.00

15,000.00 25,000.00 1,300.00 40,000.00 3,000.00 3,000.00

3,000.00

53,726.00

-

-

625,725.00

87,300.00

1

217,000.00

53,726.00

-

-

19.OTROS

18 INMUEBLE, MAQUINARIA

PASIVOS

30,000.00

5,000.00

178.38

25,000.00

770.83

55,000.00

5,770.83

178.38

55,000.00

5,770.83

178.38

625,725.00

87,300.00

21 OBLIGACIONES 400.00

85,000.00 400.00

-

-

400.00

400.00

85,400.00

85,400.00

31 CAPITAL SOCIAL

38 RESULTADOS ACUMULADOS 290,000.00

32

16,000.00

32,000.00

16,000.00

-

306,000.00

16,000.00

32,000.00

-

-

-

306,000.00

16,000.00

32,000.00

-

-

45 GASTOS DE ADMINIS.

51 INGRESOS FINANCIEROS

52 INTERESES

4,800.00

1,300.00

432.00

300.00

569.00

125.00

422.00

40,000.00

6,223.00

-

-

41,725.00

50.00

-

50.00

6,223.00

-

83 ONTRA CUENTA ACR.

-

41,725.00

84 CUENTAS ACREEDORAS

60,000.00

-

81.00

CUENTAS

50.00

D

E

ORD.

DEUDORAS

60,000.00

50,000.00

40,000.00

26,300.00 13,000.00 5,000.00

60,000.00

-

-

60,000.00

94,300.00

60,000.00

-

-

60,000.00

94,300.00

133,725.00

720,425.00

338,223.00

365,496.83

16,178.38

40,000.00

40,000.00

212,750.00 200

1,130,173.21

11 DISPONIBLE

14 CRÉDITOS

65,000.00

4,176.00

550,000.00

15,000.00

5,000.00

4,650.00

1,300.00

25,000.00

40,000.00

40,000.00

26,300.00

1,300.00

15,000.00

400.00

5,000.00

40,000.00

12,000.00

3,000.00

125.00

3,000.00

40,000.00

1,500.00

40,000.00

3,000.00

40,000.00

217,000.00

3,000.00

53,726.00

-

-

625,725.00

87,300.00

1

217,000.00

53,726.00

-

18 INMUEBLE, MAQUINARIA

-

19.00

625,725.00

87,300.00

21 OBLIGACIONES

30,000.00

5,000.00

25,000.00

770.83

55,000.00

5,770.83

178.38

-

400.00

85,400.00

55,000.00

5,770.83

178.38

-

400.00

85,400.00

31 CAPITAL SOCIAL

178.38

400.00

400.00

38 RESULTADOS ACUMULADOS

290,000.00 16,000.00

85,000.00

16,000.00

32,000.00

32

-

306,000.00

16,000.00

32,000.00

-

-

-

306,000.00

16,000.00

32,000.00

-

-

45 GASTOS DE ADMINIS.

51 INGRESOS FINANCIEROS

4,800.00

1,300.00

432.00

300.00

569.00

125.00

422.00

40,000.00

52 INTERESES

50.00

6,223.00

-

-

41,725.00

-

50.00

6,223.00

-

-

41,725.00

-

50.00

83 ONTRA CUENTA ACR.

60,000.00

84 CUENTAS ACREEDORAS

60,000.00

81.00

50,000.00

40,000.00

26,300.00 13,000.00 5,000.00

60,000.00

-

-

60,000.00

94,300.00

40,000.00

60,000.00

-

-

60,000.00

94,300.00

40,000.00

133,725.00

720,425.00

212,750.00

338,223.00

365,496.83

16,178.38

1,130,173.21

LIBRO MAYOR CON SUB CUENTAS

1111.0101

1112.01

60,000.00

20,000.00

25,000.00

1,100.00

10,000.00

20,000.00

15,900.00

500.00

40,000.00

11,500.00

1113.06 4,350.00

40,000.00 128,700.00

1814.01 5,000.00

15,000.00

4,650.00

500.00 30,000.00 147,500.00

42,000.00

45,000.00

4,350.00

168,700.00

9,650.00

15,000.00

-

147,500.00

42,000.00

45,000.00

4,350.00

168,700.00

9,650.00

15,000.00

-

1411.02

1411.03

1418.02

1517.09

580,000.00

30,000.00

5,000.00

1,100.00

40,000.00

40,000.00

1,100.00

42,000.00

40,000.00

30,000.00 580,000.00

100,000.00

5,000.00

-

41,100.00

41,100.00

42,000.00

-

580,000.00

100,000.00

5,000.00

-

41,100.00

41,100.00

42,000.00

-

1416.02 40,000.00

1414.02 40,000.00

31,800.00

1813.01 15,900.00

1813.02 25,000.00

30,000.00

40,000.00

40,000.00

31,800.00

15,900.00

30,000.00

-

25,000.00

-

40,000.00

40,000.00

31,800.00

15,900.00

30,000.00

-

25,000.00

-

2118.02

2112.01

5,000.00

2515.04

5,000.00

320,000.00

4,350.00

2412.02 4,350.00

10,000.00

100,000.00

10,000.00

5,000.00

-

5,000.00

5,000.00

5,000.00

2611.01

-

320,000.00 320,000.00

2526.01

4,350.00 4,350.00

4,350.00

4,350.00

2418.01

130,000.00

23,600.00

500.00

20,000.00

20,000.00

100,000.00 100,000.00

3111.01 500.00

300,000.00 15,000.00

-

130,000.00

-

23,600.00

500.00

500.00

-

315,000.00

-

130,000.00

4114.03

5114.0402

1,000.00

1,000.00 1,000.00

23,600.00

-

-

-

-

500.00

500.00

4114.0101 900.00

500.00

900.00

500.00

900.00

500.00

4511.0101

4511.04

4117.03

5,000.00

450.00

1,300.00

-

315,000.00

4411.03 1,800.00

-

-

1,800.00

1,800.00

4111.0201 500.00

-

-

-

5,000.00 5,000.00

450.00

-

5117.04

450.00

-

-

8112 300.00

-

1,300.00 1,300.00

500.00

-

82

-

500.00

-

83 60,000.00

60,000.00

30,000.00

31,800.00

31,800.00

60,000.00 40,000.00

5,000.00

5,000.00

130,000.00

-

300.00

96,800.00

-

-

226,800.00

30,000.00

100,000.00

-

778,500.00

300.00

96,800.00

-

-

226,800.00

30,000.00

100,000.00

317,300.00

179,050.00

364,750.00

246,450.00

282,400.00

134,300.00

515,000.00

1,676,500.00

1,676,500.00 -

1612.01 40,000.00

1116.01 1,100.00

1,100.00

30,000.00

30,000.00

40,000.00

-

31,100.00

31,100.00

40,000.00

-

31,100.00

31,100.00

1418.03

2911.0104

100.00

100.00

900.00

-

1,800.00

900.00

1,800.00

900.00

1,800.00

100.00

-

1819.03

1926.01 5,000.00

1824.01

3,600.00

20,000.00

-

1,800.00 -

6,800.00

3,600.00

-

20,000.00

-

-

6,800.00

3,600.00

-

20,000.00

-

2517.05

2517.03

2117.03

650.00

-

650.00

-

650.00

5612.01

-

3,000.00

7,500.00

-

3,000.00

7,500.00

-

3,000.00

3811.01

-

49,500.00 49,500.00

-

3211.01

49,500.00

-

7,500.00

32,000.00

-

32,000.00 32,000.00

500.00

-

500.00 500.00

2517.0303

4111.01

-

450.00

5,000.00

450.00

5,000.00

450.00

5212.29

5,000.00

-

5114.01 50.00

1,100.00 100.00 40,000.00

-

50.00

-

-

50.00

-

41,200.00 41,200.00

8414 60,000.00

8115 30,000.00

130,000.00

30,000.00

130,000.00

40,000.00

100,000.00

100,000.00

140,100.00

30,000.00

87,450.00

-

130,000.00

198,100.00

-

109,600.00

HOJA DE TRABAJO -SUB CUENTAS AL 31 MARZO 2015 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ENCALADA

SUB CUENTA

DENOMINACIÓN

SUMAS DEL MAYOR

SALDOS

DEBE

DEUDOR

HABER

ACREEDO

INVENTARIOS

RESULTADOS

ACTIVO

PÉRDIDA

GANANCIA

S

S

PASIVO

R 1111.01 1112.01

BILLETES MONEDAS

147,500.00 42,000.00

105,500.00

105,500.00

45,000.00

40,650.00

40,650.00

168,700.00 9,650.00

159,050.00

159,050.00

31,100.00

-

CUENTA ESPECIAL BCRP

1113.02

FINANCIERAS

1116.01

CHEQUES CREDITOS

1411.02

Y

31,100.00

-

-

A

MICROEMPRESA S

4,350.00

580,000.00 100,000.00

480,000.00

480,000.00

-

1411.03

CREDITOS CONSUMO

DE 5,000.00

5,000.00

5,000.00

CREDITOS 1414.02

A

MICROEMPRESA S CREDITOS

1416.02

31,800.00

15,900.00

15,900.00

15,900.00

40,000.00

40,000.00

-

-

41,100.00

41,100.00

-

A

MICROEMPRESA S-COBRANZA JUDICIAL RENDIMIENTOS DEVENGADOS

1418.02

POR CREDITOS A

-

-

MICROEMPRESA S RENDIMIENTOS 1418.03

DEVENGADOS POR CREDITOS 100.00

100.00

100.00

42,000.00

42,000.00

40,000.00

40,000.00

DE CONSUMO CREDITOS 1517.09

MICROEMPRESA S

1612.01

A 42,000.00

CAJAS MUNICIPALES

40,000.00

-

-

DE AHORRO Y CREDITO 1813.01 1813.02 1926.01

MOBILIARIO

30,000.00

EQUIPOS

30,000.00

30,000.00

25,000.00

25,000.00

3,600.00

3,600.00

15,000.00

15,000.00

20,000.00

20,000.00

DE

COMPUTACION

25,000.00

-

CREDITO FISCAL IGV

3,600.00

1814.01

VEHICULOS

1824.01

MAQUINARIAS

15,000.00

-

20,000.00

DEPRECIACION 1819.03

ACUMULADA DE MOB Y EQUIP

-

6,800.00

6,800.00

6,800.00

DEPOSITOS 2117.03

JUDICIALES

Y

ADMINISTRATIV

7,500.00

7,500.00

7,500.00

OS GASTOS 2118.02

PAGAR

POR DE

OBLIGACIONES

5,000.00

5,000.00

-

-

-

-

CON EL PUBLICO A LA VISTA DEPOSITOS DE 2112.01

AHORROS

320,000.00

320,000.00

320,000.00

20,000.00

100,000.00

80,000.00

80,000.00

500.00

500.00

-

-

-

-

4,350.00

4,350.00

-

-

-

-

-

23,600.00

23,600.00

23,600.00

-

3,000.00

3,000.00

3,000.00

450.00

450.00

450.00

ACTIVOS 2412.02

2418.01

ADEUDOS POR PRESTAMO GASTOS

POR

PAGAR

POR

ADEUDOS

Y

OBLIGACIONES CON LA CFD. 2515.04

REMUNERACION ES POR PAGAR

2526.01 2517.03 2517.03

PROVEEDORES DE BIENES IMPUESTO A LA RENTA IGV

OTROS 2517.05

TRIBUTOS

POR

CUENTAS

-

650.00

650.00

650.00

-

130,000.00

130,000.00

130,000.00

900.00

1,800.00

900.00

900.00

315,000.00

315,000.00

315,000.00

500.00

500.00

500.00

32,000.00

32,000.00

32,000.00

PROPIAS 2611.01

ADEUDOS POR PRESTAMO

2911.01 ACCIONES PREFERNTESY 3111.01

PERPETUAS CON

DERECHO

A DIVIDENDO NO ACUMULATIVO 3211.01

CAPITAL ADICIONAL UTILIDAD NETA DEL

3811.01

EJERCICIO

CON ACUERDO DE CAPITALIZACION

-

INTERESES GASTOS 4111.01

Y POR

OBLIGACIONES CON EL

5,000.00

5,000.00

5,000.00

-

500.00

500.00

500.00

-

500.00

500.00

500.00

-

1,000.00

1,000.00

1,000.00

-

PUBLICO A LA VISTA INTERESES GASTOS 4111.02

Y POR

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO POR CUENTAS DE AHORRO INTERES

4114.01

GASTOS

Y POR

DEPOSITOS INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES 4114.03

CON EMPRESAS DEL

SISTEMA

FINANCIERO DEL PAIS

ADEUDOS 4117.03

Y

OTRAS OBLIGACIONES

1,300.00

1,300.00

1,300.00

-

-

-

-

-

1,800.00

1,800.00

1,800.00

-

5,000.00

5,000.00

5,000.00

-

450.00

450.00

450.00

-

-

41,200.00

FINANCIERAS PROVISION 4312.02

PARA CREDITOS DE CONSUMO DEPRECIACION

4411.03

DE

MOBILIARIO

Y EQUIPO 4511.01

REMUNERACION ES POR PAGAR SEGURIDAD

4511.04

Y

PREVISION SOCIAL INTERES

5114.01

CREDITOS

POR A

MICROEMPRESA S

41,200.00

41,200.00

INTERESES 5114.04

POR CREDITOS

900.00

900.00

-

900.00

300.00

300.00

-

300.00

50.00

50.00

-

50.00

-

49,500.00

49,500.00

-

49,500.00

96,800.00

-

VIGENTES 5117.04

COMISIONES POR CREDITOS OTROS

5212.29

INGRESOS POR SERVICCIOS DIVERSOS

5612.01

UTILIDAD

EN

VENTA

DE

BIENES ADJUDICADOS VALORES

8112

PROPIOS

EN

COBRANZA VALORES

96,800.00

96,800.00

130,000.00

130,000.00

Y

BIENES 8115

PROPIOS OTORGADOS EN GARANTIA

130,000.00

CONTRA 82

CUENTA

DE

CUENTAS

DE

ORDEN

-

226,800.00

226,800.00 -

226,800.00

30,000.00

100,000.00

70,000.00

-

70,000.00

70,000.00

-

DEUDORAS CONTRA 83

CUENTA

DE

CUENTAS

DE

ORDEN ACREEDORAS GARANTIAS 8414

RECIBIDAS POR OPERACIONES

100,000.00 30,000.00

70,000.00

AL CREDITO TOTAL

1,676,500

1,676,500

1,301,65

1,301,650

1,286,100

1,209,700

76,400.00 1,286,100

1,286,100

15,550.00

91,950.00

76,400.00 91,950

91,950

ESTADOS FINANCIEROS FORMA "A" COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO " MEJOR" ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 MARZO DEL 2015 (EXPRESADO EN DE NUEVOS SOLES)

M.N.

Eq. a M.E.

Total

ACTIVO DISPONIBLE

305,200.00 Caja 105,500.00 Banco Central de Reserva del Perú 40,650.00 Bancos y otras Empresas del Sistema Financiero del País

CARTERA DE CREDITOS

159,050.00 500,100.00

Cartera de Créditos Vigentes Cartera de Créditos Reestructurados Cartera de Créditos Refinanciados

485,100.00 15,900.00 900.00

DERIVADOS PARA NEGOCIACION DERIVADOS DE COBERTURA CUENTAS POR COBRAR

42,000.00 Cuentas por Cobrar por Venta de Bienes y Servicios y Fideicomiso Otras Cuentas por Cobrar

42,000.00

BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

40,000.00

Bienes Realizables Bienes Recibidos en Pago y Adjudicados INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO IMPUESTOS CORRIENTES IMPUESTO DIFERIDO ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

40,000.00 83,200.00 3,600.00

83,200.00 3,600.00

OTROS ACTIVOS TOTAL DEL ACTIVO

974,100.00

PASIVO OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

312,500.00 Obligaciones a la Vista Obligaciones por Cuentas de Ahorro 320,000.00 -

Otras Obligaciones

7,500.00 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS

210,000.00

Adeudos y Obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú Adeudos

y

Obligaciones

con

Instituciones financieras del País

Empresas

e 210,000.00

DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN DERIVADOS DE COBERTURA CUENTAS POR PAGAR

76,156.70

PROVISIONES Provisión para créditos contingentes Provisión para litigios y demandas Otros

76,156.70

TOTAL DEL PASIVO

598,656.70

PATRIMONIO Capital Social 315,000.00 Capital Adicional 500.00 Reservas 5,080.60 Ajustes al Patrimonio Resultados Acumulados 54,862.70 Resultado Neto del Ejercicio TOTAL DEL PATRIMONIO

375,443.30

TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO

974,100.00

FORMA "B-1" ESTADO DE RESULTADOS COOPERATIVA DE AHOORO Y CREDITO "FUTURO MEJOR" (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

M.N.

Eq. a M.E.

INGRESOS POR INTERESES

42,400.00

Cartera de Créditos Directos GASTOS POR INTERESES Obligaciones con el Público Adeudos

Total

y

42,400.00 8,300.00

8,300.00

5,500.00

5,500.00

Obligaciones

Financieras

-

Adeudos y Obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú

País

500

600

Adeudos y Obligaciones del Sistema Financiero del

00 1,000.

1,000

Comisiones

y

otros

cargos

por

adeudos

obligaciones financieras

y

1,300. 00

1,300

MARGEN FINANCIERO BRUTO

34,100.00 Provisiones

para -

Créditos Directos MARGEN FINANCIERO NETO

34,100.00 -

INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS Ingresos Diversos

50.00

50.00

GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

-

MARGEN FINANCIERO NETO DE INGRESOS Y GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

34,150.00

-

RESULTADOS POR OPERACIONES FINANCIERAS (ROF) MARGEN OPERACIONAL

34,150.00

34,150.00

-

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

FORMATO "D"

Gastos de Personal y Directorio

9,270.00

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

1,800.00

9,270.00 1,800.00 -

MARGEN OPERACIONAL NETO

23,080.00

RESULTADO DE OPERACIÓN

23,080.00

OTROS INGRESOS Y GASTOS

23,080.00

23,080.00

Otros Ingresos y

Gastos

49,500.00

49,500.00 -

RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA

72,580.00

72,580.00 -

IMPUESTO A LA RENTA RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

-21,774.00

21,774.00

50,806.00

50,806.00

"ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO AL 31/01/14" COOPERATIVA DE AHOORO Y CREDITO "FUTURO MEJOR" (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES) Fondos Propios

Saldo Inicial del periodo 2013 antes de ajustes

Total Patrimonio Neto

Capital

Capital

Reservas

Reservas

social

adicional Obligatorias Voluntarias

Resultados Acumulados

Resultado del ejercicio

300000

32000

332000

300000

32000

332000

300000

32000

332000

Otros cambios en el Patrimonio Neto Saldo al final del periodo 2013 Saldo Inicial del periodo 2014 antes de ajustes Resultado Integral

5081

Resultado del ejercicio

5081

Otros Resultado Integral Cambios en el Patrimonio Neto (No incluidos en el Resultado Integral) Incremento de Capital (Distinto a combinaciones de negocios)

15000

500

15500

Reclasificación de pasivos financieros a capital Reclasificación de capital a pasivos financieros Dividendos Operaciones

con

acciones

22863

22863

22863

375443

de

tesorería Reclasificaciones

entre

cuentas

patrimoniales Otros cambios en el Patrimonio Neto Saldo al final del periodo 2014

315000

500

5081

0

32000

FORMATO "F" BALANCE COMPROBACIÓN DE SALDOS AL 31 MARZO 2015 COOPERATIVA DE AHOORO Y CREDITO ENCALADA" (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES) SUB CUENT

DENOMINACIÓN

A

SALDO INICIAL

1111.01

BILLETES Y MONEDAS

60,000.00

1112.01

CUENTA ESPECIAL BCRP

25,000.00

1113.06

CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CREDITO

40,000.00

MOVIMIENTOS DEBE

HABER

87,500.00

42,000.00

20,000.00

4,350.00

128,700.00

9,650.00

SALDO FINAL 105,500.00 40,650.00 159,050.00

1116.01

CHEQUES

1411.02

CREDITOS A MICROEMPRESAS

1411.03

CREDITOS DE CONSUMO

1414.02

CREDITOS A MICROEMPRESAS

1416.02

CREDITOS A MICROEMPRESAS-COBRANZA JUDICIAL

1418.02 1418.03

31,100.00 580,000.00

-

31,100.00 100,000.00

5,000.00

5,000.00 31,800.00

15,900.00

40,000.00

40,000.00

41,100.00

41,100.00

15,900.00 -

RENDIMIENTOS DEVENGADOS POR CREDITOS A MICROEMPRESAS RENDIMIENTOS DEVENGADOS POR CREDITOS DE 100.00

CONSUMO

480,000.00

-

100.00

1517.09

CREDITOS A MICROEMPRESAS

42,000.00

1612.01

CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CREDITO

1813.01

MOBILIARIO

30,000.00

-

30,000.00

1813.02

EQUIPOS DE COMPUTACION

25,000.00

-

25,000.00

1814.01

VEHICULOS

42,000.00

40,000.00

40,000.00

15,000.00

15,000.00

1824.01

VEHICULOS

1819.03

DEPRECIACION ACUMULADA DE MOB Y EQUIP

1926.01

CREDITO FISCAL IGV

2117.03

DEPOSITOS JUDICALES Y ADMINISTRATIVOS

2118.02

-

-

5,000.00

-

3,600.00

DEPOSITOS DE AHORROS ACTIVOS

2412.02

ADEUDOS POR PRESTAMO

5,000.00 -

5,000.00 -

320,000.00

-80,000.00

20,000.00

GASTOS POR PAGAR POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CFD.

2515.01

DIVIDENDOS POR PAGAR

2515.02

PARTICIPACIONES POR PAGAR

2515.04

REMUNERACIONES POR PAGAR

500.00

500.00 22,862.70 3,820.00

4,350.00

-320,000.00

100,000.00

3,600.00 7,500.00

7,500.00

PUBLICO A LA VISTA

-6,800.00

1,800.00

GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL

2112.01

2418.01

20,000.00

20,000.00

4,350.00

-22,862.70 -3,820.00 -

2526.01

PROVEEDORES DE BIENES

2517.03

IMPUESTO A LA RENTA

2517.03

OTROS CONTRIBUCIONES

-

2517.05

OTROS TRIBUTOS POR CUENTAS PROPIAS

-

2612.02

ADEUDOS POR PRESTAMOS

-

2911.01

CREDITOS REFINANCIADOS

3111.01

ACCIONES

PREFERNTESY

CAPITAL ADICIONAL

3311

RESERVAS

4111.01

-

-

3,000.00

900.00 PERPETUAS

CON

DERECHO A DIVIDENDO NO ACUMULATIVO

3211

3811.01

-

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO CON ACUERDO DE CAPITALIZACION

-

450.00 650.00 130,000.00

15,000.00 500.00 5,080.60

-

-

32,000.00

INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO A LA VISTA

21,774.00

1,800.00 -

300,000.00

23,600.00

5,000.00

22,862.70

-23,600.00 -24,774.00 -450.00 -650.00 -130,000.00 -900.00 -315,000.00 -500.00 -5,080.60 -54,862.70 5,000.00

4111.02 4114.01 4114.03

INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO AHORRISTA INTERES Y GASTOS POR DEPOSITOS

-

500.00

-

500.00

INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON

1,000.00

BCRP

4117.03

ADEUDOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS

-

4312.02

PROVISION PARA CREDITOS DE CONSUMO

4411.03

DEPRECIACION ACUMULADA DE MOB Y EQUIP

-

1,800.00

4511.01

REMUNERACIONES POR PAGAR

-

5,000.00

4511.04

SEGURIDAD Y PREVISION SOCIAL

-

450.00

5114.01

INTERES POR CREDITOS A MICROEMPRESAS

5114.04

INTERESES POR CREDITOS REFINANCIADOS

5117.04

COMISIONES POR CREDITOS

-

-

-

41,200.00 900.00

-

300.00

1,300.00 -

-41,200.00 -900.00 -300.00

5212.29

OTROS INGRESOS POR SERVICCIOS DIVERSOS

5612.01

UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS

8112

VALORES PROPIOS EN COBRANZA

8115 82 83 8414

VALORES

Y

BIENES

PROPIOS

-

60,000.00 OTORGADOS

36,800.00

EN 130,000.00

CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTA

DE

CUENTAS

ACREEDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

DE

-49,500.00

49,500.00

GARANTIA

CONTRA

-50.00

50.00

ORDEN

-

-

60,000.00 30,000.00

-

96,800.00

-

130,000.00

166,800.00 100,000.00

30,000.00

826,500.00

-70,000.00 70,000.00

100,000.00 -

-226,800.00

902,900.00

-76,400.00

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