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Actividad 4. Guión sobre la responsabilidad del auditor

PRESENTADO POR: Ana Mercedes Velásquez Castaño ID 74712 Kelly Mora ID 490477 Verónica Mosquera ID 626258 Yherly Rodriguez ID 484983

Auditoría y Control Interno NRC: 5660

Docente: Diana Marcela Ballen Buitrago

Corporación Universitaria Minuto de Dios Administración en Seguridad y Salud en el Trabajo Bogotá D.C Julio 18 2020

GUIÓN DE AUDITORÍA DE PROCESOS PARA EL PROCEDIMIENTO DE MANEJO Y CUSTODIA DE GESTIÓN DOCUMENTAL ENTIDAD ESTATAL ESTOS SON LOS ITEMS QUE PIDE LA ACTIVIDAD    1. Título de la representación 

VISITA ANUAL CONTROL INTERNO   2. Descripción de la empresa y del entorno  La muestra trimestral es un insumo de investigación que nos ofrece el Departamento Administrativo Nacional de Estadística DANE, a través del cual podemos conocer a corto plazo el comportamiento económico de las actividades realizadas en cada sector. Una vez analizada la información y con base al insumo descrito anteriormente, podemos encontrar que nuestra empresa ejemplo para el presente guión se encuentra dentro del sector económico terciario en la ciudad de Bogotá, sector económico de servicios; las Alcaldías Locales se encuentran dentro de este sector dado que su actividad no implica el suministro de bienes materiales o tangibles, por el contrario, está dedicada a los servicios relacionados a las actividades en materia de función y administración pública. 3. Identificación de personajes (roles)  Roles: Contadora (Auditada), Profesional de Control Interno (Auditor), Auxiliar  Contable (Apoyo Administrativo).    4. Desarrollo de la temática:   (a) Evidencien tanto el buen actuar del auditor como una mala práctica de su ejercicio  profesional  el auditor presente mucha formalidad en el momento de interactuar con el auditado, le  brinda mucha confianza, pero no ejerció un buen trabajo ya que solo se limitó a  escuchar al auditado y no se toma la molestia de verificar la documentación, no hubo  como tal un grupo auditor, no realiza generación de hallazgos, etc. 

(b) representen las competencias del auditor y (c) los pasos de la auditoría, según se  enumeran a continuación.  • Diseño de la auditoría  como podemos evidenciar la auditoría no tuvo un diseño ni un seguimiento ya que el  auditor solo se limitó a realizar preguntas y no en verificar la documentación y tener  evidencia sobre lo que el auditado le estaba comentando.  • Implementación de la auditoría  la persona que iba a realizar la auditoría se presentó ante el auditado y generó  confianza entre ellos, pero no se realizaron procesos adecuados para la auditoria, no  se cumplio con el objetivo y el alcance.  • Mejoramiento de la auditoría  la auditoría se hubiera realizado excelente si el auditor hubiese verificado informacion,  no hubiera estado de afán como lo manifestó, pienso que le faltó ética al profesional y  criterio al momento de ejercer su trabajo.  • ​Evaluación​ de la auditoría  Estos procesos los identificamos en la fase de planeación.Dentro de este recorrido  determinamos si los procesos cuentan con controles bien diseñados y eficaces a la  hora de mitigar los riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos de los  procesos. no se cumplio por el mal actuar y mal procedimiento de ejercer la auditoría  • Valoración de la auditoría  la fase de valoración del riesgo en la planeación de la auditoría es identificar las  fuentes de riesgo y luego evaluar si estas pueden haber ocasionado una incorrección  material en los estados financieros. Para lograrlo, el auditor necesita conocer a  profundidad el negocio del cliente, la industria a la que pertenece y el entorno  empresarial; pues sin un sólido entendimiento de la entidad, el auditor puede pasar por  alto factores de riesgo relevantes. el auditor solicitaba documentación pero no la  reviso, el auditado le comento que contaban con un formato desactualizado y el  auditado no realizó el hallazgo, ni inconformidad, por lo tanto se considera que la  valoración de la auditoría es muy baja no se cumplieron con los requerimientos de  auditoría que nos dicta la NTC ISO 19011.     

• Auditoría de la auditoría  El auditor es una persona capacitada y con la suficiente experiencia para revisar y  verificar que los datos contables que ​la empresa​ auditada facilita se corresponden  realmente con la actividad que ha venido desarrollando. ( no se evidencia el perfil de la  persona que realiza la auditoría).    • Supervisión de la auditoría  El auditor para realizar su trabajo, la mayoría de veces necesita ayudantes, los cuales  deben ser supervisados adecuadamente. Las razones para realizar una apropiada  supervisión sobre los asistentes radica en que la responsabilidad del auditor no puede  de manera alguna ser delegada y al cliente que contrató la auditoría debe garantizarse  un trabajo de calidad.  DESARROLLO DE LA AUDITORÍA  Escenario (Alcaldía Local de Sumapaz), Oficina de Contabilidad  Participantes: Contadora (Auditada), Profesional de Control Interno (Auditor), Auxiliar  Contable (Apoyo Administrativo)  Siendo las 8:00 a.m. Se da inicio a las auditoria de control interno referente a los  procesos derivados del manejo y custodia del inventario de Gestión Documental de la  entidad.  Auditor: Buenos días, me presento, Soy Amalia Rocío Vanegas – Profesional  Universitario Grado 22 de la Secretaría Distrital de Gobierno y hoy vamos a realizar  auditoría de control interno de acuerdo con los lineamientos para el manejo y custodia  del inventario de Gestión Documental de consulta frecuente.   Auditada: Claro si sr, con mucho gusto, estamos a su disposición y usted me dirá  cómo será el procedimiento.  Auditor: Muchas gracias, vamos a comenzar por revisar la tabla de retención  documental que se está manejando actualmente en la oficina, usted me indica si se  maneja en medio físico o magnético.  Auditada: Actualmente estamos usando el Formato Único de Inventarios – FUI, sin  embargo, el formato no se encuentra actualizado.  Auditor: Ah! Ok no pasa nada, ya ahora lo revisamos, mejor sígame contando qué tipo  de archivos tienen en la oficina. 

Auditada: Bueno!, pues tenemos todos los soportes contables que se denominan  Causaciones 2019 o dependiendo de la vigencia, también tenemos los archivos  denominados Soportes y allí reposan todos los documentos que ingresan a la oficina  procedentes de otras dependencias, la verdad nos da pereza organizarlos y están en  una sola carpeta y no por serie y subserie.  Auditor: Pues no le veo problema, desde que sepa en dónde están los archivos y no los  pierda.  Auditada: Ah bueno, pensé que me iba a poner a hacer Plan de Mejoramiento con eso  y que mamera.  Auditor: no tranquila que yo soy un auditor chévere, no como todos que son el coco.   Auditada: ¡¡¡¡Menos mal!!!!, y pues ya, en esta oficina no se generan más documentos,  va a revisar las cajas y las carpetas para hacerlas traer.  Auditada: Anita trae las cajas de la Vigencia 2019.  Apoyo Administrativo: Claro con gusto ya bajo y las subo.  Auditor: no, tranquila no se ponga en eso, no hay necesidad de eso, ya con lo que me  cuenta del manejo es suficiente, es vengo de afán.  Auditada: ¡¡¡ufff!!! Este sí que es una auditoria diferente a todas las que he tenido, pero  mejor porque tengo que hacer cierre contable y esto me quita tiempo.  Auditor: si tranquila, yo sé que ustedes llevan un muy buen manejo así que no se  afane, más bien firmamos el acta y nos vemos en un año.  Auditada: Listo, gracias.     5. Materiales 

● Actas de Visita ● Formato de Auditoría Interna ● Formato Único de Inventarios – FUI  ● Causaciones 2019