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UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

Dr. Roberth Frias G

RUBRO: 16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICAS Y FUERA DE USO

CUENTA

1601 BIENES REALIZABLES

CASO 06: Entidad financiera adquiera bienes realizables representados por maquinaria para la industria grafica para su consiguiente colocación a clientes en la modalidad de Arrendamiento Financiero El referido activo tiene el valor de S/. 11000 más 18% de IGV el cual fue comprado a proveedor con cheque del Banco Perú. Por la compra del Activo CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION DEBE HABER 1601 BIENES REALIZABLES 11000.00 1611.01 Bienes para Arrendamiento Financiero 1906 CREDITO FISCAL 1,980.00 1916.01 Crédito Fiscal del IGV 2506 PROVEEDORES 12,980.00 2516.01 Proveedores de Bienes 12980.00 12980.00 Por la cancelación de Factura CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION DEBE HABER 2506 PROVEEDORES 2516.01 Proveedores de Bienes 12,980.00 (Para saldar la Cuenta) 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS 1113.01 Bancos 12,980.00 12,980.00 12,980.00

CUENTA

1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

Concluida la acción judicial en el año 2018 con cliente que no canceló crédito otorgado en el año 2017 en la modalidad de préstamo, mediante pagaré; por fallo judicial se procederá a la ejecución de la garantía prendaria adjudicándola a la entidad financiera por S/. 402,000.00 Por la incorporación del Bien Prendario CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION DEBE HABER 1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 1612.05 Maquinarias Recibidas en Pago y Adjudicadas 402,000.00 (Al valor de fallo judicial) 2908 OPERACIONES EN TRÁMITE 2918.07 Operaciones por Liquidar 402,000.00 402,000.00 402,000.00 Por la liquidación del Crédito CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION DEBE HABER 2908 RENDIMIENTO DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES 2918.07 Operaciones por Liquidar 402,000.00 (Para saldar la cuenta) 1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 1416.01.16 Créditos Comerciales-Préstamos 381,000.00

RUBRO: 16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICAS Y FUERA DE USO

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Dr. Roberth Frias G

(Para saldar la cuenta) 1515 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS 1515.09 Otras Cuentas Pagadas por Cuenta de Terceros (Recuperación de Gastos Notariales y Judiciales) 5104 INTERESES POR CRÉDITOS 5114.05 Intereses p. Créditos vencidos 5114.06 Intereses p. Créditos en Cob. Judicial (En suspenso recuperado) 5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS 5117.04 Comisión en Créditos 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 2114.01 Tributos por Cuenta Propia Por reversión de Provisión efectuada CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION 1409 PROVISIONES PARA CREDITOS 1419.01 Provisión para Créditos Comerc, (Para saldar la cuenta) 6401 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6411.04 Ingresos por Disminución de Provisiones

1,400.00

7,650.00 9,850.00

1320

402,000.00

780 402,000.00

DEBE

HABER

402,000.00

402,000.00

402,000.00 402,000.00

Notas: a) La recuperación de la provisión de incobrabilidad puede ser registrada contablemente afec tando la cuenta correspondiente del rubro 38 resultados acumulados en concordancia con lo estipulado en el tratamiento referencial e la NIC 8 b) Se regularizará las cuentas de orden de los rubros 81 y 84 a fin de liberar la garantía prenda ría; los rendimientos en suspenso por intereses y comisiones; y el pagaré liquidado.

CUENTA

1609 PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES RECIBOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO

CASO 08: Se dispone de computadoras recibidas en pago de créditos de clientes por el valor de 5,000.00 . Los citados bienes han experimentado una perdida de valor del orden del 40% en comparación a su valor de mercado, por lo que es necesario crear la provisión correspondiente para cubrir, la desvalorización CUENTA SUBCUENTA DENOMINACION DEBE HABER 4304 PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO 4314.02 Provisión. P. Bienes Recibidos en Pago y Adjudicados 2,000.00 (Préstamo Reestructurado) 1609 PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO 1619.02 Provisión. P. Bienes Recibidos en Pago 2,000.00 (Para saldar la cuenta) 2,000.00 2,000.00

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