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• Fernando Garcia Barco

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COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. PROGRAMA DE TRABAJO CAPITAL CONTABLE

LL PROGRAMA

PROGRAMA ESTANDAR DE AUDITORIA CAPITAL CONTABLE

OBJETIVOS DE AUDITORIA: 1

2

Comprobar que las cifras que se muestran como Capital Contable esten de acuerdo con el régimen legal, Acta Constitutiva, Estatutos y acuerdos de accionistas y de administración. Verificar que los importes que se presenten en los distintos renglones del Capital Contable correspondan a la naturaleza de sus rubros.

3

Determinar si existen restricciones.

4

Comprobar su adecuada presentación y revelación en el balance.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

CONCEPTO 1

2

3

Determine el número de acciones de Capital emitido y en circulación a la fecha de cierre, ver registro de accionistas. Incluya en los papeles de trabajo los detalles de movimientos en las cuentas de Capital durante el periodo examinado, inspeccione la documentación comprobatoria, explique la naturaleza de las transacciones y verifique las actas y las reformas a la escritura constitutiva, si corresponde. Incluya en los papeles de trabajo información referente a cualquier opción respecto de acciones, garantías, reservas, incluyendo las acciones reservadas para conversión de deudas o acciones preferidas, además de los movimientos durante ele periodo examinado.

4

Examine por medio de arqueo el movimiento de los títulos de acciones emitidas, suscritas no pagadas a la fecha de cierre del ejercicio, o por confirmación, si esta en poder de un depositario.

5

Considera la posición de la empresa con respecto al cumplimiento de cláusulas de emisión de acciones.

6

1

2

3 4

N/A

N/A

Estudie y extracte cualquier modificación a la escritura constitutiva. Resultados de ejercicios anteriores: Analice las cuentas de utilidades acumuladas por el periodo examinado y concilie los saldos de apertura con los saldos mostrados en el estado de posición financiera al cierre del periodo anterior; considérelo apropiado de los cargos y créditos a las cuentas de utilidades acumuladas.

FECHA

REFERENCIA EN PAPELES DE TRABAJO

CACM

Mar-13

OK

CACM

Mar-13

LL-1

CACM

Mar-13

LL-1

CACM

Mar-13

CACM

Mar-13

OK

CACM

Mar-13

LL-1

Mar-13

Determine las restricciones, si es que hay, a las utilidades de cualquier clase, según las cláusulas de emisión de acciones, contratos de préstamos o por razones de acciones en tesorería y prepare una lista mostrando el cálculo del importe dela restricción a la fecha de cierre del ejercicio. Observe las actas del consejo de administración para determinar si los dividendos pagados eran los declarados y también para determinar si todos los dividendos declarados han sido pagados e incluidos en el pasivo. Procedimientos de prueba adicionales y/o alternativos: _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ _________________________________________

HECHO POR

N/A

CACM

Mar-13

LL-1

CACM

Mar-13

LL-1

CACM

Mar-13

LL-1

CACM

Mar-13

LL ELABORO FECHA

COMPANIA EJEMPLO, S. A. CAPITAL CONTABLE SUMARIA CAPITAL CONCEPTO

CAPITAL SOCIAL

RESERVA

REF. EN PT CONTABLE

LEGAL

ACT DE CAPITAL SOCIAL

ACT DE RESULTADOS ACUMULADOS

UTILIDAD DE AÑOS

RESULTADO DEL

ANTERIORES

AÑO

CACM Mar-13

Efecto Inicial de

RESULTADOS

Diferidos

ACUMULADOS

RETAM

(1) SALDO AL 31-12-11 TRASPASO A RESULTADOS ACUMULADOS

48,067,581

(A)

10,000,000

92,434

1,243,485

-88,284

0

7,860,292

2,567,021

2,454,697

-2,454,697

26,138,243.70

254,389

(2) TRASPASO A RESERVA LEGAL

(A)

0

AUMENTO DE CAPITAL

(B)

4,000,000

RESULTADO DEL AÑO

BCR

7,286,685

112,324

-112,324

4,000,000 7,286,685

-------------------------- -------------------------- --------------------------------------------------------------------- --------------------------------- -------------------------- ------------------------ -------------------------SALDO AL 31-12-2012

BG-2

AJUSTES DEBE HABER SALDOS AJUSTADOS DEBE HABER

59,354,265

14,000,000

26,138,244

254,389

7,771,590 -238,362 7,755,563 253,537 16,027 0 0 0 237,510 0 -------------------------- -------------------------- --------------------------------------------------------------------- --------------------------------- -------------------------- -----------------------51,836,213 14,000,000 220,785 1,243,485 -88,284 10,553,351 -231,368 26,138,244

254,389.00

11,828,041 37,966,285

204,758

220,785 1,243,485

1,243,485

1,243,485

-88,284

-88,284

10,314,989

10,683,423

7,286,685

0

-231,368 36,722,800.01

-------------------------- -------------------------- --------------------------------------------------------------------- --------------------------------- -------------------------- ------------------------ -------------------------- --------------------------77,974,456 15,243,485 0 0 0 -130,072 0 26,138,244 0 36,722,800 =============== ============== ======================================= ================== ============== ============= =============== =============== ü ü ü ü ü ü ü ü ü OK VS ACTA DE ASMBLEA ORDINARIA DE FECHA 8 DE MARZO DE 2012 (A) PROTOCOLIZADA ANTE NOTARIO No. 179 DE LA CIUDAD DE MEXICO, CON TESTIMONIO 153297 PARTIDA 32 DEL LIBRO 487 SALDOS FINALES

OK VS ACTA DE ASMBLEA EXTRAORDINARIA DE FECHA 15 DE JUNIO DE 2012

(B)

PROTOCOLIZADA ANTE NOTARIO No. 179 DE LA CIUDAD DE MEXICO, CON ESCRITURA No. 153729, MEDIANTE LA EMISION DE 2,000 ACCIONES CON VALOR NOMINAL DE $ 1,000 POR CADA UNA. + RESERVA LEGAL UTILIDAD 02

S/AUD. S/CIA DIF.

2,567,021 (1) 5.00% -------------------------128,351 112,324 --------------------------

(2)

-16,027 AJA # =============== ü

27

LL-1

COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. CAPITAL CONTABLE REEXPRESION DE CAPITAL CONTABLE BOLETIN B-10

ELABORO FECHA

ALFREDO Mar-13

REEXPRESADO

EFECTO

CAPITAL SOCIAL AÑO

IMPORTE

1/30/2003 11/30/2004 6/15/2010

5,000,000.00 5,000,000.00 4,000,000.00 ---------------------------

ORIGEN 71.249 77.4537 96.8671

CIERRE 83.4511 83.4511 83.4511

FACTOR 1.1713 1.0774 0.8615

14,000,000.00

5,856,324.40 856,324.40 5,387,160.33 387,160.33 0.00 0.00 ------------------------------ ----------------------------11,243,484.73

=============== ü

1,243,484.73

================= ================ ü ü

ü INDICE DE CIERRE

83.4511

UTILIDADES ACUMULADAS

2004 2005 2006 2007 2008 2009

-122,573.80 -367,879.00 333,242.74 626,208.80 539,427.25 3,625,343.36 ---------------------------

77.6137 80.2003 83.4511

83.4511 83.4511 83.4511

1.0752 1.0405 1.0000

-131,792.69 -382,790.43 333,242.74

-9,218.89 -14,911.43 0.00

------------------------------ -----------------------------

4,633,769.35 =============== ü

-181,340.38

-24,130.32 -----------------------------

RESERVA LEGAL

AÑO DE ORIGEN

2008 2009

46,165.60 181,267.17 --------------------------227,432.77 =============== ü

0.0000 0.0000

83.4511 83.4511

#DIV/0!

0.00 0.00 0.00 0.00 ------------------------------ ----------------------------0.00

0.00 -----------------------------24,130.32 ================ ü

ÍNDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR (Base 2002=100)

. 2012 2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003

ENE 104.284 100.228 96.5754 92.4544 86.9894 83.882 80.6706 77.616 74.2423 71.2487

FEB 104.496 100.604 97.134 92.6585 87.248 84.117 80.7941 77.875 74.6864 71.4466

MAR 104.556 100.797 97.8236 93.1916 87.8803 84.299 80.8955 78.226 74.9394 71.8976

ABR 104.228 100.789 97.5119 93.5178 88.0803 84.248 81.0141 78.505 75.0525 72.0204

MAY 103.899 100.046 96.8975 93.2454 87.9852 83.837 80.6534 78.307 74.8643 71.788

JUN 104.378 100.041 96.8671 93.4171 88.3493 83.938 80.7231 78.232 74.9843 71.8473

JUL 104.964 100.521 97.0775 93.6716 88.8416 84.295 80.9444 78.538 75.1808 71.9514

AGO 105.279 100.68 97.3471 93.8957 89.3547 84.638 81.3575 78.632 75.6449 72.1673

SEP 105.743 100.927 97.8574 94.3667 89.9636 85.295 82.1788 78.947 76.2704 72.5969

OCT 106.278 101.608 98.4615 94.6522 90.5767 85.627 82.5381 79.141 76.7986 72.8631

NOV 107.000 102.707 99.2504 95.1431 91.6062 86.232 82.9711 79.711 77.4537 73.4678

DIC 107.500 102.707 99.742 95.5369 92.2406 86.588 83.4511 80.200 77.6137 73.7837

Promedio 105.21708 100.97125 97.712117 93.812583 89.092992 84.749592 81.515983 78.660975 75.644275 72.256567

Informe de compatibilidad para LL CAPITAL CONTABLE.xls Ejecutar el 02/09/2015 16:27 Las siguientes características de este libro no son compatibles con versiones anteriores de Excel. Estas características podrían perderse o degradarse si guarda el libro con un formato de archivo anterior. Pérdida menor de fidelidad

Algunas fórmulas de este libro están vinculadas a otros libros que están cerrados. Cuando estas fórmulas se vuelven a calcular en versiones anteriores de Excel sin abrir los libros vinculados, los caracteres que exceden el límite de 255 caracteres no se pueden devolver.

Nº de apariciones

25

'LL CAPITAL CONTABLE'!F8:M8

'LL CAPITAL CONTABLE'!K16 'LL CAPITAL CONTABLE'!J24:K24

'LL CAPITAL CONTABLE'!M24 'LL CAPITAL CONTABLE'!G25:L25

'LL CAPITAL CONTABLE'!G29:J29

'LL CAPITAL CONTABLE'!F30 'LL CAPITAL CONTABLE'!N30 'LL-1 ACT DE CAP CONT.'!D22