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• Patricia Domínguez De la Cruz

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA

: CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINACIERAS

CASO PRÁCTICO

CEDE

CICLO

: CHIMBOTE.

IX

DOCENTE

: MG. CPCC. PATRICIA SOFÍA OSORIO PASCACIO

INTEGRANTES

: - DIOS ROSALES DAYSI MADELEYNE DOMÍNGUEZ DE LA CRUZ PATRICIA INÉS GUZMAN DIAZ ZUSI KATIA SANCHEZ GALARZA MARCO TANDAZO ATOCHE GIULIANI

2020

MONOGRAFIA DE CASO PRÁCTICO DE ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS La Caja Rural de Ahorro y Crédito Porotillo presenta la siguiente información financiera. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 28 DE FEBRERO DEL 2019 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES) ACTIVO 11 DISPONIBLE 1101.01

Caja

1102.01

Banco Central de Reserva del Perú 5,000

1103.03

Bancos

100,000 65,000

35,000

14 CRTÉDITOS 1401.02

Créditos a Microempresas

550,000

18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO 55,000 18013.01 Mobiliario 1803.02

Equipo de Cómputo

38,000 25,000

18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO 1809.03 Depreciación Mobiliario y Equipo 8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA

(5,000 ) 50,000

83 CONTRA CUEN TA DE CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS 60,000 TOTAL ACTIVO

823,000

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

85,000

2102.01 Depósito de Ahorro 24 ADEUDOS Y OBLIOGACIONES FINANCIERAS A CORRTO PLAZO

280,000

2402.02 Adeudos Por Préstamos Ordinarios 25 CUENTAS POR PAGAR

3,000

2507.03 Tributos Por Cuenta Propia TOTAL PASIVO

368,000

PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL 3101.01 Acciones Comunes

290,000 55,000

38 RESULTADOS ACUMULADOS 3801.01 Utilidad Neta del Ejercicio con Acuerdo de CapitalizacióN 80 CONTRA CUENTA DE ORDEN ACREEDORAS

50,000

84 CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS

60,000

8404 Garantías Recibidas Por Operaciones de Crédito TOTAL PATRIMONIO

455,000

TOTAL PASIVO Y PATRRIMONIO

823,000

OPERACIONES DE MARZO DEL 2019 1.

La planilla de sueldos totaliza S/. 4,500 afecta 9% ESSALUD 13% ONP, el pago es

con cheque. 2.

Una microempresa recibió crédito por S/. 30,000 el mes anterior, el 01-02-2018

Solicita reestructuración de su crédito a su vencimiento. La entidad crediticia plantea al cliente amortizar en efectivo su deuda en S/. 15,000 siendo la reestructuración por el saldo más intereses S/. 1,100. La reestructuración se realiza el 01-03-2019. El aval de cerdito original está registrado en cuentas de orden que presenta el Estado de Situación Financiera, el vencimiento del nuevo crédito es el 31.03.2019. 3.

El 01-03-2019 recibe un adeudo por S/. 120,000 del Banco Continental pagadero en

13 cuotas iguales Mensuales con el 2% de interés mensual, el aval es de 1200 acciones comunes con valor nominal S/. 100 cada acción. El banco Continental deduce comisiones por S/. 1000 4.

El 01-03-2019 gira cheque por otorgamiento de crédito de consumo a un cliente por

S/. 4,650 con vto. 28 días, los intereses totalizan S/. 125, la entidad financiera deduce del crédito: comisiones S/. 300 y portes S/. 50, avalado con pagaré. El crédito otorgado es por S/: 5,000. 5.

Clientes comerciantes que recibieron créditos pagan con cheques intereses vencidos

por S/. 40,000. Paga interés del público ahorrista con cheque S/. 400. 6.

Recibe recibos por: Luz eléctrica S/. 348, agua S/. 221 y teléfono S/. 422 (ambos

conceptos más IGV). 7.

El 01-03-2019 un crédito comercial por S/. 3,000 está en cobranza judicial, el 31-03-

2015 es considerado incobrable. Capitaliza 50% de resultados acumulados. 8.

Con cheque paga tributos (dato de ESF) e intereses del adeudo S/: 1,500.

9.

Provisionar depreciación del ejercicio.

LIBRO DIARIO Caja Rural de Ahorro y Crédito Porotillo CODIGO

CUENTA CONTABLE 1

DEBE

1111.01 CAJA 65,000.00 1112.01 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 5,000.00 1113.03 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAÍS 35,000.00 1411.02 FINANCIERAS 550,000.00 1813.01 MOBILIARIO 38,000.00 1813.02 EQUIPO DE COMPUTO 25,000.00 8112 VALORES PROPIOS EN COBRANZA 50,000.00 83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 60,000.00 1819 DEPRECIACIÓN 2112.01 DEPOSITO DE AHORRO ACTIVOS 2412.02 ADEUDOS POR PRESTAMOS ORDINARIOS 2517.03 IMPUESTO A LA RENTA 3111.01 ACCIONES COMUNES 3811.01 UTILIDAD ACUMULADA CON ACUERDO DE CAPITALIZACIÓN 80 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 8414 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDITO POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO AL REINICIO DE LAS OPERACIONES 2 4511.01.01 REMUNERACIONES BASICAS 4,500.00 4511.04 SEGURIDAD Y PREVISION SOCIAL 405.00 2517.03.03 OTRAS CONTRIBUCIONES 2517.05 TRIBUTOS RETENIDOS 2515.04 RENUMERACIONES POR PAGAR POR LA PROVISION DE LA PLANILLA 3 2515.04 RENUMERACIONES POR PAGAR 3,915.00 1113.04 CAJAS RURALES DE AHORRO Y CREDITO REGISTRO DE PAGO A TRABAJADORES A SU CUENTA DE AHORROS 4 82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 30,000.00 8112 VALORES PROPIOS EN COBRANZA POR LA LIBERACION DEL PAGARE POR EL CREDITO QUE SE VA A ESTRUCTURAR . 5 1111.02 CAJA 15,000.00 1411.02 CREDITOS VIGENTES POR LA AMORTIZACION DEL CREDITO 6 1418.02 REDIMIENTO DEVENGADOS POR CREDITOS 1,100.00 5114.01 INTERESES POR CREDITOS VIGENTES POR LOS RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE LOS INTERESES POR EL CREDITO REESTRUCTURADO 7 1413.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS 16,100.00 1411.02 CREDITOS VIGENTES 1418.02 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITO A MICROEMPRESAS POR EL CREDITO REESTRUCTURADO ______8______ 8112 VALORES PROPIOS EN COBRANZA 16,100.00 82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORES POR EL AVAL DEL NUEVO CREDITO REESTRUCTURADO 9 1113.04 CAJAS RURALES DE AHORRO Y CREDITO 119,000.00 4117.03 ADEUDOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,000.00 2611.01 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS POR EL CREDITO RECIBIDO

HABER

5,000.00 85,000.00 280,000.00 3,000.00 290,000.00 55,000.00 50,000.00 60,000.00

405.00 585.00 3,915.00

3,915.00

30,000.00

15,000.00

1,100.00

15,000.00 1,100.00

16,100.00

120,000.00

10 8115 VALORES PROPIOS 82 CONTRA CUENTA DE ORDEN DEUDORAS POR EL AVAL DEL ADEUDO 11 4114.01 INTERES POR ADEUDO Y OBLIGACIONES CON EL BCR 2618.02 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIG. CON LA C.FINAN POR LOS INTERESES MENSUALES 12 1411.03 CREDITOS DE CONSUMO 5117.04 CREDITOS 5212.29 OTROS INGRESOS POR SERVICIOS 1113.04 CAJAS RURALES DE AHORRO Y CREDITO POR EL OTORGAMIERNTO DEL CREDITO DE CONSUMO 13 8115 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTIA 82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS POR EL OTORGAMIENTO DEL CREDITO 14 1418.03 RENDIMIENTOS DEVENGADOS POR CREDITOS DE CONSUMO 5114.01 INTERESES POR CREDITOS A MICROEMPRESAS POR LOS INTERESES 15 1418.01 RENDIMIENTOS DEVENGADOS POR CREDITOS A MICROEMPRESAS 5111.01 INTERES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES PROVICION DE INTERES DE LOS CLIENTES 16 1116.01 CHEQUES 1418.01 RENDIMIENTOS DEVENGADOS POR CREDITOS A MICROEMPRESAS POR EL COBRO DE INTERESES CON CHEQUE 17 1111.01 OFICINA PRINCIPAL 1116.01 CHEQUES POR EL COBRO DE INTERESES DE LOS CLIENTES 18 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO POR 4111.02 CUENTAS A PLAZO GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PUBLICO POR CUENTA 2118.02 DE AHORROS POR LA PROVISION DEL PAGO DE INTERESES AL PUBLICO 19 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PUBLICO POR CUENTA 2118.02 DE AHORROS 1113.04 CAJAS RURALES DE AHORRO Y CREDITO POR ELPAGO DE INTERESES A LOS AHORRISTAS

120,000.00 120,000.00

185.00 185.00

5,000.00 300.00 50.00 4,650.00

5,000.00 5,000.00

125.00 125.00

40,000.00 40,000.00

40,000.00 40,000.00

40,000.00 40,000.00

400.00 400.00

400.00 400.00

20 4513.01.06 ENERGIA Y AGUA 4513.01.07 COMUNICACIONES 1916.01 IGV 2516.02 PROVEEDORES DEE SERVICIOS POR LA PROVISION DE LUZ, AGUA Y TELEFONO 21 1416.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS 1411.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS TRANSFERENCIA A CREDITO EN COBRANZA JUDICIAL 22 4312.02 PROVISION PARA CREDITOS A MICROEMPRESAS 1419.02 PROVISION PARA CREDITOS A MICROEMPRESAS POR LA INCOBRABILIDAD DEL CREDITO EN COBRANZA JUDICIAL 23 3811.01 UTILIDAD ACUMULADA CON ACUERDO 3111.01 ACCIONES COMUNES POR LA CAPITALIZACION DEL 50 % DE LOS RESULTADOS ACUMULADOS 24 2517.03 TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA 1113.04 CAJAS RURALES DE AHORRO Y CREDITO POR EL PAGO DE LOS TRIBUTOS 25 4114.01 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES 2418.01 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BCR POR LA PROVISION DE LOS INTERESES DEL ADEUDO 26 2418.01 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BCR 1113.04 CAJAS RURALES DE AHORRO Y CREDITO POR EL PAGO DE LOS INTERESES DEL ADEUDO 27 4411 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACIÓN DE DETERIORO Y ACUMULACION DE MUEBLE 1819 MAQUINARIA Y EQUIPO

569.00 422.00 178.38 1,169.38

3,000.00 3,000.00

3,000.00 3,000.00

16,000.00 16,000.00

3,000.00 3,000.00

1,500.00 1,500.00

1,500.00 1,500.00

837.50 837.50 1,316,236.88 1,316,236.88