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• Oscar Armando ITUARTE

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AUDITORÍA FINANCIERA – EJERCICIOS SOBRE FACTORES DE RIESGO. Clasifique, marcando con una “X” en la columna que corresponda, los factores de riesgo que se indican en la primera columna. Factor de riesgo 1. Nuestro cliente de auditoría cuenta con un elevado número de sucursales, tanto en el país como en el exterior. 2. Los bienes de cambio, que constituyen el principal activo de la empresa, se ven afectados por frecuentes cambios tecnológicos. 3. El auditor no interviene la Caja al comenzar el Arqueo de Caja. 4. La muestra definida por el auditor, para circularizar a los proveedores, no es representativa del universo. 5. El inventario que la empresa realiza y el auditor presencia, para validar la existencia de bienes de cambio, se practica dos meses después del cierre del ejercicio. 6. La empresa atraviesa una mala situación económica y financiera durante el ejercicio auditado. 7. La empresa paga a la Gerencia retribuciones relacionadas con los resultados del ejercicio. 8. La empresa no practica conciliaciones bancarias en forma periódica, ni al cierre del ejercicio. 9. La empresa no posee adecuadas medidas de seguridad para garantizar la salvaguarda de sus bienes de cambio. 10. El sistema de control de la empresa, dedicada a la actividad financiera, no prevé controles previos al otorgamiento de préstamos a sus clientes. 11. El auditor permite el movimiento físico de las mercaderías durante el recuento del inventario de los bienes de cambio. 12. Las cartas preparadas por el auditor, para circularizar a los clientes las envía la empresa. 13. El auditor decide circularizar, por razones de costo, sólo a dos de los siete bancos con que opera la empresa. 14. La misma persona realiza en la empresa las siguientes funciones: realiza cobranzas, efectúa pagos, concilia las cuentas y realiza las imputaciones. 15. El sistema contable no tiene niveles de autorización ni claves que restrinjan su acceso. 16. La empresa cliente de auditoría, es una bodega que se dedica a producción de vinos de guarda, con

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R.Inherente X

R.Control

R.Detección

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ciclos superiores al año. 17. La gerencia de la empresa se encuentra a cargo del hijo del dueño, que carece experiencia y conocimientos adecuados a su cargo. 18. La empresa auditada presta servicios de limpieza, por lo que utiliza un elevado número de personal y de alta rotación. 19. La empresa tiene acuerdos con bancos que la obligan a cumplir con “metas” a fin de continuar con esta fuente de financiamiento. 20. La empresa no cumple con las medidas previstas por la Ley de Seguridad e Higiene en el trabajo, por lo que la probabilidad de accidentes del personal es muy alta.

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