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• Nicolas Barrientos Gomez

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ESTADOS DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO [sección]

[NOMBRE_APELLIDO] SEDE LA SERENA

Índice Índice................................................................................................................................1 Introducción......................................................................................................................2 Presentación de la empresa:...........................................................................................3 MAR Azul LTDA:...........................................................................................................3 Datos entregados:............................................................................................................4 Patrimonio.....................................................................................................................4 Variaciones en el patrimonio............................................................................................4 Distribución utilidad del ejercicio anterior.....................................................................4 Aumento en el capital para proyectos futuros y retiro de fondos.................................4 Revaloración de activos fijos e intangibles...................................................................5 Sociedad MATE SA......................................................................................................5 Resultado del ejercicio 2018........................................................................................5 Resumen de Patrimonio 2017 y 2018..............................................................................6 Estado de Cambio en el Patrimonio Neto....................................................................6 Conclusión........................................................................................................................7

28 de mayo de 2020

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Introducción En el informe explicamos extensamente la realización estado de cambios en el patrimonio dentro empresa MAR Azul LTDA y todas las variantes del patrimonio en el 2018. El estado de cambios en el patrimonio es un estado financiero básico que muestra y explica la variación en cada una de las cuentas del patrimonio de un ente económico durante un período. En sentido similar otros autores lo definen como “El estado de cambios en el patrimonio es el informe financiero que muestra en forma detallada las variaciones aumentos y disminuciones en el valor residual de los activos del ente económico, una vez deducidas todas las obligaciones" Para poder realizar este análisis correctamente deberemos realizar las los siguientes puntos:    

Saldos iniciales, éstos deben ser iguales a los saldos finales del ejercicio anterior. La distribución de las utilidades del ejercicio anterior. Las variaciones del ejercicio, y Los saldos finales.

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Presentación de la empresa:

MAR Azul LTDA: 31 de diciembre del 2018 Dirección: Calle norte #24 Ciudad de Quintero Rut: 90.400.000-0 Dirijo esta carta con el fin de presentar los servicios, como empresa en el área de comercial responsables de fomentar la demanda y vender. La sociedad según consta en la escritura pública de fecha 01 de enero 2017 está formada por 3 socios. La empresa MAR Azul LTDA se especializa en la comercialización de conservas de productos del mar. Especializada en realizar ventas y envíos para clientes o empresas para su compraventa a forma de pago de contra entrega. Participación de socios Socio 20% $ 4.000.000,00 Socio 50% $ 10.000.000,00 Socio 30% $ 6.000.000,00

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Datos entregados: Patrimonio: Los datos iniciales entregados corresponden a los movimientos de patrimonio del año 2017: Capital pagado Utilidad ejercicio 2017 Total patrimonio

$ $ $

20.000.000,00 10.337.500,00 30.337.500,00

Para el año 2018, se nos entrega diversos movimientos en el patrimonio, lo cuales genera diversas variaciones en el valor del patrimonio, ya sea con disminuciones de cuentas como también incrementos en estas

Variaciones en el patrimonio Distribución utilidad del ejercicio anterior Como primera instancia, las utilidades del ejercicio anterior, se repartieron en diversas cuentas. Las cuales servirán para generar más flujo de dinero, lo que podría potenciar un aumento en las utilidades de la empresa Distribución

Concepto

% del capital

40% socios

$

4.135.000,00

30% capitalización

$

3.101.250,00

20% utilidades acumuladas

$

2.067.500,00

10% reservas futuras eventuales

$

1.033.750,00

Aumento en el capital para proyectos futuros y retiro de fondos Para el mes de junio los socios decidieron aportar con $6.000.000 para poder realizar un proyecto a futuro, esto fue aportado en efectivo según su estructura de participación declarada en la escritura pública. También se realizó en el mes de agosto un retiro anticipado por un monto de $2.500.000. Los montos fueron cancelados en efectivo, según porcentaje de participación de cada uno de ellos estimulado en la escritura pública.

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Revaloración de activos fijos e intangibles La información entregada detalla, las diversas variaciones que tuvieron el activo durante el año. Para efecto del ejercicio solo consideraremos la revalorización de los activos, ya que esto influyen directamente con el patrimonio, por lo que no tomaremos en cuenta para este análisis el valor de los activo o su variaciones correspondientes.

PPE

Valor costo

Vehículo Máquinas y Equipos Industriales Muebles

de

Depreciación Acumulada

Valor Libro

$ 8.000.000

$ 600.000

$7.400.000

$10.500.000

$ 950.000

$ 9.550.000

Valor Razonable 31-12-2018 $ 6.500.000 $

Revalorización 31-12-18 $-900.000 $2.450.000

12.000.000 $1.500.000

AI

Valor de costo

Software Administrativo Patente Industrial

$4.800.000

$500.000

Amortizació n 31-122018

$8.000.000

$ 1.000.000

Reconoci miento de Deterioro

$ 628.571 $ 800.000

$1.200.000

$ 900.000

$-100.000

Valor Libro Contable

Valor Razonable 31-12-2018

Revalorizaci ón 31-12-18

$ 4.171.429

$4.000.000

$ -171.429

$6.000.000

$9.000.000

$3.000.000

Sociedad MATE SA Inversiones en acciones de la sociedad MATE SA fue adquirida el 15-07-2018, corresponde a 4.000 acciones a un valor de $590 cada acción, la empresa decide mantenerla hasta la venta. El valor razonable al 31-12-2018 según información de la bolsa de comercios es de $610.-

Resultado del ejercicio 2018 El resultado generado el año 2018 y presentada en los Estados Financiero fue de $15.080.934.-

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Resumen de Patrimonio 2017 y 2018 Descripción

ACTUAL

ANTERIOR

Capital Sobreprecio en venta de acciones

$ 29.101.250 $ $ 80.000  

Revaloración PPE,AI

$

Activos financieros disponibles para la venta

20.000.000

Variacion $ 9.101.250 $ 80.000

4.278.571  

$

4.278.571

 

 

$

-

Variaciones de otros activos

 

 

$

-

Ajustes por conversión

 

 

$

-

Reservas futuras eventuales

$

1.033.750  

$

1.033.750

Utilidad(perdida acumuladas)

$

2.067.500  

$

2.067.500

Utilidad(perdida) del ejercicio

$ 15.080.934

Dividendos retiros socios

$

Total, Patrimonio atribuible a los accionistas controladores

$

4.743.434

1.635.000  

$

10.337.500

$

1.635.000

 

 

$

-

interés minoritario

 

 

$

-

Total patrimonio

$ 53.277.005

$

30.337.500  

Estado de Cambio en el Patrimonio Neto

Detalle Saldo inicial Cambios contables Correccion erroes Saldo inicial ajustado Distribucion de resultados retiro socios Aumentos de Capital

Capital $ 20.000.000,00

Sobreprecio en venta de Revaloracion acciones PPE,AI

Reservas futuras eventuales

Utilidad(perdidas Utilidad(perdida) Dividendos acumuladas) del ejercicio retiros socios $ 10.337.500,00

$ 20.000.000,00

$ 10.337.500,00

$ 3.101.250,00

$ 1.033.750,00 $

$ 6.000.000,00

Otras variaciones al patrimonio neto $ Revalorizaciones de PPE Y AI Resultado del ejercicio Saldo final $ 29.101.250,00 $

Total patrimonio $ 30.337.500,00 $ $ $ 30.337.500,00

2.067.500,00 -$ 10.337.500,00 $ 4.135.000,00 $ -$ 2.500.000,00 -$ 2.500.000,00 $ 6.000.000,00

80.000,00

$ $ 4.278.571,00

80.000,00 $ 4.278.571,00 $ 1.033.750,00 $

80.000,00

$ 4.278.571,00 $ 15.080.934,00 $ 15.080.934,00 2.067.500,00 $ 15.080.934,00 $ 1.635.000,00 $ 53.277.005,00

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Conclusión En el estado de cambios en el patrimonio debe explicar las causas de las variaciones que hayan sufrido las cuentas patrimoniales de una entidad de un período a otro. Las variaciones en el patrimonio pueden deberse a diversos motivos, entre los que podemos mencionar los siguientes:   

Movimientos en el capital social de la entidad. Cambios en las partidas del otro resultado integral. Distribuciones de utilidades.

Como muestra el ejercicio al comienzo del año hubo una distribución de utilidades del 2017 al 2018, estas utilidades se movieron en las cuentas de: socios, utilidad acumulada, reservas futuras y capital. También el 2018 los activos sufrieron variaciones, estas se vieron reflejadas en la revaloración de cada activo fijo e intangible, lo que significó un cambio positivo la cuenta de patrimonio. En conclusión la empresa el 2018 tuvo diversos cambios en el patrimonio en comparación del 2017, como resultado hubo un incremento $ 22.939.505 el 2018, quedando así la cuenta de patrimonio en $ 53.277.005

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