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UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA UNIDAD ACADEMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES CONTABILIDAD Y AUDITORIA SYLLABUS ESTANDARIZADO

1.- DATOS GENERALES

Asignatura: AUDITORIA FORENSE

Código de la Asignatura: CA.10.04

Eje Curricular de la Asignatura: PROFESIONAL

Año: 2016-2

Horas Presenciales Teoría: 50

Ciclo/Nivel: DECIMO

Horas Presenciales Práctica: 14

Números de Créditos: 4.0

Horas Atención a Estudiantes: 64

Horas Trabajo Autónomo: 96

Fecha Inicio: 2016-10-03

Fecha de Finalización: 2017-02-18

Prerrequisitos: AUDITORIA FINANCIERA I Correquisitos:

2.- FUNDAMENTACIÓN DE LA ASIGNATURA La asignatura busca que las y los estudiantes reconozcan nuevos desafíos que le impone la sociedad, La evolución de los negocios ilícitos, la preocupación por la vulnerabilidad ante hechos terroristas probablemente producto del origen de actividades ilegales; hacen necesario el estudio de la asignatura de Auditoria forense a fin de que el nuevo profesional conozca la normativa, investigue analice y estudie casos que le permitan contar con una visión las nuevas prácticas de la auditoria, la responsabilidad del auditor para evaluar el riesgo del fraude y su detección. La Auditoria Forense, sus características y su importancia como modelo de control y de investigación, con el fin de tener una nueva herramienta que ayude a detectar y combatir delitos cometidos contra los bienes privados y públicos.

3.- OPERACIONALIZACIÓN DE LA ASIGNATURA CON RESPECTO AL PERFIL DE EGRESO 3.1 Objeto de Estudio de la Asignatura Las normas legales, de auditoria (NIA) y control interno como elemento de soporte para el proceso de enseñanza aprendizaje.

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3.2 Objetivo de la Asignatura Contribuir a la prevención y detección del fraude financiero; los resultados del trabajo del auditor forense son puestos a consideración de la justicia, que se encargará de analizar, juzgar y sentenciar los delitos cometidos ya sean como corrupción financiera, pública o privada. 3.3 Relación de la asignatura con los resultados de aprendizaje

RESULTADOS DE APRENDIZAJE

CONTRIBUCIÓN AL PERFIL DE EGRESO (Alta, Media, Baja)

Conoce aspectos relacionados con el lavado de activos y su normativa para prevenir fraudes financieros, el marco conceptual en el cual se desenvuelve la auditoria forense y analiza las repercusiones en la economía a nivel público y privado

Media

Conoce y comprende las normas de control interno que se utilizan para prevenir lavado de activos y fraudes financieros

Alta

Conoce las diferentes modalidades del lavado de activo y financiamiento del terrorismo

Media

Comprende las fases a seguir durante el trabajo de auditoría forense

Alta

3.4 Proyecto o Producto de la Asignatura Al culminar el estudio de la asignatura, el estudiante presentara como producto del proceso enseñanza – aprendizaje, la aplicación de los conocimientos adquiridos, un proyecto, en la cual desarrollara el proceso de auditoria de forense donde se evidencie la forma de detectar los fraudes financieros y la repercusión en la economía de una empresa privada o una institución pública 4.- PROGRAMA DE ACTIVIDADES 4.1 Estructura de la Asignatura por Unidades UNIDAD

CONTENIDOS

I. ASPECTOS RELATIVOS AL LAVADO DE Conocer generalidades sobre A C T I V O S , L A F I N A N C I A C I O N D E L Auditoria Forense y su relación con TERRORISMO Y LA AUDITORIA la investigación del lavado de FINANCIERA FORENSE dinero y activos Analizar las normativas sobre II. ADMINISTRACION DE RIESGO, Y administración de riesgo, código CONTROL INTERNO PARA PREVENIR EL orgánico integral penal. Definir el LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS Y LA concepto de riesgo y sus FINANCIACION DEL TERROMISMO implicaciones en materia de lavado de dinero y activos. III. MODALIDADES DEL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL TERRORISMO

IV. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA FORENSE APLICADOS A LA INVESTIGACION DE LAVADO DE ACTIVOS

RESULTADOS DE APRENDIZAJE Analiza la repercusión de los fraudes cometidos en las empresas públicas y privadas y su impacto a la economía del País. Reconoce la normativa de control para administrar el riesgo orientado a la prevención del lavado de activos

Analizar las diferentes modalidades de lavado de dinero en actividades financieras.

Reconoce las diferentes modalidades de lavado de dinero en las actividades financieras.

Describir los procedimientos a seguir para la realización de una Auditoria Forense

Identifica los procedimientos que se deben seguir al momento de realizar una Auditoria Forense, basándose en las normas Internacionales de Auditoria y otras según ameriten las circustancias

4.2 Estructura detallada por Temas

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UNIDAD I: ASPECTOS RELATIVOS AL LAVADO DE ACTIVOS, LA FINANCIACION DEL TERRORISMO Y LA AUDITORIA FINANCIERA FORENSE[16 Hora(s)] 1.1. CONCEPTOS Y CARACTERIS-TICAS DEL LAVADO DE ACTIVOS Semanas de Estudio 03/Octubre/2016 - 08/Octubre/2016

Número de Horas 4

ORDEN

CONTENIDO

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

01

1.1.1Generalidades conceptualización y etapas Lavado de dinero o activos.

•Elaboración conceptual • Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

02

1.1.2Características del lavado de dinero o activos

•Elaboración conceptual • Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

03

1.1.3Objetivos del lavador de dinero o activos

•Elaboración conceptual • Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

04

1.1.4Perfil del lavador de dinero o activos

•Elaboración conceptual • Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

1.2. GENERALIDA-DES DE LA AUDITORIA FORENSE Semanas de Estudio 10/Octubre/2016 - 15/Octubre/2016

Número de Horas 4

ORDEN

CONTENIDO

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

01

1.2.1.Definición y características de auditoria forense

•Elaboración conceptual • Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

02

1.2.2.La prueba en Auditoria Forense

•Elaboración conceptual • Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

03

1.2.3.Origen de la Auditoria Forense

•Elaboración conceptual • Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

04

1.2.4.Auditoria Forense aplicada al lavado de activos y financiamiento del terrorismo

•Elaboración conceptual • Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

1.3 NORMATIVAS INTERNACIONALES RELACIONADAS CON EL LAVADO DE DINERO O ACTIVOS Semanas de Estudio 17/Octubre/2016 - 22/Octubre/2016 ORDEN

01

02

Número de Horas 4

CONTENIDO

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

1.3.1 Normas internacionales relacionadas con el lavado de dinero y activos: USA Patriot y Victori Act Ley Anti-Lavado y Ley Anti-Terrorista; USA PATRIOT, una norma apoya por el G-7 y GAFI;

•Elaboración conceptual • Resumir textos • Organización Recirculación de la información

1.3.2 Las 40 recomendaciones del GAFI y 9 especiales sobre financiamiento del terrorismo; Sarbanes- Oxley Ley americana contra fraudes contables.

•Elaboración conceptual • Resumir textos • Organización Recirculación de la información

1.4 NORMATIVAS NACIONAL RELACIONADAS CON EL LAVADO DE DINERO O ACTIVOS Semanas de Estudio 24/Octubre/2016 - 29/Octubre/2016

Número de Horas 4

ORDEN

CONTENIDO

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

01

1.4.1. Normativa Nacional: Código orgánico integral penal, Art. 289; Art 297; Art 317; Art 318; Art 319; Art 320

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

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02

1.4.2. Ley de lavado de activos

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

UNIDAD II: ADMINISTRACION DE RIESGO, Y CONTROL INTERNO PARA PREVENIR EL LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS Y LA FINANCIACION DEL TERROMISMO[16 Hora(s)] 2.1. DEFINICION Y GENERALIDA-DES DE LA ADMINISTRA-CION DE RIESGO Semanas de Estudio 31/Octubre/2016 - 05/Noviembre/2016

Número de Horas 4

ORDEN

CONTENIDO

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

01

2.1.1. Concepto, definición y generalidades sobre riesgo

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

02

2.1.2. Administración de riesgo para prevenir el lavado de dinero y activos

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

2.2 CONTROL INTERNO Semanas de Estudio 07/Noviembre/2016 - 12/Noviembre/2016 ORDEN

01 02

Número de Horas 4

CONTENIDO 2.2.1

Definición y generalidades

2.2.2. Uso del informe coso como herramienta de prevención del fraude

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE •Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información •Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

2.3 EVALUACION DEL RIESGO DE FRAUDE Semanas de Estudio 14/Noviembre/2016 - 19/Noviembre/2016

Número de Horas 4

ORDEN

CONTENIDO

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

01

2.3.1Sistemas para evaluar el control interno

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

02

2.3.2Normas de auditoria para prevenir fraudes y errores

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

03

2.3.3. SAS 99

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

04

2.3.4. NIA 240

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

2.4 CONTROL INTERNO EN LA PREVENSION DEL LAVADO DE DINERO O ACTIVOS Semanas de Estudio 21/Noviembre/2016 - 26/Noviembre/2016

Número de Horas 4

ORDEN

CONTENIDO

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

01

2.4.1. Control interno ante operaciones inusuales y sospechosas

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

02

2.4.2. Control interno para prevenir el lavado de dinero en operaciones especiales ocurridas en entidades financieras

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

UNIDAD III: MODALIDADES DEL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL TERRORISMO [16 Hora(s)]

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3.1 LAVADO DE ACTIVOS EN BOLSA DE VALORES Semanas de Estudio 05/Diciembre/2016 - 10/Diciembre/2016

Número de Horas 4

ORDEN

CONTENIDO

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

01

3.1.1. Lavado de activos en bolsa de valores

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

02

3.1.2. Análisis Casos

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

03

3.1.3. Internet nueva vía para blanqueo de capitales

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

04

3.1.4. Análisis Casos

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

3.2 LAVADO DE ACTIVOS EN EMPRESAS Semanas de Estudio 12/Diciembre/2016 - 17/Diciembre/2016

Número de Horas 4

ORDEN

CONTENIDO

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

01

3.2.1Formas de lavado de activos en empresas

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

02

3.2.2Análisis Casos

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

03

3.2.3Pitufeo, las hormigas japonesas compras ficticias

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

04

3.2.4Análisis Casos

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

3.3 PROCEDIMIENTOS Y OBTENCION DE PRUEBAS AL INVESTIGAR EL LAVADO DE DINERO O ACTIVOS Semanas de Estudio 19/Diciembre/2016 - 24/Diciembre/2016

Número de Horas 4

ORDEN

CONTENIDO

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

01

3.3.1Procedimiento para obtener pruebas al investigar lavado de dinero o activos

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

02

3.3.2Planeación de trabajo

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

03

3.3.3Diseño de documentos de trabajo y su interpretación

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

04

3.3.4Tratamiento de la Prueba

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

3.4 EL ANALISIS DE LA AUDITORIA FORENSE Semanas de Estudio 02/Enero/2017 - 07/Enero/2017

Número de Horas 4

ORDEN

CONTENIDO

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

01

3.4.1. Análisis pericial

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

02

3.4.2 técnicas y procedimientos de auditoria

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

UNIDAD IV: PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA FORENSE APLICADOS A LA INVESTIGACION DE LAVADO

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DE ACTIVOS [16 Hora(s)] 4.1. PROCESO DE LA AUDITORIA FORENSE. LA PLANIFICACION Semanas de Estudio 09/Enero/2017 - 14/Enero/2017

Número de Horas 4

ORDEN

CONTENIDO

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

01

4.1.1. Identificación y evaluación de riesgos y entendimiento el negocio (NIA 315)

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

02

4.1.2. Importancia relativa en la planificación de una auditoria

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

03

4.1.3. Evaluación del control interno

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

04

4.1.4. Programas de auditoria

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

4.2. PROCESO DE LA AUDITORIA FORENSE. LA EJECUCION Semanas de Estudio 16/Enero/2017 - 21/Enero/2017

Número de Horas 4

ORDEN

CONTENIDO

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

01

4.2.1. Definición y reconocimiento del problema

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

02

4.2.2. Ejecución de técnicas de auditoria forense

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

03

4.2.3. Recopilación y evaluación de evidencias

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

4.3. PROCESO DE LA AUDITORIA FORENSE. EL INFORME Semanas de Estudio 23/Enero/2017 - 28/Enero/2017

Número de Horas 4

ORDEN

CONTENIDO

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

01

4.3.1. Informe Ejecutivo.

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

02

4.3.2. Contenido del informe de auditoria

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

03

4.3.3. Precauciones al redactar el informe

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

04

4.3.4. El informe pericial

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

4.4. PROCESO DE LA AUDITORIA FORENSE. MONITOREO Semanas de Estudio 30/Enero/2017 - 04/Febrero/2017

Número de Horas 4

ORDEN

CONTENIDO

ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

01

4.4.1. Seguimiento de los resultados de la investigación

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

02

4.4.2. Caso práctico

•Elaboración conceptual •Resumir textos • Organización •Recirculación de la información

5.- METODOLOGÍA (ENFOQUE METODOLÓGICO)

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5.1 METODOLOGÍA a) Métodos de Enseñanza a).- Métodos de enseñanza Los métodos que se utilizarán para impartir las clases áulicas serán desde el método socrático para familiarizar conceptos, el heurístico que llevará al alumno a investigar en el desarrollo de la clase, el eclíptico que es el involucramiento total de métodos para lograr el aprendizaje en los estudiantes b) Formas de Enseñanza • Clases.- Las conferencias programadas de los temas enfocados de manera teórica, clases • Clases.- Las conferencias programadas de los temas enfocados de manera teórica, clases prácticas en donde resolverán ejercicios de aplicación como los talleres que se resolverán casos sea este de forma individual y grupal, propiciando debates. • Trabajo en grupo.- Aquí los estudiantes desarrollarán temas previamente divididos en forma grupal, utilizando literatura científica para resolver y exponer en su informe. • Trabajo autónomo u horas no presenciales, será trabajado de las siguientes formas: 1.Tareas estudiantiles, realizarán informes de pequeñas investigaciones. 2. Investigaciones bibliográficas, será el trabajo grupal investigativo el mismo que estará compuesto de 2 partes principales, que será revisado según planificación y consenso de los estudiantes. • Formas organizativas de las clases, los alumnos asistirán a clase con el material del aula virtual adelantando la lectura del tema de clase de acuerdo a la instrucción previa del docente, sobre los puntos sobresalientes o trascendentales que se van a exponer. c) Medios Tecnológicos que se utilizarán para la enseñanza •Pizarrón para tiza líquida y marcadores de varios colores. •Libros y revistas de la biblioteca. •Internet y material de Webs. •Equipo de proyección multimedia y material académico en Power Point. •Aula Virtual d) Escenarios de Aprendizaje Escenarios donde se desarrollaran los aprendizajes es el áulico 6.- COMPONENTE INVESTIGATIVO DE LA ASIGNATURA El tipo de investigación que se realiza en el proceso de enseñanza la asignatura es la experimental por cuanto se conoce las etapas de la auditoria forense 7.- PORTAFOLIO DE LA ASIGNATURA Los alumnos llevarán una evidencia del avance académico que se denomina Portafolio de la Asignatura. El mejor portafolio será seleccionado por el profesor para entregar a la Coordinación dde la carrera. Al portafolio se le agregará los exámenes finales de ambos parciales 8.- EVALUACIÓN 8.1 Evaluaciones Parciales Pruebas parciales dentro del proceso, determinadas con antelación en las clases. Presentación de informes escritos como producto de investigaciones bibliográficas. Participación en clases a partir del trabajo autónomo del estudiante 8.2 Exámenes

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La modalidad de evaluación de la asignatura será: escrito, práctico y/o investigativo 8.3 Parámetros de Evaluación GRUPO

PARÁMETROS DE EVALUACIÓN

PORCENTAJE

GENERAL

Pruebas parciales dentro del proceso

20,00

GENERAL

Presentación informes escritos, individuales o por grupos durante el desarrollo de la unidad

20,00

GENERAL

Investigaciones bibliograficas o de campo, individuales o por grupos

10,00

GENERAL

Participación en clase

10,00

GENERAL

Trabajo autónomo

10,00

GENERAL

Practica de Laboratorio

0,00

GENERAL

Practica de campo o proyección social

0,00

GENERAL

Examen

30,00 100,00

TOTAL GENERAL:

9.- BIBLIOGRAFÍA 9.1 Bibliografía Básica Donaliza Cano C. Danilo Lugo, Auditoria Financiera Forense, Ecoe Ediciones 2010, tercera edición 9.2 Bibliografía Complementaria Estupiñan Gatan R. ,Control Interno y Fraudes, Bogotá Ecoe Ediciones 2011, segunda edición 9.3 Páginas Web (Webgrafía) Ebsco Host (Guía para la elaboración del informe de investigación de un acto de corrupción), Autor: Arroyo Chacón, Jennifer Isabel Ebsco Host (La auditoría ante la corrupción: La auditoría Forense), Autor: Andrés Bardales Sánchez, José 10.- DATOS DEL O LOS DOCENTES DATOS PERSONALES Docente: Ing. Comercial Alvarado Aviles Franklin Gilberto, Mg.Audit. Y Contab Teléfonos:0967365191 Correo Institucional:[email protected]

PERFIL PROFESIONAL NIVEL

INSTITUCIÓN

TÍTULO

FECHA

Pregrado

Universidad Tecnica De Machala

Licenciado En Ciencias De Administracion

29/05/1981

Pregrado

Universidad Tecnica De Machala

Ingeniero Comercial

03/06/2003

Universidad Tecnica De Machala

Magister En Auditoria Y Contabilidad

03/09/2012

Postgrado Maestria

11.- FIRMA DEL DOCENTE RESPONSABLE DE LA ELABORACIÓN DEL SYLLABUS

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Ing. Comercial Alvarado Aviles Franklin Gilberto, Mg.Audit. Y Contab 12.- FECHA DE PRESENTACIÓN

05 octubre 2016 Fecha de Creación: 28 septiembre 2016

Fecha de Finalización: 01 octubre 2016

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