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Proyecto de Implementación SAP

Business Blueprint BBP-CML TRM 01 Implementación NIIF

Fecha: 04102013 Control del Documento

Consulting

Proyecto de Implementación SAP

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Nombre Documento

BBP-CML TRM-001 Implementacion NIIF

Creado el Última edición Revisor final Número de Páginas

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Fecha Revisión

Descripción de la Revisión

Autor

1

04-Octubre-2013

Documento inicial

Deisy Martinez

2

08-Octubre-2013

Ajustes al documento inicial

Deisy Martinez

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Contenido 1

Introducción

5

2

Objetivo

6

3

Glosario

6

4

Situación Actual

8

4.1

Modulo CML........................................................................................................................... 8

4.2

Módulo TRM (TGI)............................................................................................................... 24

4.3

APLICATIVO P&V (EEB)...................................................................................................... 30

5

Solución propuesta 5.1

31

Descripción de requerimiento y solución de acuerdo a la norma.............................31

NIC 32 – Presentación de Instrumentos Financieros................................................................31 NIC 39 – Reconocimiento y Valoración de Instrumentos Financieros...................................32 NIIF 9 – Instrumento Financieros.................................................................................................32 NIIF 7 – Información a revelar de los instrumentos financieros.............................................36 NIC 17 – Leasing............................................................................................................................. 38 NIC 21 – Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera.....39 NIIF 23 – Costos por Préstamos................................................................................................... 39 5.2

Solución SAP....................................................................................................................... 39

6

Reportes, Interfaces, Conversiones, Mejoras y Formularios

7

Gaps & Issues 45

8

Seguridad

45

9

Anexos

46

10

Firmas de aceptación 46

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43

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1 Introducción El presente documento de BBP Business Blue Print permite identificar los principales lineamientos y elementos que marcan el alcance e impacto de la implementación de las normas NIIF en el modulo de Préstamos de SAP (CML) en tres sociedades del Grupo Energía de Bogotá: 

Empresa de Energía de Bogotá (EEB)



Transportadora de Gas Internacional (TGI)



Distribuidora Eléctrica de Cundinamarca (DECSA).

Adicional a esto se enmarca el alcance e impacto en el modulo de Tesorería y Riesgos de SAP (TRM) que tiene TGI. En éste documento se recopila la información suministrada en la fase de Análisis de requerimientos de Normas Internacionales y su impacto en los procesos actualmente configurados e implementados en los módulos CML y TRM de SAP en las sociedades involucradas en el proyecto. Para todos sus efectos este será el referente a lo largo del proyecto, ya que el mismo establece las estrategias y procedimientos contenidos en la metodología de implementación aceptada por EEB, TGI y DECSA. Dentro de la metodología, este documento se convierte en el primer documento oficial entregable que representa un punto de control en la fase llamada Business Blue Print o Modelo del Negocio. Nota: El análisis de estas NIIF fue realizado por el equipo del proyecto con el apoyo de las áreas de contabilidad y tesorería. Se definió que el alcance de este documento será el implementado en SAP y si posteriormente EEB, TGI y DECSA consideran que se deben realizar ajustes o cambios en las definiciones y/o configuraciones del sistema, se evaluarán los impactos a nivel de proyecto en tiempo, recursos y procesos.

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2 Objetivo

El objetivo de este documento es levantar la información básica de los procesos, programas, transacciones y nuevas funcionalidades involucradas en la implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF respecto al manejo de los Préstamos e Inversiones de EEB, TGI y DECSA. Adicionalmente identificar, definir y detallar las actividades técnicas y procedimentales que se deben llevar a cabo en SAP, en los módulos de préstamos y tesorería y riesgos, para dar cumplimiento a las Normas Internacionales de Información Financiera.

3 Glosario Para un mejor entendimiento del presente documento se detallan a continuación algunas definiciones clave: IFRS: (International Financial Accounting Standards): (NIIF sigla en español) Normas internacionales de información financiera. Instrumento Financiero: Es cualquier contrato que dé lugar a un activo financiero en una empresa y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio en otra. Activo Financiero: Es cualquier activo que sea:    

Efectivo. Un instrumento de patrimonio de otra empresa. Un derecho a recibir dinero u otro activo financiero o un intercambio en condiciones favorables. Un contrato que puede ser cancelado con instrumentos de patrimonio propios.

Son ejemplos de activos financieros que representan un derecho contractual a recibir efectivo en el futuro, y de los correspondientes

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pasivos financieros que representan una obligación contractual de entregar efectivo en el futuro: a. Cuentas por cobrar y por pagar de origen comercial b. Pagarés por cobrar y por pagar c. Préstamos recibidos y concedidos d. Obligaciones adquiridas y emitidas En cada caso, el derecho contractual a recibir o la obligación de pagar que una de las partes tiene, se corresponde con la obligación de pago o el derecho de cobro de la otra parte.

Pasivo Financiero: Supone la obligación de entregar dinero o activos financieros a otra empresa o intercambiar a condiciones favorables. Puede ser cancelado con instrumentos de capital. Instrumento de capital: Contrato que pone de manifiesto interés en los activos netos de una empresa. Valor Razonable: El valor en que un activo puede ser intercambiado entre dos partes debidamente informadas en una transacción libre. Derivado: Aquel que:   

Su valor se modifica por cambio en una tasa de referencia. No requiere una inversión al inicio Se liquidará en una fecha futura.

Ejemplos: Forward, futuros, opciones, swaps.

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Costo amortizado: Según la NIC 39, el costo amortizado es el importe al que fue valorado un activo o pasivo financiero, menos los reembolsos del principal, más o menos, según proceda, la imputación o amortización gradual acumulada, utilizando el método de interés efectivo, de cualquier diferencia existente entre el importe inicial y el valor de reembolso en el vencimiento, menos cualquier disminución por deterioro del valor o incobrabilidad (reconocida directamente o mediante el uso de una cuenta correctora).

Costos por préstamos: Son los intereses y otros costos en los que una entidad incurre y los cuales están relacionados con los fondos que ha tomado prestados. Activo apto: Es un activo que requiere de un periodo sustancial antes de estar listo para el uso al que está destinado o para la venta.

4 Situación Actual En las normas contables vigentes, no hay una definición por tipos de instrumentos financieros como la establecen las NIIF. La contabilidad de activos o pasivos financieros siguen las reglas tradicionales de contabilización y causación de intereses. 4.1

Modulo CML

Empresa de Energía de Bogotá En EEB se cuenta con el modulo de gestión de préstamos (CML), el cual es un libro auxiliar de FI que contiene la información relativa a las distintas operaciones y posiciones financieras relacionadas con los préstamos. Actualmente, para Empresa de Energía de Bogotá, se gestionan las posiciones a través de un área de valoración operativa, la cual es utilizada para hacer todas las afectaciones contables en el Ledger contable Colgaap. Adicional a esto, se hacen todas las valoraciones a valor razonable.

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La Empresa de Energía de Bogotá cuenta con los siguientes productos dentro del módulo de préstamos:  Un contrato de leasing pasivo, que se deriva de la adquisición de los pisos 9 y 10 del edificio Grupo de Energía de Bogotá y que corresponde al contrato de elemento y accesorios de oficina y muebles en general. Para este contrato se hacen 14 desembolsos que sumados corresponden al valor total de la adquisición.

Por cada desembolso se crea un préstamo por separado con pago de intereses periódicamente y cuya amortización inicia en el año 2014, después de un periodo de gracia de 2 años. 

Préstamos activos en dólares, los cuales se hacen con las filiales TGI y TRECSA. Estos préstamos se pactan con pago de intereses a tasa fija semestre vencido y amortización al vencimiento.



Préstamos pasivos en dólares. Actualmente se manejan dos créditos: uno a tasa variable con pagos de intereses semestre vencido y cuya amortización se vence en noviembre de 2013. El otro préstamo es un bono a tasa fija y amortización al vencimiento.

Para estos productos se efectúan de forma periódica los procesos de periodificación de intereses, anulación de la periodificación de intereses, pago de intereses y/o de capital, y para los préstamos en dólares se ejecuta el proceso de valoración de moneda extranjera. Todas las imputaciones contables se hacen a cuenta de mayor de forma automática, excepto las contabilizaciones de retención por rendimientos financieros y diferencia en cambio sobre los intereses de la deuda de TGI, las cuales se efectúan en el modulo de FI a través de la transacción F-02. Para estos dos conceptos los esquemas contables son los siguientes: 1. Retención en la fuente: CUENTA DESCRIPCION 14220107 Retención rendimientos 00 financieros

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-

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Vinculados

XXXX X

2. Ajuste de diferencia en cambio sobre los intereses: CUENTA 48050405 00 48060900 00/ 58060900 00

DESCRIPCION Intereses prestamos TGI

D XXX XX

Beneficios por diferencia cambio/ Pérdidas por diferencia cambio

H

en en

XXXX X

En SAP se tienen configuradas las siguientes clases de producto: CLASE DE PRODUCTO EEB

Z01 Z02 Z03 Z04

DENOMINACION

Préstamo general concesión USD Préstamo general concesión COP Préstamo general concesión TGI COP Préstamo general concesión TGI US

Z06

Emisión bonos

Z07

Sindicado

Z09

Crédito banca comercial

Z10

Crédito pasivo pesos

Z11

Crédito pasivo

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ACTIV O/ PASIV O

Activ o Activ o Activ o Activ o Pasiv o Pasiv o Pasiv o Pasiv o Pasiv

¿SE UTILIZA ACTUALME NTE?

No No No Si No No Si Si Si 9-jun-15

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Z12

moneda extranjera Crédito pasivo moneda extranjera KFW

Z13

Crédito proveedor

Z14

Crédito banca de fomento

Z16

Crédito leasing

Z20

Deuda activadeudora

Z21

Emisión bonos

Z22

Crédito Trecsa

e-mail: [email protected]

o Pasiv o

Si

Pasiv o Pasiv o Pasiv o Activ o Pasiv o Activ o

No Si Si No Si Si

Desembolsos El proceso de desembolsos está diseñado en dos etapas:  

Creación de nuevos préstamos en CML Desembolso de los préstamos creados

Esquema contable actual préstamos activos: CUENTA DESCRIPCION 11109011 Cuenta Puente Alfa GL 00 14709007 Préstamos a vinculados 00 económicos

D

H XXX XX

XXX XX

Esquema contable actual préstamos pasivos: CUENTA DESCRIPCION 11100589 Citibank New York 22

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22210300 Préstamos Banca de Fomento 00 Exterior L.P. (CAF)

XXXX X

Esquema contable actual leasing: CUENTA DESCRIPCION 11100609 Bancos 11 23020300 Contratos Leasing 00

D XXX XX

H

XXX XX

Esquema contable actual bono: CUENTA DESCRIPCION 11109011 Cuenta Puente 00 22211200 Deuda Pública externa 00 plazo

D XXX XX largo

H

XXX XX

Una vez hecho el desembolso, el modulo de CML se encarga de planificar los intereses y las amortizaciones con las condiciones pactadas inicialmente en el contrato de préstamo y efectuar las liquidaciones mensuales para el cobro de la cuota correspondiente. Para todos los préstamos se hace el proceso de desembolso una única vez. Causación de Intereses A partir del momento en que se hace el desembolso de cualquier préstamo, empieza la liquidación de los intereses corrientes, la cual se causa mensualmente y se contabiliza en FI. Para este proceso, la empresa de energía de Bogotá está utilizando la transacción estándar de periodificación de intereses (FNRA), la cual es ejecutada mensualmente. A través de este procedimiento los intereses se contabilizan como ingresos o gastos en una fecha clave y se calculan con base en la fecha de la generación de la última facturación o pago hasta la fecha clave del proceso de periodificación. Estas contabilizaciones se hacen a cuentas de mayor.

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Esquema contable préstamos activos: CUENTA DESCRIPCION 14708301 Intereses préstamos 00 vinculados 48050405 Intereses préstamos 00

a

D XXX XX

H

XXXX X

Esquema contable préstamos pasivos: CUENTA 24220401 00 58013700 00

DESCRIPCION Intereses de Deuda Pub Ext Banca Comercial L.P CAF Intereses dedua pub. ext L.P. Banca Fomento CAF

D

H XXX XX

XXX XX

Esquema contable actual leasing: CUENTA DESCRIPCION 24220704 Intereses contrato leasing 00 58013500 Deuda Pública Interna 00

D

H XXX XX

XXX XX

Esquema contable actual bono: CUENTA DESCRIPCION 22651200 Intereses deuda pública externa 00 58013101 Intereses deuda pública externa 00

D

H XXX XX

XXX XX

En Empresa de Energía de Bogotá solo se causan los conceptos de intereses y capital desde el modulo de CML. Anulación de la periodificación de intereses

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En una fecha posterior a la periodificación (en el día laboral siguiente) se anula esta contabilización para efectuar la corrección correspondiente a las cuentas de pérdidas y ganancias relacionadas, es decir, para restablecer el saldo de la cuenta de ganancias. La contabilización de anulación se efectúa separadamente. Esquema contable préstamos activos: CUENTA DESCRIPCION 14708301 Intereses préstamos 00 vinculados 48050405 Intereses préstamos 00

D a

H XXXX X

XXX XX

Esquema contable préstamos pasivos: CUENTA 24220401 00 58013700 00

DESCRIPCION Intereses de Deuda Pub Ext Banca Comercial L.P CAF Intereses dedua pub. ext L.P. Banca Fomento CAF

D XXX XX

H

XXXX X

Esquema contable actual leasing: CUENTA DESCRIPCION 23220300 Intereses contrato leasing 00 58011900 Deuda publica interna 00

D XXX XX

H

XXX XX

Esquema contable actual bono: CUENTA DESCRIPCION 22651200 Intereses deuda externa BBP–CML TRM-001 Implementación NIIF

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XX

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XXX XX

Pago/Recaudo de intereses El proceso de pago/recaudo en Empresa de Energía de Bogotá se hace actualmente a través de la transacción FNM1, en la cual el sistema hace la compensación de forma automática afectando las cuentas de mayor respectivas. Esquema contable préstamos activos: CUENTA 11100503 12 14708301 00

DESCRIPCION Bancolombia 6674Transitoria Consignaciones Intereses Préstamos a Vinculados TGI

D XXX XX

H

XXXX X

Esquema contable préstamos pasivos: CUENTA

DESCRIPCION D Citibank 20171110060911 Transitoria -– Cheques Intereses de Deuda Pub Ext Banca Comercial L.P CAFInt Deuda Púb 580128000024220 Ext L.P Sistema XXX 40100 Financiero XX

H XXXX X

Esquema contable actual leasing: CUENTA

DESCRIPCION Citibank 2017 CH

D

1110060911 Deuda publica internaContrato Leasing 580135000024220 Adquisición Muebles y 70400 Enseres.

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Esquema contable actual bono: CUENTA

DESCRIPCION Cuenta puenta

D

1110901100 580131010024220 40200

Intereses operaciones crédito public externas LP Bono deuda publica externa

H XXX XX

XXX XX

Amortizaciones Las amortizaciones a capital de los créditos pasivos se contabilizan en el momento del pago a través de la transacción FNM1. En créditos activos se tiene contemplado manejarlo de la misma manera pues aun no se ha hecho la primera amortización. Sin embargo, es necesario hacer un ajuste en el sistema pues se está generando una inconsistencia al ejecutar la transacción FNM1. Esquema contable de préstamos activos: CUENTA DESCRIPCION 14707501 Prestamos vinculados 00 11109011 Bancos 00

D

H XXXX X

XXX XX

Esquema contable de préstamos pasivos: CUENTA DESCRIPCION 22130300 Prestamos banca de fomento 00 CAF 11109011 Bancos 00

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Esquema contable de bonos: BBP–CML TRM-001 Implementación NIIF

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CUENTA DESCRIPCION 22130700 Deuda pública externa 00 plazo 11109011 Bancos 00

largo

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H

XXXX X

Esquema contable de leasing: CUENTA DESCRIPCION 23070900 Contratos de Leasing 00 11109011 Bancos 00

Valoración de realizados)

moneda

extranjera

D XXX XX

H

XXXX X

(Beneficios

o

pérdidas

no

Los préstamos en moneda extranjera son todos los préstamos activos o pasivos para los que la moneda del contrato es diferente a la moneda local (COP). Como consecuencia de las fluctuaciones del tipo de cambio se producen unos beneficios o pérdidas no realizados. A través de la funcionalidad estándar de CML denominada “Valoración en moneda extranjera” se crea y se contabiliza un registro de movimiento para estos beneficios o pérdidas. Para el caso de la Empresa de Energía de Bogotá se valoran mensualmente todas las partidas abiertas de los préstamos activos y pasivos que se crean en moneda extranjera (USD) a través de la transacción FNSA. Esta valoración se hace a la TRM del día de cierre. Esquema contable beneficios no realizados préstamos activos: CUENTA 14707501 00 48060201 00

DESCRIPCION Prestamos a Vinculados Económicos Dif. en cambio prestamos vinculados económicos

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Esquema contable beneficios no realizados préstamos pasivos: CUENTA 58034000 00 22130300 00

DESCRIPCION Dif. Cambio Oper. Deuda Pub Ext Banca Comer LP CAF Prestamos Banca de Fomento Exterior L.P. (CAF)

D XXX XX

H

XXXX X

Esquema contable pérdidas no realizadas préstamos activos: CUENTA 14707501 00 58030201 00

DESCRIPCION Prestamos a Vinculados Económicos Dif en cambio prestamos vinculados económicos

D

H XXXX X

XXX XX

Esquema contable pérdidas no realizadas préstamos pasivos: CUENTA 22130300 00 48064000 00

DESCRIPCION Prestamos Banca de Fomento Exterior L.P. (CAF) Dif en cambio Deuda Pub Ext LP CAF

D XXX XX

H

XXXX X

Cuentas por cobrar y cuentas por pagar (Diferentes a las que se encuentran en el modulo CML). Además de los prestamos que se manejan en el modulo CML de SAP, en EEB se manejan cuentas por cobrar y cuentas por pagar a empleados, clientes y proveedores. Los registros contables correspondientes a cuentas por cobrar y cuentas por pagar que no son de empleados se manejan en el modulo de FI. Las cuentas por cobrar y cuentas por pagar de empleados se gestionan en el modulo de recursos humanos, desde donde se hacen las afectaciones contables correspondientes. Los conceptos por los cuales se genera facturación en Empresa de Energía de Bogotá son: BBP–CML TRM-001 Implementación NIIF

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a. Negocio de transmisión (1 factura a XM): existen partidas muy antiguas generadas desde los tiempos de bolsa y otras de distribución, las cuales la mayoría se encuentra en procesos jurídicos. b. Arrendamientos (aprox. 12 facturas): no se tiene ninguna cartera superior a 90 días. c. Cuotas Partes Pensionales (71 facturas a entidades). Existe un módulo “HR” que se llevaba en el área Jurídica, quienes tienen la administración de las Cuotas Partes; este módulo se dejó de llevar hace varios años. La tesorería solo contabiliza, imprime y envía la factura correspondiente, pero la base de datos y valores por cobrar los calcula dicha área. d. Vivienda Retirados (Más o menos 20 créditos). No se genera factura por este concepto. e. Otros conceptos (de 2 a 5 facturas por conceptos como: recolección de información, arriendo de infraestructura, alguna factura manual o cuenta de cobro por algún reembolso, etc). Las contabilizaciones de estas operaciones se realizan en el módulo FI. Transportadora de Gas Internacional (TGI) En TGI no está configurado el módulo CML (modulo de préstamos) en SAP. Se configurará el modulo para la sociedad TGI, siguiendo el modelo ya definido para EEB. En TGI se gestionan los préstamos de forma manual en un archivo de Excel, en el que se hace la liquidación mensual de los intereses, retención en la fuente, valoración de moneda extranjera (para préstamos en dólares) y amortizaciones. Una vez realizadas estas liquidaciones se hacen las contabilizaciones correspondientes en el modulo FI de SAP, a través de las transacciones F-02 y F-05. Todas las contabilizaciones se hacen a cuenta de mayor. Actualmente TGI tiene los siguientes productos de deuda activa: BBP–CML TRM-001 Implementación NIIF

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

Créditos a empleados: Se manejan en el modulo de recursos humanos de SAP, por lo que no hace parte del alcance del modulo de préstamos, se seguirán manejando en el modulo HR.

Actualmente TGI tiene los siguientes productos de deuda pasiva: 

Un contrato de leasing: Se contabilizó en el momento del desembolso a la cuenta puente 1615020001 (Construcciones en curso-activos en operación-Puente), a través de la cual se hace la integración con el activo fijo. Luego esta cuenta se netea en el modulo de activos fijos y se empieza a administrar la deuda y el activo fijo en el área de contabilidad.



Préstamo pasivo en dólares con EEB: Los pagos de intereses se hacen semestralmente, y la amortización es al vencimiento.



Un contrato de bono: Es un préstamo pasivo, en el que se hacen pagos de intereses periódicamente y la amortización es al vencimiento.

Desembolsos En el proceso de desembolsos se tiene el siguiente esquema contable: Préstamo pasivo con EEB: CUENTA DESCRIPCION 11100503 Bancos (Bancolombia) 12 23070400 Operación de financiamiento 00 interna LP-Vinculados EEB

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Bono: CUENTA DESCRIPCION 11100503 Bancos (Bancolombia) 12

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22211500 Bonos emitidos LP 00

XXX XX

Leasing: CUENTA 16150200 01 22080201 00

DESCRIPCION D Construcciones curso-Activos en XXX operación-Puente XX Operación financiamiento interna – LP Leasing

H

XXX XX

Una vez hecho el desembolso, el área de contabilidad se encarga de administrar los préstamos haciendo las causaciones correspondientes en FI y el área de tesorería hace los respectivos giros. Causación de Intereses A partir del momento en que se hace el desembolso de cualquier préstamo, empieza la liquidación de los intereses corrientes, la cual se causa mensualmente en el modulo FI. Esquema contable préstamo pasivo con EEB: CUENTA 58014000 00 24220700 00

DESCRIPCION Intereses operación financiamiento interna – LP Vinculados Intereses operación financiamiento interna – LP Vinculados

D

H

XXX XX XXXX X

Esquema contable Bono: CUENTA DESCRIPCION 58013100 Intereses deuda pública externa 00 LP – Bonos 22651500 Intereses bonos emitidos LP 00 BBP–CML TRM-001 Implementación NIIF

D XXX XX

H

XXX XX 9-jun-15

20 / 50

Consulting

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BBP-CML TRM-001 Implementación NIIF Fax: (56-2) 2365801

e-mail: [email protected]

Esquema contable Leasing: CUENTA 58011901 00 22070201 00

DESCRIPCION Intereses operación financiamiento interna – LP Leasing Op f/miento int L.P. leasing amort. en la vigencia

D

H

XXX XX XXX XX

En TGI se causan los conceptos de intereses, ajuste por diferencia en cambio, pago de comisiones y capital. Para el contrato de leasing, la efectuará en FI.

reclasificación de largo a corto plazo se

Pago de intereses El proceso de pago en TGI se realiza por el área de tesorería en el modulo FI. Esquema contable préstamo pasivo con EEB: CUENTA

DESCRIPCION D Intereses operación financiamiento interna – LP XXXX Vinculados X Ajuste por diferencia en cambio XXX intereses LP - Deuda interna XX

24220700 00 24220701 00 11100603 Bancos (Bancolombia) 03

H

XXXX X

Esquema contable Bono: CUENTA DESCRIPCION 22651500 Intereses bonos emitidos LP BBP–CML TRM-001 Implementación NIIF

D XXX

H

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BBP-CML TRM-001 Implementación NIIF Fax: (56-2) 2365801 00 11101102 Bancos (Citibank New York) 03

XX

e-mail: [email protected]

XXX XX

Esquema contable Leasing: CUENTA DESCRIPCION 22070201 Op f/miento int L.P. leasing 00 amort en la vigencia 11100601 Bancos (Banco Occidente) 03

D XXX XX

H

XXX XX

Amortizaciones a capital Las amortizaciones a capital de las deudas interna y externa se realizan al vencimiento, mientras que la de leasing se hace de forma mensual. Esquema contable préstamo pasivo con EEB: CUENTA DESCRIPCION 23070400 Operación de financiamiento 00 interno LP - Vinculados EEB 11100603 Bancos (Bancolombia) 03

D XXXX X

H

XXXX X

Esquema contable Bono: CUENTA DESCRIPCION 22211500 Bonos emitidos LP 00 11101102 Bancos (Citibank New York) 03

D XXX XX

H

XXX XX

Esquema contable Leasing: CUENTA DESCRIPCION 22070201 Op f/miento int L.P. leasing BBP–CML TRM-001 Implementación NIIF

D XXX

H

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Valoración de realizados)

moneda

extranjera

e-mail: [email protected]

XX

XXX XX

(Beneficios

o

pérdidas

no

Los préstamos en moneda extranjera son todos los préstamos activos o pasivos para los que la moneda del contrato es diferente a la moneda local (COP). Como consecuencia de las fluctuaciones del tipo de cambio se producen unos beneficios o pérdidas no realizados. Esquema contable préstamo pasivo con EEB: Ajuste Diferencia en cambio Deuda (pérdida) CUENTA 58032400 00 23070401 00

DESCRIPCION Ajuste diferencia en cambio deuda largo plazo operación de financiamiento interno Ajuste diferencia en cambio deuda largo plazo operación de financiamiento interno

D

H

XXXX X XXXX X

Ajuste Diferencia en cambio deuda (Beneficio) CUENTA 23070401 00 48061100 00

DESCRIPCION Ajuste diferencia en cambio deuda largo plazo operación de financiamiento interno Ajuste Diferencia en cambio deuda largo plazo operación de financiamiento interno

D

H

XXXX X XXXX X

Ajuste Diferencia en cambio interés Deuda (pérdida) CUENTA 58032401 Ajuste

DESCRIPCION diferencia en cambio

BBP–CML TRM-001 Implementación NIIF

D XXXX

H

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intereses deuda largo plazo operación de financiamiento 00 interno Ajuste diferencia en cambio intereses deuda largo plazo 24220701 operación de financiamiento 00 interno

X XXXX X

Esquema contable Bono: Ajuste Diferencia en cambio deuda externa (pérdida) CUENTA 58033300 00 22211501 00

Ajuste deuda plazo Ajuste deuda plazo -

DESCRIPCION diferencia en cambio pública externa largo bonos diferencia en cambio pública externa largo bonos

D

H

XXXX X XXXX X

Ajuste Diferencia en cambio deuda externa (Beneficio) CUENTA 22211501 00 48063300 00

DESCRIPCION Ajuste diferencia en cambio deuda pública externa largo plazo - bonos Ajuste diferencia en cambio deuda pública externa largo plazo - bonos

D

H

XXXX X XXXX X

Ajuste Diferencia en cambio intereses deuda externa (pérdida) CUENTA

DESCRIPCION

BBP–CML TRM-001 Implementación NIIF

D

H

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Ajuste diferencia en cambio intereses deuda pública externa largo plazo - bonos Ajuste diferencia en cambio intereses bonos emitidos largo plazo

e-mail: [email protected]

XXXX X XXXX X

Ajuste Diferencia en cambio intereses deuda externa (Beneficio) CUENTA 22651501 00 48063301 00

DESCRIPCION Ajuste diferencia en cambio intereses bonos emitidos largo plazo Ajuste diferencia en cambio deuda pública externa largo plazo - bonos

D

H

XXXX X XXXX X

Cuentas por cobrar y cuentas por pagar (Manejadas en los módulos de HR y FI). El manejo de las cuentas por cobrar y cuentas por pagar en mención se hace de forma similar a las de EEB. Las cuentas por cobrar a empleados se manejan a través del modulo de HR y las demás se gestionan en FI.

4.2 Módulo TRM (TGI) En el modulo de TRM se tienen las siguientes clases de producto creadas para TGI: 1. 2. 3. 4. 5.

T01 T02 T03 T04 T05 6. T06

TGI TGI TGI TGI TGI TGI

– – – – – –

Repo Simultaneo Fondeo DAT CDT (Pesos) Time Deposit (CDT USD)

Actualmente, en TGI se están manejando CDTs y Time Deposits. modulo de TRM se hacen dos procesos para estos productos:

BBP–CML TRM-001 Implementación NIIF

En el

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1. Registro de la inversión

Se crea la inversión a través de la transacción estándar de SAP TM01 con todas las condiciones pactadas de tasa, plazo, valor nominal, retenciones, comisiones y gastos. Esquema contable registro de la inversión: Time deposits: CUENTA DESCRIPCION 12019000 Puente inversiones 03 12033401 Certificado depósito a termino 00 moneda extranjera

D

H XXX XX

XXX XX

CDTs: CUENTA DESCRIPCION 12019000 Puente inversiones 03 12033400 Certificado depósito a termino 00

D

H XXX XX

XXX XX

Bonos (Simultaneo): CUENTA DESCRIPCION 12019000 Puente Inversiones 03 12033602 Bonos Titulos Emitidas 00 F/cieras SIMULTANEO

D

Entid

H XXX XX

XXX XX

Bonos (Repo): CUENTA DESCRIPCION 12019000 Puente Inversiones BBP–CML TRM-001 Implementación NIIF

D

H XXX 9-jun-15

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e-mail: [email protected]

XX

Emitidas

Entid

XXX XX

Bonos (Fondeo): CUENTA DESCRIPCION 12019000 Puente Inversiones 03 12033600 Bonos Titulos Emitidas 00 F/cieras FONDEOS

D

Entid

H XXX XX

XXX XX

Esquema contable registro de la cancelación de la inversión: Time Deposits: CUENTA DESCRIPCION 12033401 Certificado depósito a termino 00 moneda extranjera 12019000 Puente inversiones 03

D

H XXX XX

XXX XX

CDTs: CUENTA DESCRIPCION 12033400 Certificado depósito a termino 00 12019000 Puente inversiones 03

D

H XXX XX

XXX XX

Bonos (Simultáneo): BBP–CML TRM-001 Implementación NIIF

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CUENTA DESCRIPCION 12033602 Bonos títulos emitidas 00 f/cieras SIMULTANEO 12019000 Puente inversiones 03

D entid

H XXX XX

XXX XX

Bonos (Repo): CUENTA DESCRIPCION 12033601 Bonos títulos emitidas 00 f/cieras REPOS 12019000 Puente inversiones 03

D entid

H XXX XX

XXX XX

Bonos (Fondeo): CUENTA DESCRIPCION 12033600 Bonos títulos emitidas 00 f/cieras FONDEOS 12019000 Puente inversiones 03

D entid

H XXX XX

XXX XX

Esquema contable registro de intereses nominales: Time Deposits: CUENTA DESCRIPCION 12033401 Certificado Deposito a Termino 00 Moneda Extranjera 12019000 Puente Inversiones 03

D

H XXX XX

XXX XX

CDTs: CUENTA DESCRIPCION 12033400 Certificado Deposito a Termino 00 12019000 Puente Inversiones 03 BBP–CML TRM-001 Implementación NIIF

D

H XXX XX

XXX XX 9-jun-15

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Bonos (Simultaneo): CUENTA DESCRIPCION 12033602 Bonos Titulos Emitidas 00 F/cieras SIMULTANEO 12019000 Puente Inversiones 03

D Entid

H XXX XX

XXX XX

Bonos (Repo): CUENTA DESCRIPCION 12033601 Bonos Titulos Emitidas 00 F/cieras REPOS 12019000 Puente Inversiones 03

D Entid

H XXX XX

XXX XX

Bonos (Fondeo): CUENTA DESCRIPCION 12033600 Bonos Titulos Emitidas 00 F/cieras FONDEOS 12019000 Puente Inversiones 03

D Entid

H XXX XX

XXX XX

Contabilización de movimientos A través de la transacción TBB1 se hace el registro contable de los movimientos reconocidos en el registro de la inversión. El esquema contable de estos registros son los siguientes: Auto retenciones: CUENTA 24369502 01 14220202 04

DESCRIPCION Autoretención Rendim 7% (Inversiones Renta Fija) Autoretención Rendim (Inversiones Renta Fija)

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7%

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Valoración (-) time deposit: CUENTA 12033401 00 48058601 00

DESCRIPCION Certificado Deposito a Termino Moneda Extranjera Rend. Inv. TIR Titulos de Tesorería

D

H XXX XX

XXX XX

Valoración (+)time deposit: CUENTA 48058601 00 12033401 00

DESCRIPCION Rend. Inv. TIR Titulos de Tesorería Certificado Deposito a Termino Moneda Extranjera

D

H XXX XX

XXX XX

Valoración CDT: CUENTA DESCRIPCION 48058600 Utillidad Valoración CDT Moneda 00 Nacional 12033400 Certificado Deposito a Termino 00

D

H XXX XX

XXX XX

Diferencia Perdida Tipo de Cambio – TGI: CUENTA DESCRIPCION 48058601 Rend. Inv. TIR Titulos 00 Tesorería 12019000 Puente Inversiones 03

D de

H XXX XX

XXX XX

Diferencia Beneficio Tipo de Cambio – TGI: CUENTA DESCRIPCION 12019000 Puente Inversiones 03 48058601 Rend. Inv. TIR Titulos BBP–CML TRM-001 Implementación NIIF

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de

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Con respecto a la valoración de estas inversiones, actualmente se están haciendo en un archivo de Excel. Mensualmente se hace la valoración de forma manual y posteriormente se hace un asiento contable en FI a través de la transacción F-02.

4.3 APLICATIVO P&V (EEB) En Empresa de Energía de Bogotá se manejan las inversiones a través del aplicativo P&V, en el cual se hace la gestión de registro y valoración de los instrumentos financieros. El portafolio de inversiones de la EEB se encuentra conformado como se muestra a continuación: 1. Inversiones renta fija pesos 2. Inversiones en moneda extranjera 3. Cuentas de ahorro 4. Carteras colectivas Como criterio para determinar cuáles son los recursos que se encuentran en caja, se establecieron las cuentas bancarias y aquellas inversiones con vencimiento no mayor a 90 días. Como criterio para determinar cuáles inversiones se consideran temporales, se relacionan los instrumentos financieros mayores a 90 días de vencimiento, excluyendo las cuentas bancarias. El registro contable de las inversiones con sus respectivas valoraciones se sube a SAP a través de una interface, la cual invoca la transacción FB01. Adicional a esto, se efectúan algunos asientos contables en FI a través de la transacción F-02 correspondientes a conceptos externos al portafolio (dividendos, devoluciones, compras y/o ventas de dólares, débitos o créditos de las carteras colectivas hacia otras cuentas).

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5 Solución propuesta 5.1 Descripción de requerimiento y solución de acuerdo a la norma NIC 32 – Presentación de Instrumentos Financieros El objetivo de esta norma es establecer principios para la presentación de los instrumentos financieros como pasivos o patrimonio neto, así como para la compensación de activos financieros y pasivos financieros. El emisor de un instrumento financiero lo clasificara en su totalidad o en cada una de sus partes integrantes, en el momento de su reconocimiento inicial, como un pasivo financiero, un activo financiero o un instrumento de patrimonio, de conformidad con el fondo económico del acuerdo contractual y con las definiciones de pasivo financiero, de activo financiero y de instrumento de patrimonio. En este orden de ideas los prestamos, cuentas por cobrar, cuentas por pagar e inversiones que se tienen en el Grupo de Energía de Bogotá se clasifican como activos y pasivos financieros dentro del balance, teniendo en cuenta que son contratos en los que se desprende una obligación o un derecho a recibir efectivo en determinadas fechas que han sido establecidas desde el inicio del acuerdo. En este caso, en el modulo de préstamos, no existen instrumentos de patrimonio, puesto que cada contrato de préstamo genera la obligación o el derecho contractual de entregar o recibir efectivo respectivamente. Intereses, pérdidas o ganancias. Los rubros de intereses y pérdidas y ganancias correspondientes a los activos y/o pasivos financieros se deben reconocer como ingresos o gastos en el resultado del ejercicio. Esto se establece a través de la funcionalidad de determinación de cuentas que contiene el modulo de préstamos, en la cual se hacen las parametrizaciones generales relevantes para las contabilizaciones de los procesos que se llevan a cabo en este módulo. Una vez configurada la determinación de cuentas, al ejecutar las transacciones del modulo de BBP–CML TRM-001 Implementación NIIF

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préstamos, se contabilizan de forma automática los movimientos contables parametrizados.

NIC 39 – Reconocimiento y Valoración de Instrumentos Financieros NIIF 9 – Instrumento Financieros La NIC 39 Instrumentos Financieros establece los requerimientos para la clasificación y medición de los activos financieros y pasivos financieros. La NIIF 9 establece los principios para la información financiera sobre activos financieros y pasivos financieros de forma que presente información útil y relevante para los usuarios de los estados financieros para la evaluación de los importes, calendario e incertidumbre de los flujos de efectivo futuros de la entidad. Medición de instrumentos financieros. Según la norma, los instrumentos financieros se deben medir a costo amortizado si cumplen las dos siguientes condiciones: 1. El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio con el objetivo de mantener los activos para obtener los flujos de efectivo contractuales. 2. Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar en fechas específicas a flujos de efectivo que son pagos de capital e intereses. En el grupo de Energía de Bogotá se hacen inversiones con el objetivo de obtener los flujos de efectivo contractuales en fechas específicas que son pactadas al inicio del contrato. No se hace especulación ni negociación con las mismas, por lo tanto la medición de los instrumentos financieros será a costo amortizado, incluidos los préstamos a vinculados económicos. En caso de cambiar algún activo o pasivo financiero del largo a corto plazo, por ejemplo, negociación de alguna inversión, es necesario hacer la respectiva revelación en los estados financieros, explicando las causas de

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dicho cambio, y, si es necesario revelar los cambios en las condiciones de negociación del instrumento financiero. Clasificación de activos para su valoración. saber:

Existen 4 categorías a

1. Préstamos y cuentas por cobrar no disponibles para negociación. En esta categoría se encuentran los préstamos activos contenidos dentro del modulo de préstamos de EEB y las cuentas por cobrar a socios y empleados que no se están manejando en el modulo de préstamos, sino en los módulos de recursos humanos y FI en EEB y TGI.  La valoración de los préstamos se hará a costo amortizado y se deben someter a una prueba de deterioro de valor periódicamente. Para esto se desarrollará un reporte de cartera vencida para el modulo CML, el cual traerá los préstamos que se encuentren con cuotas vencidas y los montos correspondientes. La estructura de este reporte es la siguiente:

Soc .

No. de présta mo

B P

Clase de produc to

Préstamo Activo/Pas ivo

Clase de movimie nto

Descrip ción

Cuent a conta ble

Fec ha Inici o Mor a

Altur a de mor a

Import e vencid o

Importe Recaudad o

Deterioro. En caso de tener deterioro de la cartera, este se hará el castigo areconocerá a nivel contable de forma manual en el modulo financiero. Se debe crear la cuenta (cuenta correctora) correspondiente a los castigos de cartera deterioro en caso de no tenerla. El esquema contable para estas contabilizaciones el deterioro en los créditos a vinculados es el siguiente: CUENTA

DESCRIPCION Deterioro créditos a 1470991000 vinculados Gasto deterioro 5807991000

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El esquema contable para el deterioro en las cuentas por cobrar es el siguiente: CUENTA DESCRIPCION 1407991000/140899 Deterioro cuentas de 1000 deudores Gasto deterioro 5304991000 deudores

D

H XXX XX

XXX XX

El importe de la perdida se reconocerá en el resultado del periodo. Si, en periodos posteriores, el importe de la pérdida por deterioro del valor disminuye y, esa disminución está relacionada con un evento posterior al reconocimiento del deterioro (tal como una mejora en la calificación crediticia del deudor), la pérdida por deterioro reconocida previamente será revertida, a través de un ajuste que se hará de forma manual en la cuenta correctora que se haya utilizado.  Cuentas por cobrar manejadas en FI y en HR (EEB –TGI). Se debe efectuar la prueba de deterioro inicialmente con los clientes importantes uno a uno, y el resto de clientes se debe agrupar por nivel de riesgo. La política de deterioro de estos instrumentos financieros se determinará con la Gerencia de Contabilidad, de acuerdo al análisis de la antigüedad de la cartera que se haga concepto por concepto. De igual forma dicha área dará el esquema contable para el deterioro. La estructura del reporte de cartera vencida para las cuentas por cobrar que están en el modulo financiero es la siguiente:

Soc .

No. de obligación (Campo Referencia)

B P

Clase de produc to

Préstamo Activo/Pas ivo

Clase de movimie nto

No aplica

No aplica para FI

No aplica

Descripci ón

Cuent a conta ble

Fech a Inicio Mora

Altura de mora (Campo demora tras vencimien to)

Impor te vencid o

Importe Recauda do

No aplica

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e-mail: [email protected]

para FI

para FI

2. Inversiones mantenidas hasta el vencimiento. Incluye inversiones como títulos de renta fija y acciones que la empresa tiene para mantener hasta su vencimiento. Su valoración se hará a costo amortizado y deben ser sometidos a una prueba de deterioro de valor de forma periódica o cuando haya una evidencia real de deterioro.  Dentro de los títulos de renta fija que se tienen en TGI se encuentran CDTs y Time Deposits, para los que, actualmente, la valoración se lleva en un archivo de Excel y mensualmente se hace un asiento contable en FI. En este orden de ideas, la valoración a costo amortizado se seguirá haciendo a través de un registro contable en FI.Para TGI se hará la configuración del modelo para hacer las respectivas valoraciones, dependiendo de la contratación del servicio por parte del Grupo de Energía de Bogota. Con respecto a la prueba de deterioro de valor, periódicamente se debe analizar la tendencia de las valoraciones realizadas con el fin de determinar si existe o no deterioro en las inversiones. En caso de existir, es necesario hacer el registro contable de forma manual en el modulo FI. El esquema contable para el registro de deterioro de valor de las inversiones es el siguiente (Debe ser proporcionado por el área contable): CUENTA

DESCRIPCION

D

H XXX XX

XXX XX

 Por su parte, en EEB existen inversiones de renta fija que se manejan en el aplicativo P&V, para el cual se tiene una interface en SAP que hace el registro contable de todos los movimientos, incluidas las valoraciones. Para dar cumplimiento a las normas internacionales de contabilidad, es necesario generar un archivo plano adicional desde el aplicativo de inversiones P&V, el cual se debe generar cuando se presenten utilidades o pérdidas que se deban registrar en el Ledger 0L, esto se da en el momento BBP–CML TRM-001 Implementación NIIF

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en que EEB decida negociar alguna inversión antes de su vencimiento., o en el caso de existir una valoración diferente. 3. Activos financieros valorados a valor razonable a través de la cuenta de resultados. Incluye los activos financieros mantenidos para negociación. Los derivados financieros activos son considerados instrumentos negociables, salvo que se hayan designado como instrumentos de cobertura. Su valoración se debe hacer a valor razonable, reconociéndose los cambios de valor en la cuenta de resultados. Actualmente, dentro de la política del Grupo Empresa de Energía de Bogotá no se tienen contempladas este tipo de inversione s. Sin embargo, el sistema (P&V) deberá hacer la valoración bajo los dos métodos, costo amortizado y valor razonable, para que la Empresa de Energía de Bogotá, aplique el método de valoración de acuerdo a las políticas contables y a las condiciones de sus activos y pasivos financieros. Para TGI se hará la configuración del modelo para hacer las respectivas valoraciones, dependiendo de la contratación del servicio por parte del Grupo de Energía de Bogotá. 4. Activos financieros disponibles para la venta. Dentro de esta categoría se incluyen el resto de activos financieros no incluidos en las anteriores. De acuerdo a esto, hacen parte de esta categoría todas las inversiones en instrumentos de capital que no se valoren al valor razonable en la cuenta de resultados. Su valoración debe hacerse a valor razonable en el balance, reconociendo los cambios de valor en el patrimonio neto, con sujeción a una prueba de deterioro de valor. Si el valor razonable de un activo disponible para la venta no se puede medir de forma fiable, se debe contabilizar a costo. Actualmente, dentro de la política del Grupo Empresa de Energía de Bogotá no se tienen contempladas este tipo de inversiones . Sin embargo, el sistema (P&V) deberá hacer la valoración bajo los dos métodos, costo amortizado y valor razonable, para que la Empresa de Energía de Bogotá, aplique el método de valoración de acuerdo a las políticas contables y a las condiciones de sus activos y pasivos financieros. BBP–CML TRM-001 Implementación NIIF

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Para TGI se hará la configuración del modelo para hacer las respectivas valoraciones, dependiendo de la contratación del servicio por parte del Grupo de Energía de Bogotá. Clasificación de pasivos para su valoración. Existen tres categorías de pasivos financieros a saber: 1. Débitos y cuentas por pagar. Dentro de esta categoría se encuentran los créditos pasivos y las cuentas por pagar que se tienen en EEB y TGI. De la misma manera que en los préstamos activos, su valoración se debe hacer a costo amortizado. 2. Pasivos financieros mantenidos para negociar. Se incluyen dentro de esta categoría los pasivos emitidos con el propósito de readquirirlos en el corto plazo o que forman parte de una cartera de instrumentos financieros de los cuales se quieren obtener ganancias en el corto plazo. Se deben valorar a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias. Actualmente, dentro de la política del Grupo Empresa de Energía de Bogotá no se tienen contempladas este tipo de inversiones . Sin embargo, el sistema (P&V) deberá hacer la valoración bajo los dos métodos, costo amortizado y valor razonable, para que la Empresa de Energía de Bogotá, aplique el método de valoración de acuerdo a las políticas contables y a las condiciones de sus activos y pasivos financieros. Para TGI se hará la configuración del modelo para hacer las respectivas valoraciones, dependiendo de la contratación del servicio por parte del Grupo de Energía de Bogotá. 3. Otros pasivos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias. Se incluyen dentro de esta categoría todos los demás pasivos que tenga la compañía. Actualmente, dentro de la política del Grupo Empresa de Energía de Bogotá no se tienen contempladas este tipo de inversiones . Sin embargo, BBP–CML TRM-001 Implementación NIIF

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el sistema (P&V) deberá hacer la valoración bajo los dos métodos, costo amortizado y valor razonable, para que la Empresa de Energía de Bogotá, aplique el método de valoración de acuerdo a las políticas contables y a las condiciones de sus activos y pasivos financieros.

Para TGI se hará la configuración del modelo para hacer las respectivas valoraciones, dependiendo de la contratación del servicio por parte del Grupo de Energía de Bogotá. Adopción por primera vez. Para la adopción por primera vez se cargarán los saldos correspondientes a cada instrumento financiero. Estos saldos serán medidos a valor razonable. Cabe anotar que para la medición que se realice para la adopción por primera vez de los instrumentos financieros, sea por costo amortizado o valor razonable, los cálculos se harán por fuera del sistema, por ejemplo, el cálculo del valor presente de un instrumento financiero, donde el interés será definido por política contable. Baja en cuentas. Se dará de baja en cuentas un activo financiero, en este caso un préstamo activo, cuando expiren los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo. Se dará de baja un pasivo financiero, en este caso un préstamo pasivo, cuando la obligación haya sido pagada o cancelada en su totalidad. Esto se hace de forma automática al cancelar las obligaciones correspondientes en el modulo de préstamos. La baja en cuentas de un instrumento financiero no sólo implica la desaparición de la partida previamente reconocida en el balance, sino que también puede dar lugar al reconocimiento de una pérdida o una ganancia.

NIIF 7 – Información a revelar de los instrumentos financieros El objetivo de esta NIIF es requerir a las entidades que revelen información en sus estados financieros que permita evaluar lo siguiente: BBP–CML TRM-001 Implementación NIIF

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1. La importancia de los instrumentos financieros en la situación financiera y en el rendimiento de la entidad. 2. La naturaleza y alcance de los riesgos procedentes de los instrumentos financieros a los que la entidad se haya expuesto durante el ejercicio y en la fecha de presentación, así como la forma de gestionar dichos riesgos. Balance. Categorías de activos financieros y pasivos financieros. Se debe informar en el balance o en las notas los importes en libros de los préstamos y partidas por cobrar. Cuenta correctora para pérdidas crediticias. Cuando los activos financieros se hayan deteriorado por pérdidas crediticias y se registre este deterioro en una cuenta separada (cuenta correctora), en vez de reducir directamente el valor en libros del activo, se incluirá una conciliación de las variaciones en dicha cuenta durante el ejercicio. La fuente para obtener el valor deteriorado por cada préstamo es el reporte de cartera vencida. Impagos y otros incumplimientos. Para los préstamos pasivos reconocidos en la fecha de presentación la Empresa de Energía de Bogotá debe informar lo siguiente: 1. Detalles de los impagos durante el ejercicio correspondientes al principal, intereses, fondos de amortización para cancelación de deudas o cláusulas de rescate relativos a los préstamos a pagar. 2. El importe en libros de los préstamos pasivos que tengan la condición de impagados en la fecha de presentación. 3. Si el impago ha sido corregido o si se han renegociado las condiciones de los préstamos a pagar antes de la fecha de formulación de los estados financieros. Es de aclarar que estos informes se deben hacer en las notas a los estados financieros. La información se obtendrá del reporte de cartera vencida. Cuenta de resultados y patrimonio neto. Partidas de ingresos, gastos, pérdidas o ganancias. Se deben revelar las partidas de ingresos, gastos, pérdidas o ganancias de los préstamos y cuentas por BBP–CML TRM-001 Implementación NIIF

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cobrar. De igual forma se deben revelar los importes totales de los ingresos y de los gastos por intereses (calculados utilizando el método del tipo de interés efectivo) procedentes de los activos financieros y de los pasivos financieros que no se registren al valor razonable con cambios en resultados.

Activos financieros en mora o deteriorados. Se debe revelar por cada clase de activo financiero lo siguiente: 1. Un análisis de la antigüedad de los activos financieros en mora en la fecha de presentación, pero que no estén deteriorados. 2. Un análisis de los activos financieros que se hayan determinado individualmente como deteriorados en la fecha de presentación, incluyendo los factores que la entidad ha considerado al determinar el deterioro. NIC 17 – Leasing De acuerdo a la norma, para los contratos de leasing se debe hacer el registro contable tanto del activo como del pasivo. En Empresa de Energía de Bogotá para registrar el pasivo de los contratos de leasing financiero se creará el préstamo correspondiente en el modulo CML haciendo la afectación contable como se muestra a continuació n1: Esquema contable TGI:

CUENTA

DESCRIPCION Construcciones curso16150200 Activos en operación01 Puente 22080201 Operación financiamiento 00 interna – LP Leasing

D

H

XXX XX XXX XX

Esquema contable EEB:

1

El área de contabilidad debe proporcionar el esquema contable.

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DESCRIPCION Construcciones curso16150200 Activos en operación01 Puente 23020300 Contratos Leasing 00

D

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H

XXX XX XXX XX

A través de la cuenta puente se hace la integración con activos fijos, donde luego en el modulo de activos fijos se netea la cuenta puente contra el activo. En el modulo de préstamos se administra el flujo de caja del pasivo hasta el vencimiento del mismo, haciendo la liquidación de los intereses derivados del contrato de leasing.

NIC 21 – Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera Según esta norma, para todas las inversiones realizadas en moneda extranjera se debe hacer la valoración de moneda extranjera a la tasa de cambio de cierre. Esto se hará para todos los préstamos en moneda extranjera que tengan EEB y TGI a través de la funcionalidad estándar de SAP de valoración de moneda extranjera. Para las inversiones en moneda extranjera de TGI se hará la valoración en cada periodo con la TRM de cierre de forma externa a SAP y posteriormente se efectuara el registro contable correspondiente en el modulo FI. Es de aclarar que para las inversiones temporales en moneda extranjera que tenga EEB esto se deberá hacer en el aplicativo P&V y las contabilizaciones en FI se harán a través de la interface contable. NIIF 23 – Costos por Préstamos

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Los costos por préstamos que sean directamente atribuibles a la adquisición, construcción o producción de un activo apto forman parte del costo de dichos activos. La afectación contable de los gastos por préstamos que se capitalicen al activo se hará de forma manual.

Los demás costos por préstamos se reconocen como gastos, teniendo en cuenta que dichos costos no son atribuibles a algún activo fijo. Para el caso del Grupo de Energía de Bogotá los costos por préstamos se reconocerán como gastos, teniendo en cuenta que dichos costos no son atribuibles a algún activo fijo. 5.2

Solución SAP

Dentro de las soluciones propuestas para cubrir los requerimientos de tal manera que reflejen la información de acuerdo a las Normas Internacionales, se plantea en los módulos CML y TRM de SAP lo siguiente: Creación de áreas de valoración paralela Las áreas de valoración paralela permiten gestionar las posiciones en paralelo según directrices de valoración diferentes, para las cuales se determinan los distintos comportamientos contables. Antes sólo se podían gestionar las posiciones conforme a un único conjunto de métodos de valoración, es decir, únicamente era posible un área de valoración. Ahora, con la gestión de posiciones paralela, se pueden gestionar varias operaciones y posiciones financieras en paralelo en otras áreas de valoración conforme a otros métodos de valoración. Estas áreas de valoración se asocian a los Ledgers definidos a nivel financiero, por lo que se definen tres áreas de valoración paralela, así:

AREA DE VALORACION PARALELA BBP–CML TRM-001 Implementación NIIF

LEDGER

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001

0L (Ledger Principal – IFRS) Z1 (Local/COLGAAP) Z2(Fiscal/Tributario)

002 003

Es necesario tener el esquema contable de cada uno de los procesos de préstamos y de inversiones (en el caso de TGI) que aplicarán para la implementación de las NIIF. Creación de los campos Centro de Costo, Centro de Beneficio y Segmento en el modulo de préstamos Para cumplir con los requerimientos de New General Ledger, en los módulos CML y TRM es necesario desarrollar una pantalla donde sea posible grabar la información de los campos Centro de Costo, Centro de Beneficio y Segmento. Además de esto, se debe crear una tabla en la que se relacionen esos tres campos para que al momento de hacer las contabilizaciones de cada uno de los procesos se derive el segmento correspondiente. Configuración determinación de cuentas en CML y en TRM Es necesario plasmar todo el esquema contable derivado de la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera en CML y en TRM. Esto se lleva a cabo a través de la funcionalidad de determinación de cuentas que contienen los dos módulos, en la cual se hacen las parametrizaciones generales relevantes para las contabilizaciones de los procesos que se llevan a cabo. Una vez configurada la determinación de cuentas, al ejecutar las transacciones, se contabilizan de forma automática los movimientos contables parametrizados. Configuración modulo de préstamos para la sociedad TGI Dentro del proyecto se hace necesario hacer la configuración de la funcionalidad de préstamos tanto activos como pasivos para la sociedad TGI. Para hacer esta configuración se tomará el mismo modelo que existe hoy en día en Empresa de Energía de Bogotá.

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Las clases de producto que se copiarán son: CLASE DE PRODUCTO EEB

Z01 Z02

CLASE DE PRODUCTO TGI

G01 G02

DENOMINACION

Préstamo general concesión Préstamo general concesión Préstamo general concesión COP Préstamo general concesión US

ACTIVO/ PASIVO

Activo

4 (Concesión crédito general)

Activo

4 (Concesión crédito general)

Activo

4 (Concesión crédito general)

Activo

4 (Concesión crédito general)

USD COP

Z03

G03

Z04

G04

Z06

G06

Emisión bonos

Pasivo

Z07

G07

Sindicado

Pasivo

Z09

G09

Z10

G10

Z11

G11

Z12

G12

Z13

G13

Z14

G14

Z16

G16

EEB

EEB

Crédito banca comercial Crédito pasivo pesos Crédito pasivo moneda extranjera Crédito pasivo moneda extranjera KFW Crédito proveedor Crédito banca de fomento Crédito leasing

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GRUPO DE CONDICIONES

Pasivo Pasivo

504 (Toma de crédito general) 504 (Toma de crédito general) 504 (Toma de crédito general) 504 (Toma de crédito general)

Pasivo

504 (Toma de crédito general)

Pasivo

504 (Toma de crédito general)

Pasivo Pasivo Pasivo

504 (Toma de crédito general) 504 (Toma de crédito general) 504 (Toma de crédito general) 9-jun-15

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Z20

G20

Deuda activadeudora

Activo

Z21

G21

Emisión bonos

Pasivo

Z22

G22

Crédito Trecsa

Activo

4 (Concesión crédito general) 504 (Toma de crédito general) 4 (Concesión crédito general)

A estas clases de producto se les asignara un rango de números creado previamente, el grupo de condiciones correspondiente, los periodos de actualización y las contabilizaciones se definirán como registros a cuentas de mayor. Además se copiara el esquema de definición automática de referencia de imputación a partir de las siguientes características: 1. 2. 3. 4.

Clase de producto Moneda Numero de interlocutor comercial Plazo del préstamo

Especificada la combinación de estas características se definirá el esquema contable para cada uno de los procesos realizados tanto en los préstamos activos como en los préstamos pasivos. Ajustes modelo de préstamos activos en EEB Se hace necesario realizar un ajuste en las amortizaciones de cartera activa para que funcione de forma correcta con la implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera, pues al día de hoy se está generando la siguiente inconsistencia: “En la posición '0000000001' del documento RW falta la entrada de una cuenta para la clase de cuenta 'D'”.

6 Reportes, Interfaces, Conversiones, Mejoras y Formularios Reportes

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PRIORIDA D

e-mail: [email protected]

COMPLEJIDA D

Alta/Media/B aja

Reporte de Cartera Vencida

1

Media

Interfaces TÍTULO

PRIORIDA D

COMPLEJIDA D Alta/Media/B aja

Ajuste Interface de contabilización P&V

1

Media

PRIORIDA D

COMPLEJIDA D

Conversiones TÍTULO

Alta/Media/B aja

Mejoras TÍTULO

PRIORIDA D

COMPLEJIDA D Alta/Media/B aja

Desarrollos BBP–CML TRM-001 Implementación NIIF

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PRIORIDA D

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COMPLEJIDA D

Alta/Media/B aja

Creación e integración con FI de los 1 campos Segmento, Centro de Costo y Centro de Beneficio en los módulos CML y TRM. Desarrollo Costo Amortizado

Media

1

Alta

Formularios TÍTULO

PRIORIDA D

COMPLEJIDA D Alta/Media/B aja

Prioridad: * Prioridad 1: Crítico para el Go-Live Significa que el objeto debe estar totalmente operativo antes de la fecha de Go-Live. * Prioridad 2: Alto impacto para la operación o Requerido para el primer cierre * Prioridad 3: Medio o Bajo impacto en la Operación * Prioridad 0: Funcionalidad deseable (Nice to have)

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7 Gaps & Issues

Gaps TÍTULO

DESCRIPCIÓN

RESPONSABL E

DESCRIPCIÓN

RESPONSABL E

Issues TÍTULO

8 Seguridad

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9 Anexos

10 Firmas de aceptación

Responsable Empresa de Energía de Bogotá

Firma

Observaciones

Responsable

Firma

Observaciones

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