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Santa Cruz , 03 DE MARZO 2020 Elaborado Por : INDUSTRIA "X" S.A Revisado por : Lic. Luis Claros

Asociados

Nombre Empresa : INDUSTRIA "X" S.A. M.P.A

INTRODUCCION : Este memorandum se elabora como parte de la planificacion de la Auditoria de Eficiencia Operacional General en la empresa Industria "X" S.A. como una forma de clarificar de las actidades que deberian realizar, los responbles ,tiempos , areas especificas a evaluar, informacion a recopilar y otros aspectos relevantes. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA -Contribuir al mejoramiento de la gestion Operacional General de la Industria "X" S.A. atraves de un manual procedimientosy mejoramiento en las politicas internas especifica de las funciones de la empresa. -Identeificar las operaciones o actividades inefectivas, antieconomicas o ineficientes concebidas estas como el hallazgo de la auditoria de la empresa una operacion o actividad afectada negativamenete en la eficacia , economia y eficiencia dentro de la empresa . - Verificar el cumplimiento de politicas y normas de contro interno dentro de la Industria para asegurar que el area de finanzas contribuya al logro de los objetivos. - Elaborar un informe de auditoria de Eficiencia Operacional General que muestre los hallazgo y recomendaciones resultantes de la avaluacion realizada. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES - Cierre Fiscal - Periodo a Revisar - Visita Exploratoria - Entrega de Informe

31 de Marzo 2019 01 de abril al 31 de Marzo 2019 30 de Octubre 2019 03 de Marzo 2020

GENERALIDADES Y OPERACIONES: La empresa se dedica a la elaboracion de productos farmaceuticos, en el territorio de la ciudad de Santa Cruz de la Sierra, su capital es nacional, fue fundada el año 2015, tiene personeria juridica (Sociedad Anonima), Se encuentra Ubicada en la provincia Andres Ibañez, sus ingresos se registran considerando el principio a base de devengado. CONTROL INTERNO : La empresa tiene establecidos distintos controles para su actividades de compra, venta, y cobro. La supervision es ejercida por los jefes de departamentos segun las revisiones semanales que se realizan para darle seguimiento a los negocios en cada area. El control interno sera evaluado para verificar cualquier desviacion a las politicas o criteriosen coherencia con las operaciones de gestion de Eficiencia Operacional General TRABAJO A REALIZAR -Procedimientos relacionados al manejo del personal -Controles del Procedimientos de manual de funciones -Estructuracion de la organizacion de la Empresa. -Supervision de pago a proveedores -Revision de los procedimientos infromaticos de la Industria.

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INFORME A PRESENTAR Como resultado de la auditoria se presentara un informe escrito dirigido al gerente general y personal involucrado el cual incluira los hallazgo recomendaciones y comentarios pertinentes que sean utiles para mejorar los procedimientos de la Eficiencia Operacional General. EQUIPO RESPONSABLE DE LA EJECUCION DE LA AUDITORIA El trabajo tanto de campo como de gabinete incluyendo todas y cada una de sus fases estara acargo de un equipo de auditores que realizara todas las actividades, clasificara y analizara la informacion que se elaborara en los papeles nesesarios de trabajo y prestara un informe de los principales hallazgos de la auditoria, el equipo esta conformado de la siguiente forma:

PUESTO QUE OCUPA

NOMBRE

jefe del equipo de auditoria Encargado de auditoria asistente de auditoria asistente de auditoria

Lic. Antonio Abad Burela Rios Lic. Rebeca Vargas Lic. Pablo Leon Lic. Mariela Perez

Preparado por: Revisado por: Enterado: Enterado:

Rebeca Vargas Antonio Abad Burela Rios Pablo Leon Mariela Leon

Fecha: Fecha: Fecha: Fecha:

GENERALIDADES DE LA EMPRESA La empresa la INDUSTRIA "X" S.A. se dedica a la elaboracion de productos farmaceuticos, en el territorio de la ciudad de Santa Cruz de la Sierra, su capital es nacional, fue fundada el año 2015, tiene personeria juridica (Sociedad Anonima), Se encuentra Ubicada en la provincia Andres Ibañez, el giro de Negocio de la empresa es el de fabricacion de productos farmaceuticos, para lo cual posee personeria juridica propia, regulada por el codigo de comercio y demas leyes aplicables a este tipo de empresas. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA: Generales: Realizar una evaluacion de la Eficiencia Operacional General de la Industria "X" S.A. para encontrar areas deficientes que obstaculicen el logro de los objetivos de la empresa, y emitir recomendaciones que permitan mejorar este proceso dentro de la empresa. Especificios: - Realizar un plan de ejecucion de auditoria dirigido al estudio del area de Eficiencia Operacional General de la Industria "X" S.A. - Identificar hallazgos y evidencias de hechos economicos que esten afectando el giro normal de negocios de la empresa, en lo relacionado a la Eficiencia Operacional General. - Evaluar de forma detallada la Eficiencia Operacional de la Industria "X" S.A. - Verificar el cumplimiento de politicas y normas de control interno dentro de la Empresa Industria "X" para asegurar la area de produccion, compras, ventas recursos humanos y financiera, para que pueda contribuir a los objetivos establecidos por la empresa.

financiera, para que pueda contribuir a los objetivos establecidos por la empresa.

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HALLAZGO 1 AREA PERSONAL

OBSERVACIONEl 90% de las contrataciones son urgentes y se solicita a personal en forma verbal o telefónica. CRITERIO .-   NO tiene un sistema de selección de personal definido CAUSA.Es por que el encargado deL PERSONAL no tiene la capacidad y/o experiencia en reclutamiento para nuevo personal de trabajo EFECTO.Esto ocasiona que la empresa tenga demasiados trabajadores y al mismo tiempo estos no tenga la mas minima experiencia para hacer el trabajo designado RECOMENDACION.Se recomienda al directorio implementar un sistema de selección de personal para futuras contrataciones.

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HALLAZGO 2 AREA PERSONAL

OBSERVACIONLos aumentos de sueldo a los empleados se efectúan cuando cada jefe de departamento así lo determina. CRITERIO .-   NO cuenta con bonos por produccion para los trabajadores CAUSA.Es por que el encargado de cada departamento no tiene interes en tener buenas relaciones con sus subordinados EFECTO.Esto ocasiona que los obreros no tengan un incentivo para mejor en su desempeño laboral RECOMENDACION.Se recomienda al directorio implementar un sistema de incentivo por medio de metas a cumplir por producción para incentivar a su personal.

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HALLAZGO 3 AREA PERSONAL

OBSERVACIONDurante la revisión y pláticas con la gerencia de relaciones industriales determino que los cursos de capacitación son para empleados de más de un año de trabajo en la empresa. CRITERIO .-   NO cuenta con capacitaciones constante para todo el personal nuevo que recien haya ingresado a la empresa CAUSA.Es por que los encargados del personal no le dan mucha importancia a las capacitaciones para el nuevo personal. EFECTO.Esto ocasiona que los obreros recien ingresados no puedan adaptarse de manera rapida y estos no sean eficientes en sus trabajos a realizar RECOMENDACION.Se recomienda al directorio invitar y no dejar a un lado a los empleados nuevos en sus capacitaciones.

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AREA PERSONAL OBSERVACIONA los funcionarios y empleados se les paga en efectivo, con cheque o se les deposita en sus cuentas bancarias según les sean más convenientes. . CRITERIO .-   NO con un solo sistema de pago de sueldos y salarios para los funcionarios CAUSA.Es por que al encargo de sueldos y salario no tiene un orden ni metodo definido para realizar esta tarea EFECTO.Esto ocasiona que el departamento de contabilidad pueda tener desinformacion respecto a quien se les esta pagando o no el sueldo RECOMENDACION.Se recomienda al directorio difinir un solo metodo de pago de sueldos y salarios.

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HALLAZGO 5 AREA PERSONAL OBSERVACIONSe Encontró déficit de obreros en ciertas operaciones de producción; sin embargo, el número de obreros de la planta es superior al presupuesto. El número de personal ha aumentado considerablemente y la venta por persona es: 2020 $ 410,000 – 2019 $ 494,000. La producción por obrero es de $ 280,000 en 2020 y 315,000 en el 2019. CRITERIO .-   NO tiene una politica de incentivos por producción de personal y no tiene un presupuesto definido para contratación de personal CAUSA.Es por que los trabajadores al no tener incentivo de producción les da lo mismo llegar o no a una meta establecida EFECTO.Esto ocasiona malestar en muchos buenos trabajadores y a la vez estos bajen su esfuezo laboral. RECOMENDACION.Se recomienda al directorio implementar metas e incentivos por producción de cada obrero, como también castigo por no llegar a cumplir sus metas.