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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

PRESENTADO POR BELSY PAOLA MONCADA KATERINE CABANILLAS LUZ ANGELA CUCHUMBE YURANI VALENCIA

PRESENTADO A YIMMI COLLAZOS

INSTITUCION UNIVERSITARIA TECNOLOGICA DE COMFACAUCA PRINCIPIOS DE AUDITORIA VI SEMESTRE POPAYAN, CAUCA 2013

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO INTRODUCCIÓN De la auditoría en general podemos decir que es un proceso en el cual se evalua y se obtiene resultados, actividad la cual la realiza una persona idónea capaz de hacer el proceso encomendado por el gerente o encargado de tomar la decisión en la empresa. La auditoría de cumplimiento es órgano de control que se ejerce en las diferentes entidades la cual se revisa en los movimientos económicos y financieros, con el fin de que se estén cumpliendo a cabalidad con las leyes, normas, estatutos, decretos establecidos vigentemente que rigen la ciencia de la contabilidad. En el presente trabajo daremos a conocer conceptos, características, que tiene la auditoria de cumplimiento, esta es una herramienta que es utilizada por el contador para realizar comprobación de las actividades que se realizan a diario.

OBJETIVOS General  Estudiar la Auditoria de Cumplimiento como una de las áreas en la que podemos desempeñarnos como contadores. Específicos 1. Conocer la finalidad y normas de la Auditoria de cumplimento 2. Conocer la responsabilidad de la gerencia de una empresa en el cumplimiento de las leyes, decretos, estatutos y regulaciones vigentes. 3. Explicar procesos de evaluación de la Auditoria de Cumplimiento. 4. Determinar los procedimientos de evaluación de cumplimiento.

Es responsabilidad de la dirección de la entidad el establecimiento de un entorno de control y de mantenimiento de políticas y procedimientos que ayuden a lograr el objetivo de asegurarse, en la medida de lo posible, de que se mantenga una conducta ordenada y eficiente en la entidad. En nuestro país la auditoria de cumplimento no es tan manejada o tan vista ya que se tiene al parecer la gestión de control interno es suficiente pero es un concepto errado ya que la auditoria de cumplimiento permite la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables. Esta auditoría se practica mediante la revisión de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad. (Marco Moncayo Gonzales).

Es responsabilidad de los encargados de gestionar la entidad el asegurarse, mediante la supervisión de la dirección, de la integridad de los sistemas de contabilidad y de información financiera de la entidad, así como que estén implantados sistemas de control adecuados, que incluyan los dirigidos a controlar el riesgo, el control financiero y el cumplimiento de la ley. El objetivo de la auditoria es el de verificar si las operaciones producto de las actividades empresariales que se originan en el giro del negocio, estas se deben realizar junto con las normas legales, como: 1. Constitución de la política del estado 2. Convenios Internacionales 3. Leyes Orgánicas el congreso es el que expide las leyes orgánicas, por medio de ellas se establecerá los reglamentos del congreso y la cámara de representantes, esta normas requerirán para su aprobación, la mayoría absoluta de los votos de los miembros de las cámaras de representantes. 1. Leyes Ordinarias es aquella norma expedida por el congreso de la república, qué no exige el cumplimiento de requisitos especiales para su expedición y vigencia. 2.

Reglamentos es el conjunto de reglas establecidas por un agente competente a fin de establecer parámetros de dependencia para realizar una tarea específica. 3. Resoluciones se dictan para cumplir las funciones que la ley encomienda a cada servicio público 4. Normas Técnicas (ICONTEC ) 5. Legislación interna (Estatutos, Políticas, Reglamentos, Normas, Códigos de ética, Manuales de procedimientos, Manuales Orgánico Funcionales, etc.)

Esta auditoria se practica mediante la revisión de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones Toda operación o transacción administrativa, económica, financiera da origen a derechos y obligaciones entre la empresa y terceros (el estado y sus organismos, empleados, clientes, proveedores); por lo que el objetivo es comprobar si estas operaciones están debidamente sustentadas con documentación suficiente y pertinente que garantice la legalidad y propiedad de la operación. Determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables. Uno de los elementos del Control Interno son las «actividades y procedimientos de control» que no son más que las políticas y procedimientos que ayudan a la administración a asegurar la aplicación de las disposiciones legales, normativas estatutarias, etc. En consecuencia este objetivo en la auditoría de cumplimiento está orientado a determinar si el marco de referencia elaborado por la entidad contiene todos los elementos importantes para efectuar un adecuado control interno de acuerdo a la base normativa que le es aplicable a las operaciones y al tipo de empresa. Y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad. Los procedimientos de control tienen diversos objetivos y se aplican a lo largo y ancho de la organización en todos los niveles organizacionales y en todas las funciones, incluyendo actividades tan diversas como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, reconciliaciones, revisiones de desempeño de operaciones, seguridades de activos y segregación de responsabilidades. En este sentido, la auditoría de cumplimiento debe evaluar las pautas básicas que una organización ha implementado para la realización de sus operaciones o actividades y para el cumplimiento de sus objetivos empresariales. Para planear la auditoria de cumplimiento el auditor o supervisor deberá obtener una comprensión general del marco legal y regulador aplicable al ente como este está cumpliendo con dicho marco de referencia, teniendo en cuenta sus principales normas y leyes como la contaduría en general: Leyes que rigen la contaduría Ley 1314 del 2009 Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determina las entidades responsables de vigilar su cumplimiento.

Ley 2649 de 1993

Por el cual se reglamenta la contabilidad en general y se expide los principios o normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia Hoy en día, la auditoria hace más fácil el control dentro de las organizaciones y permite detectar a tiempo inconsistencias que pueden generar graves perjuicios para las mismas, puntualmente; la auditoria de cumplimiento, facilita el análisis de la actividad de la empresa mediante el ofrecimiento de una estructuración informativa que muestra paso a paso la desagregación de magnitudes económico-financieras en diferentes niveles, algunos con gran significación. En resumidas cuentas la auditoria facilita una evaluación global y objetiva de los problemas de la empresa, que generalmente suelen ser interpretados de una manera parcial por los departamentos afectados, pone a disposición de la dirección un profundo conocimiento de las operaciones de la empresa, proporcionado por el trabajo de verificación de los datos contables y financieros; así mismo contribuye eficazmente a evitar las actividades rutinarias y favorece la protección de los intereses de la empresa frente a terceros. La auditoría en general permite evaluar ya sea toda la empresa o por departamento según lo solicite el gerente, dueño o administrador, la auditoria de cumplimiento mediante revisiones, exámenes y evaluaciones practicadas a las diferentes dependencias, logra determinar si sus acciones y operaciones se realizaron de conformidad con lo que establecen sus leyes, reglamentos, decretos y demás ordenamientos que las regulan, permitiendo mejorar la calidad de cada empresa verificar si los procedimientos y las medidas de control son los adecuados y si están siendo aplicados de manera efectiva evitando sanciones y perjuicios ya sea interno o externos.

Conclusiones: 1. Al aplicar la auditoria de cumplimiento, en las empresas, se busca como resultado conocer que tan apegado a las leyes y al control se encuentra dicha empresa, de manera que sea verificable si el ente auditado se ajusta al cumplimiento de las normas exigidas para el desempeño de las mismas. 2. Al realizar este tipo de auditoria se busca prevención y detección de fraudes y errores es de los encargados de la gestión y dirección de la entidad. 3. La empresa considera el proceso de auditoría de cumplimiento, como un herramienta eficaz, que permitirá detectar las irregularidades o incumplimiento respecto a las normas legales, estatutarias y reglamentarias, así como las posibles correcciones con el fin de evitar sanciones por parte del estado y posibles consecuencias negativas desde el punto de vista económico-financiero.

Bibliografias http://preparatorioauditoria.wikispaces.com/Auditoria+de+Cumplimiento http://marcomoncayo.wordpress.com/category/auditoria/ http://www.actualicese.com/normatividad/2001/decretos/D2649-93/1D264993.htm http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley/2009/ley_1314_2009.h tml