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• Días Daniel

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Tacna, 06 de diciembre de 2019 Señor: Rosario Arias Hernández Gerente General de Empresa Industrial “BODDY” S.A.C. Presente: Ref. : Carta de Control Interno Auditoría financiera al ejercicio 2019 Estimado señor: Con relación a la auditoria a los estados financieros de la empresa Boddy S.A.C. con cifras al 31 de diciembre del 2019, hemos evaluado la estructura del control interno de la empresa, únicamente hasta el grado que consideremos necesario para tener una base sobre la cual determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria que están aplicados en el desarrollo de nuestro examen a los estados financieros. Nuestro examen se llevó a cabo con el propósito de rendir una opinión profesional sobre los estados financieros, por lo tanto, no necesariamente revela todas las deficiencias en el sistema de control interno, debido a que está basado en pruebas selectivas de los registros contables y de la información que le es relativa. Consecuentemente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las cinco observaciones de carácter final, que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen sugerencias y/o recomendaciones, tanto correctivas como preventivas, las cuales pueden coadyuvar en el alcance de las metas y objetivos de la empresa Boddy S.A.C. Es importante señalar que los comentarios referentes a las observaciones se presentan como sugerencias constructivas para la consideración de la empresa Boddy S.A.C., como parte del proceso continuo de modificación y mejoramiento de la estructura de control interno existente y de otras prácticas y procedimientos financieros. Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administración de la empresa. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la empresa. Esta carta estará en vigor los años venideros, a menos que termine, modifique o se sustituya.

Por último, deseamos manifestarle nuestro más sincero agradecimiento por la ayuda y colaboración que hemos recibido en todo momento del personal de la empresa. Quedando a su entera disposición para cualquier aclaración al respecto, le saludamos. Atentamente, Roy Copa Medina Auditor Responsable Matricula N° 1614

CARTA DE CONTROL INTERNO EXAMEN AL EJERCICIO 2019 I.

ANTECEDENTES

La auditoría se ha efectuado a solicitud de la empresa Boddy S.A.C. y de acuerdo a lo pactado contractualmente con fecha 06 de diciembre de 2019. La auditoría comprende el examen a los estados financieros del ejercicio 2019 asi como la información complementaria, con el propósito de emitir nuestra opinión profesional sobre su razonabilidad, enmarcándonos dentro de las normas internacionales de auditoria. II.

OBSERVACIONES:

De la revisión de los libros contables y la documentación sustento de los ingresos y egresos, al periodo examinado correspondiente al ejercicio 2019, hemos determinado que el registro de los libros principales como auxiliares y el archivamiento de los documentos sustento de ingresos y egresos se ha llevado en forma poco eficiente. A continuación, presentamos los procedimientos de evaluación de control interno y pruebas sustantivas de auditoria, aplicados durante el proceso de auditoría a la empresa BODDY S.A.C., así como los resultados obtenidos. a) Procedimientos Generales  Se dio lectura a la información empresarial presentada por la empresa  Se solicitó información complementaria a la entregada por la empresa, a fin de ahondar en el detalle de la auditoria.

 Estudiamos, revisamos y evaluamos los procedimientos de control interno que aplica la empresa  Durante la revisión de los riesgos de auditoria en las partidas evaluadas, se evalúa la posibilidad de que los procedimientos de control interno sean adecuados para evitar o detectar irregularidades.  Dimos seguimiento a los hallazgos encontrados durante el proceso de auditoria. OBSERVACION 01: DEFICIENCIA EN EL REGISTRO DE LAS COMPRAS DE LA EMPRESA Al realizar la auditoria de los estados financieros de la empresa BODDY S.A.C. al 31 de diciembre de 2019, en la partida de compras, se observo que no hubo un registro adecuado de los Recibos de servicios públicos, afectando a los registros auxiliares de caja y cuenta corriente.

OBSERVACION 02: DEFICIENCIA EN EL LLEVADO DE LOS LIBROS AUXILIARES DE CAJA EFECTIVO Y CUENTA CORRIENTE Al realizar la auditoria de los estados financieros de la empresa BODDY S.A.C. al 31 de diciembre de 2019, se cruzó la información de los registros de compras y el registro de pagos, encontrando inconsistencias en los saldos pagados a los proveedores, donde no se hallan ciertos montos. OBSERVACION 03: ERROR EN EL CALCULO DE LA DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS Al realizar la auditoria de los estados financieros de la empresa BODDY S.A.C. al 31 de diciembre de 2019, se observo que los cálculos realizados en los equipos de la empresa varian, esto debido a no tomar en cuenta, los requisitos necesarios para el calculo de la depreciación. OBSERVACION 04: ERROR EN EL CALCULO DE LOS COSTOS EN LOS PRODUCTOS PRODUCIDOS POR LA ENTIDAD Se hizo un cruce de saldos, de los registros de compras y la hoja de costo, esto se debe que las compras realizadas por la empresa, se basan en un costeo exacto de los insumos requeridos por la empresa para poder elaborar sus productos.

OBSERVACION 05: ERROR EN EL CALCULO DE PLANILLA DE REMUNERACIONES Y BENEFICIOS SOCIALES Al realizar el cálculo de planilla, se encontraron inconsistencias en base a los montos de comisiones que se la paga a los trabajadores, puesto que no existe un documento que no sustente los saldos. Esto genero un arrastre a los cálculos de vacaciones y gratificaciones, generando un mal cálculo, además de la renta de 5ta categoría de ciertos trabajadores y en la emisión de las boletas de trabajo. RECOMENDACIONES El área contable debe calcular y registrar correctamente los importes, que se llevaran a los registros de la empresa. Y llevar un adecuado manejo de los comprobantes y cotejar periódicamente los saldos registrados con los comprobantes y demás documentos.