• Author / Uploaded
• Irven Burga

Citation preview

ANEXOS

EJERCICIOS PRACTICOS: LA CUENTA ANEXO Nº 1

Modulo: Contabilidad Básica

Prof.: Mg. CPC Francisco Cevallos Espinosa

Tema: La Cuenta

EJERCICIO PRÁCTICO La empresa “FUERZA DE VOLUNTAD” SAC, realiza las siguientes operaciones, en el presente mes. Mediante la Cuenta “T”, registre dichas transacciones:

DIA

TRANSACCION

2

Se retira dinero de la cuenta corriente-Banco “A”

4

Se cobra facturas a la empresa “A” en efectivo

6

Se Deposita dinero en cuenta corriente-Banco “B”

8

Se Cancela facturas, 20% al contado y el resto con cheque Banco “B”

100

10

Se cancelan alquileres pendientes al Sr. “JB”, mitad al contado y mitad con Cheque Banco “B”

800

12

Se paga sueldo a empleado “AB” en efectivo

500

14

Se paga comisiones al vendedor “AA”, con cheque Banco “B”

400

15

Se compra Terreno agrícola por S/ 20,000 mas IGV, 10% al contado, 15% cheque –Banco “B” y el resto crédito-Factura( a 15 días)

16

Se vende dos Vehículos (usados), por S/ 30,000 mas IGV, 20% al contado, 10% con cheque Banco “B”, 15% crédito-factura y el resto crédito- letras.

22

Se otorga un préstamo a la empresa “XB” en efectivo

1,500

24

Se recibe un préstamo del señor “JR” en efectivo

5,000

27

Se cobra Interés sobre préstamo en efectivo

28

Cobramos alquiler de una computadora en efectivo

200

30

Se cancela recibo de luz mes anterior en efectivo

200

S/ 1,000 1,200 30,000

50

“LA FUERZA NO PROVIENE DE LA CAPACIDAD FISICA, SINO DE LA VOLUNTAD INDOMABLE”

TRABAJO ENCARGADO Modulo: Tema: Profesor:

Contabilidad Básica La Cuenta Mg. CPC Francisco Cevallos Espinosa

Mediante la Cuenta “T”, resuelva las siguientes. transacciones. La empresa “Que Fácil” SAC, reinicia sus operaciones comerciales el presente mes con los sgtes valores: Efectivo S/15,000 + Mercaderías S/30,000+ Letras por pagar 20,0,000 + Capital Social S/25,000. Operaciones: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.

Compra mercaderías + IGV al crédito por S/ 42,500 Venta de mercaderías + IGV al crédito por S/ 20,000 Cancelan Remuneraciones por 12,750 con cheque-Banco “A” Compra de un inmueble por 60,000+ IGV, se pago en efectivo 20% y el saldo al crédito- letras Compra de maquinaria por S/ 30,000 + IGV, se pago 35% al contado y por el saldo se aceptaron letras Venta de mercaderías por 67,500, + IGV, al contado el 45% el y el saldo al crédito-factura Compra de suministros +IGV al crédito-factura por S/ 16,250 Se incrementa el capital social(aporte de los socios), entregando mercaderías por S/ 75,000 Compran acciones (de la Cía. Fénix SA), en efectivo por S/ 12,500 Compran un vehículo por S/ 30,000 +IGV , en efectivo el 60% y el saldo al crédito-factura Pagan alquiler de local (1,000 corresponden al presente mes y el resto a los dos meses siguientes.) en efectivo por S/ 3,000 Pagan los pasajes y gastos de viaje( del gerente, quien viajo al extranjero por asunto del negocio ), en efectivo S/ 12,500. Venden acciones( de la Cía. Fénix SAA) en efectivo por S/ 14,000 No se pueden pagar los sueldos del mes que ascienden a 37,500 Reparan una camioneta de reparto (servicio ya se recibió) por 3,500 más IGV, sin cancelar. Aceptan un pagaré (al Banco “A”) por 25,000, pagando intereses por adelantado (1%)

EJERCICIOS PRACTICOS: LA ECUACION CONTABLE ANEXO Nº 2

CURSO: CONTABILIDAD BASICA

PROF.: Mg. CPC Francisco Cevallos Espinosa

CASO PRACTICO- ECUACION CONTABLE Elaborar la Ecuación Contable. Empresa: Negocios Internacionales SAC PERIODO: 201…. RUC ; 12345678910 FECHA CONCEPTO 30-11-201… Depósito en el Banco

MONTO S/. 6,000.00

20-11-201…

4,500.00

15-12-201… 02-11-201… 28-11-201… 25-11-201… 15-10-201… 30-12-201… 30-12-201… 30-12-201… 30-12-201… 30-12-201… 18-12-201… 02-12-201… 30-12-201… 30-12-201

DETALLE

Banco Confianza- cuenta corriente 04-344330 Facturas por cobrar Nº 002-334 RUC 20313323301 LOS PINOS SRL Préstamo por cobrar a socio DNI 04761320 Walter Gonzales Ruiz, Socio Préstamo por cobrar a DNI 08662102 Orestes Madrid terceros Carrión(Tercero) Mercaderías Cod 60303 Azúcar 500 kilos a S/ 3.00c/u Mercaderías Cod 60304 Arroz 200 kilos a S/ 3.00 c/u Acciones RUC 20174567821 SOL SAC 3000 A S/ 1.00 c/ acciòn Muebles Muebles y Enseres al 30 de dic. Año A Deprecación mueble Depreciación de los muebles y enseres al 30 de dic año A IGV por pagar IGV del mes de diciembre SNP por pagar SNP del mes de diciembre Remuneración Cod 1113 DNI 03456890 Fernando Santín Marón. Facturas por pagar Nº002-150 RUC 20345698121 LUZ SAC Préstamo por pagar DNI 03456321 Marlene Ruiz CTS DNI 03254123 Dalma Arrieta 15,000 ACCIONES a 1.00 c/ acción CAPITAL Enrique Falcón 70%, Nelly Falcón 30%

600.00 300.00 1,500.00 600.00 3,000.00 12,000.00 1,500.00 3,900.00 1,500.00 300.00 2,700.00 600.00 3,000.00 15,000.00

EJERCICIO: 201…. RUC: 12345678910 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: NEGOCIOS INTERNACIONALES SAC

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y Equivalente de Efectivo(10) Inversiones Financieras(11) Cuentas por Cobrar Comerciales(neto) 12-191 Otras Cuentas por Cobrar(neto) (14+16)-193-194 Existencias (20 a 26 y 28) - 29 Gastos Pagados por Anticipado (18) TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones Permanentes( 30) Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto )33-391 Activos Intangibles (neto )34-392 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

S/.

6,000.00 3,000.00 4,500.00 900.00 2,100.00 0 16,500.00

0 10,500.00 0 10,500.00

27,000.00

= PASIVO + PATRIMONIO

S/.

PASIVO CORRIENTE Sobregiros Bancarios (104) Cuentas por Pagar Comerciales (42) Otras cuentas por pagar(40+41+45+46+47…)

0.00 2,700.00 9,300.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE

12,000.00

PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo(40+41+45+46+47…) Pasivos Diferidos(49) TOTAL PASIVO

0.00 0.00 12,000.00

PATRIMONIO NETO Capital(50) Resultados Acumulados(59) TOTAL PATRIMONIO NETO

15,000.00 0.00 15,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

27,000.00

Cu rso : Contabilidad Básica

Prof.: Mg. CPC Francisco Cevallos Espinosa TRABAJO ENCARGADO: ECUACION CONTABLE

1.- La empresa ANDY SRL inicia sus actividades comerciales el 05 del presente mes con los sgtes valores:                         

Tiene dinero en efectivo Moneda extranjera Cheques diversos Deposito en cuenta corriente Banco “A” Deposito en cuenta corriente Banco “B” Facturas por cobrar Cliente “XZ” Facturas por cobrar Cliente “JA” Letras por cobrar Cliente “AC” Letras por cobrar Cliente “BC” En almacén artefacto TV según relación En almacén artefacto Cocinas según relación En almacén artefacto Radios según relación Útiles de escritorio según relación Tiene bonos-Cofide Acciones en Compañía Peruana de Teléfonos Dos maquinas de escribir c/u Un escritorio metálico Pendiente de pago IGV mes anterior Facturas por pagar Factura N° 001 Empresa “X” Facturas por pagar Factura N° 002 Empresa “Y” Letras por pagar Letra N° 001-Empresa “C” Servicios para pagar según relación Tiene pendiente de pago Impuesto a la Renta Tiene dinero en efectivo Moneda nacional Se debe a la empresa “D” Letras Nº 008 Tiene artículos para vender: Ventiladores

S/.

600 400 900 600 500 400 120 180 1,200 1,500 300 400 350 500 600 (T= 1,200) 900 950 2,000 3,000 1,000 800 900 3,120 14,700 6,600

Se pide: a) Elaborar la Ecuación Contable. b) Ordene la presentación de las cuentas de acuerdo al PCGE

“El genio se compone de 2% de talento y 98% de perseverancia”

201….

EJERCICIO:

RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y Equivalente de Efectivo(10) Inversiones Financieras(11) Cuentas por Cobrar Comerciales(neto) 12-191 Otras Cuentas por Cobrar(neto) (14+16)-193-194 Existencias (20 a 26 y 28) - 29 Gastos Pagados por Anticipado 18 TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones Permanentes( 30) Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto )33-391 Activos Intangibles (neto )34-392 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

S/.

= PASIVO + PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Sobregiros Bancarios (104) Cuentas por Pagar Comerciales (42) Otras cuentas por pagar(40+41+45+46+47…) TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo(40+41+45+46+47…) Pasivos Diferidos(49) TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO Capital(50) Resultados Acumulados(59) TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

S/.

EJERCICIOS PRACTICOS: LA PARTIDA DOBLE ANEXO Nº 3

Curso: Contabilidad Básica

Prof.: Mg. CPC Francisco Cevallos Espinosa

CASO PRÁCTICO: Analizar el efecto y efectuar el registro en cuentas T transacciones de la empresa comercial “Los Andes” S.A.

de las siguientes

1º Aporte de los accionistas por S/. 25 000 en efectivo El efecto de esta transacción es un aumento en el Activo por el dinero ingresado a la empresa y un aumento en el Patrimonio por el aporte de los accionistas. El registro será en el debe de la cuenta Caja Bancos (Aumento del Activo) y en el haber de cuenta Capital (Aumento del Patrimonio).

Efect. Y Equiv. Efectivo 25 000

Capital 25 000

2º Se obtiene un préstamo bancario por S/. 10 000 Al igual que en el caso anterior el efecto es un aumento en el Activo por el dinero ingresado a la empresa pero que corresponde a un aumento en Pasivo por el dinero prestado por el banco. El registro será en el debe de la cuenta Caja Bancos (Aumento del Activo) y en el haber de cuenta Préstamo Bancario (Aumento del Pasivo).

Efect. Y Equiv. Efectivo 25 000

Capital

Préstamo Bancario

25 000

10 000

10 000

3º Compra de mobiliario al contado por S/. 8 000 El efecto de esta de esta transacción es una disminución en el Activo por el dinero entregado y un aumento en el Activo por el mobiliario adquirido. El registro será en el haber de la cuenta Caja Bancos (disminución del Activo) y en el debe de la cuenta Inm.Maquin.Equipo (Aumento del Activo).

Efect. Y Equiv. Efectivo 25 000

8 000

Capital 25 000

Préstamo Bancario 10 000

Inm.Maquin.Equip. 8 000

10 000

4º Compra de mercadería al contado por S/. 6 000 Esta transacción es similar a la anterior, es decir, disminuye el Activo por el dinero entregado y aumenta el Activo por la mercadería adquirida. El registro será en el haber de la cuenta Caja Bancos (Disminución del Activo) y en el debe de la cuenta Existencias (Aumento de Activo).

Efect. Y Equiv. Efectivo 25 000

8 000

10 000

6 000

Capital

Préstamo Bancario

25 000

Inm.Maquin.Equipo

10 000

8 000

Existencias 6 000

5º Se provisiona la planilla de sueldos del mes por S/. 1 500 Hay que tener en cuenta que toda provisión representa un gasto para la empresa, como todavía no se va a cancelar se afecta a una cuenta de pasivo Es decir, aumenta el Pasivo por la obligación de los sueldos pendientes de pago y origina un gasto (Gasto Administrativo). El registro será en el haber de la cuenta Remuneraciones por pagar (Aumento del Pasivo) y en el debe de la cuenta Gastos Administrativos Efect. Y Equiv. Efectivo 25 000

8 000

10 000

6 000

Existencias 6 000

Capital

Préstamo Bancario

25 000

Remun x pagar 1 500

10 000

Inm.Maquin.Equipo 8 000

Gasto Administrativo 1 500

6º Se provisionan los intereses por el préstamo bancario por S/. 500 Como en el caso anterior, aumenta el Pasivo por la obligación de los intereses pendientes de pago y se origina un gasto (gasto financiero). El registro será en el haber de la cuenta Intereses por Pagar (Aumento del Pasivo) y en el debe de la cuenta Gasto Financiero

7º Se paga la planilla de sueldos del mes El efecto de esta transacción representa una disminución del Pasivo debido a que los sueldos que estaban pendientes de pago han sido cancelados y una disminución en el Activo por el pago realizado. El registro será en el debe de la cuenta Remuneraciones por Pagar (Disminución del Pasivo) y en el haber de la cuenta Caja Bancos (Disminución del Activo). Efect. Y Equiv. Efectivo 25 000

8 000

10 000

6 000

Capital

Préstamo Bancario

25 000

10 000

Inm.Maquin.Equipo 8 000

1 500

Existencias 6 000

Remuneraciones x pagar 1 500

1 500

Gasto Administrativo

Gasto Financiero

1 500

500

500

8º Se paga el 50% del préstamo bancario y los intereses acumulados Al igual que en el caso anterior, el efecto es una disminución en el Pasivo por el pago de una obligación y una disminución en el Activo por el dinero entregado. El registro será en el haber en la cuenta caja bancos (Disminución del Activo) y en el debe de las cuentas Préstamos Bancarios e Intereses por Pagar (Disminución del Pasivo).

Efect. Y Equiv. Efectivo 25 000

8 000

10 000

6 000

Capital

Préstamo Bancario

25 000

5 000

10 000

Activo fijo 8 000

1 500 5 500 Mercaderías

Remuneraciones x pagar

6 000

1 500

1 500

Gasto Financiero 500

Intereses x pagar 500

500

9º Se vende mercaderías por un valor de venta al contado de S/. 6 500 y un costo de ventas de S/.3 000. Por la venta el efecto de la transacción será un aumento en el Activo por el dinero recibido y un aumento en el ingreso. Por el costo de ventas el efecto será una afectación a Gasto (por el costo de la mercadería vendida (costo de venta) y una disminución en el Activo por la salida de la mercadería. El registro será en el debe de la cuenta Caja (Aumento del Activo) y en haber de la cuenta Ventas; esto por la venta de la mercadería. Por el Costo de Ventas el registro será en el debe de la cuenta Costo de Ventas y en haber de la cuenta Mercaderías (Disminución del Activo).

Efect. Equiv. Efectivo 25 000

8 000

10 000

6 000

Capital 25 000

Préstamo Bancario

Inm.Maquin.Equip

5 000

8 000

10 000

6500 1 500 5 500 Existencias 6 000

3000

Costo de Ventas 3000

Remuneraciones x pagar 1 500

Gasto Financiero

1 500

500

Ventas 6500

Intereses x pagar 500

500

Luego del registro procederemos a obtener las sumas de los movimientos del debe y haber de cada cuenta, para finalmente obtener su saldo. Los saldos de las cuentas “T”, luego del análisis de las transacciones, serán: Efect. Y Equiv. Efectivo 25 000

8 000

10 000

6 000

6500

1 500

Capital

Préstamo Bancario

25 000

5 000

10 000

Inm.Maquin.Equipo 8 000

5 000

5 500 41500 21 000 20500 Existencias 6 000

3000

Remuneraciones x pagar 1 500

1 500

3000

Gasto Financiero

Intereses x pagar

500

500

0

500 0

500

} Gasto Administrativo

:

Costo de Ventas

1500

3000

1500

3000

Ventas 6500 6500

BALANCE DE COMPROBACION »LOS CTA Y SUBCTA CONTABLE CODIGO

DENOMINACION

EFECT. Y EQUIV. EFECTIVO

SALDOS INICIALES

MOVIMIENTOS

SALDOS FINALES

ANDES SAC» SALDOS FINALES DEL

SALDOS FINALES DEL

BALANCE GENERAL

ESTADO DE GANANCIAS

+

-

+

-

+

-

+

-

+

DEUDOR

ACREEDOR

DEBE

HABER

DEUDOR

ACREEDOR

ACTIVO

PASIVO

-

PERDIDAS GANANCIAS

25,000

0

16,500

21,000

41,500

21,000

20,500

0

EXISTENCIAS

0

0

6,000

3,000

3,000

0

3,000

0

INM.MAQUN. Y EQUIPO

0

0

8,000

0

8,000

0

8,000

0

REMUNERAC. POR PAGAR

0

0

1,500

1,500

0

0

0

0

PRESTAMO DE TERCEROS

0

0

5,000

10,000

0

5,000

0

5,000

INTERESES POR PAGAR

0

0

500

500

0

0

0

0

CAPITAL

0

25,000

0

0

0

25,000

0

25,000

COSTO DE VENTAS

0

0

3,000

0

3,000

0

0

0

3,000

VENTAS

0

0

0

6,500

0

6,500

0

0

0

6,500

GASTOS DE ADMINISTRAC.

0

0

1,500

0

1,500

0

0

0

1,500

0

GASTOS FINANCIEROS

0

0

500

0

500

0

0

0

500

0

25,000

25,000

42,500

42,500

57,500

57,500

31,500

30,000

5,000

6,500

1,500

1,500

163

31,500

6,500

6,500

SUMAS

RESULTADO DEL EJERCICIO TOTALES

31,500

22

Los Andes S.A.C. Balance General Al 31.01.02. Nuevos Soles ACTIVO Activo Corriente Efect. Y Equiv. Efectivo Existencias

S/.

PASIVO Pasivo Corriente

S/.

Ptmo. Bancario

5,000

Total Pasivos

5,000

20500 3,000

Total Act. Cte. Inm.Maquin.Equip o TOTAL ACTIVO

23500

8,000 31 500

PATRIMONIO Capital Resultados Acumulados Total Patrimonio TOTAL PASIVO y PATRIMONIO

“Los Andes” S.A.C. Estado de Ganancias y Pérdidas Por el año terminado el 31.12…. Ventas Costo de ventas Utilidad Bruta Gastos Administrativos Utilidad Operativa Gastos financieros Utilidad Neta

6,500 (3,000) 3,500 (1,500) 2000 (500) 1 500

25,000 1500 26500 31 500

23

EJERCICIOS DE APLICACIÓN CURSO: CONTABILIDAD BASICA CEVALLOS ESPINOSA

PROF.: MG. CPC FRANCISCO

II.- DE LA INFORMACIÓN QUE A CONTINUACIÓN SE PRESENTA IDENTIFIQUE LA CUENTA DEUDORA Y CUENTA ACREEDORA, Y REGISTRE LAS OPERACIONES, UTILIZANDO EL PRINCIPIO DE PARTIDA DOBLE.

.-

1 SE DEPOSITA DINERO EN EFECTIVO S/. 1,000.00, EN CTA CTE BANCO DE CREDITO. 2.- SE CANCELA LA LETRA Nº 895, POR S/. 950.00, CON CHEQUE Nº 4569 DEL BANCO DE CRÉDITO. 3.- SE RETIRA DINERO EN EFECTIVO S/. 2,000.00, DE LA CTA. CTE. BCO. DE CRÉDITO.

4.- SE COBRA LA FACTURA Nº 7893, POR S/. 600.00, EN EFECTIVO. 5.- SE PAGA SUELDOS GIRANDO UN CHEQUE Nº 4571, BANCO DE CRÉDITO, POR S/. 2,500.00. 6.- SE ADQUIERE UNA MÁQUINA REGISTRADORA PARA USO DE LA EMPRESA, SEGÚN FACTURA Nº 4569, POR S/. 850.00, CON CHEQUE Nº 4573, DE BANCO DE CRÉDITO. 7.- SE CANCELA UNA FACTURA Nº 1458, POR S/. 1,500.00 CON CHEQUE Nº 4575, DE BANCO DE CRÉDITO. 8.- SE PAGA EL SERVICIO TELEFÓNICO POR S/. 500.00, EN

EFECTIVO.

9.- SE COMPRA MUEBLES SEGÚN FACTURA Nº 563, POR S/. 980.00, EN EFECTIVO. 10.- SE PAGA PUBLICIDAD. POR S/. 2,600.00, CON CHEQUE Nº 4577, BANCO DE CRÉDITO. 11.- SE ADQUIERE UNA COMPUTADORA PARA USO DE LA EMPRESA, SEGÚN FACTURA Nº 4510, POR S/. 1,560.00, CON CHEQUE Nº 4580, DE BANCO DE CRÉDITO. 12.- SE RECIBE UN PRÉSTAMO EFECTIVO DEL SEÑOR “JJ”.

POR

S/.

5,000.00,

EN

24

VALOR PREGUNTA RESPUESTA CODIGO ¿Qué ingresa?

CUENTA

¿Qué sale?

NOMINACIÓN DEBE HABER Deudora 1,000.00 Acreedora

1,000.00

VALOR PREGUNTA RESPUESTA CODIGO ¿Qué ingresa?

CUENTA

¿Qué sale?

NOMINACIÓN DEBE HABER Deudora Acreedora

VALOR PREGUNTA RESPUESTA CODIGO ¿Qué ingresa?

CUENTA

¿Qué sale?

NOMINACIÓN DEBE Deudora

HABER

Acreedora

VALOR PREGUNTA RESPUESTA CODIGO ¿Qué ingresa?

CUENTA

¿Qué sale?

NOMINACIÓN DEBE Deudora

HABER

Acreedora

VALOR PREGUNTA RESPUESTA CODIGO ¿Qué ingresa?

CUENTA

¿Qué sale?

NOMINACIÓN DEBE Deudora

HABER

Acreedora

VALOR PREGUNTA RESPUESTA CODIGO ¿Qué ingresa?

CUENTA

¿Qué sale?

NOMINACIÓN DEBE Deudora

HABER

Acreedora

VALOR PREGUNTA RESPUESTA CODIGO ¿Qué ingresa? ¿Qué sale?

CUENTA

NOMINACIÓN DEBE Deudora Acreedora

HABER

25

VALOR PREGUNTA RESPUESTA CODIGO ¿Qué ingresa?

CUENTA

¿Qué sale?

NOMINACIÓN DEBE HABER Deudora 1,000.00 Acreedora

1,000.00

VALOR PREGUNTA RESPUESTA CODIGO ¿Qué ingresa?

CUENTA

¿Qué sale?

NOMINACIÓN DEBE HABER Deudora Acreedora

VALOR PREGUNTA RESPUESTA CODIGO ¿Qué ingresa?

CUENTA

¿Qué sale?

NOMINACIÓN DEBE Deudora

HABER

Acreedora

VALOR PREGUNTA RESPUESTA CODIGO ¿Qué ingresa?

CUENTA

¿Qué sale?

NOMINACIÓN DEBE Deudora

HABER

Acreedora

VALOR PREGUNTA RESPUESTA CODIGO ¿Qué ingresa?

CUENTA

¿Qué sale?

NOMINACIÓN DEBE Deudora

HABER

Acreedora

VALOR PREGUNTA RESPUESTA CODIGO ¿Qué ingresa?

CUENTA

¿Qué sale?

NOMINACIÓN DEBE Deudora

HABER

Acreedora

VALOR PREGUNTA RESPUESTA CODIGO ¿Qué ingresa? ¿Qué sale?

CUENTA

NOMINACIÓN DEBE Deudora Acreedora

HABER

26

VALOR PREGUNTA RESPUESTA CODIGO ¿Qué ingresa?

CUENTA

¿Qué sale?

NOMINACIÓN DEBE HABER Deudora 1,000.00 Acreedora

1,000.00

VALOR PREGUNTA RESPUESTA CODIGO ¿Qué ingresa?

CUENTA

¿Qué sale?

NOMINACIÓN DEBE HABER Deudora Acreedora

VALOR PREGUNTA RESPUESTA CODIGO ¿Qué ingresa?

CUENTA

¿Qué sale?

NOMINACIÓN DEBE Deudora

HABER

Acreedora

VALOR PREGUNTA RESPUESTA CODIGO ¿Qué ingresa?

CUENTA

¿Qué sale?

NOMINACIÓN DEBE Deudora

HABER

Acreedora

VALOR PREGUNTA RESPUESTA CODIGO ¿Qué ingresa?

CUENTA

¿Qué sale?

NOMINACIÓN DEBE Deudora

HABER

Acreedora

VALOR PREGUNTA RESPUESTA CODIGO ¿Qué ingresa?

CUENTA

¿Qué sale?

NOMINACIÓN DEBE Deudora

HABER

Acreedora

VALOR PREGUNTA RESPUESTA CODIGO ¿Qué ingresa? ¿Qué sale?

CUENTA

NOMINACIÓN DEBE Deudora Acreedora

HABER

27

CURSO: CONTABILIDAD BASICA ESPINOSA TEMA : PARTIDA DOBLE

PROF.: Mg. CPC FRANCISCO CEVALLOS

TRABAJO ENCARGADO JUAN PÉREZ INICIA UN NEGOCIO CON EL NOMBRE DE “TIENDA PÉREZ” : PARA ELLO DEPOSITA EN UNA CUENTA BANCARIA(A NOMBRE DE LA TIENDA) S/ 10,000 DE SUS PROPIOS FONDOS.

TRANSACCIONES TRANSACCIÓN 2. EL NEGOCIO OBTIENE UN PRÉSTAMO BANCARIO ( PAGARE) DE S/. 5,000; (NO SE CONSIDERAN INTERESES). TRANSACCIÓN 3. EL SR. PÉREZ COMPRA MERCADERÍA PARA LA TIENDA POR LA SUMA DE S/ 2,000 Y PAGA AL CONTADO. TRANSACCIÓN 4. EL ESTABLECIMIENTO VENDE S/ 300 DE MERCADERÍAS CUYO COSTO FUE DE 200. TRANSACCIÓN 5. LA TIENDA COMPRÓ POR S/ 2,000, CON EL COMPROMISO DE PAGARLO DENTRO DE LOS 30 DÍAS SIGUIENTES. TRANSACCIÓN 6 SE COMPRA OTRAS MERCADERÍAS CON UN COSTO DE S/. 600 SE VENDIERON A CREDITO A 30 DÍAS EN S/. 900 TRANSACCIÓN 7 SE COMPRÓ UN TERRENO POR S/. 10,000 DE LOS QUE SE PAGARON S/. 2,000 EN EFECTIVO Y POR EL RESTO SE ADMITIÓ UNA HIPOTECA A DIEZ AÑOS TRANSACCIÓN 8. LA TIENDA PEREZ PAGO S/. 2,000 DEL PRESTAMO BANCARIO (NO SE CONSIDEREN INTERESES) TRANSACCIÓN 9 EL SR. PÉREZ RETIRÓ PARA USOS PARTICULARES S/. 300 DE LA CUENTA BANCARIA DEL NEGOCIO. TRANSACCIÓN 10 EL SR. PÉREZ RECIBIÓ UNA OFERTA DE S/. 15,000 POR TODO EL NEGOCIO, LA CUAL RECHAZO.

28

………………….. Balance General Al 31.01. Nuevos Soles ACTIVO Activo Corriente

S/.

PASIVO Pasivo Corriente

Total Pasivos Total Act. Cte.

TOTAL ACTIVO

………………………………… Estado de Resultados Por el año terminado el 31.12. Ventas Costo de ventas Utilidad Bruta Gastos Administrativos Utilidad Operativa Gastos financieros Utilidad Neta

PATRIMONIO Total Patrimonio TOTAL PASIVO y PATRIMONIO

S/.

29

………………….. Balance General Al 31.01. Nuevos Soles ACTIVO Activo Corriente

S/.

PASIVO Pasivo Corriente

Total Pasivos Total Act. Cte.

TOTAL ACTIVO

PATRIMONIO Total Patrimonio TOTAL PASIVO y PATRIMONIO

………………………………… Estado de Resultados Por el año terminado el 31.12. Ventas Costo de ventas Utilidad Bruta Gastos Administrativos Utilidad Operativa Gastos financieros Utilidad Neta

S/.

30

31

CTA Y SUBCTA CONTABLE CODIGO

SALDOS INICIALES

MOVIMIENTOS

SALDOS FINALES

SALDOS FINALES DEL BALANCE GENERAL

SALDOS FINALES DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION

ACTIVO

PERDIDAS

DENOMINACION DEUDOR

ACREEDOR

DEBE

HABER

SUMAS RESULTADO DEL EJERCICIO TOTALES

DEUDOR

ACREEDOR

PASIVO

GANANCIAS

32

CTA Y SUBCTA CONTABLE CODIGO

SALDOS INICIALES

MOVIMIENTOS

SALDOS FINALES

SALDOS FINALES DEL BALANCE GENERAL

SALDOS FINALES DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION

ACTIVO

PERDIDAS

DENOMINACION DEUDOR

ACREEDOR

DEBE

HABER

SUMAS RESULTADO DEL EJERCICIO TOTALES

DEUDOR

ACREEDOR

PASIVO

GANANCIAS

33

EJERCICIO PRACTICO: INTEGRAL Nº 1 ANEXO Nº 4

34

Curso: Contabilidad Básica

Prof.: Mg. Francisco Cevallos Espinosa

TRABAJO INTEGRAL Nº 1 1) La empresa comercial “Los Keros”SAC, inicia sus operaciones el 01de Enero del presente año, con los siguientes valores: Ctas. Ctes Mercaderías Muebles Letras por pagar Capital

1,000 250 50 450 ……..

Operaciones 5/ / 200... Se compra mercaderías por S/. 500 más IGV, al crédito-factura 13/ / 200... Se paga alquiler de local por S/. 250 con cheque 26/ / 200… Se vende mercaderías S/. 1,000 más IGV al crédito-factura, cuyo costo de venta es de S/. 600 Se pide:  Elaborar la Ecuación Contable  Registrar las transacciones a través de la cuenta “ T”  Elaborar el Balance de Comprobación(Hoja de Trabajo)  Elaborar los Estados Financieros

35

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)- INVENTARIO INICIAL EJERCICIO: …………………………..

201….

RUC: …………………………... APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ………………………………………………. EJERCICIO O PERIODO

ACTIVO

S/.

ACTIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

EJERCICIO O PERIODO

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE

TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO NETO

TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

S/.

36

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

37

38 FORMATO 3.17: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES: BALANCE DE COMPROBACION EJERCICIO O PERIODO: RUC: APELLODOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:

CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE

CODIGO

DENOMINACION

SALDOS INICIALES

MOVIMIENTOS

SALDOS FINALES

SALDOS FINALES DEL BALANCE GENERAL

SALDOS FINALES DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION

+

-

+

-

+

-

+

-

+

-

DEUDOR

ACREEDOR

DEBE

HABER

DEUDOR

ACREEDOR

ACTIVO

PASIVO

PERDIDAS

GANANCIAS

SUMAS RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO TOTALES

39

FORMATO 3.20 : LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION DEL 01.01 201…. AL 31.12.201,,,, EJERCICIO : RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:

DESCRIPCION Ventas Netas(Ingresos operacionales) Otros Ingresos operacionales Total de Ingresos Brutos Costo de Ventas Utilidad Bruta Gastos Operacionales Gastos Administrativos Gastos de Ventas Utilidad Operativa Otros Ingresos (Gastos) Ingresos Financieros Cargas Financieras Otros Ingresos Otros Gastos Resultado antes de impuesto a la renta Impuesto a la Renta (30%) Utilidad(Pérdida) neta del Ejercicio

EJERCICIO O PERIODO

40 FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)- INVENTARIO FINAL EJERCICIO: …………………………..

201….

RUC: …………………………... APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ………………………………………………. EJERCICIO O PERIODO

ACTIVO

S/.

ACTIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

EJERCICIO O PERIODO

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE

TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO NETO

TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

S/.

41

EJERCICIO PRACTICO: INTEGRAL Nº 2 ANEXO Nº 5

42

CURSO: Contabilidad Básica

DOCENTE: Mg. CPC FRANCISCO CEVALLOS E.

TRABAJO INTEGRAL N° 2 El Contribuyente “El Emprendedor SAC”, es una empresa comercializadora. En el año 201… dicho contribuyente ha obtenido S/. 200,000 de ingresos anuales, esta acogido al Régimen General del Impuesto a la Renta y lleva su contabilidad utilizando el Plan Contable General Empresarial (PCGE). De acuerdo a lo señalado anteriormente, el siguiente el año 201…, el contribuyente deberá lleva el Libro Diario de Formato Simplificado, el Registro de Compras y el Registro de Ventas e Ingresos. Inicia sus actividades el año 201… con los siguientes datos: (En miles de Soles). Activo Pasivo Caja 11, Tributos por pagar 20, Bancos 8, Ctas x Pag. Comerc. 31, Ctas x cob. Comerc. 17, Total Pasivo 51 Mercaderías 35, Patrimonio Inm. Maquin. Y Eq. 60, Capital Social 50, Depreciación (20,) Resultados Acumulados 10, Total Patrimonio 60, Total Activo

111,

Total Pasivo y Patrimonio 111,

Las operaciones realizadas en el mes de Enero del 201…son las siguientes: 1. Se compra mercaderías relacionadas con las actividades del negocio por el importe de 20, más IGV (18%), al contado. 2. Se venden mercaderías relativas a la actividad del negocio por el importe de 60, más IGV, al contado. 3. Se paga planilla de sueldos del mes por el importe de 10, en efectivo. Datos Adicionales Los gastos se distribuyen, en 50% administrativos y 50% de ventas El Inventario Final de mercaderías es de S/.15, Se pide: Elaborar los Estados Financieros

43

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)- INVENTARIO INICIAL EJERCICIO: …………………………..

201….

RUC: …………………………... APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ………………………………………………. EJERCICIO O PERIODO

ACTIVO

S/.

ACTIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

EJERCICIO O PERIODO

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE

TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO NETO

TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

S/.

44

45 D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

D

H

46 FORMATO 3.17: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES: BALANCE DE COMPROBACION EJERCICIO O PERIODO: RUC: APELLODOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:

CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE

CODIGO

DENOMINACION

SALDOS INICIALES

MOVIMIENTOS

SALDOS FINALES

SALDOS FINALES DEL BALANCE GENERAL

SALDOS FINALES DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION

+

-

+

-

+

-

+

-

+

-

DEUDOR

ACREEDOR

DEBE

HABER

DEUDOR

ACREEDOR

ACTIVO

PASIVO

PERDIDAS

GANANCIAS

SUMAS RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO TOTALES

47 FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)- INVENTARIO FINAL EJERCICIO: …………………………..

201….

RUC: …………………………... APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ………………………………………………. EJERCICIO O PERIODO

ACTIVO

S/.

ACTIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

EJERCICIO O PERIODO

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE

TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO NETO

TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

S/.

48

FORMATO 3.20 : LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES- ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION DEL 01.01 201…. AL 31.12.201,,,, EJERCICIO : RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:

DESCRIPCION Ventas Netas(Ingresos operacionales) Otros Ingresos operacionales Total de Ingresos Brutos Costo de Ventas Utilidad Bruta Gastos Operacionales Gastos Administrativos Gastos de Ventas Utilidad Operativa Otros Ingresos (Gastos) Ingresos Financieros Cargas Financieras Otros Ingresos Otros Gastos Resultado antes de impuesto a la renta Impuesto a la Renta (30%) Utilidad(Pérdida) neta del Ejercicio

EJERCICIO O PERIODO