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UNIVERSIDAD SANTIAGO DE CALI FACULTAD DE ADMINISTRACION TALLERES EFECTIVO AUDITORIA ADMINIST.

IX SEMESTRE ADMINISTRACION

PROFESOR: OSCAR H. VELEZ REYES

AUDITORÍA SOBRE CAJA GENERAL La caja general de la Compañía Distribuidora de Electrodomésticos S.A. tenía en Marzo 31 de 2016 un saldo de $ 3.250.000= Ingresos en el mes Abril: Abril 01 RC No. 311 $ 1.820.000= Abril 02 RC No. 312 $ 4.368.000= Abril 07 RC No. 313 $ 4.060.000= Abril 14 RC No. 314 $ 1.710.000= Abril 16 RC No. 315 $ 8.800.000= Depósitos en el Banco en Abril: Abril 01 Consig. No. 01 $ 3.250.000= Abril 08 Consig. No. 02 $ 4.060.000= Abril 10 Consig. No. 03 $ 3.420.000= Abril 13 Consig. No. 04 $ 948.000=

Abril 19 R.C. No. 316 $ 900.000= Abril 22 R.C. No. 317 $ 2.490.000= Abril 27 R.C. No. 318 $ 4.210.000= Abril 29 R.C. No. 319 $ 1.220.000= Abril 30 R.C. No. 320 $ 725.000= Abril 15 Consig. No. 05 $ 1.710.000= Abril 20 Consig. No. 06 $ 8.800.000= Abril 23 Consig. No. 07 $ 2.490.000= Abril 30 Consig. No. 08 $ 5.430.000=

Arqueo de caja en Abril 30/2016 a las 6:oo p.m. Billetes Monedas Cheques de clientes post-fechados (autorizados) Copia de una remisión por devolución de mercancías a un proveedor, por valor de $ 635.000= Vale provisional por préstamo a un empleado, sin autorización

$

890.000= 320.000= 1.820.000= 635.000= 150.000=

Se pide: a) Registro del movimiento del mes de Abril en el libro auxiliar de Caja b) Análisis del arqueo a Abril 30 de 2016 y ajustes requeridos c) Evaluación del sistema de control interno sobre la Caja general. Explique. d) SEGUNDO: BANCOS El saldo de la cuenta del banco de Bogotá a Marzo 31 de 2016 en los libros de la Compañía Atlas S.A. era de ($ 1.875.000.oo) en sobregiro. Al hacer la conciliación de fin de mes, se encontró que el saldo en el extracto aparece por valor de ($8.410.000) en sobregiro. Los siguientes son los cheques girados y no cobrados a Marzo 31: Marzo 22, ch. No. 472 Cía M por $ 3.500.000, Marzo 26, ch. No. 476 Cía R por $ 7.400.000, Marzo 28 Ch. 479 Cía W por $ 1.690.000. Las consignaciones pendientes por recibir en el Banco a Marzo 31 son las siguientes: Marzo 25 $ 5.000.000, Marzo 27 3.600.000, Marzo 31 $ 7.880.000 En el extracto aparecen tres notas bancarias no registradas en los libros de la empresa: Marzo 17, nota débito por comisión remesa sobre otras plazas, $ 420.000 Marzo 23, nota débito por pago seguros y fletes sobre una importación, $ 3.425.000 Marzo 28, nota de crédito por depósito de un cliente para el pago de una factura, $ 1.200.000

TERCERO: AUDITORÍA SOBRE CAJA GENERAL La caja general de la Compañía Distribuidora de Muebles S.A. tenía en Marzo 31 de 2016 un saldo de $1.600.000= Ingresos en el mes Abril: Abril 01 RC No. 311 $ 1.820.000= Abril 02 RC No. 312 $ 2.368.000= Abril 07 RC No. 313 $ 6.060.000= Abril 14 RC No. 314 $ 1.710.000= Abril 16 RC No. 315 $ 8.800.000=

Abril 19 R.C. No. 316 $ 700.000= Abril 22 R.C. No. 317 $ 2.490.000= Abril 27 R.C. No. 318 $ 4.210.000= Abril 29 R.C. No. 319 $ 1.220.000= Abril 30 R.C. No. 320 $ 925.000=

Depósitos en el Banco en Abril: Abril 01 Consig. No. 01 $ 1.600.000= Abril 15 Consig. No. 05 $ 1.710.000= Abril 08 Consig. No. 02 $ 6.060.000= Abril 20 Consig. No. 06 $ 8.800.000= Abril 10 Consig. No. 03 $ 1.420.000= Abril 23 Consig. No. 07 $ 2.490.000= Abril 13 Consig. No. 04 $ 948.000= Abril 30 Consig. No. 08 $ 5.430.000= 3445 Arqueo de caja en Abril 30/2016 a las 6:oo p.m. Billetes $ 760.000= Monedas 250.000= Cheques de clientes post-fechados (autorizados) 1.500.000= Copia de una cotización de un proveedor por materiales para oficina 625.000= Vale provisional por préstamo a un empleado, sin autorización 100.000= Se pide: a) Registro del movimiento del mes de Abril en el libro auxiliar de Caja b) Análisis del arqueo a Abril 30 de 2016 y ajustes requeridos c) Evaluación del sistema de control interno sobre la Caja general. Explique.

CUARTO: BANCOS El saldo de la cuenta del banco de Bogotá a Marzo 31 de 2016 en los libros de la Compañía Atlas S.A. era de ($ 2.750.000.oo) en sobregiro. Al hacer la conciliación de fin de mes, se encontró que el saldo en el extracto aparece por valor de ($14.265.000) en sobregiro. Los siguientes son los cheques girados y no cobrados a Marzo 31: Marzo 22, ch. No. 472 Cía M por $ 2.500.000, Marzo 26, ch. No. 476 Cía R por $ 9.600.000, Marzo 28 Ch. 479 Cía W por $ 3.450.000. Las consignaciones pendientes por recibir en el Banco a Marzo 31 son las siguientes: Marzo 25 $ 8.500.000, Marzo 27 2.700.000, Marzo 31 $ 12.880.000 En el extracto aparecen tres notas bancarias no registradas en los libros de la empresa: Marzo 17, nota débito por comisión remesa sobre otras plazas, $ 360.000 Marzo 23, nota débito por pago seguros y fletes sobre una importación, $ 4.425.000 Marzo 28, nota de crédito por depósito de un cliente para el pago de una factura, $ 1.800.000

QUINTO: AUDITORÍA SOBRE CAJA MENOR El Almacén de repuestos Ltda gira en Abril 2 de 2016 un cheque por valor de $ 400.000.oo para apertura de un fondo de Caja menor. En Abril 9/2016 se prepara el siguiente arqueo y se elabora el reembolso respectivo:

Billetes Monedas Cheques No. 623 del Cliente X devuelto por insufondos Soportes de pagos: Abril 3 Texaco No. 2 Combustibles Abril 4 La Fonda, servicio de comedor Abril 6 Supermarden, papelería y útiles Abril 8 La 14, elementos de aseo Abril 9 José Pérez, transporte urbano

$

55.000= 28.000= 150.000= 48.000= 36.000= 29.000= 41.000= 32.000=

En Mayo 5 de 2016 el fondo se reajusta a $ 500.000= En Mayo 12 de 2016 se prepara el siguiente arqueo y se elabora el reembolso respectivo: Billetes Monedas Vales provisionales (de Mayo 6/2016) Soportes de pagos: Mayo 6 Texaco No. 2 Combustibles Mayo 7 Avianca, correos y portes Mayo 9 Notaría segunda, autenticaciones Mayo 10 Olímpica, elementos de aseo Abril 9 José Pérez, transporte urbano

$

180.000= 64.000= 100.000= 37.000= 22.000= 48.000= 44.000= 25.000=

Se pide: a) Registro del movimiento de la apertura del fondo b) Análisis de los arqueos en Abril 9 y Mayo 12 y registro de los reembolsos y ajustes. c) Evaluación del sistema de control interno sobre la Caja menor. Explique. SEXTO: AUDITORÍA SOBRE CAJA MENOR El Almacén de Repuestos Ltda gira en Abril 30de 2016 un cheque por valor de $ 500.000.oo para apertura de un fondo de Caja menor. En Mayo 6/2016 se prepara el siguiente arqueo y se elabora el reembolso respectivo: Billetes Monedas Vales provisionales de Mayo 3/2016 Cheque No. 721 de un empleado devuelto por insufondos Soportes de pagos: Mayo 2 Texaco No. 2 Combustibles Mayo 3 La Fonda, servicio de comedor Mayo 4 Supermarden, papelería y útiles Mayo 5 La 14, elementos de aseo Mayo 6 José Pérez, transporte urbano

$

75.000= 48.000= 100.000= 150.000= 48.000= 36.000= 29.000= 41.000= 32.000=

En Mayo 20 de 2016 el fondo se reajusta a $ 600.000= En Mayo 28 de 2016 se prepara el siguiente arqueo y se elabora el reembolso respectivo: Billetes Monedas Vales provisionales (de Mayo 27/2016) Vale por anticipo sueldo a un empleado (no autorizado) Soportes de pagos: Mayo 21 Texaco No. 2 Combustibles Mayo 23 Avianca, correos y portes

$

160.000= 45.000= 100.000= 90.000= 37.000= 22.000=

Mayo 25 Notaría segunda, autenticaciones Mayo 27 Olímpica, elementos de aseo Mayo 28 José Pérez, transporte urbano

58.000= 42.000= 36.000=

Se pide: a) Registro del movimiento de la apertura del fondo b) Análisis de los arqueos en Mayo 6 y Mayo 28. c) Preparar los reembolsos detallando los ajustes resultantes d) Evaluación del sistema de control interno sobre la Caja menor. Explique.