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DERECHO FISCAL I- AUTOEVALUACION TEMA II ELEMENTOS SUSTANCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES 1.- CUALES SON LOS EFECTOS DE LOS IMPUESTOS?

Morales.- Buscan lograr conductas éticas en la Sociedad. Políticos.- Las reacciones políticas, se han vuelto revoluciones por excesivo impuesto. Económicos.- Repercusión, difusión, absorción. Evasión.- Eludir el pago del impuesto (legal e ilegalmente) 2.- DEFINIR EL CONCEPTO DE DERECHOS EN EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

Son contribuciones establecidas en la ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la nación, así como por recibir servicios que presta el Estado, en sus funciones de derecho público. 3.- DEFINIR EL CONCEPTO DE CONTRIBUCIONES DE MEJORAS DE ACUERDO AL CFF.

Son contribuciones especiales como una prestación establecida en la ley a cargo de los particulares, quienes deben de pagar obligatoriamente al Estado como aportación a los gastos que ocasionó la realización de una obra o prestación de un servicio público de interés general. 4.- DEFINA LAS APORTACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL DE ACUERDO CON EL CFF

Son contribuciones establecidas en la Ley a cargo de personas sustituidas por el Edo. En el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social. 5.-QUIENES SON LOS TITULARES DE LA POTESTAD EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES?

Son los sujetos activos, cuyas funciones consisten entre otras en la determinación, liquidación, comprobación, fiscalización, cobro, recaudación y administración de las contribuciones, así como en la imposición de sanciones cuando los casos así lo ameriten. 6.-DEFINA LOS ACCESORIOS A LAS CONTRIBUCIONES DE ACUERDO AL CFF

-Recargos.- se pagan al fisco por falta de pago oportuno -Multas.- Sanciones con fines correctivos por incumplimiento -Indemnización de 20% por cheques devueltos -Gastos de Ejecución.- Las personas físicas y morales están obligadas a sufragar gastos para diligencias. 7.- DEFINA EL CONCEPTO DE APROVECHAMIENTOS DE ACUERDO AL CFF Son los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público distintos de las contribuciones, de ingresos de financiamientos y de los que obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal. 8.- DEFINA LOS PRODUCTOS CONFORME AL CFF Son las contraprestaciones que reciben las autoridades por los servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho privado. 9.-EXPLICAR QUE ES LA OBLIGACION FISCAL? Es una prestación pecuniaria coactiva que pesa sobre un sujeto (contribuyente) a favor del Estado u otra entidad pública que tenga derecho a ese ingreso. 10.- CUAL ES LA FUENTE DE LA OBLIGACION FISCAL? Las obligaciones tributarias se derivan de la ley, porque esta grava la actividad económica hecho. 11.- CUALES SON ELEMENTOS DE LA OBLIGACION IMPOSITIVA?

o

-Causa –Objeto – Relación Jurídico-Tributaria –Hecho imponible –Sujetos 12.- CUAL ES LA CAUSA DE LA OBLIGACION FISCAL? Es el fundamento jurídico, ultimo de la obligación de pagar impuestos. 13.-CUAL ES EL OBJETO DE LA OBLIGACION FISCAL?

Consiste en la prestación pecuniaria que el sujeto pasivo debe dar al fisco. 14.- EN QUE CONSISTE LA RELACION JURIDICO-TRIBUTARIA

Se otorgan derechos y obligaciones al fisco y también para el gobernado. 15.- CUAL ES EL ELEMENTO ESPACIAL DEL HECHO GENERADOR?

Se refiere a que el hecho imponible se realiza dentro de una circunscripción territorial, en un lugar determinado. Por ej. Un municipio o una entidad federativa. 16.- CUAL ES LA CLASIFICACION DEL ELEMENTO MATERIAL DEL HECHO GENERADOR?

-Obtención de un ingreso – Percepción de una renta – Propiedad o posesión de un bien -Un acto o negocio jurídico – El consumo de un bien o servicio – La producción de determinados bienes o servicios. 17.- CONCEPTO DE BASE GRAVABLE

Es la cuantía sobre la cual se determina una contribución menos las deducciones autorizadas en la Ley. La base gravable debe estar medida por el precio, el valor, el peso, el volumen, altura, longitud, superficie, profundidad, grueso o cualquier otra forma mensurable. 18.- CLASIFICACION DE LA BASE GRAVABLE.- Pura, disminuida, amplia o restringida. 19.- CONCEPTO DE TASA.- Es un parámetro, parte alícuota o medida que aplicada a la

base da el impuesto por pagar. 20.- CLASIFICACION DE LA TASA O CUOTA.- Tasa Fija – Tasa proporcional

-Tasa

Progresiva -Tasa regresiva 21.- QUE ES UNA TARIFA? Es una relación de bases y tasas que dan el impuesto por

pagar 22.- MECANICA DE APLICACIÓN DE LA TARIFA

1.- Se buscara ubicar la cantidad obtenida como base gravable, dentro de los límites a que alude la tarifa, entre el mínimo y el máximo. 2.-Una vez ubicada dicha cantidad, a esta se le restara la cantidad localizada en el límite inferior. Al resultado anterior se le sumara la cuota fija que aparece sobre el mismo nivel de la tabla donde se ubicó el límite. 3.- Se aplicara la tasa sobre el excedente del límite inferior. 23.- CUAL ES LA RELACION SUSTANCIAL ENTRE LA BASE GRAVABLE Y LA TASA?

La capacidad contributiva del sujeto pasivo para que se respeten proporcionalidad y equidad en materia impositiva.

los principios de

24.- QUE ES EL PAGO DE UNA CONTRIBUCION? Es la entrega de la cosa o cantidad debida o la prestación del servicio que se hubiere prometido. 25.- CUALES SON LOS ELEMENTOS MATERIALES DEL PAGO DE UNA CONTRIBUCION?

Son los instrumentos con los que se pueden realizar los pagos de acuerdo a las sig. Formas de pago de contribuciones y sus accesorios.

-Especie –Moneda Nacional –Moneda extranjera – Cheques certificados o de caja – Giros postales, telegráficos o bancarios. 26.- QUIENES PUEDEN DETERMINAR EL PAGO?

-El sujeto pasivo –Terceros – Autoridad fiscal 27.- QUE ES LA RETENSION EN PAGO DE CONTRIBUCIONES?

En la doctrina jurídica tributaria una retención es entendida como el deber de colaboración del no contribuyente con la hacienda pública. Este deber de colaboración se concretiza en retener e ingresar en el tesoro público una cantidad por la realización de determinados pagos. 28.- ELEMENTO PERSONAL DEL PAGO?

-El sujeto [Activo y Pasivo] 29.- QUIENES SON SUJETOS ACTIVOS?

El estado es el sujeto activo de la relación jurídico-tributaria principal como titular de la potestad tributaria denominado fisco. 30.- QUIENES SON SUJETOS PASIVOS? Los contribuyentes.

Es el particular, el deudor, el obligado de la relación jurídico-tributaria 31.- CLASIFICACION DE LOS SUJETOS PASIVOS

1.- Sujetos pasivos por deuda propia con responsabilidad directa Sujetos pasivos por deuda de carácter mixto con responsabilidad propia Sujetos pasivos por deuda propia y deuda ajena con responsabilidad Parcialmente directa y solidaria 2.- Sujetos pasivos por deuda ajena con responsabilidad sustituta 3.- Sujetos por deuda ajena con responsabilidad solidaria 4.-Sujetos pasivos por deuda ajena con responsabilidad objetiva 32.- CUAL ES LA FECHA DE PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES?

Se pagan en la fecha y plazo señalado en las disposiciones respectivas. 33.-CUAL ES EL LUGAR DE PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES?

En las oficinas recaudadoras autorizadas por la Ley. 34.- COMO SE COMPRUEBA EL PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES?

Mediante el recibo oficial o la forma valorada que recibe de la oficina recaudadora, expedido y controlado por la secretaria de hacienda y crédito público. 35.- QUE ES LA INDEXACION O ACTUALIZACION TRIBUTARIA?

Operación jurídico-aritmética de calcular el número de unidades monetarias que corresponden a una obligación dineraria anterior. 36.- CUAL ES EL PAGO A PLAZO, DIFERIDO O EN PARCIALIDADES?

Lo autorizan las autoridades fiscales a petición de los contribuyentes, sobre contribuciones omitidas y de sus accesorios, sin que dicho plazo exceda de 48 meses. 37.- QUE SUCEDE CUANDO HAY CONCURRENCIA DE FISCOS EN LOS EMBARGOS?

La secretaria de Hacienda y crédito público, iniciara un procedimiento administrativo de ejecución por todos los créditos fiscales federales omitidos.

38.- QUE ES EL ACREDITAMIENTO?

Consiste en restar al impuesto que se debe pagar, el impuesto cobrado o trasladado mediante el procedimiento correspondiente. 39.- CUANDO PROCEDE LA CADUCIDAD?

Tiene lugar cuando la ley o la voluntad de los particulares señalan un término fijo para la terminación de un derecho, de tal modo que transcurrido este último no puede ya ser ejecutado. 40.-DISTINCION ENTRE CADUCIDAD Y PRESCRIPCION

Caducidad.- Derecho a la determinación del crédito Prescripción.- Derecho al cobro del mismo. 41.- EXPLICAR LA PRESCRIPCION DE CREDITOS FISCALES

La prescripción solo existe como medio para que el deudor se libere de obligaciones. Sin embargo, el deudor tiene la solución en sus manos de cumplir y renunciar a la prescripción. 42.- QUE ES LA CONDONACION?

Es el perdón de la deuda por parte del acreedor (autoridad fiscal) 43.- CUANDO PROCEDE LA CONDONACION DE CREDITOS?

Por calamidades extraordinarias. 44.- CUAL ES LA CONDONACION DE MULTAS?

Las que condona la secretaria de hacienda y crédito público por infracción a las disposiciones fiscales. 45.- PORQUE SE DA LA CANCELACION DE CREDITOS FISCALES?

Por incosteabilidad en el cobro o por insolvencia del deudor o de los responsables solidarios.