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• Abraham Chan Pacheco

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AUDITORIA PREGUNTA DEL SEGUNDO PARCIAL NIA 700 1. Según la NIA 700 “Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre estados financieros”, ¿sobre qué elementos debe el auditor formase una opinión?. a. Sobre los estados financieros, así como de la estructura y el contenido del informe de auditoría. b. Sobre el control interno y los sistemas de control. c. Sobre la actuación de la administración en la resolución de problemas. d. Sobre la fiabilidad de la información proporcionada. 2. Según la NIA 700 “Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre estados financieros”, los objetivos del auditor son los siguientes, excepto: a. La formación de una opinión sobre los estados financieros. b. Evaluación de las conclusiones extraídas de las evidencias de auditoría obtenida. c. Expresión de dicha opinión con claridad mediante un informe escrito en el que también se describa la base en la que se sustenta la opinión. d. Elaborar el informe de auditoría según los requerimientos del cliente. 3. ¿Qué considera el auditor al evaluar si los estados financieros expresan la imagen fiel? a) Presentación, estructura y contenido globales de los estados financieros b) Introducción de los estados financieros c) Contenido de los estados financieros d) Presentación de los estados financieros 4. ¿Quién evaluara si los estados financieros describen el marco de información financiera aplicable? a) El administrador b) El director general c) El auditor d) El gerente 5. La información presentada en los estados financieros ¿qué características debe de tener? a) Viable, fiable, valorable y oportuna b) Veraz, oportuna, valuable y comprensible c) Acertada , confiable, veraz y valorable d) Relevante, fiable, comparable y comprensible

6. Tipo de opinión que expresa el auditor en el informe cuando concluya que la evidencia obtenida sobre los estados financieros en su conjunto no están libres de incorrecciones materiales. a) Opinión sin salvedades b) Opinión no modificada c) Opinión con salvedades d) Opinión modificada 7. Tipo de opinión que expresa el auditor cuando concluya que los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales de conformidad con el marco de información financiera aplicable. a) Opinión sin salvedades

b) Opinión no modificada c) Opinión con salvedades d) Opinión modificada 8. Tipo de opinión que expresa el auditor en el informe cuando no pueda obtener evidencia suficiente y adecuada para concluir que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrecciones materiales. a) Opinión sin salvedades b) Opinión no modificada c) Opinión con salvedades d) Opinión modificada 9. En el informe de auditoría ¿Qué se manifestará como responsabilidad del auditor? a) Expresar una opinión sobre los estados financieros basada en la auditoria. b) Expresar una opinión sobre los estados financieros basada en la contabilidad. c) Expresar una opinión sobre los estados financieros basada en la contabilidad de años anteriores. d) Expresar una opinión sobre los estados financieros basada en las Normas de Información Financiera. 10. ¿A qué conlleva una auditoría? a) A la aplicación de procedimientos destinados a obtener información de ejercicios anteriores. b) A la aplicación de procedimientos destinados a obtener información exterior de la empresa. c) A la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. d) A la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes revelados en los libros de contabilidad. 11. ¿Qué se identificará en la opinión del auditor? a) Si el auditor tiene un conocimiento confiable. b) El origen de la información mencionada en su opinión. c) La jurisdicción de origen del marco de información financiera. d) Si el auditor tiene experiencia acerca de la emisión de opiniones. 12. ¿Cómo puede ser la firma del informe de auditoría? a) En nombre propio b) Solo la firma a la que pertenezca el auditor c) El auditor y la firma de la jurisdicción de que se trate. d) En nombre propio o en nombre de ambos según proceda en la jurisdicción de que se trate.

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 705 OPINIÓN MODIFICADA EN EL INFORME EMITIDO POR UN AUDITOR INDEPENDIENTE 13. ¿Cuáles son los tipos de opinión modificada según la NIA 705? a) b) c) d)

Opinión con salvedades, opinión desfavorable y de negación. Opinión con salvedades, no modificada y sin salvedades. Opinión favorable, modificada y desfavorable. Opinión con salvedades, opinión favorable y denegación.

14. El auditor debe de expresar una opinión ________________cuando habiendo obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada, concluya que las incorrecciones, individualmente o de forma agregada, son materiales pero no generalizadas, para los estados financieros. a) b) c) d)

Con salvedades No modificada Desfavorable Abstención

15. Si el auditor concluye que los posibles efectos de incorrecciones no detectadas en los estados financieros, si las hubiera, pudieran ser materiales y generalizados, de tal forma que una opinión con salvedades no sería adecuada para comunicar la gravedad de la situación, el auditor: a) b) c) d)

Expresará una opinión desfavorable. Renunciará a la auditoría cuando las disposiciones legales lo permitan. Comunicará a los responsables del gobierno de la entidad. Enviará un informe a la dirección de la entidad.

16. ¿Cuando expresará el auditor una opinión desfavorable? a) Cuando ha sido nombrado para auditar los estados financieros. b) Cuando habiendo obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada concluya que las incorrecciones, son materiales y generalizadas. c) Después de aceptar el encargo de declaración d) Cuando sea desfavorable la opinión en la entidad. 17. Se da cuando el auditor no puede obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada en la qué basar su opinión por lo tanto modifica el párrafo introductorio de informe de auditoría así como la descripción de responsabilidades. a) b) c) d)

Opinión con salvedades Opinión desfavorable Denegación de opinión Opinión sin salvedades

18. De acuerdo a la relación con la aplicación de las políticas contables seleccionadas, esta es una de las incorrecciones materiales en los estados financieros: a) b) c) d)

Debido al método de aplicación de las políticas fiscales seleccionadas Debido al método de aplicación de las políticas contables seleccionadas Debido al método de aplicación de las políticas seleccionadas Debido al método en relación de las políticas contables seleccionadas

19. Es uno de los ejemplos de circunstancias ajenas al control de la entidad, dentro de lo que se conoce como limitación al alcance de la auditoria: a) El auditor determina que no es suficiente aplicar únicamente procedimientos sustantivos, y los controles de la entidad no son efectivos. b) Los registros contables de la entidad has sido destruidos c) La dirección impide al auditor que presente el recuento físico de las existencias. d) La dirección impide al auditor que solicite confirmaciones de terceros de determinados saldos contables. 20. ¿Cuándo puede existir la viabilidad de renunciar al encargo de auditoría?

a) b) c) d)

Cuando el auditor no puede cumplir con el encargo. Cuando los propietarios de la entidad exijan la renuncia del auditor al encargo. Cuando las disposiciones legales o reglamentarias lo exijan. Cuando la dirección impone limitaciones en el alcance de su realización.

21. ¿Cómo ayuda la congruencia del informe de auditoría al usuario? a) b) c) d)

A facilitar la comprensión y la identificación de circunstancias inusuales. A entender la opinión de la auditoría realizada. A comprender la información que sea demasiado extensa. A comunicar las cuestiones relacionadas con la renuncia al encargo al usuario.

22. Cuando el auditor prevea tener que expresar una opinión modificada en el informe de auditoría deberá comunicarle a: a) b) c) d)

La mesa directiva del corporativo Gobierno de la entidad El equipo de auditoría Los responsables del gobierno de la entidad

NIA 706 PÁRRAFOS DE ÉNFASIS Y PÁRRAFOS SOBRE OTRAS CUESTIONES EN EL INFORME DE AUDITORÍA EMITIDO POR UN AUDITOR INDEPENDIENTE 23. Este se incluye en el informe de auditoría que se refiere a una cuestión distinta de las presentadas o reveladas en los estados financieros y que, a juicio del auditor, es relevante para que los usuarios comprendan la auditoria, las responsabilidades del auditor o el informe de auditoría. a) b) c) d)

Párrafo de énfasis Informe de auditoria Párrafo sobre otras cuestiones Dictamen de auditoria

24. Se refiere a una cuestión presentada o revelada de forma adecuada en los estados financieros y que, a juicio del auditor, es de tal importancia que resulta fundamental para que los usuarios comprendan los estados financieros. a) Párrafo de requerimiento b) Párrafo de énfasis c) Párrafo de auditoria d) Párrafo sobre otras cuestiones 25. ¿A quién comunicara el auditor si prevé incluir un párrafo de énfasis o un párrafo sobre otras cuestiones en el informe de auditoría? a) A los responsables del gobierno de la entidad b) A los socios c) A los clientes d) A los empleados 26. Situaciones en las cuales puede ser necesario un párrafo sobre otras cuestiones. a) Relevante para que los usuarios comprendan la auditoria. b) La información que el marco de referencia de información financiera aplicable requiera que la dirección revele en los estados financieros.

c) La incertidumbre relacionada con resultados futuros de litigios o acciones administrativas excepcionales. d) Disminuye la efectividad de la comunicación del auditor sobre esos asuntos. 27. ¿En qué parte del informe de auditoría se agregara el párrafo sobre otras cuestiones? a) Inmediatamente después del párrafo de opinión y, en su caso, del párrafo de énfasis. b) Antes del párrafo de opinión y, en su caso, del párrafo de énfasis. c) Antes del informe de auditoria d) Inmediatamente después del párrafo de requerimiento y, en su caso, del párrafo de opinión. 28. ¿En qué parte del informe de auditoría se agregara el párrafo de énfasis? a) Inmediatamente después del párrafo de opinión b) Antes del párrafo de opinión y, en su caso, del párrafo de énfasis. c) Antes del informe de auditoria d) Inmediatamente después del párrafo de requerimiento y, en su caso, del párrafo de opinión. NIA 710 INFORMACION COMPARATIVA, CIFRAS CORRESPONDIENTES Y ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS Preguntas 29. Son los importes e información a revelar incluidos en los estados financieros y relativos a uno o más periodos anteriores, de conformidad con el marco de información financiera aplicable. a) cifras correspondientes de periodos anteriores b) estados financieros comparativos c) información comparativa d) información no comparativa 30. Es la información comparativa consistente en importes e información revelada del periodo anterior que se incluyen como parte integrante de los estados financieros del periodo actual. a) Cifras no comparativas b) Cifras correspondientes de periodos anteriores c) Estados financieros no comparativos d) Información no comparativa 31. Es la información comparativa consistente en importes e información a revelar del periodo anterior que se le incluyen a efectos de comparación con los estados financieros del periodo actual, y a los que, si han sido auditados, el auditor hará referencia en su opinión. a) estados financieros comparativos b) estados financieros no comparativos c) cifras correspondientes a periodos anteriores d) información comparativa 32. Menciona cuales son los dos enfoques diferentes de las responsabilidades del auditor de dar cuenta de la información comparativa:

a) cifras correspondientes de periodos anteriores y estados financieros comparativos b) estados financieros no comparativos e información comparativa c) estados financieros comparativos y estados financieros no comparativos d) cifras de periodos anteriores y cifras de periodos posteriores

NIA 720 RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR CON RESPECTO A OTRA INFORMACIÓN INCLUIDA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS.

33. Información financiera y no financiera (distinta de los estados financieros y del dictamen correspondiente del auditor) que se incluye, ya sea por legislación, normatividad o por costumbre, en un documento que contiene los estados financieros auditados y el dictamen correspondiente del auditor. a) Otra información b) Inconsistencia c) Errores de hecho d) Inconsistencias materiales 34. ¿Cómo se le denomina a la otra información que contradice la información contenida en los estados financieros auditados la cual puede originar dudas sobre las conclusiones de auditoría extraídas de la evidencia de auditoría obtenida previamente y, posiblemente, acerca de las bases para la opinión del auditor sobre los estados financieros? a) Otra información b) Inconsistencia c) Errores de echo d) Inconsistencias materiales 35. ¿Cómo se le denomina a la otra información que no está relacionada con asuntos que aparecen en los estados financieros auditados, que se declara o presenta en forma incorrecta. a) Otra información b) Inconsistencia c) Errores de hecho d) Inconsistencias materiales 36. ¿Cuáles son las responsabilidades adicionales a través de requisitos legales o normativos, en relación con otra información, que rebasan el alcance de la NIA 710? a) Responsabilidades adicionales legales b) Responsabilidades adicionales a través de requisitos legales o normativos, en relación con otra información c) Responsabilidades normativas d) Responsabilidades profesionales NIA 800 CONSIDERACIONES ESPECIALES - AUDITORIAS DE ESTADOS FINANCIEROS PREPARADOS DE CONFORMIDAD CONNUN MARCO DE FINES ESPECÍFICOS

37. ¿Cuál es el objetivo del marco de información con fines específicos? a) Satisfacer las necesidades de información financiera de un usuario específico. b) La formación de una opinión basada de las conclusiones extraídas de la evidencia de auditoría. c) La expresión de una opinión con claridad mediante un informe específico. d) La planificación y la ejecución del encargo de auditoría. PREGUNTAS NIA 805

a) b) c) d)

a) b) c) d)

38. El estado financiero o el elemento, cuenta o partida específicos de un estado financiero puede haber sido preparado de conformidad con un marco de información con fines: Generales o con fines específicos Propios o impropios Naturales o específicos Generales o propios 39. El cumplimiento de los requerimientos de la NIA 805 aplicables la auditoria de un solo estado financiero o de un elemento específico de un estado financiero puede no ser factible cuando el auditor: Haya sido contratado para auditar el conjunto completo de los estados financieros de la entidad. No haya sido contratado para auditar el conjunto completo de los estados financieros de la entidad. Aplique procedimientos de auditoría alternativos para alcanzar el objetico de dicho requerimiento. Necesite de evidencia adicional para corroborar la evidencia de auditoría obtenida de los registros contables.

40. ¿Cuando se realice la auditoria de un solo estado financiero o de un elemento especifico de un estado financiero junto con la auditoria del conjunto completo de estados financieros, que puede hacer el auditor? a) El auditor puede utilizar para la auditoria del estado financiero o del elemento, la evidencia de auditoría obtenida en la auditoria b) Aplicar las NIA que se aplican a la auditoria de un solo estado financiero c) Determinar la importancia relativa de un solo estado financiero d) Denegar la opinión sobre los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo y expresar una opinión no modificada PREGUNTAS NIA 810 41. ¿Cuál de los siguientes objetivos, no es considerado un objetivo del auditor según la NIA 810? a) Determinar si es adecuado aceptar el encargo para informar sobre los estados financieros resumidos b) Expresar claramente la opinión en un informe escrito que describa el fundamento de la opinión c) Formar una opinión sobre los estados financieros resumidos basada en una evaluación de las conclusiones extraídas de la evidencia de auditoría obtenida d) Evaluar si los estados financieros resumidos revelan adecuadamente los criterios aplicados