• Author / Uploaded
• Carolina Morales Santiago

• Categories
• Beneficio (Economía)
• Amortización (Negocios)
• Depreciación
• Bancos
• Contabilidad

Citation preview

LA ESTRELLA S.A. ANEXO N° 4 Identificación de Áreas Críticas y Significativas Cuenta 1. Caja y Bancos Cuentas corrientes y ahorros

% Total 1

Factores de riesgo Transacciones numerosas

Riesgo Moderado

Enfoque de Auditoria Pruebas analíticas Enfoque sustantivo

Procedimientos de Auditoria a aplicar Revisión de conciliaciones bancarias al cierre del año. Circularización de saldos.

2. Cuentas por Cobrar

-

Prestación de servicios por Bajo cobrar

Pruebas analíticas Enfoque sustantivo

Circularización de saldos por cobrar al cierre del periodo.

3. Otras Cuentas por Cobrar

-

Reclamos del personal y Bajo terceros

Pruebas analíticas

Confirmación de saldos al cierre del periodo.

4. Existencias.

1

Inventarios y análisis de contabilidad

Pruebas analíticas Enfoque sustantivo.

Pruebas selectivas de ingresos y salidas de bienes de almacenes.

5. Activo fijo

82

Rubro importante en relación Alto con EE.FF. Afectación a gastos

Procedimientos sustantivos y control

Prueba de adquisiciones y bajas de activos fijos Inscripción en Registros Públicos.

6. Otros Cuentas del Activo Amortización Acumulada

14

Inversiones Intangibles amortización acumulada.

Procedimientos sustantivos y de control

Pruebas de adiciones en el periodo Calculo global de depreciación acumulada

7. Obligaciones del Tesoro Publico

1

Cheques girados pendientes Moderado de pago por el Banco de la Nación.

Satisfacción de pruebas Verificación de adquisición de pólizas de seguro y su de control y sustantivos afectación a gastos del periodo y Prueba de adiciones en Pruebas de control el periodo y su amortización

8.Cuentas por Pagar y Otras Cuentas por Pagar

3

Bienes y servicios, tributos y Moderado remuneraciones a pagar

Enfoque sustantivo

Verificación de pagos posteriores

9. Provisión Beneficios Sociales

9

Beneficios sociales de los trabajadores y obligaciones Alto previsionales.

Procedimientos sustantivos y control

Verificación de pagos posteriores

Rubro importante en relación Bajo con EE.FF.

Procedimientos sustantivos y control

Verificación aritmética del calculo de los beneficios sociales y de las obligaciones previsionales

10.Patrimonio

87

Alto

y Alto

Estado de Gestión Moderado

Procedimientos sustantivos y control

Verificación de las transferencias patrimoniales del MEF, Donaciones, etc.

Moderado

Procedimientos sustantivos y control

Cruce de ingresos por servicios con circularizaciones de saldos.

Determinación del costo de Moderado bienes y servicios

Pruebas analíticas

Análisis del costo de ventas

Afectación a gastos del Moderado consumo de suministros, servicios y tributos.

Pruebas analíticas

Revisión analítica de los gastos de administración

Afectación a gastos del pago Moderado de remuneraciones y contribuciones sociales.

Pruebas analíticas

Revisión analítica de pago de remuneraciones.

Provisiones por Moderado depreciaciones, amortización CTS y agotamiento

Pruebas analíticas

Pruebas de revisión analítica de provisiones de Estimaciones, depreciaciones y beneficios sociales.

Rentas de la propiedad, venta Moderado de vehículos, mobiliario

Pruebas analíticas

Pruebas de revisión analítica

Transferencias a instituciones Moderado sin fines de lucro, subvenvciones a personas naturales, etc.

Pruebas analíticas

Pruebas de revisión analítica

Ventas

92

Tasas y otros.

Otros ingresos

1

Alquileres y otros servicios.

Costo de Ventas Gastos en bienes y servicios (10) Gastos de Personal (58) Estimaciones Ejercicio Otros Ingresos

y

Provisiones

del (18) 5

Otros Gastos (2)