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• Cintia Chaba

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Taller Práctico “Determinación Valor Cuotas de Participación”

Carlos González Rivas Ingeniero Civil Industrial Santiago, 29 de Marzo del 2012

Caso Práctico 1 • Cooperativa Fiscalizadores Contables Ltda. Sigla: FISCALCOOP – Patrimonio según Balance al 31 de diciembre de 2011, no presenta Pérdidas Acumuladas. Cuentas Patrimoniales

Pasivo No Exigible

Capital Pagado Reserva (Fondo) Fluctuación Valores Reserva Art. 6° Transitorio Reservas Voluntarias Ajuste Monetario Remanente del Ejercicio

$ 10.000 $ 5.000 $ 5.000 $ 10.000 $ 1.500 $ 1.000

Total

$ 32.500

Gobierno de Chile | Ministerio de Economía, Fomento y Reconstrucción

2

Caso Práctico 1 • PASO 1 – Distribución proporcional del Ajuste Monetario. Pasivo No Exigible

%

Distribución Ajuste Monetario

Valores Ajustados

Capital Pagado Reserva (Fondo) Fluctuación Valores Reserva Art. 6° Transitorio

$ 10.000

33%

$ 500

$ 10.500

$ 5.000

17%

$ 250

$ 5.250

$ 5.000

17%

$ 250

$ 5.250

Reservas Voluntarias

$ 10.000

33%

$ 500

$ 10.500

Ajuste Monetario

-

-

-

-

Remanente del Ejercicio

-

-

-

-

$ 30.000

100%

$ 1.500

$ 31.500

Cuentas Patrimoniales

Total

No se incluye el Remanente, porque hacerlo implicaría alterar el resultado del ejercicio y además incluir una parte que correspondería al Excedente. Gobierno de Chile | Ministerio de Economía, Fomento y Reconstrucción

3

Caso Práctico 1 • PASO 2 – Materialización acuerdos Junta General de Socios Obligatoria. 4° Distribución en calidad de Excedentes el saldo favorable del Remanente.

Producto de la distribución acordada por la Junta General de Socios Obligatoria, el Patrimonio de la Cooperativa queda constituido en la siguiente forma: Cuentas Patrimoniales

Pasivo No Exigible

Capital Pagado Reserva (Fondo) Fluctuación Valores Reserva Art. 6° Transitorio Reservas Voluntaria Pérdidas Acumuladas Excedente a Distribuir

$ 10.500 $ 5.250 $ 5.250 $ 10.500 $0 $ 1.000

Total

$ 32.500

Gobierno de Chile | Ministerio de Economía, Fomento y Reconstrucción

4

Caso Práctico 1 • PASO 3 – Se establecen los componentes del patrimonio que determinarán el valor de la Cuota de Participación, es decir: Capital Pagado, Reservas Voluntarias, Pérdidas No Absorbidas y Número de Cuotas de Participación al término del ejercicio. Capital Pagado

$ 10.500

Reservas Voluntaria Pérdidas No Absorbidas

$ 10.500 $0

Número de Cuotas de Participación Término Ejercicio

Gobierno de Chile | Ministerio de Economía, Fomento y Reconstrucción

10

5

Caso Práctico 1 • PASO 4 – Cálculo Valor Cuota de Participación.

Valor de la Cuota de Participación Valor de la Cuota de Participación

=

Capital Pagado + Reservas Voluntarias – Pérdidas No Absorbidas

= N° Total Cuotas de Participación

=

$ 10.500 + $ 10.500 – $ 0

Gobierno de Chile | Ministerio de Economía, Fomento y Reconstrucción

10

=

$ 2.100.-

6

Caso Práctico 2 • Cooperativa Fiscalizadores Contables Ltda. Sigla: FISCALCOOP – Patrimonio según Balance al 31 de diciembre de 2011, presenta Pérdidas Acumuladas y Remanentes del ejercicio. – presenta pérdidas acumuladas. Cuentas Patrimoniales

Capital Pagado Reserva (Fondo) Fluctuación Valores Reserva Art. 6° Transitorio Reservas Voluntarias Pérdidas Acumuladas Ajuste Monetario Remanente del Ejercicio Total

Gobierno de Chile | Ministerio de Economía, Fomento y Reconstrucción

Pasivo No Exigible $ 10.000 $ 5.000 $ 5.000 $ 10.000 $ (10.000) $ 1.500 $ 1.000 $ 22.500

7

Caso Práctico 2 • PASO 1 – Distribución proporcional del Ajuste Monetario.

• PASO 2 – Materialización acuerdos Junta General de Socios Obligatoria.  Distribución de Remanentes  1° Absorción de las Pérdidas Acumuladas $ 1.000

Gobierno de Chile | Ministerio de Economía, Fomento y Reconstrucción

8

Caso Práctico 2 • PASO 1 y 2 Producto de la distribución acordada por la Junta General de Socios Obligatoria, el Patrimonio de la Cooperativa queda constituido de la siguiente forma: Cuentas Patrimoniales

Pasivo No Exigible

Capital Pagado Reserva (Fondo) Fluctuación Valores Reserva Art. 6° Transitorio Reservas Voluntaria Pérdidas No Absorbidas Excedente a Distribuir

$ 10.500 $ 5.250 $ 5.250 $ 10.500 $ (9.000) $0

Total

$ 22.500

Gobierno de Chile | Ministerio de Economía, Fomento y Reconstrucción

9

Caso Práctico 2 • PASO 3 – Se establecen los componentes del patrimonio que determinarán el valor de la cuota de participación, es decir: Capital Pagado, Reservas Voluntarias, Pérdidas No Absorbidas y Número de Cuotas de Participación al término del ejercicio. Capital Pagado

$ 10.500

Reservas Voluntaria Pérdidas No Absorbidas

$ 10.500 $ (9.000)

Número de Cuotas de Participación Término Ejercicio

Gobierno de Chile | Ministerio de Economía, Fomento y Reconstrucción

10

10

Caso Práctico 2 • PASO 4 – Cálculo Valor Cuota de Participación.

Valor de la Cuota de Participación Valor de la Cuota de Participación

Capital Pagado + Reservas Voluntarias – Pérdidas No Absorbidas

=

= N° Total Cuotas de Participación

=

$ 10.500 + $ 10.500 – $ 9.000

Gobierno de Chile | Ministerio de Economía, Fomento y Reconstrucción

10

=

$ 1.200.-

11

Unidad de Capacitación, Estudios y Difusión Carlos González Rivas Teléfono: 02-4733547 Correo: [email protected]

Departamento de Cooperativas Av. Libertador Bernardo O'Higgins 1449, Santiago Downtown Torre II, Piso 1. Oficina 7. Teléfono: (2) 4733591, Fax: (2)4733432. E-mail: [email protected]. www.decoop.gob.cl