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ACTIVOS INTANGIB LES CASO PRÁCTICO AUDITORIA FINANCIERA CONTABLES UNA PUNO

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PRIMEROS CONTACT OS CON LA FIRMA AUDITORIA FINANCIERA CONTABLES UNA PUNO

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SOLICITUD DE AUDITORIA DEL CLIENTE “INDUSTRIAL SAN ROMAN SA” INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A. Jr. San Martin 343 - Juliaca Teléfonos 051 364119- 051 367870 Juliaca, 05 de Marzo de 2014

Señores: PUNO Consultores y Auditores S.C. Jr. Los Incas N° 382 Puno-Puno Estimados Señores:

Nosotros como empresa industrial, nos dirigimos a ustedes respetuosamente, por medio de la presente solicitamos sus servicios profesionales en la realización de una auditoria de estados financieros con propósito especial, específicamente el rubro de Activos Intangibles por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2013. Debido a un análisis que deseamos realizar sobre las cuentas que integran el Estado de Situación financiera y el Estado de Resultados requerimos la auditoria a estos estados financieros Específicamente en el Rubro de Intangibles. Por lo tanto agradecemos que nos envíen su carta de propuesta de servicios profesionales para determinar las condiciones de trabajo así como el valor de los honorarios del mismo. Atentamente, Nedda Eliana Ochochoque Carcausto Jefe Financiero Administrativo INDUSTRIAL SAN ROMAN SA

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PROPUEST A DE AUDITORIA DE PUNO CONSULTO RES Y AUDITORIA FINANCIERA CONTABLES UNA PUNO

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AUDITORES S.C.

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CARTA DE PROPUESTA DE SERVICIOS CARTA DE PROPUESTA PARA SERVICIOS PUNO CONSULTORES Y AUDITORES S.C. Puno, 18 de Marzo del 2014 Señores: INDUSTRIAL SAN ROMAN SA Juliaca Estimados Señores: En respuesta a su solicitud, nos permitimos presentarle nuestra propuesta de servicios profesionales correspondiente a la auditoria externa con propósito especial de los Estados Financieros rubro Activos Intangibles de la Empresa Industrial SAN ROMAN S.A. por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2013. La presente tiene por objeto confirmar nuestro entendimiento de los términos y objetivos de nuestra contratación, así como la naturaleza y limitaciones de los servicios que prestamos. OBJETO BASICO DE LA AUDITORIA Realizaremos la auditoria a los Estados Financieros rubro de Activos Intangibles de la Empresa Industrial SAN ROMAN S.A. por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, de acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad, Normas Internacionales de Información Financiera y las Normas Internacionales de Auditoria. ALCANCE DE NUESTROS SERVICIOS En una auditoria con propósito especial, se expresa una opinión sobre los resultados de la empresa, para lo cual realizaremos pruebas selectivas de los registros contables y otros procedimientos de auditoria que consideremos necesarios de acuerdo a las circunstancias. Nuestra auditoria será realizada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria, dichas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria con el fin de obtener la seguridad razonable que el Estado de Situación Financiera y de Resultados está libre de errores significativos. Una auditoria incluye el examen en base a pruebas, de la evidencia que respalde los montos y la información presentada en los Estados Financieros. AUDITORIA FINANCIERA CONTABLES UNA PUNO

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APLICACIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD Es responsabilidad de la administración de la empresa la adecuada aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad. Por tal razón consideramos que es recomendable que la administración realice una revisión de las diferencias que puedan existir entre las cifras presentadas conforme a Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú en años anteriores y las correspondientes de acuerdo a Normas Internacionales de Contabilidad, así como registro de los ajustes para una adecuada presentación de los Estados Financieros. RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN Los estados financieros son responsabilidad de la administración, consecuentemente es responsable en el registro adecuado de todas las transacciones en los registros Los Estados financieros son responsabilidad de la administración, consecuentemente es responsable por el registro adecuado de todas las transacciones en los registros y por establecer y mantener un control interno suficiente que permita la preparación de los estados financieros de conformidad con Normas Internacionales de Contabilidad y que ofrezcan una seguridad razonable, aunque no absolutas de que no ocurran irregularidades que puedan tener un impacto significativo sobre los estados financieros tomados en conjunto. Como resultado de las limitaciones inherentes en el control interno y la naturaleza de las pruebas, esta no puede proporcionar una seguridad absoluta de que no existen errores en los resultados corno consecuencia de fraudes e irregularidades. Sin embargo, si dentro del alcance de nuestras pruebas se detectan situaciones que fueran indicativos de fraudes o actos ilegales, informaremos a la administración de la empresa lo relacionado a dichas situaciones. La administración de la empresa tiene la responsabilidad de efectuar los ajustes que sean necesarios en los Estados Financieros rubro de Activos Intangibles para corregir los errores e irregularidades significativas que se detecten. VISITAS Con fin de cumplir adecuadamente con la realización de nuestro trabajo, programaremos nuestras visitas en común acuerdo con la administración de la empresa, con el fin que podamos acumular la evidencia que utilizaremos para emitir nuestra opinión sobre los Estados Financieros.

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INFORMES A LA ADMINISTRACIÓN a) Informe de Auditoría: Al concluir nuestra revisión, presentaremos un informe en español y en Nuevos Soles, los Estado Financieros del rubro Activos Intangibles de la Empresa INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A. por el período, del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013. El informe de auditoría con propósito especial, de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría incluye la opinión de los auditores independientes, Estados Financieros y las notas los Estados Financieros. Si por alguna razón nuestra revisión no pudiera desarrollarse con el alcance requerido, por las normas o alguna cuenta o transacción importante no se hubiera registrado de acuerdo con Normas Internacionales de Contabilidad, sin embargo, cuando estas circunstancias ocurren, contendemos con el cliente con el fin de desvanecer las causas que dan origen a la salvedad, previo a emitir la opinión, b) Adicional al dictamen proporcionaremos una carta a la gerencia con observaciones y recomendaciones que a nuestro criterio sean importantes para la administración de la empresa. HONORARIOS Y GASTOS Nuestros honorarios se fijan sobre la base de tiempo que invierten nuestro personal profesional asignado, así como los niveles de habilidad y responsabilidad involucrados. Hemos estimado nuestros honorarios en S/. 24,000.00 incluido IGV, para la auditoría con propósito especial de Activos Intangibles de la empresa industrial SAN ROMAN S.A. En caso sea aceptada nuestra propuesta estaremos, facturando el 20% de nuestros honorarios con la aceptación de la misma, el 50% en el transcurso del trabajo y el 30% al presentar nuestro informe final. Deseamos agradecer la oportunidad que nos brindan de presentar esta propuesta de servicios y poder contar con INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A. como parte de nuestra cartera de clientes, si nuestra propuesta está de acuerdo a sus requerimientos por favor confirmarnos su aceptación por escrito. Atentamente, Andree Angel Salcedo Luque Colegiado número 210934 PUNO CONSULTORES Y AUDITORES S.C.

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REQUERIMIENTO DE INFORMACION Puno, 25 de Marzo del 2014 Carta Nº 0019-2014 11. Relación de directores y funcionarios que tuvieron la administración de la Señor entidad por de el INDUSTRIAL periodo examinado, con indicación de cargo, periodo y Gerente General SAN ROMAN S.A. dirección domiciliaria actual (esta relación debe contener los datos de los Asunto: Requerimiento de información Nº 0019 funcionarios ya no(De presten serviciode enauditoría). la entidad, pero que han actuado Referencia: oficioque Nº 0007 designación en el periodo de revisión. Tengo el agrado de dirigirme a usted, a fin de solicitarle información a efectos de 12. Estados financieros notas a los estados financieros correspondientes a realizar la auditoria de los yestados financieros, en especial al rubro Activos Intangibles, por el añoy 2013, concluido del 2013, lo que, se requiere con suma los periodos 2012 incluyendo sus por anexos. urgencia los siguientes documentos de gestión y otros, para nuestro archivo 13. Librodel del año inventario permanente valorizado, libro mayor, la permanente 2013 para su revisión, evaluación de su incluyendo representada organización. hoja de costos así como la documentación sustentadora del registro. 14. Resumen de toma de inventario físicoregulan y valorizado. 1. Testamento. Políticas, y otras normas que su funcionamiento. 15. Documentos administrativos, contables, orden de servicio, orden de 2. Organigrama aprobado del año auditado. compra, comprobante de pago, kardex físico de control del almacén. 3, Diagramas de flujo de actividades de las áreas o unidades. Hago propicia Ia oportunidad para expresarle los sentimientos de mi especial 4. Reglamento de organización y funciones aprobado. (ROF) consideración y esta personal. 5. Manual de organización y funciones aprobado. (MOF) Andree Angel Salcedo Luque 6. Informe de auditoría emitidos por exámenes anteriores. REPRESENTANTE LEGAL DE LA SOCIEDAD 7. Resumen de la Toma de decisiones más importantes de la alta dirección. 8. Libro & actas de cesiones del concejo directivo del periodo examinado. 9. Resoluciones y directivas emitidas por la entidad

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CONVENIO

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CARTA CONVENIO Puno, 1 de Abril del 2014. Señores: Gerente General de INDUSTRIAL SAN ROMAN SA Av. San Martin N° 343 - Juliaca Apreciados señores: Esta comunicación tiene con el propósito de confirmar nuestro acuerdo sobre lo convenido para llevar a cabo el examen de los estados financieros específicamente el rubro de Activos Intangibles de correspondiente al año terminado el 31 de diciembre del 2013, con el fin de expresar nuestra opinión profesional sobre si el rubro se presenta de acuerdo a las normas internacionales de información financiera. Nuestra opinión se basara sobre los exámenes que relazaremos sus libros y registros que sirvan de respaldo a los estados financieros, inspección de ciertos activos relacionados con las existencias, revisión de su sistema contable, correspondencia con diversas personas y compañías con las que mantienen en negocios, declaraciones de sus empleados y funcionarios. No revisaremos por completo y en detalle sus actividades, sino que haremos pruebas selectivas. El alcance de estas pruebas dependerá en gran parte de la evaluación que hagamos de sus Sistema De Control Interno. Nuestro examen se llevara acabo de acuerdo a normas internacionales de información financiera y Normas Internacionales de Auditoria. Responsabilidad primaria por mantener registros contables adecuados y un sistema activo de control interno, así como por la preparación de los estados financieros correctamente, recae sobre los funcionarios de la empresa. El propósito de nuestro examen es profundizar las operaciones y los resultados de las cifras para emitir una opinión sobre la presentación de los estados financieros, en especial en el rubro de Intangibles y no la de detectar desfalcos. Por supuesto estaremos atentos a cualquier indicio de estas irregularidades e inmediatamente las haremos conocer para los correctivos correspondientes.

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Analizaremos: a. Trabajos previos en sus oficinas durante el mes de mayo Del presente año. b. Regresaremos para hacer la revisión final de las cifras a partir de la segunda quincena del mes de MAYO. c. En cumplimiento a procedimientos obligatorios de auditoría enviaremos a nuestros asistentes para que estén presentes y observen la toma de inventarios físicos al termino del mes de mayo, como acordamos en nuestras reuniones, su personal tendrá preparada. Las declaraciones de impuestos sobre la renta y complementarios con todas sus relaciones analíticas. Una cedula de todos los compromisos al momento en que lleguen nuestros asistentes a fines de junio. Asimismo, quedo acordado que su personal nos ayudara indicando y entregándonos comprobantes, facturas, contratos, minutas de actas y otros documentos corporativos. Nuestro honorario para este examen se basara en nuestra tarifa estándares por hora para el personal profesional de distintos tipos que participaran en el trabajo, más gastos de viaje y otros costos directos. Como acordamos, estimamos que nuestro honorarios serán de S/. 24,000.00 .si encontramos que indiquen que será necesario más tiempo de auditoría y por consiguiente honorarios más altos, les avisaremos de inmediato. Se presentaran periódicamente facturas según programe el trabajo y deberá ser pagada a su presentación. Aunque el momento de la remisión de nuestro dictamen depende en gran parte de lo que encontramos durante el examen y por lo tanto no se puede fijar una Fecha exacta debido a muchas contingencias, nos comprometemos por entregarle el informe el 30 de agosto del presente año. Para efectos del cumplimiento formal de las disposiciones de la asamblea general agradecemos habernos seleccionado como los auditores de INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A. y esperamos mantener una relación permanente como asesores importantes de control interno y de sus estados financieros. Les rogamos se sirvan firmar y devolvernos la copia que acompañamos de esta carta como soporte de aceptación de lo acordado y registrado en este documento.

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PLANEACIO N DE LA AUDITORIA

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ORGANIGRAMA DE INDUSTRIAL SAN ROMAN SA

VENTA DE CALZAD

VENTA DE ZAPATILL

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LINEA DE CALZAD O

LINEA DE CALZAD O

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Fecha de cierre: 31 de diciembre del 2013 1. OBJETIVOS A. OBJETIVO GENERAL Determinar el adecuado uso y razonabilidad de los controles utilizados en la empresa en función del cumplimiento de su objeto social, y la confiablidad en la determinación de las cifras de los estados financieros. B. OBJETIVO ESPECÍFICO  Determinar la confiabilidad y la exactitud de los datos contables y la efectividad de los procedimientos internos.  Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones de la empresa estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.  Revelar y corregir las ineficiencias en las operaciones.  Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.  Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguardar el activo de la empresa contra perdidas de cualquier clase.  Dictaminar los estados financieros de la empresa, en especial emitir una opinión acerca de la situación del rubro de existencias, correspondiente al 31 de diciembre del 2013. 2. ALCANCE DEL EXAMEN INDUSTRIAL SAN ROMAN SA tiene proyectado algunos cambios en el momento de nuestra visita, los cuales pueden afectar la determinación de la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestras pruebas de auditoría, entre otras podemos anotar: El área sometida a examen es el rubro de Intangibles. PROCEDIMIENTOS Estudio y evaluación de sistemas contables y el control interno. AUDITORIA FINANCIERA CONTABLES UNA PUNO

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Realización de investigación y verificación de las operaciones contables y saldos de cuenta. 3. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A., es una subsidiaria de Empresa CONVERT PERU S.A, última empresa controlante, que posee el 68.98 % de las acciones representativas de su capital, se constituyó en Perú el 20 de marzo del 2009.

4. DATOS GENERALES Denominación: INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A. Dirección: Jr. San Martin N° 343 - Juliaca Plazo de duración: Indefinido Teléfono: Teléfonos 051 364119- 051 367870 OBJETO SOCIAL DE LA ENTIDAD El objeto de la Sociedad es dedicarse a la elaboración y fabricación de zapatos, zapatillas y otros tipos de calzado, en el país y en el extranjero, incluida su comercialización y venta. La sociedad podrá efectuar todas las operaciones, actos o contratos y desarrollar las actividades, industriales, comerciales y portuarias necesarias o convenientes para la producción y comercialización zapatos, zapatillas y otros calzados. PRINCIPALES PROVEEDORES Entre los proveedores del INDUSTRIAL SAN ROMAN SA se encuentra GOMAS PUNO S.A.C, QUÍMICA Y PINTURAS S.A.A, POLIELTILENO S.A. RIESGO INHERENTE AL CONTROL Riesgo de control: No segregación de funciones. Riesgo inherente: manipulación de datos. Riesgo inherente: confusión u Riesgo de control: no hay revisión necesaria por el personal especializado en esta función. Riesgo inherente: doble pago, doble facturación, doble contabilización. No se utiliza registros auxiliares valorizados para el control individual de los suministros diversos. Riesgo de control: los sistemas de control de existencias no muestran los saldos verdaderos. AUDITORIA FINANCIERA CONTABLES UNA PUNO

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Equivocación al momento de registrar el registro del inventario permanente valorizado. Algunas entregas de materia prima al área de producción se realizan en base a pedidos verbales. Riesgo de control: el sistema de costos aplicados para determinar el costo unitario, no es exacta. Riesgos inherentes: faltantes y sobrantes en los registros Los ajustes contables derivados del análisis de la diferencia entre el inventario y registros contables no son aprobados por la gerencia. Riesgo de control: equivocación en el cálculo del ajuste. Riesgos inherentes: los montos no cumple con los requisitos para ser ajustados. La empresa no cuenta con un departamento de control de calidad. Riesgos inherentes: los productos son de mala calidad.

VISITAS PRELIMINAR O INTERNA.De Común Acuerdo Con La Gerencia de INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A. se realiza la auditoria en forma parcial, especialmente enfocaremos en el rubro de las Activos Intangibles. Iniciando desde las políticas establecidas hasta el manejo y ejecución del control interno. Se manejan varios conceptos como por ejemplo el área de Diseños y Marcas, en la que hay una cuenta que tiene muchas expectativas a la gerencia de la compañía. Se harán visitas a todos los centros de producción y de ventas. AUDITORIA FINAL A partir de junio se enviara confirmaciones de proveedores, y clientes y empleados, almacén de depósito y otros con base en estado de situación financiera, a partir de la quincena de junio complementaremos las sumarias comparadas con el año a anterior y siguiendo los programas de auditoría final analizaremos las cifras finales de los estados financieros con el fin de establecer el dictamen. EN EL TRABAJO Para la realización de la auditoria, se hará visitas frecuentes, mientras se desarrolla en si el trabajo para lograr la acertada y confiable preparación del informe de auditoría. POSTERIOR Una vez terminada y entregada el informe de auditoría, es común acuerdo con el cliente, se hará una última visita para obtener la idea clara del AUDITORIA FINANCIERA CONTABLES UNA PUNO

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resultado de informe, si el cliente se encuentra realmente satisfecho con el trabajo realizado y sus opiniones referentes a los asistentes de auditoría, se le aclarara todas las expectativas que tenga con respecto a lo escrito en el informe y las sugerencias que se le anotan, como un medio para lograr tener una participación en el mercado. PRESUPUESTO DEL TIEMPO FASE DEL PROCESO PLANEAMIENT O EJECUCION DEL TRABAJO ELABORACION DEL INFORME SUPERVISION TOTAL

DIAS HABILES 6

N° DE PPERSONAS 02

TOTAL HORAS 16

35

04

280

3

02

16

-

01

50 362

08

DEL LA SOCIEDAD AUDITORA

CARGO Socio responsable Socio 1 Dirigente y supervisor

SOCIO AUDITOR ANDREE ANGEL SALCEDO LUQUE MIRIAN VELASQUEZ COAQUIRA IRVIN COAQUIRA PAUCAR

COSTO DE LA AUDITORIA De acuerdo a nuestra carta convenio se establecerán los honorarios serán de 24,000.00 nuevos soles FECHA DE REUNIONES     

Para la planeación: 03 de JUNIO del 2014. Para la ejecución: 09 de JUNIO del 2014. Para la conclusión de la auditoria: 27 de JUNIO del 2014. Conclusión de la auditoria preliminar: presentado memorando interno y establecido aspectos de seguridad en las áreas operativas, financieras y contables. Discusión del memorando del control interno:

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      

Con el cliente: 30 de JULIO del 2014. Con la auditoria: 1 de AGOSTO de 2014. Presentación Del Memorando De Control Interno Definitivo Ante la gerencia: 06 de AGOSTO de 2014. Ante la junta general de accionistas: 09 AGOSTO de 2014. Para discutir el informe: Con el cliente: 10 de AGOSTO de 2014.

 Con la firma de auditoría: 11 de AGOSTO de 2014. Presentación de los estados financieros: 15 de AGOSTO de 2014. Entrega de informe final de auditoría: 18 de AGOSTO de 2014 Hecho por: Equipo de auditoria Revisado por: Andreé Ángel Salcedo Luque y Mirian Velásquez Fecha: 09 de junio del 2014

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EJECUCIO N

INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A. Estado de Situación Financiera Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012 y al 1 de enero de 2012

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INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A. Estado de Resultados Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012 AUDITORIA FINANCIERA CONTABLES UNA PUNO

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Ventas netas

Costo de ventas

19 20

Utilidad bruta

S/.(000)

S/.(000)

1,005,335

1,076,139

( 490,743)

(546,019)

514,592

530,120

Ingresos (gastos) operativos Gastos de administración

21

(134,351)

(125,509)

Gastos de ventas

22

(77,177)

(71,695)

Otros ingresos operacionales, neto

24

24,120 (187,408)

3,153 (194,051)

Utilidad operativa

327,184

Otros ingresos (gastos) Ingresos financieros

25

Costos financieros

26

Diferencia en cambio, neta

Utilidad antes del impuesto a la renta Impuesto a la renta

17 (c)

Utilidad neta del año

9,918

6,173

(53,069)

(52,007)

29,522

12,436

(13,629)

(33,398)

313,555

302,671

(92,290)

(81,164)

221,265

221,507

0.186

0.187

Utilidad neta por acción básica y diluida (expresada en miles de nuevos soles)

28

INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A. Por los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y Nota 2013 de

2012

S/.(000)

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S/.(000)

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2012

NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS 11. INTANGIBLES (a)

A continuación se presenta la composición del rubro:

Códi go

Nombre de Cuenta

341

Concesiones y

342

licencias

343

Patentes y Prop.

345

Industrial

Saldo s Inicial es 1885

Adicio nes

Amortiza ción Deduccio nes

Saldos Finale s

1000

2885

7000

5000

12000

2000

7000

9000

25000

10000

5000

30000

35885

23000

5000

53885

Prog. De Comp. (Software) Formulas, Diseños, Protot.

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PROGRAM A DE AUDITORI A AUDITORIA FINANCIERA CONTABLES UNA PUNO

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PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE: INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A. PERIODO: 2013 CUENTA O RUBRO: ACTIVOS INTANGIBLES OBJETIVOS BASICOS:   

O/N °

Unificar criterios dentro del departamento de auditoria interna para facilitar el trabajo del manejo de los Activos Intangibles. Detectar deficiencias de control interno en Activos Intangibles a través de la implementación de programas de auditoria interna Comprobar que los valores registrados en los libros contables efectivamente existan y sean reales con respecto a los soportes físicos de la cuenta. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

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HECHO POR

REF P/T

FECHA DE TERMIN O

EP CIENCIAS

1

Evaluación de Control Interno y

AASL

JC

19.05.13

ICP

J

21.05.13

AASL

J

21.05.13

Riesgos. 2

Obtener o preparar en detalle mostrando la composición del saldo

al

finalizar

precedente,

el

año

aumentos,

disminuciones y saldos al final 3

del año. Sumar el detalle y cotejar los

4

totales con el mayor general. Cerciorarse

si

el

pago

MV

24.05.13

AASL

27.05.13

ICP

01.06.13

MV

04.06.13

fue

hecho en efectivo, en valores o si es originado a través de un crédito al capital suscrito o ganancias no distribuidas. 5

6

Examinar

las

actas

de

las

autorizaciones. Examinar

las

fundamentales 7

evidencias tales

como

facturas contratos, etc. que respaldan

los

aumentos

durante el periodo.

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Controlar 8

los

cálculos

y

la

AASL

JD

09.06.13

corrección de la amortización u otras cancelaciones durante el año. Revisar

los

cálculos

de

la

amortización y cruzar con las correspondientes cuentas de resultados.

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CUESTIONARI O DE CONTROL INTERNO

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CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO CLIENTE:

INDUSTRIAL SANROMAN SA

PERIODO: RUBRO:

Activos Intangibles

O/N °

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

SI

1

¿Están contabilizadas todas las

X

partidas 2

JC

2013

del

activo

N O

N/ A

OBSERVACIONE S

intangible

adquiridas?

X

¿En cuál de las formas siguientes se valúa el activo intangible? a) Costo b) Avalúo c) Otros 3

¿Se autorizan debidamente las

X

adiciones a las cuentas del activo 4

X

intangible? ¿Están

los

métodos

de

la

compañía de acuerdo con los 5

principios

aceptados

de

contabilidad

que

las

rigen

X

erogaciones para adiciones al 6

X

activo intangible? ¿Son

los

métodos

de

amortización uniformes de un año a otro? ¿La amortización es adecuada? AUDITORIA FINANCIERA CONTABLES UNA PUNO

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PAPELES DE TRABAJO

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INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A. HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO REF P/T 2.3

DEFICIENCIAS

GRADO RECOMENDACIONES MAYOR MENOR X

AMPLIACIÓN DE PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA .

INCLUYE CCI NO SI X

6.1

X

X

11

x

X

AUDITORIA FINANCIERA

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AUDITORIA FINANCIERA

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SIGNIFICADO DE LAS MARCAS UTILIZADAS EN LOS PAPELES DE TRABAJO Σ Suma Conforme √ Saldo inicial conforme con mayor auxiliar y balance de comprobación Δ Cálculo verificado conforme £

Saldo final conforme con registros auxiliares y balance de comprobación

↙

Saldo conforme con registros auxiliares y balance de comprobación

҂

Saldo conforme con el mayor auxiliar

↗

Verificado saldo inicial con el mayor auxiliar y balance general al 31.12 .13

S

Verificado con documentos sustentatorios conforme

Φ Inspección física conforme ∫ Chequeado saldo inicial con asiento de cierre y Estado de Situación Financiera al 31.1 2.13 Ω Cifra coincidente con el mayor auxiliar y balance de comprobación Μ Chequeado con el Estado de Situación Financiera al 31.12.13, conforme ./

Chequeado con registros auxiliares y balance de comprobación al 31.1 2.13

&

Verificando con el mayor auxiliar y balance de comprobación al 31.12.13

₳ Chequeado con el Estado de Situación Financiera al 31.12.13

JA

INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A.

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HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012 y al 1 de enero de 2012

JB

INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A. HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO

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ESTADO DE RESULTADOS Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012

Ventas netas

Costo de ventas

19 20

Utilidad bruta

S/.(000)

S/.(000)

1,005,335

1,076,139

( 490,743)

(546,019)

514,592

530,120

Ingresos (gastos) operativos Gastos de administración

21

(134,351)

(125,509)

Gastos de ventas

22

(77,177)

(71,695)

Otros ingresos operacionales, neto

24

24,120 (187,408)

Utilidad operativa

3,153 (194,051) 327,184

Otros ingresos (gastos) Ingresos financieros

25

Costos financieros

26

Diferencia en cambio, neta

Utilidad antes del impuesto a la renta Impuesto a la renta

17 (c)

Utilidad neta del año

9,918

6,173

(53,069)

(52,007)

29,522

12,436

(13,629)

(33,398)

313,555

302,671

(92,290)

(81,164)

221,265

221,507

0.186

0.187

Utilidad neta por acción básica y diluida (expresada en miles de nuevos soles)

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28

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INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A. SUMARIA DE ACTIVOS INTANGIBLES Al 31 de Diciembre del 2013

(a) Códig o

J

A continuación se presenta la composición del rubro:

Nombre de Cuenta

Índice P/T

Saldos Iniciales

Adicione s

Amortizació n Deduccione s

Saldos Finales

341

Concesiones y licencias

J-1

1885 √

1000

2885

342

Patentes y Prop.

J-2

7000 √

5000

12000

343

Industrial

J-3

2000 √

7000

9000

345

Prog. De Comp.

J-4

√

10000

25000

5000

(Software)

3 0000

Formulas, Diseños, Protot. 35885

23000

5000

53885 Μ

Σ Σ

Σ

Σ

TRABAJO REALIZADO Σ Suma Conforme √ Verificado saldo inicial con el asiento de cierre y balance de comprobación a l 31.12.13, con forme Μ Chequeando con el Estado de Situación Financiera al 31.12.12, conforme AUDITORIA FINANCIERA

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HECHO POR FECHA 21.05.13

: ICP :

INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A.

JD

SUMARIA DE AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES Al 31 de Diciembre del 2013 Có dig o 34 1 34 2 34 3 34 5

Nombre de Cuenta

Índice P/T

Amort. De Concesiones y

J-1

licencias

J-2

Amort. Patentes y Prop.

J-3

Industrial

J-4

Saldos Iniciales 1885 7000 2000 25000

Adicione s √ √ √ √

Amortizació n Deduccione s

Saldos Finales

1000

2885

5000

12000

7000

9000

10000

5000

Amort. Prog. De Comp.

3 0000

(Software) Amort. Formulas, Diseños, Protot. 35885

23000

5000

53885 Μ

Σ Σ

Σ

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Σ

TRABAJO REALIZADO Σ Suma Conforme √ Verificado saldo inicial con el asiento de cierre y balance de comprobación a l 31.12.13, con forme Μ Chequeando con el Estado de Situación Financiera al 31.12.12, conforme

HECHO POR AASL FECHA 09.06.13

: :

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INFORME / DICTAMEN DICTAMEN DE PUNO CONSULTORES Y EDITORES S.C.

A los señores accionistas y directores:

De la Empresa INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A. 31 de junio del 2014 Hemos auditado el rubro de "INTANGIBLES" de la empresa INDUSTRIAL SAN ROMAN S.A. al 31 de diciembre de 2013. Los rubros correspondientes a Intangibles han sido preparados por la administración en base a Normas Internacionales de Información Financiera.

RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN POR EL RUBRO La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de la cédula de acuerdo con Normas Internacionales De Información Financiera y del Control Interno que la administración ha identificado necesario para permitir la preparación de una cédula que esté libre de presentación errónea de importancia relativa, ya sea por fraude o por error.

RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el Rubro con base en nuestra auditoría. Realizamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría aprobadas para su aplicación en el Perú por la Junta de

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Decanos del Colegios de Contadores Públicos del Perú. Tales normas exigen que cumplamos con requisitos éticos, así que planifiquemos y llevemos a cabo la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si la cédula está libre de representación errónea de importancia relativa. Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y divulgaciones en el Rubro. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la valoración de los riesgos de representación errónea de importancia relativa en la cédula, ya sea por fraude o error. Al efectuar esas valoraciones de riesgos, el auditor considera el control interno relevante para la preparación de la cédula por la entidad, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados a las circunstancias, pero no para expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general del Rubro. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría

OPINIÓN En nuestra opinión, la información financiera en el rubro de Intangibles, preparados para los fines expuestos en el párrafo de énfasis siguiente, presenta todos los aspectos significativos de la situación financiera real de la empresa INDUSTRIAL SAN ROMAN. S.A., al 31 de diciembre de 2013 está preparada, respecto a todo lo importante, de acuerdo con normas internacionales de información financiera.

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ÉNFASIS SOBRE UNA SITUACIÓN El rubro de Intangibles, ha sido preparado cumpliendo los requerimientos vigentes en el Perú para la presentación de información financiera y reflejan en valor de los Activos intangibles, sobre los cuales en nuestro dictamen de la fecha emitimos una opinión sin salvedades. _________________________ Andree Angel Salcedo Luque Contador Público Colegiado Matricula Nº 31205

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