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• Hubert Barrera Irigoyen

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UNIVERSIDAD ESAN

MAESTRÍA EN ADMINISTRACIÓN A TIEMPO PARCIAL Grupo ASIGNATURA:

PLANEAMIENTO Y CONTROL FINANCIERO

PROFESOR:

TÍTULO TRABAJO:

CASO CHEMICAL BANK: LA IMPLANTACIÓN DEL CUADRO DE MANDO INTEGRAL

El presente trabajo ha sido realizado de acuerdo a los reglamentos de la Universidad ESAN por: 0

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CASO : COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES EMPRESA TRANSNACIONAL FISA S.A. La empresa transnacional FISA S.A. decide implantar un Sistema de Costos ABC en una división que procesa 4 líneas básicas de productos. La estructura organizativa se ha establecido por tareas funcionales en los siguientes Departamentos: Producción, Administración y Mercadeo. En el año que termina, la división ha experimentado una fuerte reducción de sus cifras de beneficios, por lo que la central le ha instado a revisar, y en su caso, modificar el sistema de costos aplicado, dado que se toma como referencia para fijar la estrategia de producción a corto plazo. Concretamente, los datos manejados hasta el momento, muestran que los productos A y B generan perdidas, mientras que los productos C y D son rentables. Si bien se ha sabido que los inmediatos competidores han optado por abandonar la producción de C y D. Los datos proporcionados son los siguientes: PRODUCTO

VOL PRODUCCION

A B C D

8,000 20,000 4,000 2,000

CTO UN MAT DIRECT 180 240 80 120

CTO UNI MOD 80 60 40 40

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (MILES DE NUEVOS SOLES) CONCEPTO Rep y Cons Luz Mat Auxiliar Seguros Amortizació n Tributos Personal Ctos Diver Otros Sumin TOTAL

AJUSTE PROCE PROVISIO INGENI SUPER OCUPA MAQUIN SAMIENTO N E VISION CION A MATERIAL RIA 0.00 1,000.0 210 0.0 0.0 250.0 0.00 257.5 250 0.0 0.0 0.0 381.50 175.0 150 447.5 180.0 0.0 0.00 200.0 75 0 0.0 50.0 0.00 2,750.0 1,000 500.0 135.0 500.0 0.00 1,335.25 190.75 155.00 2,062.50

0 0 220.0 0 4,602.5

0 625 245 75 2,630

0.0 1,000.0 140.0 150.0 2,237.5

0.0 250.0 112.5 120.0 797.5

TOTAL 1,460.00 505.50 1,334.00 325.00 4,485.00

102.5 102.50 0.0 3,210.25 147.5 1,055.75 95.0 595.00 1,145.0 13,475.00

Del análisis de las tareas realizadas en el proceso de producción se llega a identificar seis actividades significativas, cuyas unidades de actividad son las siguientes: ACTIVIDAD Ajuste Maquinas Procesamiento Logística Ingeniería Supervisión Ocupación

UNIDAD DE ACTIVIDAD No. Ajustes Horas/Maq Mat Consum S/ No. Cambios No. Inspección Unid Producidas

PRDTO A 400 8,000 1,440 2,600 12,000 8,000

PRDTO B 200 20,000 4,800 400 10,000 20,000

PRDTO C 800 10,000 320 1,600 8,000 4,000

Se pide: a) Establecer costos tradicionales por absorción y por el sistema ABC. b) Determinar las diferencias y analizarlas

PRDTO D 1,000 8,000 240 2,400 10,000 2,000

TOTAL 2,400 46,000 6,800 6,000 40,000 34,000