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FRIPP &

UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN ASOCIADOS Auditores - Consultores

GABINETE CONTABLE AUDITORIA FINANCIERA A LA EMPRESA “EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C.”

DOCENTE: ALEXIS ALPACA CUSICANQUI INTEGRANTES:     

Yola Judith Acho Avendaño Gladys Chura Almoguera Claudia Coaquira Limachi Mary Luz Cahui Flores Natividad Vilca Marca

Calle modesto molina Nº 320 – Tacna Teléfono: 052- 502525 Email: [email protected]

2012-36695 2012-36701 2012-36672 2012-36668 2012-36727 1

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INDICE 1.

iNVITACIÓN DIRECTA ......................................................................................................... 5

2.

PROPUESTA DE AUDITORÍA .............................................................................................. 7 2.1.

DESCRIPCIÓN DE LA FIRMA .................................................................................... 10

2.2.

CARTERA DE CLIENTES EN LOS ÚLTIMOS AÑOS ................................................ 10

2.3.

ENFOQUE DE AUDITORÍA DE LA FIRMA ................................................................ 12

2.4.

OBJETIVOS Y ALCANCES DEL TRABAJO PROPUESTO ....................................... 12

2.5.

ENFOQUE Y METODOLOGÍA DEL TRABAJO .......................................................... 13

2.6.

RESPONSABILIDADES DE NUESTRO TRABAJO ................................................... 14

2.7.

FORMA EN QUE SE LLEVARA ACABO EL TRABAJO PROPUESTO ..................... 14

A)

PLANIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROLES .................................................... 14

B)

PREPARACIÓN DE INFORMES Y DISCUSION ............................................................ 15

2.8.

PROGRAMA DE TRABAJO ........................................................................................ 15

2.9.

INFORMES A EMITIR ................................................................................................. 16

2.10.

RESULTADOS DE NUESTRO TRABAJO .............................................................. 16

2.11.

RESPONSABILIDAD Y MANIFESTACIONES DE LA GERENCIA ........................ 16

2.12.

NUESTRO EQUIPO DE TRABAJO ........................................................................ 16

2.13.

PROGRAMACIÓN DE NUESTRAS VISITAS ......................................................... 20

2.14.

TIEMPO, HONORARIOS Y PERSONAL A CARGO DE LA AUDITORÍA .............. 20

3.

CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORÍA ..................................................................... 23

5.

CONTRATO DE AUDITORIA .............................................................................................. 26

6.

AREAS DE LA EMPRESA DE EL PARAISI DEL VESTIR S.A.C. ...................................... 29 6.1.

AREA DE COMPRAS.................................................................................................. 29

6.1.1.

MEMORANDO DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA ........................................... 29

6.1.2.

PROGRAMA DE TRABAJO ................................................................................ 38

6.1.3.

CUESTIONARIO DE AUDITORIA FINANCIERA ............................................... 41

6.1.4.

EJECUCION ............................................................................................................ 42

6.1.4.1.

EVIDENCIAS DE AUDITORIA ........................................................................ 43

6.1.4.2.

DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS .................................................................. 50

6.1.4.3.

COMUNICACIÓN DE LAS DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS ..................... 52

6.2.

ÁREA DE VENTAS ..................................................................................................... 54

6.2.1.

MEMORANDO DE PANIFICACION DE AUDITORIA ......................................... 54

6.2.2.

PROGRAMA DE TRABAJO ................................................................................ 58

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6.2.3.

CUESTIONARIO DE AUDITORIA ...................................................................... 61

6.2.4.

EJECUCION ........................................................................................................ 63

6.2.4.1.

INDICE GENERAL DE PAPAELES DE TRABAJO ........................................ 63

6.2.4.2.

PLANEACION ................................................................................................. 64

6.2.4.3.

PROGRAMACION ........................................................................................... 65

6.2.4.4.

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO ..................................................... 69

6.2.4.5.

PLAN DE MUESTREO .................................................................................... 74

6.2.4.6.

CEDULA PARA ESTABLECER LA MUESTRA .............................................. 61

6.2.4.7.

PAPELES DE TRABAJO................................................................................. 62

6.2.5.1.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO ..................................................................... 61

6.2.5.2.

MEMORANDO ................................................................................................ 62

6.3.

ÁREA DE RECURSOS HUMANOS ............................................................................ 66

6.3.1.

MEMORANDO DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA ........................................... 66

6.3.2.

RESUMEN DE PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS ............................................ 67

6.3.3.

Técnicas para llevar a cabo las funciones: ......................................................... 68

6.3.4.

PROGRAMA DE AUDITORIA ............................................................................. 69

6.3.5.

PAPELES DE TRABAJO..................................................................................... 70

6.4.

ÁREA DE CAJA Y BANCOS ....................................................................................... 76

6.4.1.

MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA ....................................... 76

6.4.2.

PROGRAMA DE AUDITORIA ............................................................................. 79

6.4.3.

EJECUCION DE AUDITORIA ............................................................................. 82

6.4.3.1. 6.4.4. 7.

PAPELES DE TRABAJO................................................................................. 82 CONCLUSIONES ................................................................................................ 88

INFORME FINAL DE AUDITORÍA FINACIERA .................................................................. 89

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INVITACIÓN DIRECTA

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1. NVITACIÓN DIRECTA

EMPRESA EL PARAÍSO DEL VESTIR S.A.C Urbanización Miguel Grau calle Huáscar N°44 Teléfono: 052- 413052

Tacna, 05 de Febrero de 2017

Señores FRIPP & ASOCIADOS SOC. CIVIL Calle modesto molina Nº 320 – tacna Cercado Estimados Señores: Nos es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarle su propuesta de servicios de auditoría operativa por el período comprendido del 01 de diciembre al 31 de diciembre de 2016. Teniendo en cuenta que en nuestra Junta General de Accionistas a realizarse el 10 de febrero del 2017, es la que se pronunciará sobre la contratación de sus servicios, les agradeceremos se sirvan hacernos llegar su propuesta a más tardar el día 08 febrero de 2017. Sin otro particular, quedamos de ustedes.

Atentamente, EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C.

_____________________________ CHINO CALLE CESAR

Gerente General

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PROPUESTA DE AUDITORÍA

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2. PROPUESTA DE AUDITORÍA

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Tacna, 06 de Febrero de 2016

Señor Gerente General “EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C”

Presente.De nuestra consideración: Nos es grato presentar a su consideración nuestra propuesta por los servicios profesionales para efectuar la auditoría operativa de la “EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C.” por el ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2016. Estamos complacidos por la oportunidad de trabajar con ustedes y esperamos que nuestro sincero interés de desarrollar una relación larga y valiosa con ustedes, sea evidente. De acuerdo a la información obtenida , hemos elaborado nuestra propuesta acorde con su necesidad y adecuada en el tiempo asignable a cada una de las áreas y aspectos que deben ser revisados constructivamente como parte de una auditoría con valor agregado, así como un detalle de tareas, que guiarán las acciones de los auditores que participarán en este compromiso. En base a ello hemos delineado nuestra propuesta, entre cuyas formalidades consideramos que están involucrados todos los aspectos requeridos para asegurarles un servicio de calidad, constructivo, reservado y de beneficio para ustedes. Contamos con las ventajas necesarias respecto de las necesidades de servicios profesionales por ustedes requeridos: -

Nuestra cobertura nacional permite que cumplamos con sus necesidades de hoy y del futuro a medida que la Sociedad evoluciona y se expande.

-

Proporcionamos respuestas a sus inquietudes, lo cual representa una de nuestras ventajas competitivas. Ayudaremos a asegurar que sus necesidades se traten en forma efectiva y eficiente.

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En nombre de nuestro equipo, le garantizamos que la “EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C.” es y será un cliente prioritario para nuestra Firma. No simplemente cumpliremos con todas sus expectativas, sino que las sobrepasaremos. Esperamos su proceso de revisión de nuestra propuesta de servicios y le instamos a que se contacte con nuestra firma durante el proceso de selección, en caso que usted o su Comité de Directores requieran de información adicional. Finalmente, deseamos agradecer la oportunidad de presentar a ustedes nuestra proposición de servicios profesionales. Saluda atentamente,

FRIPP & ASOCIADOS Sociedad Civil.

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PROPUESTA PARA LA AUDITORÍA FINANCIERA PARA LA “EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C.” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

PROPUESTA PARA LA AUDITORÍA FINANCIERA PARA LA “EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C.” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

CONTENIDO 1.

DESCRIPCIÓN DE LA FIRMA

1.1.

Nuestras credenciales

1.2.

Estructura organizacional

1.3.

Algunos clientes de nuestra Firma

2.

Nuestro enfoque del trabajo

3.

Objetivos y alcances de la auditoría

4.

Informes a emitir y esquema de comunicaciones

5.

Nuestra metodología de auditoría

5.1.

Soporte tecnológico

5.2.

Enfoque informático

5.3.

Dominio monitoreo

6.

Apoyo a Auditoría de Estados Financieros

7.

Responsabilidad y manifestaciones de la Gerencia

8.

Nuestro equipo de trabajo

9.

Programación de nuestras visitas

10.

Honorarios profesionales y facturación

FRIPP & ASOCIADOS Auditores y Consultores *** NUESTRA EXPERIENCIA, TU MEJOR GARANTÍA***

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2.1. DESCRIPCIÓN DE LA FIRMA FRIPP & ASOCIADOS Sociedad Civil., es una organización de servicios profesionales que ha desarrollado sus servicios de auditoría, asesoría y consultoría con gran éxito y reconocimiento en el Perú. Éste reconocimiento es porque nuestro enfoque de trabajo prioriza en el «Servicio al Cliente» y nuestro servicio personalizado nos permite ayudar a nuestros clientes a superar sus desafíos. La formación académica y experiencia profesional de cada uno de nuestros socios y gerentes, en instituciones de primer orden asumiendo las más altas responsabilidades conjugada con una permanente capacitación, es garantía de servicios a nuestros clientes. La principal experiencia que deseamos poner a su disposición es que nuestra socia responsable, C.P.C. MARY LUZ CAHUI FLORES , fue por 8 años gerente Financiero y auditor interno de la principal empresa de Transporte de pasajeros terrestre a Nivel Latinoamericano ATLAS Internacional, habiendo encabezado diversos proyectos de control en el área de producción, compras, ventas, cobranzas así como otros departamentos involucrados, logrando la eficiencia y eficacia en las operaciones de la empresa, estableció mejoras sustantivas en los sistemas de control interno del negocio. 2.2. CARTERA DE CLIENTES EN LOS ÚLTIMOS AÑOS Principales entidades que conocen el servicio de la firma. 

PROYECTOS Y OBRAS EN GENERAL S.A.C



D´MODA



HELIO INVERSIONES



DATACONSULTING FRIPP & ASOCIADOS Sociedad Civil. Calle modesto molina Nº 320 – Tacna

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PROPUESTA PARA LA AUDITORÍA OPERATIVA DE “EMPRESA DE TRANSPORTES FLORES HNOS. S.R.L.” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016



IMPORTACIONES RICHARD CARD S.R.L.



MATIZADOS MUNDO COLOR JR



BRASPESEC S.A.C.



GRUPO AVANTI- ESCUELA SUPERIOR DE TECNOLOGIAS SISTEMAS DEL SUR



PLAZA HOTEL E.I.R.L.



COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO EL PORVENIR



ASOCIACION DE CAPACITACION PROFESIONAL EMPRESARIAL ACAPE



EQUIPOS Y MAQUINARIAS TACNA E.I.R.L.



COINSA S.R.L.



CONSTRUCTORA E INMOBILIARIA RIVELS E.I.R.L.



UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP



EDUCANET S.A.C.



ASOCIACIÓN DE PEQUEÑOS EXPORTADORES DEL PERU FILIAL TACNA



FEDERACIÓN MYPE DEL PERÚ –FEMYPE



J & R INVERSIONEWSMOTORS S.A.C



COOPERATIVA DE SERVICIOS MULTIPLES MYPE DE LIMA



MATIZADOS & DECORACIONESMAFERCOLOR S.A.C.

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2.3. ENFOQUE DE AUDITORÍA DE LA FIRMA Nuestro enfoque de trabajo, parte de la premisa que para auditar es fundamental conocer las operaciones de la empresa, objetivos y su entorno, ya que de lo contrario no contaríamos con elementos de juicio necesarios para estar en posición de presentar nuestras recomendaciones, las cuales reflejan el desempeño global en un período en particular.

2.4. OBJETIVOS Y ALCANCES DEL TRABAJO PROPUESTO Nuestros servicios consistirán en la auditoría operacional en el área de área de caja, compras, ventas, y recursos humanos, áreas más relevantes para la empresa, por el período comprendido del 01 de diciembre al 31 de diciembre de 2016. El objetivo principal de nuestro trabajo será presentar nuestras observaciones, recomendaciones y sugerencias, acerca de las operaciones llevadas a cabo en los diferentes departamentos que conforman la empresa, para corregir los errores determinados en las áreas a auditar. Los objetivos de la auditoría que proponemos realizar son los siguientes: 

Evaluar el control interno, en especial de los operacionales de la empresa.



Apoyar en la elaboración de controles internos más adecuados para la empresa.

Nuestra evaluación nos permitirá además ofrecerles un valor agregado a través de recomendaciones útiles que apoyen su labor gerencial. Pondremos a su consideración, todo tipo de situaciones que consideremos merecen especial atención, antes de la emisión formal del informe respectivo; los mismos que en su estructura comprenderá las observaciones y recomendaciones del período sujeto a examen.

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2.5. ENFOQUE Y METODOLOGÍA DEL TRABAJO Nuestro enfoque se constituye en la herramienta metodológica más importante de nuestro trabajo de auditoría, el cual reúne las características de versatilidad, calidad y dinamismo como complemento de un buen servicio. Nuestro enfoque de auditoría surge de la necesidad de llevar a cabo procedimientos más eficientes y flexibles que permitan, a través de su uso equilibrado, adaptarse a los cambios constantes de la época en que se vive. Dichos cambios se pueden sintetizar en el requerimiento de menores costos para mejorar las condiciones de competitividad, manteniendo la calidad de trabajo y calidad de servicio a costos muy competitivos y con una oportunidad razonable en la presentación de los informes pertinentes. Los atributos principales de nuestro enfoque de trabajo para la auditoría de los estados financieros son los siguientes: Profundo conocimiento de la entidad: un buen examen de auditoría estará basado en un adecuado y profundo entendimiento de la asociación a ser auditada. De esta forma nuestra firma efectuará un adecuado planteamiento y conocimiento de cada una de las variables críticas, orientaremos todos nuestros esfuerzos a reducir riesgos y brindar el mayor valor agregado mediante recomendaciones útiles sobre la estructura, organizaciones, procedimientos, controles y sistemas, que definitivamente retroalimentarán a la Asociación, en áreas claves de su gestión. Énfasis en el criterio profesional: es por ello que nuestra firma cuenta con un equipo de profesionales y jóvenes experimentados de las mejores universidades del país, que tienen participación en decisiones en todos los niveles. Así como en la etapa de conclusión de la auditoría a efectos de evaluar con una mayor cuota de experiencia, y obviamente con mayor eficiencia, las evidencias y situaciones que surgieron como consecuencia de la aplicación de los procedimientos, que permitirán fundamentar nuestra opinión. Aplicación de un enfoque empresarial: nuestra auditoría no se inicia con el examen de las transacciones y documentos individuales, se inicia con el

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Planificación estratégica: esta etapa adquiere una relevante importancia como consecuencia de la necesidad de efectuar un examen eficiente. Los miembros más experimentados del equipo de trabajo y de nuestra firma, definirán la estrategia que consideran más adecuada, basándose en experiencias previas, su conocimiento acumulado, así como la comprensión de la Asociación.

2.6. RESPONSABILIDADES DE NUESTRO TRABAJO Nuestra responsabilidad es la realización de la auditoría independiente, siguiendo Boletines de Auditoría financiera , emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, los cuales requieren que planeemos y ejecutemos la misma para obtener una seguridad razonable (no absoluta) de que las operaciones se realizan de acuerdo a las Políticas de la Administración y que son razonables de acuerdo a las necesidades de la empresa. Sin embargo, debido a las características de las irregularidades, particularmente aquellas relacionadas con falsificación y colusión, una Auditoría diseñada y ejecutada adecuadamente no podrían detectar tales irregularidades. Por lo tanto, una Auditoría realizada de acuerdo con los boletines de Auditoría financiera emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, es diseñada para obtener una razonabilidad de las operaciones de la empresa.

2.7. FORMA EN QUE SE LLEVARA ACABO EL TRABAJO PROPUESTO Las etapas a realizar serán las siguientes: A) PLANIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROLES En esta etapa, haremos una planificación estratégica de nuestro trabajo y una evaluación del control interno existente, cumpliendo con los Boletines de Auditoria financiera emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos para fijar el alcance que se dará a las pruebas de auditoría.

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Esta fase se realizará en las oficinas de la empresa, participando en la misma un auditor y un asistente bajo la supervisión del gerente de auditoría y el socio de la firma. La que se llevará a cabo en una sola visita. B) PREPARACIÓN DE INFORMES Y DISCUSION La preparación de los informes se llevará a cabo en nuestras oficinas y la discusión del trabajo efectuado se hará en las oficinas de la entidad.

2.8.

PROGRAMA DE TRABAJO

Elaboramos programas de trabajo a la medida del tipo de entidad que auditamos. Básicamente nuestros procedimientos de auditoría incluirán: 1. Análisis de las operaciones realizadas en la cuentas a evaluar. 2. Evaluar el adecuado control en la recepción y entrega de la mercadería. 3. Prueba de desembolsos, adecuadamente justificados.

para

determinar

si

los

mismos

están

4. Revisión de requisiciones, órdenes de compra, ingresos a bodega, despachos de almacén, entre otros. 5. Revisión sobre la correcta contabilización de las operaciones de compras diarias y ventas.

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2.9.

INFORMES A EMITIR

Al término de nuestro examen emitiremos un informe dirigido al Directorio de la. Un informe conteniendo nuestras recomendaciones de Control Interno contable y administrativo, en el caso que las observaciones así lo ameriten.

2.10. RESULTADOS DE NUESTRO TRABAJO Como resultado de nuestro trabajo de auditoría entregaremos a ustedes lo siguiente:  Informe de las cuentas evaluadas, donde incluiremos los aspectos que pueden ser mejorados, así como todos los asuntos de mayor interés que llamen nuestra atención, proponiendo recomendaciones para su solución.

2.11. RESPONSABILIDAD Y MANIFESTACIONES DE LA GERENCIA La Gerencia de la EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C. es responsable de velar por el mantenimiento de una estructura de control interno de las diferentes áreas de la empresa a los que se han hecho referencia anteriormente. Se realizaran consultas específicas a la Gerencia de la “EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C.”, a otros funcionarios y trabajadores sobre la eficacia de la estructura de Control Interno.

2.12.

NUESTRO EQUIPO DE TRABAJO

Para una adecuada atención a la EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C., nuestra Firma ha seleccionado cuidadosamente un equipo profesional altamente calificado, y con amplia experiencia en auditorías.

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Socio responsable Supervisora del trabajo Gerente de Auditoría Auditor Senior Auditor Junior

: C.P.C. Mary luz Cahui Flores : C.P.C. Claudia Coaquira Limache : C.P.C. Natividad Vilca Marca : C.P.C. Yola Judith Acho Avendaño : C.P.C. Gladys Chura Almoguera

C.P.C. MARY LUZ CAHUI FLORES Contadora Pública Colegiada egresada de la Universidad Nacional Jorge Basadre Grohmann con estudios superiores de economía y especialización en administración y auditoría financiera. En el año 2013 ha culminado la maestría en Auditoría Gubernamental dictado por la Universidad Nacional del Callao. Cuenta con 10 años de experiencia profesional en servicios de auditoría externa y la entrega de servicios de consultoría contable. Su experiencia profesional comprende además su participación en importantes firmas de auditoría con representación internacional como Price Waterhouse Co., Arthur Young Co., y Benjamín Callirgos & Cía (Touche Ross Co.). Ha sido Presidente del Comité de Auditoría Operativa del Colegio de Contadores Públicos de Lima, y Asesor Miembro de diversas Comisiones Investigadoras del Congreso de la República. Brinda soporte técnico permanente en diversos programas de capacitación como expositor en temas de auditoría, contabilidad y finanzas a nivel nacional e internacional. En « FRIPP & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL.», tiene la responsabilidad de dirigir las tareas de auditoría financiera, consultoría y afines.

C.P.C. CLAUDIA COAQUIRA LIMACHI Contadora Pública Colegiada de la Universidad Nacional Jorge Basadre Grohmann, tiene más de 22 años de experiencia profesional.

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Su experiencia profesional la ha ejercido además, en importantes empresas internacionales de auditoría como Grant Thorton International (Retamozo y Asociados), y como funcionaria del Banco Financiero del Perú. Cuenta con una maestría en Tributación y Política Fiscal de la Universidad de Lima, un diplomado en Tributación Internacional y Precios de Transferencia de la Universidad ESAN, y un diplomado en Derecho del Mercado de Valores en la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas. En « FRIPP & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL.», tiene a responsabilidad de dirigir las tareas de auditoría financiera, consultoría y afines.

C.P.C. NATIVIDAD VILCA MARCA Contadora Pública Colegiada de la Universidad Nacional Jorge Basadre Grohmann, Estudios de Maestría en Contabilidad mención Banca y Finanzas de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, Post grado en Tributación de la Universidad de Lima. Consultora especialista en Proyectos de Inversión de Organismos Internacionales tales como Banco Mundial, BIRF, Comunidad Andina, USAID, Comunidad Europea. Cuenta con más de 20 años de experiencia profesional en Auditoría, Contabilidad, Finanzas y Consultoría Empresarial.

Actualmente es docente de la Escuela de Post Grado de la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas UPC y de la Facultad de Negocios en la carrera de contabilidad y administración de la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas UPC.

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C.P.C. YOLA JUDITH ACHO AVENDAÑO Contadora Pública Colegiada egresado de la Universidad Nacional Jorge Basadre Grohmann, Graduada en la especialidad de Ciencias Financieras y Contables, como Contador Público Colegiado, con estudios de Post Grado en Finanzas y Maestría en Ciencias Fiscalizadoras del Estado, posee asimismo un Diplomado en Administración de Empresas, habiendo incrementado sus conocimientos con materias de especialización en E-Logistics and Operations y Market Research, dictados por la University of California - Berkeley, así como especializaciones de auditoría en la Universidad de Ciencias Aplicadas, Contabilidad Gerencial y Gerencia Financiera en ESAN y múltiples cursos de auditoría gubernamental en la Contraloría General de la República. Posee una experiencia de más de 8 años, en la especialidad de Auditoría Financiera, Operativa y Presupuestal, así como en la evaluación de Proyectos de Inversión financiados por Organismos Internacionales. Su trayectoria en auditoría de entidades públicas destaca su labor en la Contraloría General de la República, y auditor interno en entidades públicas, lo cual ha posibilitado diversificar su especialización. Cuenta con amplia experiencia en el Diseño y Diagnóstico del Sistema de Control Interno bajo el enfoque COSO. En « FRIPP & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL.», tiene la responsabilidad de dirigir las tareas de auditoría financiera, consultoría y afines.

C.P.C. GLADYS CHURA ALMOGUERA Contadora Pública Colegiada egresada de la Universidad Nacional Jorge Basadre Grohmann con estudios superiores de economía y especialización en administración y auditoría financiera. En el año 2013 ha culminado la maestría en Auditoría Gubernamental dictado por la Universidad Nacional del Callao.

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PROPUESTA PARA LA AUDITORÍA FINANCIERA PARA LA “EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C.” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

Su experiencia profesional comprende además su participación en importantes firmas de auditoría con representación internacional como Price Waterhouse Co., Arthur Young Co., y Benjamín Callirgos & Cía (Touche Ross Co.). Ha sido Presidente del Comité de Auditoría Operativa del Colegio de Contadores Públicos de Tacna. Brinda soporte técnico permanente en diversos programas de capacitación como expositor en temas de auditoría, contabilidad y finanzas a nivel nacional e internacional. En « FRIPP & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL.», tiene a responsabilidad de dirigir las tareas de auditoría financiera, consultoría y afines.

2.13. PROGRAMACIÓN DE NUESTRAS VISITAS Teniendo en cuenta los objetivos propuestos, el alcance del trabajo e informes a emitir, hemos estimado conveniente programar las visitas siguientes: Visita preliminar: • Lectura de actas de directorio y de accionistas • Revisión del sistema de información de la gerencia y áreas funcionales • Efectuaremos las pruebas de transacciones y de funciones de planillas, ventas, compras Visita final: • Complementando el trabajo de la visita preliminar, • Elaboración del borrador de Informe.

2.14.

TIEMPO, HONORARIOS Y PERSONAL A CARGO DE LA AUDITORÍA El tiempo global que estimamos para la ejecución y entrega de los informes, está dado por un programa de trabajo que abarcará aproximadamente 12 semanas. Nuestros honorarios se basan en tarifas estándar por hora trabajada

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y hemos estimado en este caso honorarios profesionales ascendente a SI. 43 500 00 (Cuarenta y tres mil quinientos con 00/1 00 Nuevos Soles), que incluyen los gastos inherentes a la auditoría. Si existieren gastos adicionales, se facturará al precio del costo. Agradeceremos nos acepten la facturación como sigue: 40% a la aceptación del contrato e inicio del trabajo, 30% al término de la visita interina y, 30% en la presentación del informe final. Estos honorarios no incluyen el Impuesto General a las Ventas, que como es usual es transferido al usuario. Hemos seleccionado un grupo de auditores calificados y que complementan entre sí el proceso de auditoría. Nuestra revisión estará bajo la dirección y control del socia responsable C.P.C. Mary luz cahui flores, quien tendrá a su cargo la etapa inicial de planeación, además tratará con la administración los asuntos que sean necesarios, relacionados con su revisión. La socia C.P.C. Claudia Coaquira Limachi , será socio asesor asignado a la «EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C.” será responsabilidad de ambos socios asignados garantizarles que reciban un servicio de alta calidad. El staff que se incluirá dentro de la Auditoría financiera será personal con experiencia en la industria. Agradecemos la oportunidad que se nos ha brindado de presentar esta propuesta y poder prestar nuestros servicios profesionales. Mucho agradeceremos su aprobación a esta propuesta mediante la firma al pie de esta carta y su envío al número de Fax 3460-1717. Si es necesario aclarar o ampliar el contenido de la presente, tendremos mucho gusto en discutirlo y esperamos que esta propuesta sea aceptada ya que representa una importante designación para nuestra firma. Atentamente,

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CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORÍA

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3. CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORÍA

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CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORÍA

Tacna, 22 de Febrero del 2017 Señor Presidente del Directorio de la Empre EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C. Présente.En relación la auditoría financiera solicitada por ustedes a las cuentas más relevantes de la “EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C.” al 31 de Diciembre del 2016, nos es grato confirmarles nuestra aceptación y nuestra conformidad de este compromiso por medio de esta carta. Les recordamos que la responsabilidad por el mantenimiento de los controles internos adecuados es de la gerencia de empresa. Como parte del proceso de nuestra auditoría, solicitaremos a la gerencia su confirmación por escrito de las manifestaciones hechas a nosotros en relación con la auditoría. Esperamos una cooperación total con su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los registros, documentación y otra información que se requiera en relación con nuestra auditoría. Nuestros honorarios que se facturarán a medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. Las cuotas por horas individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas. Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN AUDITORÍA OPERACIONAL sustituya. 4. INFORMACIÓN ESPECÍFICA

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Mucho le agradecemos firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoria de los estados financieros. Atentamente,

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C.P.C. MARY LUZ CAHUI FLORES Socio Responsable

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CONTRATO DE AUDITORIA

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5. CONTRATO DE AUDITORIA CONTRATO DE AUDITORIA En la ciudad de Tacna, Departamento de Tacna, Provincia de Tacna, se celebra entre el Señor CHINO CALLE CESAR en su carácter de Gerente general, de la “EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C.” Domiciliado en Urbanización Miguel Grau calle Huáscar N°44 en adelante EL CLIENTE y la señora C.P.C. MARY LUZ CAHUI FLORES matrícula C-500, domiciliado ASOC. Villa el Triunfo MZ: 328, LTE. 11 en adelante EL AUDITOR, el presente contrato cuyo objeto, derechos y obligaciones de las partes se indican a continuación: I – OBJETO I.1 Por el presente EL AUDITOR proveerá el servicio de Auditoría financiera en las diversas cuentas de los estados financieros. El examen de auditoría financiera tiene como principal objetivo obtener elementos de juicio válidos y suficientes que le permitan al AUDITOR formarse una opinión acerca de la razonabilidad de la información financiera presentada en las diferentes áreas de la empresa. I.2 El examen por parte del AUDITOR no tiene por finalidad indagar sobre la posible existencia de irregularidades o actos ilícitos, no obstante, los que pudieran detectarse durante o como consecuencia de la realización del trabajo, serán puestos en conocimiento del CLIENTE. II – METODOLOGÍA DEL TRABAJO II.1 Las tareas a cargo de la auditoría incluirán el relevamiento y pruebas de cumplimiento de los sistemas, cuyo funcionamiento pudieran afectar la información contable de modo significativo; esta evaluación tiene por objetivo determinar el grado de confiabilidad de los mismos y sobre esta base planificar el trabajo, determinando la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría a aplicar. Por lo señalado, el examen no abarcará todas las cuestiones que pudieran resultar necesarias para la realización de un trabajo específico o investigación especial, sobre el diseño y funcionamiento de los sistemas de control, que es responsabilidad exclusiva del CLIENTE. III – DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LAS PARTES III. 1 EL CLIENTE deberá poner a disposición del AUDITOR la información, documentos y registros que éste le solicite.

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Respecto de toda otra información, documentos y registros que se solicite durante el desarrollo de la auditoría el CLIENTE se compromete a brindar la cooperación necesaria para facilitar la consecución del trabajo por parte del AUDITOR. III.2 EL CLIENTE se compromete a comunicar al AUDITOR por escrito todo hecho o circunstancia que pudiera afectar la veracidad de los hechos. III. 3 Para la realización de las tareas objeto del presente contrato, el suscripto contará con la colaboración de un jefe de equipo, de dos auditores senior, un auditor junior y de un asistente. III. 4 EL AUDITOR iniciará las tareas con anterioridad al 14 de Febrero de 2017 y se compromete a finalizar el examen no después del día 28 de mayo de 2017, oportunidad en que emitirá su informe final, sujeto al cumplimiento por parte del ente de la puesta a disposición de la información y la colaboración conforme se establece en la Cláusula III.1. Adicionalmente EL AUDITOR presentará un informe sobre las observaciones y/o recomendaciones que pudieran resultar de la evaluación efectuada según la Cláusula II. 2 y de las principales tareas realizadas. III. 5 Por el servicio profesional EL AUDITOR percibirá en concepto de honorarios la suma de 350, 000.00 Nuevos Soles. El importe indicado precedentemente no incluye las sumas por gastos de traslado y estadía por tareas que pudieran tener que efectuarse en lugares distintos al domicilio del CLIENTE los que deberán ser compensados al AUDITOR en tanto fueran imprescindibles para el cumplimiento del objeto de este contrato, circunstancia que se comunicará al CLIENTE. III. 6 Los honorarios serán facturados en 3 cuotas mensuales iguales, las que deberán ser abonadas dentro de los 10 días hábiles a partir de la fecha de facturación. III. 7 EL AUDITOR hará entrega del informe final citado en la cláusula III. En prueba de conformidad se firman dos (2) ejemplares del mismo tenor.

CALLE CHINO CESAR Gerente General EL PARAISO DEL VESTIR

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AREA DE COMPRAS

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6. AREAS DE LA EMPRESA DE EL PARAISI DEL VESTIR S.A.C. 6.1.

AREA DE COMPRAS

6.1.1. MEMORANDO DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA

EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C. Planificación Auditoría Financiera Al 31 de Diciembre de 2016

I.

Introducción

El presente memorando de planeación de auditoría operativa del área de compras de la EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C.incluye los aspectos más importantes a considerar en la evaluación al proceso de compras; considera la evaluación de los elementos del proceso administrativo con el objeto de medir el grado de eficiencia y eficacia en los mismos, así como identificar debilidades que afecten a los mismos, con el objeto de presentar recomendaciones necesarias para subsanarlas, logrando con ello la optimización de los recursos humano, financiero, tiempo disponible. Es importante resaltar que de acuerdo a la carta convenio, el convenio de servicios profesionales y la carta de entendimiento debidamente suscritas entre la EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C.. y nuestra firma de Auditoría durante el mes de diciembre del 2016, se dejaron definidas las condiciones que regirán este servicio, por lo que cualquier situación que se derive del trabajo a realizar se debe referir a dichos documentos.

II.

Objetivo General

La EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C. ha contratado los servicios de nuestra firma, para evaluar, analizar y presentar el diagnóstico de la situación del proceso operativo en el área de compras al 31 de Diciembre de 2016, trabajo que se ejecutará durante el período comprendido del 1 de Diciembre del 2016 al 31 de diciembre del 2016; para ello y adjunto al diagnóstico, la Gerencia y Junta Directiva solicitaron se presente todo hallazgo que pudiera entorpecer el proceso a evaluar, y a su vez las recomendaciones pertinentes para subsanarlos, logrando

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con ello mantener el nivel de eficiencia y eficacia según lo planeado por ellos. III.

Objetivos Específicos

1. Identificar y verificar el cumplimiento de las políticas administrativas que estén dirigidas al proceso operativo de compras y procesos relacionados, tal como inventarios y proveedores. 2. Evaluar si los elementos del proceso administrativo aplicados en las operaciones de compras y procesos relacionados se cumplen tal y como fueron diseñados por la Gerencia. 3. Mediante nuestro diagnóstico derivado de la auditoria operacional de ingresos y con base en el resultado de nuestras pruebas, hacer las recomendaciones que hagan más efectivos los procesos y controles, para incrementar el grado de eficiencia y eficacia de los mismos. IV.

Alcance

La auditoría operativa en el área de compras de repuestos mecánicos para buses se realizará sobre la base de las políticas y planes operacionales que la Administración de la EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C. tiene definidos, nuestra misión es elaborar una evaluación operacional al área de compras y emitir un diagnóstico de su situación actual, los detalles se describen en el contrato de servicios profesionales y la carta de compromiso que se suscribió entre nuestro cliente y la firma. V.

Información básica a considerar

Fundamento Normativo y Legal 1. Organigrama Funcional de toda la empresa 2. Organigramas detallados del área sujetas a evaluar 3. Misión y Visión de la Empresa 4. Plan Estratégico 5. Plan Operativo Anual 6. Políticas o directrices relacionadas al proceso de ingresos

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7. Cronograma de Actividades 8. Reportes e Indicadores de Gestión 9. Manuales de Operación de las áreas a evaluar, incluye flujogramas 10. Manuales de Registro de los sistemas de información, incluye flujogramas 11. Perfiles de puestos del personal involucrado en los procesos a evaluar 12. Políticas sobre la organización y administración de la tecnología de información. El personal clave dentro de la Empresa: Gerente: o

Adriana Ramírez Quispeluza (Gerente General)

Jefes y Supervisores de área: 

Cesar Chino (Jefe de Facturación y Cobros)



Yuleyssi Kelly M (Jefe de RRHH)

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VI.

Equipo de trabajo que participa en la auditoría operacional de ingresos

C.P.C.Mary Luz Cahui Flores

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AÑOS TOTALES DE EXPERIENCIA EN EL TIPO DE NEGOCIO DEL CLIENTE 8

CLC

C.P.C. Claudia Coaquira Limache

10

6

Gerente de Auditoria

NVM

C.P.C. Natividad Vilca Marca

6

5

Auditor senior

YAA

C.P.C. Yola Judith Acho Avendaño

6

3

Auditor junior

GCA

C.P.C. Gladys Chura Almoguera

5

3

CATEGORÍA

SIGLAS

Socio principal

MLCF

Supervisor de auditoria

NOMBRE

Contacto con la Gerencia

4

4

Carta compromisos

3

3

Visitas preliminares

8

16

16

Conocimiento general

16

16

Planeación y Programación

24

36

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TOTAL HORAS

AUDITOR JUNIOR

AUDITOR JUNIOR

AUDITOR SENIOR (2)

ACTIVIDAD A ATENDER

SUPERVISOR A DE EQUIPO

Distribución de Tiempo a invertir (en HH)

SOCIO PRINCIPAL

VII.

AÑOS EN ESTE TRABAJO

8 3

9

48

16

104

48

16

96

8

96

32

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TOTAL CONTACTO, CONOCIMIENTO Y

15

63

68

96

43

285

16

40

120

40

216

Familiarización

8

24

72

24

128

Investigación y Análisis

16

160

1104

200

1480

16

40

120

40

232

8

24

24

8

64

PLANEACIÓN EJECUCIÓN DEL TRABAJO Identificación y comprensión de los elementos del proceso administrativo relacionados al área de ingresos

Diagnóstico

16

Revisión y conclusión de PT`s Revisión del informe

8

8

24

8

48

Discusión y entrega del Informe

4

4

4

4

16

TOTAL EJECUCIÓN DEL TRABAJO

28

76

316

1440

324

2184

TOTAL

43

139

384

1536

367

2469

VIII.

Costo de HH por Puesto PUESTO

COSTO S/.

TOTAL HORAS

TOTAL S/.

Socio de Auditoria

400.00

139

55,600.00

Supervisor de auditoria

200.00

384

66,800.00

Gerente de Auditoria

120.00

512

61,440.00

Auditor senior

120.00

512

61,440.00

Auditor junior

100.00

512

51,200.00

2059

316,480.00

TOTAL

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IX.

Cronograma de Actividades y Asignación de Personal

EMPRESA: EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C TIPO DE AUDITORIA: FINANCIERA AREA: COMPRAS PERIODO: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2017 PERIODO DE LA AUDITORIA: DEL 1 DE ENERO 2017 AL 31 DE MAYO 2017

N

ACTIVIDADES

1

Contacto Gerencia

2

Elaboración compromiso

3

Visitas preliminares Todo el equipo

Todo el equipo

4

Conocimiento general evaluación al control interno

Todo el equipo

5

con

Planeación Programación

PERSONAL ASIGNADO NOMBRE CARGO

FECHAS DEL AL 13-Ene

HORAS EST RE AL 8

20-feb

9

21-feb

22-feb

104

23-feb

26-feb

96

y C.P.C. Natividad Gerente, 27-feb Vilca Marca supervisora de 27-feb C.P.C. Claudia Auditoria 27-feb Limachi Coaquira

28-feb 28-feb 27-feb

24 36 8

la C.P.C.Mary Luz Socio Cahui Flores

carta C.P.C. .Mary Luz Socio Cahui Flores Gerente C.P.C. Natividad Auditoria Vilca Marca

Todo el equipo

13-Ene

y 20-feb de

y

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6

Identificación y comprensión de los elementos del Proceso Administrativo relacionados con el área de Compras de repuestos

C.P.C. .Mary Luz Gerente Cahui Flores Supervisora C.P.C. Natividad Vilca Marca

01-mar 01-mar 01-mar 01-mar

02-mar 07-mar 07-mar 07-mar

16 40 120 40

7 7.1

Familiarización Estudio de ambiente Estudio de la Gestión Administrativa Visita a las instalaciones

C.P.C. Natividad Vilca Marca C.P.C. Claudia Limachi Coaquira C.P.C. Yola Acho Avendaño C.P.C. Gladys Chura Almoguera

08-mar 08-mar 08-mar 08-mar

08-mar 12-mar 12-mar 12-mar

8 24 24 24

13-mar 13-mar 13-mar 13-mar 13-mar

14-mar 11-abr 16-may 02-abr 16-may

16 160 368 60 368

7.2 7.3

8 8.1 8.2

8.3

C.P.C. Natividad y Vilca Marca C.P.C. Claudia Limachi Coaquira C.P.C. Yola Acho Evaluación Gestión Avendaño Administrativa C.P.C. Gladys Chura Almoguera Examen a la Mamani documentación Investigación Análisis Entrevistas

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Gerente Supervisora Auditora Senior Auditor Junior

Gerente Supervisora Auditora Senior 1 Auditor Senior Auditor Junior

35

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9 9.1

9.2

10

11

Diagnóstico Fase creativa Confirmación hallazgos Elaboración Informe

C.P.C. .Mary Luz Cahui Flores C.P.C. Natividad Vilca Marca C.P.C. Claudia Limachi Coaquira de C.P.C. Yola Acho Avendaño del C.P.C. Gladys Chura Almoguera Mamani

Revisión y C.P.C. Natividad conclusión de PTs Vilca Marca C.P.C. Claudia Limachi Coaquira C.P.C. Yola Acho Avendaño C.P.C. Gladys Chura Almoguera Mamani

Revisión Informe

Socio Gerente Supervisora AuditoraSenior Auditor Junior

Socio Gerente Supervisora Auditor 1 Auditor 2

de C.P.C. .Mary Luz Socio /Gerente Cahui Flores Supervisora

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17-may 17-may 17-may 17-may 17-may

20-may 23-may 23-may 23-may 23-may

16 40 40 40 40

24-may 24-may 24-may 25-may 26-may

24-may 26-may 24-may 25-may 26-may

8 24 8 8 8

27-may 27-may

27-may 27-may

8 8

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C.P.C. Natividad Vilca Marca C.P.C. Claudia Limachi Coaquira

12

C.P.C. .Mary Luz Socio /Gerente Discusión y Cahui Flores Supervisora Entrega de Informe C.P.C. Natividad Vilca Marca C.P.C. Claudia Limachi Coaquira

TOTALES

28-may 28-may

28-may 28-may

4 4

01-mar

31-may

2469

X. Resultado Final de la Auditoria Financiera El resultado final de la auditoría operacional, será documentado en un informe en donde se presentará el diagnóstico de la operatividad en área de ingresos, que previo a su emisión final se discutirá con la Gerencia General y el Consejo de Administración de la empresa EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C., la fecha para presentarlo es el 31 de Mayo 2017

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6.1.2. PROGRAMA DE TRABAJO

Empresa: Ciclo: Sección: Fecha de Cierre:

EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C., Egresos-Compras Auditoría Financiera 31 de Diciembre de 2016

Los objetivos específicos son: Objetivos:  Verificar el riesgo en el Procedimiento de Ingreso de Cabezales al Taller  Comprobar que se utilicen las formas preimpresas y prenumeradas disponibles en la empresa, evaluando el riesgo de no cumplir con dicho procedimiento  Evaluar el riesgo de incumplimiento en la aplicación de las políticas de control implementadas por la Gerencia.  Evaluación del riesgo al no seguir las líneas jerárquicas en la compra de Repuestos.  Evaluación de riesgos en el procedimiento de ingreso a bodega.  Que los repuestos adquiridos sean los solicitados  Que el tiempo de respuesta entre la solicitud - orden de compra - recepción y despacho de repuestos, sea el adecuado.  Determinar las áreas que son susceptibles de mejorar con el objetivo de agilizar el proceso de reparación y por lo tanto mejorar en la calidad del servicio prestado al cliente. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO 1.

Evaluar el Control Interno del Ciclo de EgresosCompras por el método de Descripciones Narrativas sobre entrevistas llevadas a cabo.

2.

Efectuar revisión analítica del Estado de Resultados en relación al año anterior y explicar el origen de las variaciones significativas.

3.

Elaborar memorando de planificación de la Auditoría del Ciclo de Egresos- Compras de mercaderias

4.

Obtenga Estados de Resultados y sus integraciones al 31 de diciembre de 2016, con el objetivo de obtener una apreciación de la materialidad de los saldos del ciclo de Egresos- Compras y sus enlaces correspondientes.

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HECHO POR

REF. P/T

TIEMPO HORAS

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5.

Identifique el personal de la Compañía relacionada con cada una de las funciones del Ciclo de EgresosCompras para su análisis.

6.

Comente y discuta con el usuario de los sistemas los procedimientos narrados en el control interno, con el objeto de obtener una comprensión total del mismo y aplicar en su caso, las rectificaciones que procedan.

7.

Efectuar prueba de cumplimiento y verificar que los procedimientos de control que tiene implementados la administración de la compañía para el ciclo analizado, son adecuados y permiten su revisión. 7.1. Se establece una muestra de 15 órdenes de compra seleccionadas al azar. 7.2. Tabular las solicitudes de las órdenes de compra seleccionadas, anotando lo siguiente: a. b. c.

Número Fecha Departamento que requiere.

7.3. Tabular las órdenes de compra seleccionadas, anotando lo siguiente: a. b. c. d. e. f.

Número Fecha Valor Proveedor Descripción de la compra Monto

7.4. Tabular las Notas de Recepción correspondiente a la muestra escogida y anote lo siguiente: a. Número b. Fecha c. Descripción del ingreso 7.5. Tabular los cheques que cancelan las facturas correspondientes a la muestra escogida y anote lo siguiente: a. b. c. d. e. f.

Fecha Número de cheque Beneficiario Valor Número de la cuenta bancaria Banco

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7.6. Luego de tabulada la información anterior, verifique lo siguiente: a.

Verificar que la solicitud de compra, comparativo de cotizaciones, orden de compra y cheques tengan las firmas de: Hecho por Revisado Por Autorizado Por

b.

Verificar que por cada compra realizada se hayan efectuado las cotizaciones correspondientes, mínimo tres.

c.

Verificar que se haya escogido la cotización que más conviene a la empresa y si no fue así que exista la aprobación respectiva

d.

Verificar que la Orden de Compra incluya el número de la Solicitud de Compra que le dio origen.

e.

Verificar que la Orden de Compra, Comparativo de Cotizaciones y Solicitud de Compra, tengan evidencia de revisado por el auxiliar contable y visto bueno del Contador General.

f.

Verificar que las órdenes de compra hayan sido registradas adecuadamente en el Diario Mayor General.

g.

Verificar que los datos de las Solicitudes de Compra, Orden de Compra, Nota de Recepción y Factura, correspondan entre si en cuanto a cantidades y valores.

h.

Verificar que el nombre del beneficiario en el cheque sea el mismo que aparece en los documentos indicados en la literal anterior y que los documentos que soportan el pago sean originales, ejemplo: recibo de caja, factura, orden de compra.

i.

Verificar el endoso del cheque observando que el beneficiario del mismo haya cobrado.

7.7. Redactar cédula de excepciones y documentar adecuadamente por medio de un memorando 7.8. Concluya sobre el trabajo realizado.

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6.1.3. CUESTIONARIO DE AUDITORIA FINANCIERA AREA: FUNCION A EVALUAR: ENTREVISTADO:

COMPRAS INVENTARIOS FECHA:

Objetivo: Obtener la información necesaria para el diseño de los programas de auditoria operativa para el área de compras. N° 1

2

3 4 5 6 7

8

9 10

PREGUNTA ¿Se elaboran y adjuntan las órdenes de compra en los comprobantes de ingreso de mercaderías correspondientes? ¿Las facturas de compras poseen las firmas de recibido asi como evidencia de que se verifico la mercadería y los precios acordados? ¿En los egresos de mercaderías se adjunta la hoja de requisición? ¿Las hojas de requisiciones de mercaderías poseen firmas de elaborado ya autorizado? ¿Los precios están de acuerdo a las listas de precios establecidos? ¿Se registran debidamente las compras y ventas en el control de inventarios? ¿El procedimiento aplicado en el ingreso como egreso de mercaderías esta de acuerdo al manual de procedimientos? ¿El valor reflejado en el control de inventarios coincide con el control de existencias de dicho producto en el almacen? ¿El responsable del almacén es el único responsable de autorizar los egresos de repuestos? ¿Las instalaciones del almacén poseen seguridad y vigilancia?

SI

NO

COMENTARIOS

Firma Responsable: Observaciones:

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41

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6.1.4.

EJECUCION

CONTROL INTERNO PARA LAS ADQUISICIONES CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Entidad: Cuenta: Tipo de Auditoria: Periodo: PASO N°

EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C COMPRAS AUDITORIA FINANCIERA 01 de Diciembre al 31 de Diciembre de 2016 RESPUESTAS SI NO N/A x

PREGUNTAS

COMENTARIOS

1 ¿Los saldos de la cuenta 601 compra de mercaderías presentan diferencias con el inventario físico al 31 de diciembre del 2016? x 2

¿Se realiza el control a los inventarios de entrada y salida de las mercaderías?

3

¿Se realiza revisión física y documental a los elementos de la cuenta 601 mercaderías manufacturadas?

4

¿Todas las compras tienen sus respectivos comprobantes?

5

¿Las facturas de las compras han sido registradas?

x

x

x

ELABORADO POR: N.V.M FIRMA

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FECHA

SUPERVISADO: M.C.F. FIRMA

FECHA

42

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6.1.4.1.

EVIDENCIAS DE AUDITORIA

DOCUMENTAL: Balance general al 31 de diciembre del 2016

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43

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Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre del 2016

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Registro de Compras

La factura de la positiva no tiene el importe total en el registro de compras y no se encontró el comprobante N°001-125

Facturas omitidas

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45

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46

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

El día 01/12/2016, se compró a la empresa STAMINA S.A.C con RUC N° 20718969161 según factura 001-00002, 3 Maceteros italianos a un precio unitario de S/150.00, por un importe total de S/. 450.00 nuevos soles al contado.



El día 07/12/2016, se compró a la empresa CERAMICASA S.A.C. con RUC N° 20475722481según factura N° 001-0018, 01 unidad de Inodoro rapid blanco jet plus sandw, a un precio unitario de S/.108.95 nuevos soles dando un importe de S/108.95 importe pagado al contado.



El día 12/12/2016, se compró a la empresa CERAMICASA S.A.C. con RUC N° 20475722481 según factura N° 001-0041, 1 lavatorio c/pedestal a un precio unitario de S/.102.01 nuevos soles dando un importe de S/102.01 importe pagado al contado.



El día 17/12/2016, se compró a la empresa STAMINA S.A.C con RUC N° 20718969161, según factura N° 001-00016, 1 Lámpara Japonesa estilo B a un precio unitario de S/.250.00 dando importe total de S/. 250.00 nuevos soles al contado.



El día 26/12/2016, se compró a la empresa OFFITAC S.A.C con RUC N° 20103685703 según factura N°001-000017, 1 impresora multifuncional E401 a un precio unitario de S/.249.00 dando un total de S/.249.00.

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La factura de Electro Hogar N°001-000105 no coincide con la fecha de emisión que fue registrado en el registro de compras

La factura de Brillo sol S.R.L N°001-0005 no coincide respecto a su número de factura con el registro de compras

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48

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Las facturas N°001-125, 002-025 y 003-489 Tienen el mismo número de guía de remisión

La factura de Offitac S.A.C tiene como fecha de impresión el año 2001 y esta empresa fue constituida en diciembre del 2016.

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6.1.4.2.

DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS

1. De la revisión y evaluación efectuada de los saldos presentados en el Balance General y el Registro de compras al 31 de diciembre de 2016, se verifico que las facturas de las empresas STAMINA S.A.C, CERAMICASA S.A.C. y OFFITAC S.A.C están

consideradas en el enunciado pero no están en el registro de compras. EMPRESA

RUC

NUMERO

MONTO

STAMINA S.A.C STAMINA S.A.C CERAMICASA S.A.C. CERAMICASA S.A.C. OFFITAC S.A.C

20718969161 001-00002 20718969161 001-00016 20475722481 001-0018

S/150.00 S/.250.00 S/108.95

20475722481 001-0041

S/102.01

20103685703 001-000017

S/.249.00.

2. De la revisión y evaluación efectuada de los saldos presentados en el Balance General

y el Registro de compras al 31 de

Diciembre de 2016, se verifico que la factura de Electro Hogar N°001-000105 no coincide con la fecha de emisión que tiene y con la cual fue registrada en el registro de compras

3. Se verifico que la factura de Brillo sol S.R.L fue registrado con número 001-0005 pero en la evidencia vemos que esta factura en realidad no existe. 4. Se verifico que las facturas N°001-125, 002-025 y 003-489 Tienen el mismo número de guía de remisión FECHA SERIE NUMERO 01/12/2016 01/12/2016 01/12/2016

001 002 003

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0125 0025 0489

RUC 20427485605 20748596127 20407896527

EMPRESA MODA Y ESTILO SAC CONFECCIONES GYS DISEÑOS EIRL TERNOS PERU EIRL

MONTO 1032.5 4336.5 6696.5

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5. La factura de Offitac S.A.C tiene como fecha de impresión el año 2001 y esta empresa fue constituida en diciembre del 2016 por ende esta factura no tiene validez

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6.1.4.3.

COMUNICACIÓN DE LAS DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS Tacna, 01 de Enero de 2017

OFICIO Nº 020-2016-OCI//

Señor: Cesar Chino

Gerente General El Paraiso del Vestir SAC Urbanizacion Miguel Grau - Calle Huascar N° 144

Tacna/Tacna/Tacna ASUNTO

:

Comunicación de deficiencias significativas de auditoria

Ref. : a) Normas Generales de Control, aprobado con Resolución n.° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014; numeral 7.1.2.3 de la Directiva n.° 005-2014-CG/AFIN Me dirijo a usted a fin de comunicarle que de conformidad con el documento de la referencia , ha designado a nuestra Firma, para examinar los Estados Financieros y otros aspectos operativos de la empresa El Paraiso del Vestir SAC, por el ejercicio económico comprendido de 1 de diciembre de 2016 al 31 de diciembre de 2016. Al respecto, se comunicó al titular de la entidad el inicio de la comunicación de deficiencias significativas de auditoria, mediante el documento de la referencia a), a efectos de que brinde las facilidades del caso, para el logro de los objetivos previstos. Asimismo, hacerle llegar adjunto al

presente, en cumplimiento a lo establecido en la norma de la referencia b), las deficiencias significativas de auditoría número 1, 2, 3 ,4 y 5 En tal sentido, se le solicita que, en forma individual presente sus aclaraciones y/o comentarios sustentados con documentos o evidencia tangible; otorgándose para tal efecto, un plazo de dos (2) días hábiles, contados a partir del día siguiente de recibido el presente para la evaluación oportuna; vencido el plazo y de no recibir respuesta alguna, esta circunstancia será revelada en el Informe de Auditoría. De requerir ampliación de plazo, deberá solicitarlo antes del vencimiento del plazo asignado. En tal sentido, Sin otro particular, sea propicia la oportunidad para expresarle los sentimientos de mi especial consideración.

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ÁREA DE VENTAS

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6.2.

ÁREA DE VENTAS

6.2.1. MEMORANDO DE PANIFICACION DE AUDITORIA

EL PARAISO DEL VESTIR SAC MEMORANDUM DE PLANEACIÓN AUDITORIA FINANCIERA VENTAS- CTA 70 Al 31 de Diciembre de 2016

P.TRABAJO Nº: A H. P.: Yola FECHA: Acho 10/02/2017 RP: MCF FECHA: 10/02/2017 FRIPP & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL DE AUDITORES Y CONSULTORES

Introducción: El presente memorándum de planificación de auditoría financiera está enfocada la cuenta 70-Ventas de la empresa El Paraíso del Vestir SAC, incluye los aspectos más importantes a considerar en el examen de los mismos. El gerente general el Señor Cesar Gustavo Chino Calle ha demostrado su interés por conocer las causas de ciertas debilidades, así mismo han indicado que su propósito es mantener la fuerza de ventas en constante armonía. Por la naturaleza del examen que realizaremos es objetivo fundamental efectuar un análisis a los estados financieros de la misma. Objetivo de la Revisión: A continuación los objetivos que se pretenden alcanzar: 

Verificar la correcta formulación de los estados financieros, de acuerdo a las PCGA, NIC, NIIF; específicamente el Estado de Resultados, haciendo hincapié en la cuenta 70- Ventas.



Revisar el correcto registro de datos de las ventas de la empresa.



Verificar el llenado correcto del registro contable- registro de ventas.

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EL PARAISO DEL VESTIR SAC MEMORANDUM DE PLANEACIÓN AUDITORIA FINANCIERA VENTAS-CTA 70 Al 31 de Diciembre de 2016

P.TRABAJO Nº: A H. P.: Yola Acho FECHA: 10/02/2017 RP: JMCA FECHA: 10/02/2017 FRIPP & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL DE AUDITORES Y CONSULTORES

INFORMACION BÁSICA A CONSIDERAR PERSONAL CLAVE D E LA COMPAÑÍA.

CARGO

NOMBRE

Gerente General

Cesar Chino Calle

Encargado RRHH

Yuleyssy Mamani Apaza

Encargado de Almacén

Leady Chávez Ore

Encargado de Contabilidad

Adriana Ramírez Quispeluza

Encargado de Comercialización

Yanet Loza Chambilla

Encargado de Marketing

Danitza Jahuira Condori

Encargado de Ventas

Maritza Cáceres Paxi

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES: Cierre fiscal Período a revisar Observación del Departamento de Ventas Visita preliminar a departamentos

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: Al 31 de Diciembre de 2016 :Del 01 de Diciembre al 31 de Diciembre de 2016 :10/02/2017 :15/02/2017

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EL PARAISO DEL VESTIR SAC MEMORANDUM DE PLANEACIÓN AUDITORIA FINANCIERA VENTAS-CTA 70 Al 31 de Diciembre de 2016

P.TRABAJO Nº: A H. P.: Yola Acho FECHA: 10/02/2017 RP: JMCA FECHA: 10/02/2017 FRIPP & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL DE AUDITORES Y CONSULTORES

Alcance del Examen.

La Auditoría Financiera se efectuará mediante una revisión, para la evaluación de los Estados Financieros de la empresa en la cuenta 70 -Ventas, con el objetivo de emitir un informe sobre las deficiencias y debilidades en la Estructura de Control Interno y del Sistema Contable, juntamente con los comentarios y recomendaciones para su implementación.

Evaluación del Control Interno La evaluación de la estructura de Control Interno se documentará por medio de cédulas narrativas, dicha evaluación servirá de base para determinar la naturaleza, alcance, extensión y oportunidad de los procedimientos de Auditoría, asimismo, para determinar las áreas críticas de auditoría y de riesgo probable.

Preparación de Cédulas y Análisis. Se solicitará la colaboración del Cliente para la preparación de las cédulas e integraciones siguientes: Reporte de ventas Integración de Proveedores Reporte de Pagos o Egresos.

Áreas Críticas Con base en la evaluación de la Estructura de Control Interno, y revisión analítica, determinamos las áreas Críticas.

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P.TRABAJO Nº: A H. P.: Yola Acho FECHA: 10/02/2017

EL PARAIDO DEL VESTIR SAC MEMORANDUM DE PLANEACIÓN AUDITORIA FINANCIERA VENTAS-CTA 70 Al 31 de Diciembre de 2016

RP:

MCF

FECHA: 10/02/2017 FRIPP & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL DE AUDITORES Y CONSULTORES

INFORME QUE SE PRESENTARA

Al finalizar la auditoria, se presentara el informe de Auditoría Financiera con las recomendaciones pertinentes y sugerencias necesarias para mejorar la eficacia y eficiencia en cada uno de los procesos operacionales.

EQUIPO DE TRABAJO RESPONSABLE Personal de Auditoria, quien con experiencia y conocimiento previo de El Paraíso del Vestir SAC, llevara a cabo el trabajo

C.P.C.Mary Luz Cahui Flores

21

AÑOS TOTALES DE EXPERIENCIA EN EL TIPO DE NEGOCIO DEL CLIENTE 8

YAA

C.P.C. Yola Acho Avendaño

10

6

Auditor senior

CLC

C.P.C. Claudia Limachi Coaquira

6

5

Auditor senior

GCA

C.P.C. Gladys Chura Almoguera

6

3

Auditor junior

NVM

C.P.C. Natividad Vilca Marca

5

3

CATEGORÍA

SIGLAS

Socio principal y Gerente de Auditoria Supervisor de auditoria

MLCF

NOMBRE

AÑOS EN ESTE TRABAJO

Tacna, Febrero 2017 Preparo:__________________

Reviso:________________

Jefe de Equipo

Gerente de Auditoria

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6.2.2. PROGRAMA DE TRABAJO

EL PARAISO DEL VESTIR SAC

P.TRABAJO Nº: A H. P.: Yola Acho FECHA: 10/02/2017 RP: MCF FECHA: 10/02/2017 FRIPP & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL DE AUDITORES Y CONSULTORES

PROGRAMA DE TRABAJO HJJH AUDITORIA FINANCIERA VENTAS CTA 70 Al 31 de Diciembre de 2016

Los objetivos específicos son: 

Evaluar el correcto registro de las operaciones de venta, de acuerdo a las Normas contables vigentes.



Determinar operaciones de venta susceptibles de error.

Descripción del Procedimiento

Hecho Por:

Índice Papeles de Trabajo

Tiempo Horas

a) Evaluar el Control Interno del Ciclo de Ingresos-Ventas llevadas a cabo. b) Elaborar

del

memorándum

YTMM

8

YTMM

4

YTMM

3

YTMM

3

YTMM

4

YTMM

2

de

planificación de la Auditoría Financiera del Ciclo de Ventas. c) Obtenga Estados de Resultados y sus integraciones al 31 de diciembre de 2016, con el objetivo de obtener una apreciación de la materialidad de los saldos del ciclo de Ingresos-Ventas d) Identifique el personal de la Compañía relacionada

con

cada

una

de

las

funciones del departamento de Ventas para su análisis. e) Efectuar prueba de cumplimiento y verificar que los procedimientos de Calle modesto molina Nº 320 – Tacna Teléfono: 052- 502525 Email: [email protected]

58

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control que tiene implementados la administración de la compañía para el departamento analizado, son adecuados y permiten su revisión f)

Prepare

un

calendario

para

YTMM

2

YTMM

4

YTMM

3

las

entrevistas con el Jefe del Departamento de Ventas , así mismo con los jefes de otros departamentos que tienen relación con dicho departamento, con el fin de explicarles el objeto de la auditoría, y solicitar información adicional a la ya solicitada, y que no esté en los archivos de auditoría g) Recopilar información escrita sobre: 

Antecedentes.



Marco Legal.



Identificación de misión y visión de la entidad.



Conocer

los

objetivos,

políticas

de

ventas, así como la determinación de precios de ventas. 

Procedimientos o métodos de evaluación de perfil del cliente.

h) Visita a las áreas a examinar para obtener información verbal sobre los aspectos que no existiere información escrita a través de entrevistas i)

Conocer la estructura organizativa del Departamento de Ventas

j)

Evaluación proceso de facturación y cobro de las mismas.

Calle modesto molina Nº 320 – Tacna Teléfono: 052- 502525 Email: [email protected]

59

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k) Reportes: Se verificarán reportes de ventas. l)

Revisión del manual de políticas y estrategias del departamento de ventas

m) Concluya sobre el trabajo realizado.

Calle modesto molina Nº 320 – Tacna Teléfono: 052- 502525 Email: [email protected]

60

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EL PARAISO DEL VESTIR SAC EVALUACION DEL CONTROL INTERNO AUDITORIA FINANCIERA CTA 70 VENTAS Al 31 de Diciembre de 2016

P.TRABAJO Nº: A-7 H. P.: Yola Acho FECHA: 15/02/2017 RP: MCF FECHA: 15/02/2017 FRIPP & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL DE AUDITORES Y CONSULTORES

Objetivos: a) Probar la efectividad de operación de los procedimientos para probar la precisión numérica de la documentación del Departamento de ventas. b) Analizar el cumplimiento alineado al diseño del control interno del Departamento de ventas.

6.2.3. CUESTIONARIO DE AUDITORIA

CUESTIONARIO DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS CLIENTE : El Paraíso del Vestir SAC

FECHA

PERIODO: Al 31 de Diciembre de 2016

HECHO POR : YAA

RUBRO

: Departamento de Ventas

REFERENCIA : A-7

Nº

CRITERIO DE EVALUACION

RESPUESTA SI NO

1

¿Elabora un pronóstico de ventas semanal, mensual y anual?

X

2

¿Realiza liquidaciones diarias de las ventas?

X

3

¿Se notifica diariamente el dinero recibido y entregado con la firma del responsable?

X

4

¿Se sigue un control correlativo de los documentos de facturación?

X

5

¿Se facturan diariamente los ingresos en su totalidad?

Calle modesto molina Nº 320 – Tacna Teléfono: 052- 502525 Email: [email protected]

: 15/02/2017

OBSERVACION

x 61

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6

¿Se reflejan las ventas totales del mes en el Estado de Resultados?

7

¿Se registran y archivan los documentos anulados con sus respectivas copias

8

¿Se contabilizan los ingresos totales de acuerdo a lo facturado en el mes?

9

¿Se ha motivado y capacitado al personal para asumir sus funciones?

10

¿Se archiva en un lugar seguro y

x X x X X

apropiado toda la documentación de facturación?

Calle modesto molina Nº 320 – Tacna Teléfono: 052- 502525 Email: [email protected]

62

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6.2.4. EJECUCION 6.2.4.1. INDICE GENERAL DE PAPAELES DE TRABAJO

ÍNDICE GENERAL DE PAPELES DE TRABAJO

EL PARAISO DEL VESTIR SAC Al 31 de Diciembre de 2016

REFERENCIA

P/T - AOPA P/T-AOP P/T-AOP-01

CONTENIDO

Fase I Planificación Solicitud de documentación a utilizar Fase II Ejecución del trabajo

P/T A-02

Programacion

P/T A-03

Evaluación del control Interno

P/T A-04

Cuestionario del departamento de Ventas

P/T A-04.1

Medición de riesgos de Auditoria

P/T A-05

Aplicación de técnicas y procedimientos

P/T A-06

Papeles de Trabajo

P/T A-07

Hallazgos de Auditoria

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63

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6.2.4.2. PLANEACION

EL PARAISO DEL VESTIR SAC PLANEACIÓN AUDITORIA FINANCIERA CUENTA 70-VENTAS Al 31 de Diciembre de2016

Alcance del Examen.

P.TRABAJO Nº: A-1 H. P.: Yola Acho FECHA: 10/02/2017 RP: MCH FECHA: 15/02/2017 FRIPP & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL DE AUDITORES Y CONSULTORES

La Auditoría Financiera se efectuará mediante una revisión, para la evaluación de los Estados Financieros de la empresa en la cuenta 70 -Ventas, con el objetivo de emitir un informe sobre las deficiencias y debilidades en la Estructura de Control Interno y del Sistema Contable, juntamente con los comentarios y recomendaciones para su implementación.

Objetivo 

Verificar la razonabilidad estados financieros preparados por la empresa, de acuerdo a las PCGA, NIC, NIIF; específicamente el Estado de Resultados, cuenta 70-Ventas



Revisar el correcto registro de datos de las ventas de la empresa.



Verificar el llenado correcto de los registro contables- registro de ventas

Evaluación del Control Interno La evaluación de la estructura de Control Interno se documentará por medio de cédulas narrativas, dicha evaluación servirá de base para determinar la naturaleza, alcance, extensión y oportunidad de los procedimientos de Auditoría, asimismo, para determinar las áreas críticas de auditoría y de riesgo probable.

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64

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6.2.4.3. PROGRAMACION

FASE II. EJECUCIÓN DEL TRABAJO PROGRAMACION

ACTIVIDADES

HORAS

HORAS

PRESU-

REALES

DIFERE NCIAS

PERSONA

REF.

AUDITORA

PAPEL

PUESTO

TRABA JO

1. Planificación

5

4

-1

YAA

A-1

2. Programación

5

4

-1

YAA

A-2

20

19

-1

YAA

A-3

3. Evaluación Control Interno

PROCESO No.1 1. Archivar en forma correlativa los

documentos

emitidos,

para la venta por la empresa de El Paraiso del Vestir SAC

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65

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 Boletas  Factura  Guia de Remision  Nota de Credito

2.

Registrar

y

archivar

documentos anulados

los con

sus respectivas copias PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA Nº 1

Verificar

la

documentación

existencia emitida

de y

5

5

YTMM -

P/T A.2.1

-

P/T A.2.3

el

archivo en forma correlativa.

Verificar el correcto Registro y archivo

de

los

documentos

5

5 YTMM

anulados con sus respectivas copias

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66

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PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA

5

Nº 2

Verificar el correcto Registro y archivo

de

los

5

YAA

P/T A.2.1

documentos

anulados con sus respectivas copias

PROCESO No.2 1.

La

encargada

Maritza

Cáceres

ventas, Paxi,

es

responsable de la revisión de toda la información que ha emitido la empresa El Paraiso del

Vestir

responsable

y

la

única

para

cualquier

firmar

documento

importante del departamento de Ventas.

2. Anotar cualquier anomalía en cuanto a su exactitud en: cantidades, precios, cálculos que

encontrase

en

el

transcurso de la revisión y solucionar esta misma.

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67

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PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA Nº 1

Verificar

que

toda

la

documentación este revisada y firmada por la responsable del área

4

4

-

YAA

P/T A.2.2

5

5

-

YAA

P/T A.2.2

5

5

-

YAA

P/T A.2.2

44

44

--

YAA YAA P/TA.2.3 P/TA.2.5

de ventas. PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA Nº 2

Verificar el control que se realiza en cuanto

a

su

exactitud

en:

cantidades, precios, cálculos que encontrase en el transcurso de la revisión PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA N° 3

Verificar el control que se realiza a los volúmenes de anulación, quejas, ventas

PROCESO No.3 El proceso concluye cuando toda la documentación es

entregada al

departamento de contabilidad para que se proceda a su registro. PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA Nº 1

Verificar que toda la documentación necesaria para el registro contable fue enviada sin ningún inconveniente para su contabilización

Calle Sir Jones N°1030 – Tacna Celular: 052-415217 Email: [email protected]

5 0

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6.2.4.4. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

EL PARAISO DEL VESTIR SAC

P.TRABAJO Nº: A H. P.: Yola Acho FECHA: 10/02/2017 RP: JMCA FECHA: 10/02/2017 FRIPP & ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL DE AUDITORES Y CONSULTORES

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO AUDITORIA FINANCIERA VENTAS-CTA 70 Al 31 de Diciembre de 2016

Objetivos: a) Probar la efectividad de operación de los procedimientos para probar la precisión numérica de la documentación del Departamento de ventas. b) Analizar el cumplimiento alineado al diseño del control interno del Departamento de ventas.

CUESTIONARIO DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS CLIENTE :El Paraiso del Vestir SAC

FECHA :16/02/20175 HECHO

PERIODO: Al 31 de Diciembre de 2016

POR : YAA REFERENCIA : P/T

A-04

CUENTA : 70- Ventas

OBSERVACION Nº

CRITERIO DE EVALUACION

RESPUESTA

SI

4

¿Se sigue un control correlativa de los documentos de facturación?

X

PUNTAJE

PUNTAJE

OBTENIDO

OPTIMO

5

11

NO

No esta correlativo

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6 9

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5

¿Se facturan diariamente los ingresos en su totalidad?

6

¿Se reflejan las ventas totales del mes en el Estado de Resultados?

7

¿Se registran y archivan los documentos anulados con sus respectivas copias

8

¿Se contabilizan los ingresos totales de acuerdo a lo facturado en el mes?

9

¿Se ha motivado y capacitado al personal para asumir sus funciones?

10

¿Se archiva en un lugar seguro y apropiado toda la documentación de facturación?

X

x

X

x

X

X

TOTAL

5

10 No, por la cantidad de clientes.

5

10 No, por la cantidad de clientes.

0

9

-

5

12

-

9

9

-

10

10

-

39

100

TABLA DE CALIFICACIÓN

REGULAR

41 – 60

BUENO

MUY BUENO

EXCELENTE

61 - 80

81 - 90

91 – 100

39

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7 0

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CONCLUSION: El Área de Ventas tiene una calificación de 39%, es decir tiene un Control Interno Regular; esto quiere decir que la mayoría de los procesos realizados en esta Área cuentan con controles que presentan deficiencias, Por lo que deben ser reestructurados o mejorados, para poder garantizar el correcto funcionamiento de los procesos administrativos. Medición de Riesgos de Auditoría

RIESGO INHERENTE

El riesgo inherente del área de ventas, es de un 40%; esta afirmación ha sido realizada en base a los puntos que siguen a continuación: 1. La existencia de una toma de decisiones centralizada, muchas veces altera el proceso. 2. A pesar de que el personal cumple con la competencia requerida para el Área no todos conocen los reglamentos inherentes a su función.

RIESGO DE CONTROL Para determinar el Riesgo de Control en el Área de Ventas se aplica la fórmula indicada: Riesgo de Control = % Puntaje Óptimo - % Puntaje Obtenido Riesgo de Control = 100% - 39% = 61% El Riesgo de Control es del 61%, lo que indica que los controles internos administrativos hay que mejorarlos un poco más para que en el futuro no existan inconvenientes con los procesos administrativos. Calle Sir Jones N°1030 – Tacna Celular: 052-415217 Email: [email protected]

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RIESGO DE DETECCIÓN

Por el conocimiento y experiencia de los auditores involucrados en el presente trabajo se ha considerado un nivel de riesgo de detección del 16%. El equipo de trabajo está capacitado y han realizado trabajos en ese ámbito lo que garantiza que sus pruebas de cumplimiento estén de acuerdo a los niveles de riesgo encontrados.

RIESGO DE AUDITORÍA

Riesgo de Auditoría

= RI * RC * RD

Riesgo de Auditoría RA = 40% * 61% * 16% Riesgo de Auditoría RA = 1,41% Donde: ·

RA = Riesgo de Auditoría

·

RI = Riesgo Inherente

·

RC = Riesgo de Control

·

RD = Riesgo de Detección

El equipo de auditores se enfrenta a un riesgo de auditoría del 1,32% y se puede decir que éste evade, tanto los controles internos de la empresa como los procedimientos de los auditores.

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SOLICITUD DE DOCUMENTACION A UTILIZAR PT-AOP-01

Tacna, 20 de febrero del 2017

SEÑOR(A): Maritza Cáceres Paxi ENCARGADO DEL ÁREA DE VENTAS DE LA EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR SAC

Presente

Con el propósito de desarrollar la auditoria financiera de las actividades de Ventas, solicito se me proporcione la siguiente documentación: Documentos Solicitados :  Boletas 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016.  Facturas del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016.  Guias de Remision del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016.

Atentamente,

Yola Acho Avendaño Auditor Encargado

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6.2.4.5. PLAN DE MUESTREO

Total de Ventas en el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016: S/. 4,385.58 Facturas emitidas durante el período de revisión: 20 Facturas

Criterios de selección:

Cubrir el universo, considerando la evaluación de control interno. Las deficiencias son repetitivas de acuerdo a la evaluación del Control Interno El trabajo de auditoría es emitir opinión sobre la razonabilidad de las cifras y la efectividad del control interno. Objetivos de la prueba:

1. Probar la efectividad de la emisión de las Ft de Venta, que cumplan los requisitos mínimos para ser considerados como tal. 2. Analizar el cumplimiento alineado al diseño del control interno.

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6.2.4.6. CEDULA PARA ESTABLECER LA MUESTRA

CEDULA PARA ESTABLECER LA MUESTRA DE OPERACIONES A UTILIZAR EMPRESA

: EL PARAISO DEL VESTIR SAC

PERIODO DE EXAMEN TIPO DE EXAMEN

: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016. : AUDITORÍA FINANCIERA

CUENTA

:70- VENTAS

CEDULA PARA ESTABLECER LA MUESTRA DE OPERACIONES A UTILIZAR 1. Universo de elementos: a. Primera b. Ultima c. Total universo 2. Nivel de confianza: a. Con la base en la información recabada en la familiarización de la empresa, el nivel de confianza se ha determinado en un 95%. 3. Tasa de error esperado: a. Con la base en la información recabada en la familiarización de la empresa, la tasa de error se ha determinado en un 5%. 4. Precisión: a. La precisión será + 4%.

OBSERVACIONES:

Al realizar el trabajo de Auditoría Financiera el Equipo Auditor deberá seleccionar la cantidad de operaciones que considere necesario para satisfacerse de los procedimientos aplicado

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6.2.4.7. PAPELES DE TRABAJO 6.2.5.

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DOBLE FACTURACION

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6.2.5.1. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Se consideró al azar las facturas y nota de debido: COMPROBANTE DE PAGO FECHA DE EMISION 01/12/2016 01/12/2016 02/12/2016 06/12/2016 06/12/2016 06/12/2016 08/12/2016 08/12/2016 14/12/2016 15/12/2016 15/12/2016 18/12/2016 19/12/2016 19/12/2016 19/12/2016 27/12/2016

TIPO SERIE 01 01 01 01 01 07 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01

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001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001

DATOS DEL CLIENTE

NUMERO

RUC

001 002 003 004 005 001 006 007 011 012 013 016 017 018 019 020

20512277609 20449348843 20449348843 20475722481 20473451052 20473451052 20070545628 20473451052 20718969161 20578912345 20718969161 20578912345 20070545628 20103685703 20512277609 20297148019

APELLIDOS Y NOMBRES O RAZON SOCIAL DECOMUEBLERIA S.A.C. ELECTRO HOGAR S.A.C. ELECTRO HOGAR S.A.C. CERAMICASA S.A.C FERRETERIA CASA REAL S.A.C FERRETERIA CASA REAL S.A.C MASTERPLAST S.A.C. FERRETERIA CASA REAL S.A.C STAMINA S.A.C. BRILLOSOL S.A.C. STAMINA S.A.C. BRILLOSOL S.A.C. MASTERPLAST S.A.C. OFFITAC S.A.C. DECOMUEBLERIA S.A.C. SANTA ROSA DE LIMA. S.A.C TOTAL GENERAL :

BASE IMPONIBLE 576.27 50.85 97.46 305.08 508.47 -50.85 355.93 177.97 127.12 110.17 101.69 101.69 152.54 347.46 550.85 59.32 4385.58

IGV

103.73 9.15 17.54 54.92 91.53 -9.15 64.07 32.03 22.88 19.83 18.31 18.31 27.46 62.54 99.15 10.68 789.42

IMPORTE TOTAL 680.00 60.00 115.00 360.00 600.00 -60.00 420.00 210.00 150.00 130.00 120.00 120.00 180.00 410.00 650.00 70.00 5175.00

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6.2.5.2. MEMORANDO

MEMORANDO DEL TRABAJO DESARROLLADO EN LA PRUEBA DE CUMPLIMIENTO DEL DEPARTAMENTO DE-VENTAS

OBJETIVO Auditar financieramente la cuenta 70-Ventas, efectuando un análisis de la existencia, emisión de los comprobantes de pago, según sus operaciones reales.

ALCANCE Revisión de las operaciones en Ingresos- Ventas por el período del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2016.

PROCEDIMIENTOS. Se aplicaron todos los procedimientos de Auditoría indicados en el programa de trabajo. Para el efecto se realizaron las pruebas de Auditoria que se consideraron necesarias en las circunstancias. El examen se enfocó a revisar las funciones que a continuación se detallan.



Archivar en forma correlativa los documentos.



Anotar cualquier anomalía en cuanto a su exactitud en: cantidades, precios, cálculos que encontrase.

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Memorando del trabajo desarrollado en la prueba de cumplimiento del Área ventas Al 31 de Diciembre de 2016



Se elabora reportes de gastos del departamento de ventas.



Toda la documentación es entregada al departamento de contabilidad.

Durante el desarrollo del plan de investigación se planteó la siguiente pregunta:

¿Cuáles son las causas por la que el personal emite todos sus comprobantes, al momento de realizarse la venta de algún producto, por las cuales se hace que una firma de auditores realice en la cuenta-ventas una evaluación financiera, durante un período prolongado de tiempo, en una empresa ubicada en la ciudad de Tacna, cuya actividad la venta de prendas de vestir, durante el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014? Como respuesta a esta pregunta y basados en la evaluación que se realizara de la empresa, se llegó a determinar las siguientes causas.

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Memorando del trabajo desarrollado en la prueba de cumplimiento del Área de ventas



Contratación de personal inexperto o irresponsable.

La contratación de personal de ésta área es muy difícil ya que no se cuenta con parámetros especiales para la contratación de personal, por lo tanto no se hace una investigación completa del personal y se contrata personal que no tienen experiencia o que en un momento determinado dañan los bienes de la empresa por negligencia.

 Falta de coordinación entre los departamentos de ventas y el departamento Contabilidad, no existe control adecuado de la correlatividad de las facturas emitidas, y la formalidad en alguna de ellas.

CONCLUSIÓN

En base a los objetivos planteados en el programa de trabajo, considero que los Estados Financieros presentados por la empresa El Paraíso del Vestir SAC, en la cuenta 70- Ventas no son razonables, debido a que no se consideran todas los comprobantes, que no se lleva un control en su correlatividad

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ÁREA DE RECURSOS HUMANOS

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6.3.

ÁREA DE RECURSOS HUMANOS

El personal de cualquier organización es el recurso más importante de los recursos existentes en ella. De allí que la auditoria de esta función abarque aspectos tan importantes como aquellos relacionados con vinculación y desarrollo de personal, la estructura orgánica, a coordinación de este Departamento con otros de la empresa, la descripción de puestos, etc. 6.3.1. MEMORANDO DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA

EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C. Planificación Auditoría Financiera Al 31 de Diciembre de 2016 1. Introducción

El presente memorando de planeación de auditoría operativa del área de RECURSOS HUMANOS de la EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C.incluye los aspectos más importantes a considerar en la evaluación al proceso de Contratacion de personal; considera la evaluación de los elementos del proceso administrativo con el objeto de medir el grado de eficiencia y eficacia en los mismos, así como identificar debilidades que afecten a los mismos, con el objeto de presentar recomendaciones necesarias para subsanarlas, logrando con ello la optimización de los recursos humano, financiero, tiempo disponible. Es importante resaltar que de acuerdo a la carta convenio, el convenio de servicios profesionales y la carta de entendimiento debidamente suscritas entre la EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C.. y nuestra firma de Auditoría durante el mes de diciembre del 2016, se dejaron definidas las condiciones que regirán este servicio, por lo que cualquier situación que se derive del trabajo a realizar se debe referir a dichos documentos.

1. Objetivo a) Asegurarnos que el proceso de elaboración, revisión, autorización y pago de planillas de salarios del personal Administrativo y de Unidades de Salud, sea el adecuado, aplicando los descuentos, de acuerdo a la normativa laboral y contratos de trabajo. Calle modesto molina Nº 320 – Tacna Teléfono: 052- 502525 Email: [email protected]

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Asimismo, determinar o identificar a través de planillas, a los funcionarios o empleados participantes en el proceso de elaboración, revisión y autorización de dichas planillas de pago. b) Asegurarnos que las obligaciones tributarias del pago de impuestos sobre la renta, de cada uno de los empleados, son aplicados adecuadamente en planilla de salarios. c) Revisar que los expedientes de personal de cada empleado se encuentren debidamente foliados, que cuenten con la información completa, necesaria o requerida; de carácter personal, perfil profesional y referente a la contratación y relación laboral con la institución. d) Emitir un Informe de Auditoría Operativa al Área de de Recursos Humanos, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014.

2. Alcance Las tareas de la auditoría serán aplicadas únicamente en la Empresa Paraíso del Vestir S.A.C..

en su departamento de recursos humanos, y estarán

enfocadas únicamente al departamento ya mencionado.

6.3.2. RESUMEN DE PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS -

Obtención de información relacionada con el Área de Recursos Humanos para conocer el área, tales como: estructura organizativa, plan de trabajo 2016 y seguimiento, plan de capacitaciones a empleados del año 2016 y su seguimiento.

-

Requerimiento y obtención de planillas de salarios a la Gerencia Financiera correspondientes al mes de Diciembre 2016,

-

Requerimiento y obtención del control de asistencia del personal administrativo, mes de Diciembre 2016,

-

Obtención y análisis de Balances de Comprobación y reportes de obligaciones por pagar de mes de Diciembre 2016,

-

Solicitud de evidencias y comentarios sobre las acciones tomadas por la administración

para

la

implementación

o

cumplimiento

de

las

recomendaciones emitidas por Auditoría.

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N°

ACTIVIDAD

TIEMPO

FECHA DE INICIO

1

Verificar el número de trabajadores de la institución que se encuentran laborando bajo este régimen.

2 días

20/05/2016

2

Tomar una muestra del total de empleados bajo este régimen.

1 semana

22/05/2016

3

Investigar las condiciones laborales de los trabajadores

1 semana

25/05/2016

4

Revisar contratos de empleados

3 días

28/05/2016

5

Entrevistar al encargado del área

1 día

27/05/2016

6

Entrevistar a los trabajadores bajo es modalidad, a través de un cuestionario.

1 semana

26/05/2016

6.3.3.

MARCA

Técnicas para llevar a cabo las funciones: Enfoque comparativo: El comité o equipo que efectúo la auditoría, compara la compañía (o un departamento o división de ella) con otra compañía o con otra división para identificar áreas de desempeño insuficiente. Consultor externo: El comité de auditoría se basa en el diagnóstico de un consultor externo a la organización o en los resultados que publica una entidad especializada sobre parámetros de la industria, respecto a los cuales puede evaluarse lo que se realiza en la empresa. Enfoque estadístico: A partir de los registros existentes, el comité de auditoría genera estándares estadísticos contra los cuales se evalúan los programas y actividades. Enfoque retrospectivo de logros: Esta técnica permite determinar el grado de cumplimiento que se está obteniendo respecto a las leyes y a disposiciones internas. Enfoque por objetivos: El equipo de evaluación compara los resultados reales con los resultados a que aspiraba. Mediante esta técnica se detectan áreas en las que el desempeño puede ser insuficiente y se concentran en ellas los esfuerzos.

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6.3.4.

PROGRAMA DE AUDITORIA PROGRAMA DE AUDITORIA

Entidad: PARAISO DEL VESTIR S.A.C. Auditor: C.P.C. Mary Luz Cahui Flores

Alcance: Área De Recursos Humanos Supervisor: C.P.C. Yola Acho Avendaño

PROCEDIMIENTOS

REF. P.T.

HECHO FECHA POR

OBJETIVOS: a) Asegurarnos que el proceso de elaboración, revisión, autorización y pago de planillas de salarios del personal, sea el adecuado, aplicando los descuentos, de acuerdo a la normativa laboral y contratos de trabajo. b) Verificar que los expedientes de personal de cada empleado se encuentren debidamente foliados, que cuenten con la información completa, necesaria o requerida; de carácter personal, perfil profesional y referente a la contratación y relación laboral con la institución. PROCEDIMIENTOS 1. Verificar si existen y son aplicados los Manuales y Procedimientos para cada puesto de trabajo 2. Verificar el cumplimiento de Leyes, Decretos – Leyes, Disposiciones Legales, Resoluciones y Regulaciones de los Recursos Humanos. 3. Verificar si los cargos ocupados por los trabajadores físicos, corresponden con los aprobados por la Plantilla de la Entidad. 4. Verificar que cada trabajador cuente con su expediente laboral debidamente actualizado.

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6.3.5. PAPELES DE TRABAJO

PLANILLA DE REMUNERACIONES DICIEMBRE - 2016

APELLIDOS Y NOMBRES

CARGO U OCUPACIÓN QUE DESEMPEÑA

INGRESOS DEL TRABAJAD OR

RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR TOTAL REMUNERA CIÓN

SUELDO

1

Cesar Chino Calle

2

Yuleyssy Mamani Apaza

3

Leady Chávez Ore

4

Adriana Ramírez Quispeluza

5

Yanet Loza Chambilla

6

Danitza Jahuira Condori

7

Maritza Cáceres Paxi TOTALES S/.

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GERENTE GENERAL RECURSOS HUMANOS

1,550.00

1,550.00

1,000.00

1,000.00

1,000.00

1,000.00

1,200.00

1,200.00

COMERCIALIZACI ON 1,000.00

1,000.00

ALMACEN CONTABILIDAD

MARKETING VENTAS

1,100.00

1,100.00

1,000.00 S/. 7,850.00

1,000.00 S/. 7,850.00

CONDICION

NUMERO

RUC: DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DIRECCIÓN:

SI SI SI SI SI SI SI

ONP

13%

TOTAL DESCUEN TO

APORTACIONES DEL EMPLEADOR REMUNERA CIÓN NETA

SALUD

9%

TOTAL APORTE S

201.50

201.50

1,348.50

139.50

139.50

130.00

130.00

870.00

90.00

90.00

130.00

130.00

870.00

90.00

90.00

156.00

156.00

1,044.00

108.00

108.00

130.00

130.00

870.00

90.00

90.00

143.00

143.00

957.00

99.00

99.00

130.00 S/. 1,020.50

130.00 S/. 1,020.50

870.00 S/. 6,829.50

90.00 S/. 706.50

90.00 S/. 706.50

70

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FRIPP & ASOCIADOS Auditores - Consultores Formato 1.1 - Libro de Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos del Efectivo Periodo: DICIEMBRE 2016 RUC: 20455079691 Razón EL PARAISO DEL VESTIR Social: S.A.C. Expresado en: SOLES

PAG. 1 CTLIBR11 26/10/2016

NUMERO FECHA DESCRIPCION REGISTRO OPERACION OPERACION 101101 CAJA M.N.

DOCUMENTO TRANSACCION TD NUMERO FECHA

MON

01 120026 01/12/16

FT

001-1

01/12/16

MN

121201

01 120027 01 120002 01 120001 01 120003 01 120004 01 120005

01/12/16 01/12/16 01/12/16 01/12/16 01/12/16 01/12/16

FT FT FT FT FT FT

001-2 001-105 001-125 001-2 002-25 003-489

01/12/16 01/12/16 01/12/16 01/12/16 01/12/16 01/12/16

MN MN MN MN MN MN

121201 421201 421201 421201 421201 421201

01 120028 01 120006 01 120007 01 120009 01 120008 01 120010

02/12/16 04/12/16 05/12/16 05/12/16 05/12/16 05/12/16

FT FT FT FT FT FT

001-3 001-5 001-145 001-5 001-5 001-10

02/12/16 04/12/16 05/12/16 05/12/16 05/12/16 05/12/16

MN MN MN MN MN MN

121201 421201 421201 421201 421201 421201

01 120029 06/12/16

FT

001-4

06/12/16

MN

121201

01 120030 01 120012 01 120011 01 120048

06/12/16 06/12/16 06/12/16 27/12/16

FT FT FT VR

001-5 001-14 001-5 000-1

06/12/16 06/12/16 06/12/16 27/12/16

MN MN MN MN

121201 421201 421201 421201

01 120047 31/12/16

PL

12-2016

31/12/16

MN

411101

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CODIGO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA DENOMINACION FACTURAS POR COBRAR EMITIDAS CARTERA TERCEROS M.N. FACTURAS POR COBRAR EMITIDAS CARTERA TERCEROS M.N. FACTURAS EMITIDAS POR PAGAR M.N. TERCEROS FACTURAS EMITIDAS POR PAGAR M.N. TERCEROS FACTURAS EMITIDAS POR PAGAR M.N. TERCEROS FACTURAS EMITIDAS POR PAGAR M.N. TERCEROS FACTURAS EMITIDAS POR PAGAR M.N. TERCEROS FACTURAS POR COBRAR EMITIDAS CARTERA TERCEROS M.N. FACTURAS EMITIDAS POR PAGAR M.N. TERCEROS FACTURAS EMITIDAS POR PAGAR M.N. TERCEROS FACTURAS EMITIDAS POR PAGAR M.N. TERCEROS FACTURAS EMITIDAS POR PAGAR M.N. TERCEROS FACTURAS EMITIDAS POR PAGAR M.N. TERCEROS FACTURAS POR COBRAR EMITIDAS CARTERA TERCEROS M.N. FACTURAS POR COBRAR EMITIDAS CARTERA TERCEROS M.N. FACTURAS EMITIDAS POR PAGAR M.N. TERCEROS FACTURAS EMITIDAS POR PAGAR M.N. TERCEROS FACTURAS EMITIDAS POR PAGAR M.N. TERCEROS SUELDOS SALDO

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR SALDO

680.00

50680.00

60.00 230.00 1032.50 450.00 4336.50 6696.50

50740.00 50510.00 49477.50 49027.50 44691.00 37994.50

184.80 1858.50 1225.00 54.00 5.00

38109.50 37924.70 36066.20 34841.20 34787.20 34782.20

115.00

360.00

35142.20

540.00 1240.00 40.00 350.00 6829.50

35682.20 34442.20 34402.20 30333.24 23503.74 23503.74

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PRENDAS DE VESTIR S.A.C. AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS PAPELES DE TRABAJO PERÍODO: 1 DE DICIEMBRE DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Contenido

Procedimiento N° 1: Verificar si existen y son aplicados los Manuales y Procedimientos para NO HUBO cada puesto de trabajo DESVIACIONES Desarrollo del procedimiento:

De la revisión a la documentación sustentadora del área de RECURSOS HUMANOS, se ha evidenciado que dicho áreas si cuenta con su respectivo manual de funciones.

Procedimiento N° 2: Verificar el cumplimiento de Leyes, Decretos – Leyes, Disposiciones Legales, Resoluciones y Regulaciones de los Recursos Humanos. Desarrollo del procedimiento:

De la revisión a la documentación sustentadora del área de RECURSOS HUMANOS, se ha evidenciado que los trabajadores que están dentro del libro de planillas no cuentan con CONTRATO

HUBO DESVIACIONES

DE TRABAJO, y el único contrato de trabajo que se ha presentado carece de los requisitos formales. Así mismo se evidencia que no se está

cumpliendo

con

el

registro

de

sus

beneficios

laborales(GRATIFICACION,CTS,VACACIONES) 

Por tanto, de lo expuesto se determina que se ha obviado lo establecido en:



El artículo 73 del TUO del Decreto Legislativo N° 728, Ley de Productividad y Competitividad Laboral, eliminándose la obligación de Calle modesto molina Nº 320 – Tacna Teléfono: 052- 502525 Email: [email protected]

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presentar una copia de los contratos de trabajo sujetos a modalidad a la Autoridad Administrativa de Trabajo para efectos de su conocimiento y registro. Gratificaciones Legales.- Ley 27735 Compensación por tiempo de servicios.- D.S.001-97-TR Vacaciones D.S. N º 012-92-TR (03.12.92) Con respecto a los pago del salario de los trabajadores, no existe documento que sustente que dichos pagos se realizaron a los trabajadores. 

Procedimiento N° 3: Verificar si los cargos ocupados por los trabajadores físicos, corresponden con los aprobados por la Plantilla de la Entidad. Desarrollo del procedimiento: NO HUBO DESVIACIONES

De la revisión a la documentación sustentadora del área de RECURSOS HUMANOS, se ha evidenciado que los cargos del libro de planilla si concuerdan con los cargos dentro del organigrama de la empresa PRENDAS DE VESTIR S.A.C.

Procedimiento N° 4: Verificar que cada trabajador cuente con su expediente laboral debidamente actualizado. .Desarrollo del procedimiento: HUBO DESVIACIONES

De la revisión a la documentación sustentadora del área de RECURSOS HUMANOS, se ha evidenciado que cada trabajador no cuenta con su expediente actualizado.

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ÁREA DE CAJA Y BANCOS

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6.4.

ÁREA DE CAJA Y BANCOS

6.4.1. MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C. Planificación de Auditoría Financiera Al 31 de Diciembre de 2016

I.

Introducción

El presente memorando de planeación de auditoría financiera es del área de Caja y Bancos de la EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C. incluye los aspectos más importantes a considerar en la evaluación al proceso de caja; considera la evaluación de los elementos del proceso administrativo con el objeto de medir el grado de eficiencia y eficacia en los mismos, así como identificar debilidades que afecten a los mismos, con el objeto de presentar recomendaciones necesarias para subsanarlas, logrando con ello la optimización de los recursos financieros..

II.

Objetivo General

La EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C. ha contratado los servicios de nuestra firma, para evaluar, analizar y presentar el diagnóstico de la situación en el área de caja y bancos al 31 de Diciembre de 2016, trabajo que se ejecutará durante el período comprendido del 1 de Diciembre del 2016 al 31 de diciembre del 2016; y a su vez las recomendaciones pertinentes para subsanarlos, logrando con ello mantener el nivel de eficiencia y eficacia según lo planeado.

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III.

Objetivos Específicos

1. Verificar la correcta valoración de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados y su adecuada presentación en los estados financieros. 2. Obtener seguridad razonable acerca de: a. Todos los conceptos relacionados con el disponible han sido estimados adecuadamente. b. Los valores correspondientes a las cuentas del componente estén debidamente clasificados y revelados de acuerdo a sus condiciones. IV.

Alcance

La auditoría financiera en el área de caja se ejecutará durante el período comprendido del 1 de Diciembre del 2016 al 31 de diciembre del 2016 de la EMPRESA EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C. RUBROS IMPORTANTES A SER EXAMINADAS • • •

•

•

Ingresos: La entidad recibe ingresos por concepto de venta y servicios de mantenimiento y reparación de computadoras. Egresos: La entidad emite aproximadamente 300 cheques para diferentes gastos y adquisiciones de activos. Arqueo de Caja: El departamento de auditoría interna en sus intervenciones práctica arqueos sorpresivos a los responsables de recibir efectivo y cheques por las ventas realizadas. Conciliación Bancaria: El departamento de contabilidad elabora conciliaciones de los bancos en los cuales la empresa posee cuentas corrientes. Cuentas por Cobrar: Existen saldos antiguos que se arrastran en los registros contables y que corresponden a empleados, funcionarios y clientes.

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V.

Equipo de trabajo que participa en la auditoría operacional de ingresos

C.P.C.Mary Luz Cahui Flores

21

AÑOS TOTALES DE EXPERIENCIA EN EL TIPO DE NEGOCIO DEL CLIENTE 8

YAA

C.P.C. Yola Acho Avendaño

10

6

Auditor senior

CLC

C.P.C. Claudia Limachi Coaquira

6

5

Auditor senior

GCA

C.P.C. Gladys Chura Almoguera

6

3

Auditor junior

NVM

C.P.C. Natividad Vilca Marca

5

3

CATEGORÍA

SIGLAS

Socio principal y Gerente de Auditoria Supervisor de auditoria

MLCF

VI.

NOMBRE

AÑOS EN ESTE TRABAJO

Resultado Final de la Auditoria Financiera

El resultado final de la auditoría financiera, será documentado en un informe en donde se presentará el diagnóstico de la operatividad en área de ingresos, que previo a su emisión final se discutirá con la Gerencia General y el Consejo de Administración de la empresa EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C., la fecha para presentarlo es el 05 de abril del 2017

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6.4.2. PROGRAMA DE AUDITORIA

Empresa:

EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C.,

Área:

Caja y Bancos

Sección:

Auditoría Financiera

Fecha de Cierre:

31 de Diciembre de 2016

Los objetivos específicos son:

Objetivos: 1. El efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un individuo responsable del mismo y esta separado de otros fondos. 2. La responsabilidad de los fondos fijos de caja, está separada de las funciones de ingreso y egresos y de las cuentas por cobrar. 3. Los fondos fijos que se maneja en cuentas bancarias, se controlan en igual forma que las demás cuentas bancarias. 4. Existen límites para los desembolsos, cheques girados contra los fondos de caja y para cualquier otro desembolso extraordinario, tales como anticipo de sueldos y salarios, gastos de viaje, etc. 5. Los desembolsos están amparados por comprobantes aprobados previamente, prenumerados, y con la debida identificación fiscal del beneficiario. 6. la evidencia se verificara y se cancela cuando se giran los cheques. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO Objetivos: 1. Los objetivos generales de esta área son: - El efectivo propiedad de la entidad está incluido en el balance. (Propiedad) - Si los fondos y depósitos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y Calle modesto molina Nº 320 – Tacna Teléfono: 052- 502525 Email: [email protected]

HECHO POR

REF. P/T

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sin restricción en cuanto a su uso y destino. (Existencia) - Revisar si se presentan los estados financieros conforme a Normas Internacionales de Contabilidad. (Presentación) 2. En caja y bancos se presentan todos los fondos y depósitos disponibles que existen y si son propiedad de la entidad. 3. La adecuada presentación del efectivo en el Balance General y si existe restricción a la disponibilidad inmediata de los recursos, se debe mostrar en las Notas a los Estados Financieros. (Presentación, Existencia, Valuación) 4. Evaluar el Sistema de Control Interno. Pruebas de Cumplimiento: 1. Obtener conocimiento del control interno del efectivo por medio de los procedimientos implantados y documentarlos. 2. Evaluar el riesgo de control interno y diseñar pruebas de cumplimiento. 3. Realizar pruebas a los controles internos como: a) Probar los controles internos implementados y de contabilidad sobre los ingresos diarios, facturas, reportes de cobro y valores recibidos en correspondencia y su depósito al banco. b) Comparar una muestra de los ingresos de efectivo, con los traslados de cuentas por cobrar y depósitos. Calle modesto molina Nº 320 – Tacna Teléfono: 052- 502525 Email: [email protected]

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c)

Comparar una muestra de desembolsos contabilizados en el diario con los traslados de cuentas por pagar, órdenes de compra, facturas y cheques pagados. d) Documentar la segregación de funciones de registro de operaciones, autorización y custodia de efectivo y valores. Pruebas Sustantivas: 1. Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del balance general para verificar su detalle. 2. Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con el mayor general. 3. Verifique corte de clientes de los ingresos y de los desembolsos de efectivo. 4. Investigar cheques con montos importantes y poco usuales con la documentación soporte y registros contables y auxiliares.

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6.4.3. EJECUCION DE AUDITORIA 6.4.3.1.

PAPELES DE TRABAJO

1. BALANCE GENERAL

2. LIBRO MAYOR

CUENTA 10 FECHA

NUMERO

DOCUMENTO REFERENCIA

OPERACION COMPROBANTE 101101

CAJA M.N.

01/12/16 01/12/16 01/12/16 01/12/16 01/12/16 04/12/16 05/12/16 05/12/16 05/12/16 05/12/16 06/12/16 06/12/16 07/12/16 10/12/16 10/12/16 12/12/16 12/12/16

01-120001 01-120002 01-120003 01-120004 01-120005 01-120006 01-120007 01-120008 01-120009 01-120010 01-120011 01-120012 01-120013 01-120014 01-120015 01-120016 01-120017

TD SALDO ANTERIOR FT FT FT VR VR FT FT FT FT FT FT FT FT VR FT FT FT

Calle modesto molina Nº 320 – Tacna Teléfono: 052- 502525 Email: [email protected]

NUMERO

MOVIMIENTO FECHA

DEBE

HABER

50000.00 001-125 001-105 001-2 OP-005 OP-006 001-5 001-145 001-5 001-5 001-10 001-5 001-14 001-18 OP-007 001-14 001-41 001-119

01/12/2016 01/12/2016 01/12/2016 01/12/2016 01/12/2016 04/12/2016 05/12/2016 05/12/2016 05/12/2016 05/12/2016 06/12/2016 06/12/2016 07/12/2016 10/12/2016 10/12/2016 12/12/2016 12/12/2016

1032.50 230.00 450.00 4336.50 6696.50 184.80 1858.50 54.00 1225.00 5.00 40.00 1240.00 108.95 4779.00 20.00 102.01 359.00

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FRIPP & ASOCIADOS Auditores - Consultores 15/12/16 16/12/16 17/12/16 17/12/16 22/12/16 26/12/16 26/12/16 26/12/16 01/12/16 01/12/16 02/12/16 06/12/16 06/12/16 08/12/16 09/12/16 10/12/16 14/12/16 14/12/16 15/12/16 15/12/16 16/12/16 16/12/16 18/12/16 19/12/16 19/12/16 19/12/16 22/12/16 27/12/16 31/12/16 27/12/16

01-120018 01-120019 01-120020 01-120021 01-120022 01-120023 01-120024 01-120025 01-120026 01-120027 01-120028 01-120029 01-120030 01-120032 01-120033 01-120034 01-120035 01-120036 01-120037 01-120038 01-120039 01-120040 01-120041 01-120042 01-120043 01-120044 01-120045 01-120046 01-120047 01-120048

FT FT FT FT FT FT RC RC FT FT FT FT FT FT FT FT FT FT FT FT FT FT FT FT FT FT FT FT PL VR TOTAL MOVIMIENTO CUENTA SALDO ACTUAL

001-17 001-23 001-15 001-16 001-22 001-17 121-15886213 001-12172155 001-1 001-2 001-3 001-4 001-5 001-7 001-8 001-9 001-10 001-11 001-12 001-13 001-14 001-15 001-16 001-17 001-18 001-19 001-6 001-20 12-2016 000-1

15/12/2016 16/12/2016 17/12/2016 17/12/2016 22/12/2016 26/12/2016 26/12/2016 26/12/2016 01/12/2016 01/12/2016 02/12/2016 06/12/2016 06/12/2016 08/12/2016 09/12/2016 10/12/2016 14/12/2016 14/12/2016 15/12/2016 15/12/2016 16/12/2016 16/12/2016 18/12/2016 19/12/2016 19/12/2016 19/12/2016 22/12/2016 27/12/2016 31/12/2016 27/12/2016

88.00 18.00 55.00 250.00 1000.00 249.00 70.00 40.00 680.00 60.00 115.00 360.00 540.00 210.00 60.00 420.00 60.00 150.00 130.00 120.00 380.00 40.00 120.00 180.00 410.00 650.00 420.00 70.00 6829.50 350.00 5175.00 23503.74

31671.26

3. LIBRO CAJA Y BANCOS Formato 1.1 - Libro de Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos del Efectivo Periodo:

DICIEMBRE 2016

RUC:

20455079691

Razón Social: EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C. Expresado en: SOLES

NUMERO

FECHA

REGISTRO

OPERACION

DOCUMENTO TRANSACCION TD

NUMERO

CUENTA MON CONTABLE ASOCIADA

FECHA

CODIGO

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR

ACREEDOR

SALDO

101101

CAJA M.N.

01 120026

01/12/16

FT

001-1

01/12/16 MN

121201

680.00

50680.00

01 120027

01/12/16

FT

001-2

01/12/16 MN

121201

60.00

50740.00

01 120002

01/12/16

FT

001-105

01/12/16 MN

421201

230.00

50510.00

01 120001

01/12/16

FT

001-125

01/12/16 MN

421201

1032.50

49477.50

01 120003

01/12/16

FT

001-2

01/12/16 MN

421201

450.00

49027.50

01 120004

01/12/16

FT

002-25

01/12/16 MN

421201

4336.50

44691.00

01 120005

01/12/16

FT

003-489

01/12/16 MN

421201

6696.50

37994.50

Calle modesto molina Nº 320 – Tacna Teléfono: 052- 502525 Email: [email protected]

83

FRIPP & ASOCIADOS Auditores - Consultores 01 120028

02/12/16

FT

001-3

02/12/16 MN

121201

01 120006

04/12/16

FT

001-5

04/12/16 MN

421201

184.80

37924.70

01 120007

05/12/16

FT

001-145

05/12/16 MN

421201

1858.50

36066.20

01 120009

05/12/16

FT

001-5

05/12/16 MN

421201

1225.00

34841.20

01 120008

05/12/16

FT

001-5

05/12/16 MN

421201

54.00

34787.20

01 120010

05/12/16

FT

001-10

05/12/16 MN

421201

5.00

34782.20

01 120029

06/12/16

FT

001-4

06/12/16 MN

121201

360.00

35142.20

01 120030

06/12/16

FT

001-5

06/12/16 MN

121201

540.00

35682.20

01 120012

06/12/16

FT

001-14

06/12/16 MN

421201

1240.00

34442.20

01 120011

06/12/16

FT

001-5

06/12/16 MN

421201

40.00

34402.20

01 120013

07/12/16

FT

001-18

07/12/16 MN

421201

108.95

34293.25

01 120032

08/12/16

FT

001-7

08/12/16 MN

121201

210.00

34503.25

01 120033

09/12/16

FT

001-8

09/12/16 MN

121201

60.00

34563.25

01 120034

10/12/16

FT

001-9

10/12/16 MN

121201

420.00

34983.25

01 120015

10/12/16

FT

001-14

10/12/16 MN

421201

20.00

34963.25

01 120014

10/12/16

FT

003-590

10/12/16 MN

421201

4779.00

30184.25

01 120017

12/12/16

FT

001-119

12/12/16 MN

421201

359.00

29825.25

01 120016

12/12/16

FT

001-41

12/12/16 MN

421201

102.01

29723.24

01 120035

14/12/16

FT

001-10

14/12/16 MN

121201

60.00

29783.24

01 120036

14/12/16

FT

001-11

14/12/16 MN

121201

150.00

29933.24

01 120037

15/12/16

FT

001-12

15/12/16 MN

121201

130.00

30063.24

01 120038

15/12/16

FT

001-13

15/12/16 MN

121201

120.00

30183.24

01 120018

15/12/16

FT

001-17

15/12/16 MN

421201

01 120039

16/12/16

FT

001-14

16/12/16 MN

121201

380.00

30475.24

01 120040

16/12/16

FT

001-15

16/12/16 MN

121201

40.00

30515.24

01 120019

16/12/16

FT

001-23

16/12/16 MN

421201

18.00

30497.24

01 120020

17/12/16

FT

001-15

17/12/16 MN

421201

55.00

30442.24

01 120021

17/12/16

FT

001-16

17/12/16 MN

421201

250.00

30192.24

01 120041

18/12/16

FT

001-16

18/12/16 MN

121201

120.00

30312.24

01 120042

19/12/16

FT

001-17

19/12/16 MN

121201

180.00

30492.24

01 120043

19/12/16

FT

001-18

19/12/16 MN

121201

410.00

30902.24

01 120044

19/12/16

FT

001-19

19/12/16 MN

121201

650.00

31552.24

01 120045

22/12/16

FT

001-6

08/12/16 MN

121201

420.00

31972.24

01 120022

22/12/16

FT

001-22

22/12/16 MN

421201

1000.00

30972.24

01 120023

26/12/16

FT

001-17

26/12/16 MN

421201

249.00

30723.24

01 120025

26/12/16

RC 001-12172155

26/12/16 MN

421201

40.00

30683.24

01 120024

26/12/16

RC 121-15886213

26/12/16 MN

421201

70.00

30613.24

01 120046

27/12/16

FT

27/12/16 MN

121201

01 120048

27/12/16

VR 000-1

27/12/16 MN

421201

350.00

30333.24

01 120047

31/12/16

PL

31/12/16 MN

411101

6829.50

23503.74

001-20

12-2016

115.00

38109.50

88.00

70.00

30095.24

30683.24

23503.74

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4. PAGOS REALIZADOS POR LA EMPRESA

PROCEDIMIENTO HECHO POR Objetivos: 5. Los objetivos generales de esta área son: - El efectivo propiedad de la CCL entidad está incluido en el balance. (Propiedad) - Si los fondos y depósitos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restricción en cuanto a su uso y destino. (Existencia) - Revisar si se presentan los estados financieros conforme a Normas Internacionales de Contabilidad. CCL (Presentación) 6. En caja y bancos se presentan todos los fondos y depósitos

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REF. P/T

BALANCE GENERAL

LIBRO CAJA Y BANCOS

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disponibles que existen y si son propiedad de la entidad. 7. La adecuada presentación del efectivo en el Balance General y si existe restricción a la disponibilidad inmediata de los recursos, se debe mostrar en las Notas a los Estados Financieros. (Presentación, Existencia, Valuación) 8. Evaluar el Sistema de Control Interno. Pruebas de Cumplimiento: 4. Obtener conocimiento del control interno del efectivo por medio de los procedimientos implantados y documentarlos. 5. Evaluar el riesgo de control interno y diseñar pruebas de cumplimiento. 6. Realizar pruebas a los controles internos como: e) Probar los controles internos implementados y de contabilidad sobre los ingresos diarios, facturas, reportes de cobro y valores recibidos en correspondencia y su depósito al banco. f) Comparar una muestra de los ingresos de efectivo, con los traslados de cuentas por cobrar y depósitos.

CCL

BALANCE GENERAL

CCL

CCL

CCL

CCL

CUESTIONARIO

CUESTIONARIO

CUESTIONARIO

g)

Comparar una muestra de desembolsos contabilizados en el diario con los traslados de cuentas por pagar, órdenes de compra, facturas y cheques pagados. h) Documentar la segregación de funciones de registro de operaciones, autorización y custodia de efectivo y valores. Calle modesto molina Nº 320 – Tacna Teléfono: 052- 502525 Email: [email protected]

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Pruebas Sustantivas: 5. Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del balance general para verificar su detalle. 6. Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con el mayor general. 7. Verifique corte de clientes de los ingresos y de los desembolsos de efectivo. 8. Investigar cheques con montos importantes y poco usuales con la documentación soporte y registros contables y auxiliares.

CCL

LIBRO MAYOR

CCL

LIBRO CAJA Y BANCOS

CCL

REGISTRO DE COMPRAS

CCL

REGISTRO DE COMPRAS

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

6.4.3.2.

AREA DE COBRANZA GENERALIDADES: 01. ¿Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales que no manejan registros ni preparan asientos para los libros generales de contabilidad, cuentas por cobrar, etc. distintos de los libros de caja? 02. ¿La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran sobre ellas son debidamente autorizadas? 03. ¿Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas autorizadas para firmar cheques no pueden delegar tal autorización en otros funcionarios? 04. ¿Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona autorizada para firmar cheques deja el empleo de la empresa? 05. ¿Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa, están registradas en cuenta de control en el mayor general o auxiliar?. 06. Los traspasos de una cuenta bancaria a otra están bajo control contable en forma tal que, tanto cargos como abonos queden registrados en una cuenta de control?.

SI

NO

OBSERV.

X

X

X

X

X

X EFECTIVO EN CAJA: 01. ¿Los fondos de caja menor se mantienen bajo una base de fondo fijo?. 02. ¿Los encargados del manejo de la caja menor son independientes del cajero general u otro empleado que maneja remesas de clientes u otra clase de dineros?

X

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03. ¿La responsabilidad principal de cada fondo está limitada a una sola persona? 04. ¿Los fondos de caja menor se limitan a sumas razonables según las necesidades del negocio? 05. ¿Los pagos de caja menor no tienen un límite máximo? 06. ¿Los comprobantes que justifican los desembolsos son perforados o anulados con la leyenda “¿PAGADO” bajo la supervisión directa de quien firma el cheque, a fin de prevenir que tales comprobantes sean utilizados de nuevo para solicitar un pago ficticio? 07. Se llevan a cabo arqueos periódicos del fondo de caja menor, bien sea por el departamento de auditoría interna o por otras persona independiente de las labores de caja?

X

X

X

X

6.4.4. CONCLUSIONES

La empresa tiene un total en la cuenta 10 Caja y Bancos 23,503.74 monto que se muestra en el balance general y es corroborado en los Libro Caja y Bancos y Libro Mayor. La Empresa MKP S.A. en lo referente al control interno a las cuentas Caja y Bancos se la ha calificado como medianamente confiable, debido a que como organización hacen controles, pero no los necesarios y suficientes, a continuación, se muestra los principales factores que afectan el control interno: La persona encargada de realizar funciones de Caja activa también tiene acceso a las Fondos monetarios sin previo permiso. La empresa cuenta con las copias de los comprobantes de pago de los giros tanto en efectivo como mediante depósitos bancarios. El supervisor o tesorero no es responsable de todos los movimientos físicos del dinero. La Caja no posee seguro ante un eventual suceso como robo o catástrofe natural o provocada. Se efectúan las debidas conciliaciones bancarias mensuales y los respectivos controles al libro Caja y Bancos y sus auxiliares.

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7. INFORME FINAL DE AUDITORÍA FINACIERA FRIPP&ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL Calle modesto molina Nº 320 – Tacna Teléfono: 052- 502525

INFORME FINAL DE AUDITORÍA OPERATIVA

Tacna, 31 de Marzo del 2017. SR. CESAR GUSTAVO CHINO CALLE GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA DE EL PARAISO DEL VESTIR S.A.C. Presente.MOTIVO DEL EXAMEN: El desarrollo del presente examen se realizó con la finalidad de comprobar la elaboración correcta de los estados financieros y que estos reflejen la situación real de la empresa mediante las cifras que muestran, como también que los estados financieros estén elaborados en base a la normativa, aplicación correcta de las NIC, NIIF y bajo los principios de contabilidad. Este examen nos permitirá evaluar las cuentas más significativas de los estados financieros y mediante ello podremos conocer también la operatividad y el desenvolvimiento de la empresa. Este examen nace de la necesidad de proporcionar un lineamiento claro sobre cómo se está llevando a cabo la elaboración de los estados financieros y como las áreas involucradas tienen relación para conseguir los objetivos de la Empresa. OBJETIVOS DEL EXAMEN - Determinar si los estados financieros han sido elaborados razonablemente. - Establecer el grado de cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentos y normativas. - Comprobar si los estados financieros representan fielmente la verdadera situación de la empresa. - Evaluar los niveles de eficiencia y efectividad con los que se elabora los estados financieros. - Efectuar un examen detallado de las debilidades críticas, utilizando técnicas de auditoría de gestión y asegurar que las desviaciones obtenidas estén acorde a la circunstancias. - Desarrollar el informe final de auditoría con la finalidad de asegurar que los comentarios y conclusiones

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La auditoría se realizó del 1 de diciembre al 31 de diciembre del 2016 con presupuesto de horas de 2469 de las cuales se consumieron 2470 horas. El personal que intervino en la auditoría es el siguiente: NOMBRE C.P.C. Mary luz cahui flores

CARGO Gerente de Auditoria

C.P.C. Claudia Coaquira LimachI

Jefe de equipo

C.P.C. Natividad vilca marca

Auditor senior

C.P.C. Yola Judith acho Avendaño

Auditor senior

C.P.C. Gladys Chura Almoguera

Auditor junior

A continuación se hace un detalle de todos los aspectos con relación a la Auditoría financiera practicada en su compañía, de la información financiera del 1 al 31 de diciembre de 2016, durante los días del 1 al 31 de Marzo del 2017. Resultado de esta Auditoría financiera se hace un informe de las deficiencias que se han encontrado en la auditoría realizada, y se presentan las correspondientes recomendaciones:

CUENTA 60-COMPRAS DEFICIENCIA nº1 1. De la revisión y evaluación efectuada de los saldos presentados en el Balance General y el Registro de compras al 31 de Diciembre de 2016, se verifico que las facturas de las empresas STAMINA S.A.C, CERAMICASA S.A.C. y

OFFITAC S.A.C están consideradas en el enunciado pero no están en el registro de compras. EMPRESA

RUC

NUMERO

MONTO

STAMINA S.A.C STAMINA S.A.C CERAMICASA S.A.C. CERAMICASA S.A.C. OFFITAC S.A.C

20718969161 001-00002 20718969161 001-00016 20475722481 001-0018

S/150.00 S/.250.00 S/108.95

20475722481 001-0041

S/102.01

20103685703 001-000017

S/.249.00.

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DEFICIENCIA Nº 2

2. De la revisión y evaluación efectuada de los saldos presentados en el Balance General y el Registro de compras al 31 de Diciembre de 2016, se verifico que la factura de Electro Hogar N°001-000105 no coincide con la fecha de emisión que tiene y con la cual fue registrada en el registro de compras. Se verifico que la factura de Brillo sol S.R.L fue registrado con número 001-0005 pero en la evidencia vemos que esta factura en realidad no existe. Se verifico que las facturas N°001-125, 002-025 y 003-489 Tienen el mismo número de guía de remisión FECHA SERIE NUMERO 01/12/2016 01/12/2016 01/12/2016

001 002 003

0125 0025 0489

RUC 20427485605 20748596127 20407896527

EMPRESA MODA Y ESTILO SAC CONFECCIONES GYS DISEÑOS EIRL TERNOS PERU EIRL

MONTO 1032.5 4336.5 6696.5

La factura de Offitac S.A.C tiene como fecha de impresión el año 2001 y esta empresa fue constituida en diciembre del 2016 por ende esta factura no tiene validez Con relación a las dos deficiencias identificadas en la cuenta 60 – compra, se determinó que hubo adquisidores de existencias sin la emisión de la documentación que sustente estas adquisidores, como también hubo descoordinación en cuanto a las fechas de las facturas con respecto al registro de compras, se evidenció también que hay documentación que apareces en el registro, sin embargo son documentos no existentes.

OPINION DEL AUDITOR Respecto a las deficiencias encontradas en los comentarios anteriores y cada uno de ellos fueron corroborados respectivamente. Al no tener un sustento coherente por la parte de la empresa. Se determina que la elaboración de los estados financieros en cuanto a la cuenta 60-Compras no son confiables por lo tanto presenta salvedades.

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CUENTA- 70 VENTAS DEFICIENCIA Nº1 1. Contratación de personal inexperto o irresponsable. La contratación de personal de ésta área es muy difícil ya que no se cuenta con parámetros especiales para la contratación de personal, por lo tanto no se hace una investigación completa del personal y se contrata personal que no tienen experiencia o que en un momento determinado dañan los bienes de la empresa por negligencia. DEFICIENCIA Nº 2 2. los Estados Financieros presentados por la empresa El Paraíso del Vestir SAC, en la cuenta 70- Ventas no son razonables, debido a que no se consideran todos los comprobantes, que no se lleva un control en su correlatividad. Esto se debería a la falta de coordinación entre los departamentos de venta y el área de contabilidad.

Con relación a las dos deficiencias identificadas en la cuenta 70– ventas, se determinó que no existe una correlatividad en cuanto a las en cuanto a los comprobantes emitidos, esto se definiría con la comparación de las fechas que se realiza la emisión. Este mal manejo en la emisión de los comprobantes se debe a q la empresa no cuenta con el personal capacitado

3. OPINION DEL AUDITOR Respecto a las deficiencias encontradas se determinó que los estados financieros no han sido elaborados razonablemente debido a las diversas variaciones que existe en los comprobantes de pago. Por lo tanto los estados financieros presentados por la empresa no son confiables y presentan salvedades

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CUENTA 41-

DEFICIENCIA Nº 1

1. De la revisión a la documentación sustentadora del área de RECURSOS HUMANOS, se ha evidenciado que los trabajadores que están dentro del libro de planillas no cuentan con CONTRATO DE TRABAJO, y el único contrato de trabajo que se ha presentado carece de los requisitos formales. Así mismo se evidencia que no se está cumpliendo con el registro de sus beneficios laborales(GRATIFICACION,CTS,VACACIONES)

DEFICIENCIA Nº 2 2. De la revisión a la documentación sustentadora del área de RECURSOS HUMANOS, se ha evidenciado que cada trabajador no cuenta con su expediente actualizado. Con relación a las dos deficiencias identificadas en la cuenta 41– , se determinó que los trabajadores no cuentas con un contrato de trabajo , así mismo se deja en evidencia que no se cumple con el registro de los beneficios laborales, como también los trabajadores no cuentan con un expediente actualizado.

3. OPINION DEL AUDITOR Respecto a las deficiencias encontradas se determinó que básicamente existen fallas en el área de RRHH debido a la contratación del personal, mismo que no permitiría llevar a cabo la elaboración de los estados financieros de manera razonable, ya existe variaciones. Por lo tanto esta cuenta presenta salvedades

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CUENTA 10-CAJA Y BANCOS

1. OPINION DEL AUDITOR Respecto a la cuenta 10-caja y bancos no hubo deficiencias. Por lo tanto no presenta salvedades

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