• Author / Uploaded
• GINGER JESSICA LUIS CRISOSTOMO

Citation preview

1.con fecha 02/01/12, la Srta. Maribel Pereda deposita en su cta. de ahorros # 365-12121212-0-44 que mantiene en el Banco Continental s/. 1500.00 , en efectivo. -----------------------------------------------------*--------------------------------------------------1101. Caja s/. 1 500.00 1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas 2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro s/. 1 500.00 2102.01Depósitos de ahorro activo 2102.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro 2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 365-12121212-0-44 */* Por el depósito realizado en cta. de ahorros de la Srta. Maribel Pereda, en efectivo. 2.- Con fecha 02/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en su cta. cte. # 555-333333-0-99 que mantiene en el Banco Interbank s/. 9 600.00 , en efectivo. -----------------------------------------------------*------------------------------------------------------1101. Caja s/. 9 600.00 1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas 2101. Obligaciones a la vista s/. 9 600.00 2101.01Depósitos en cuenta corriente 2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940 y sus modificatorias. 2101.01.01.01 Cta. Cte. . # 555-333333-0-99 */* Por el depósito realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres, en efectivo. 3.- Con fecha 05/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en su cta. cte. # 555-333333-0-99 que mantiene en el Banco Interbank s/. 13 600.00 ( cheque del mismo banco ). -Cheque del mismo banco Cta. Cte. Banco Interbank # 444-444444-0-33 (Sr. Ricardo Torres). -----------------------------------------------------*------------------------------------------------------2101. Obligaciones a la vista s/. 13 600.00 2101.01Depósitos en cuenta corriente 2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940 y sus modificatorias. 2101.01.01.01 Cta. Cte. # 444-444444-0-33 2101. Obligaciones a la vista s/. 13 600.00 2101.01Depósitos en cuenta corriente 2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940 y sus modificatorias. 2101.01.01.01 Cta. Cte. # 555-333333-0-99 */* Por el depósito realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres con cheque del mismo banco. 4.- Con fecha 09/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en su cta. cte. # 555-333333-0-99 que mantiene en el Banco Internan/. 14 530.55 ( cheque del mismo banco ). -Cheque del mismo banco Cta. Cte. Banco Interbank # 333-777777-0-11 (Sr. Renato Puelles). -----------------------------------------------------*-------------------------------------------------------

2101. Obligaciones a la vista s/. 14 530.55 2101.01Depósitos en cuenta corriente 2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940 y sus modificatorias. 2101.01.01.01 Cta. Cte. # 333-777777-0-11 2101. Obligaciones a la vista s/. 14 530.55 2101.01Depósitos en cuenta corriente 2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940 y sus modificatorias. 2101.01.01.01 Cta. Cte. # 555-333333-0-99 */* Por el depósito realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres con cheque del mismo banco. 5.- Con fecha 16/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en su cta. cte. # 555-333333-0-99 que mantiene en el Banco Interbank s/. 14 292.33 ( cheque de gerencia del mismo banco). -Cheque de gerencia del Banco Interbank por s/. 14 292.33 -----------------------------------------------------*------------------------------------------------------2101. Obligaciones a la vista s/. 14 292.33 2101.04 Cheques de gerencia 2101.04.01 Cheque de gerencia – Banco Interbank 2101. Obligaciones a la vista s/. 14 292.33 2101.01Depósitos en cuenta corriente 2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940 y sus modificatorias. 2101.01.01.01 Cta. Cte. # 555-333333-0-99 */* Por el depósito realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres con cheque de gerencia del mismo banco. 6.- Con fecha 17/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en su cta. cte. # 555-333333-0-99 que mantiene en el Banco Interbanks/. 17 892.23 cheque de otro banco misma plaza. -Cheque de otro banco misma plaza. Cta. Cte. # 555 -222222-0-11 – Banco Continental -----------------------------------------------------*------------------------------------------------------1105. Canje s/. 17 892.23 1105.01 Local 1105.01.01 Obligaciones inmediatas 1105.01.01 Cta. Cte. # 555-222222-0-11 – Banco Continental 2101. Obligaciones a la vista s/. 17 892.23 2101.01Depósitos en cuenta corriente 2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940 y sus modificatorias. 2101.01.01.01 Cta. Cte. # 555-333333-0-99 */* Por el depósito realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres con cheque de otro banco – misma plaza. 7.- Con fecha 19/01/12, la Srta. Rafaela Puelles retira $ 800.00 en efectivo de su cta. de ahorros # 36511111111-1-22 que mantiene en el Banco Continental . -----------------------------------------------------*-------------------------------------------------------

2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro $ 800.00 2102.01Depósitos de ahorro activo 2102.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro 2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 365-11111111-1-22 1101. Caja $ 800.00 1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas */* Por el retiro realizado en cta. de ahorros de la Srta. Rafaela Puelles, en efectivo. 8.- Con fecha 02/02/12, el Sr Ricardo Torres retira s/. 3 630.00 en efectivo de su cta. cte. # 555-333333-0-99 que mantiene en el Banco Interbank. -----------------------------------------------------*------------------------------------------------------2101. Obligaciones a la vista s/. 3 630.00 2101.01Depósitos en cuenta corriente 2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940 y sus modificatorias. 2101.01.01.01 Cta. Cte. . # 555-333333-0-99 1101. Caja s/. 3 630.00 1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas */* Por el retiro realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres, en efectivo. 9.- Con fecha 07/02/12, la Srta. Marian Paz deposita en su cta. de ahorros # 375-55555555-0-55 que mantiene en el Banco Citibank s/. 2 500.00 , en efectivo.- El banco mensualmente provisiona el 2% de interés. -----------------------------------------------------*------------------------------------------------------1101. Caja s/. 2 500.00 1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas 2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro s/. 2 500.00 2102.01Depósitos de ahorro activo 2102.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro 2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 375- 55555555-0-55 */* Por el depósito realizado en cta. de ahorros de la Srta. Marian Paz, en efectivo. -----------------------------------------------------*------------------------------------------------------4101. Intereses por obligaciones con el público s/. 50.00 4101.02 Intereses por obligaciones con el público por cuentas de ahorro 4101.02.01 Depósitos de ahorro activos 2901. Ingresos Diferidos s/. 50.00 2901.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado */* Por la provisión de los intereses. 10.- Con fecha 09/02/12, la Srta. Rubí Petit deposita en su cta. a plazo # 235-88888888-0-55 que mantiene en el Banco Financiero s/. 7 500.00 , en efectivo.- El banco mensualmente provisiona el 7% de interés. -----------------------------------------------------*------------------------------------------------------1101. Caja s/. 7 500.00

1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas 2103. Obligaciones por Cuentas a plazo s/. 7 500.00 2103.03 Cuentas a plazo 2103.03.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro 2103.03.01.01 Cta. a plazo # 235-88888888-0-55 */* Por el depósito realizado en cta. a plazo de la Srta. Rubí Petit , en efectivo. -----------------------------------------------------*------------------------------------------------------4101. Intereses por obligaciones con el público s/. 525.00 4101.03 Intereses por obligaciones con el público por cuentas a plazo 4101.03.03 Depósitos a plazo 2901. Ingresos Diferidos s/. 525.00 2901.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado */* Por la provisión de los intereses. 11.- Con fecha 09/03/12, la Srta. Rubí Petit cancela su cta. a plazo # 235-88888888-0-55 que mantiene en el Banco Financiero ( Capital s/. 7 500.00 + Intereses s/. 525.00), en efectivo. -----------------------------------------------------*------------------------------------------------------2901. Ingresos Diferidos s/. 525.00 2901.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado 2103. Obligaciones por Cuentas a plazo s/. 525.00 2103.03 Cuentas a plazo 2103.03.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro 2103.03.01.01 Cta. a plazo # 235-88888888-0-55 */* Por los intereses ganados -----------------------------------------------------*-----------------------------------------------------2103. Obligaciones por Cuentas a plazo s/. 8 025.00 2103.03 Cuentas a plazo 2103.03.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro 2103.03.01.01 Cta. a plazo # 235-88888888-0-55 1101. Caja s/. 8 025.00 1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas */* Por la cancelación de la cta. a plazo (capital + intereses) de la Srta. Rubí Petit , en efectivo. 12.- Con fecha 02/02/12 , el Sr. Alejandro Rivera, cancela su cuenta de ahorros # 366-44444444-0-32 que mantiene en el Banco Scotiabank, que asciende a s/. 102 500 ( incluye capital + intereses). Medio de pago = En efectivo. -----------------------------------------------------*-----------------------------------------------------2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro s/. 102 500.00 2102.01Depósitos de ahorro activo 2102.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro 2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 366-44444444-0-32 1101. Caja s/. 102 500.00 1101.01 Oficina Principal

1111.01.01 Billetes y monedas */* Por la cancelación de la cta. de ahorros (capital + intereses) del Sr. Alejandro Rivera , en efectivo. 13.- Con fecha 03/02/12, el Sr. Sebastián Reyes, cancela su cuenta de ahorros # 454-55555555-0-44 que mantiene en el Banco de Crédito, que asciende a s/. 25 725.00 ( incluye capital + intereses). Medio de pago = Cheque de gerencia. Costo del Cheque de gerencia = s/.12.00 ----------------------------------------------------*-----------------------------------------------------2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro s/. 25 725.00 2102.01Depósitos de ahorro activo 2102.01.01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro 2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 454-55555555-0-44 2101. Obligaciones a la vista s/. 25 713.00 2101.04 Cheques de gerencia 2101.04.01 Cheque de gerencia – Banco de Crédito 5202. Ingresos por Servicios Diversos s/. 12.00 5202.09 Cheques de gerencia */* Por la cancelación de la cta. de ahorros (capital + intereses) del Sr. Sebastián Reyes, con cheque de gerencia. 14.- Con fecha 06/03/12, el Sr. David Torres ha efectuado en el Banco Continental, Transferencia Nacional por s/. 5,000.00 en efectivo.Comisión por envío de transferencia = s/. 15.00Beneficiario : Srta. Alisa Sánchez. ---------------------------------------------------*---------------------------------------1101. Caja s/. 5 015.00 1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas 2101. Obligaciones a la vista s/. 5 000.00 2101.08 Transferencias por pagar 2101.08.01 Transferencias por pagar país 5202. Ingresos por Servicios Diversos s/. 15.00 5202.08 Transferencias */* Por la transferencia nacional a favor de la Srta. Alisa Sánchez. 15.- Con fecha 05/03/12, el Banco Scotiabank recibe en efectivo, el pago de Sunat por s/. 2 000 correspondiente al IGV - Mes Junio 2011 de la Empresa QUIMPAC E.I.R.L. ----------------------------------------------------*------------------------------------------------------1101. Caja s/. 2 000.00 1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas 2104. Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos s/. 2 000.00 2104.03 Tributos recaudados 2104.03.01 Impuesto General a las Ventas */* Por el pago del IGV-Mes Junio 2011 de la Empresa Quimpac E.R.I.L. 16. Con fecha 06/11/11, el Banco de Crédito recibe depósitos de CTS por $ 5 000.00 en efectivo, de la Empresa DETECIN SAC. ---------------------------------------------------*-----------------------------------------------

1101. Caja $ 5 000.00 1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas 2106. Beneficios Sociales de Trabajadores $ 5 000.00 2106.01 Compensación por tiempo de servicios */* Por los depósitos de cts. – Mayo 2011, de la Empresa Detecin S.A.C. 17. Con fecha 07/11/11, el Banco Interbank recibe depósitos de CTS por $ 1 800.00 de la Empresa TICSA SAC. Medio de Pago: Cheque del mismo banco:Cta. Cte. # 563-444444-1-88 Empresa TICSA SAC. ---------------------------------------------------*------------------------------------------2101. Obligaciones a la vista $ 1 800.00 2101.01Depósitos en cuenta corriente 2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940 y sus modificatorias. 2101.01.01.01 Cta. Cte. # 563-444444-1-88 2106. Beneficios Sociales de Trabajadores $ 1 800.00 2106.01 Compensación por tiempo de servicios */* Por los depósitos de cts. Mayo 2011 ,de la Empresa Ticsa S.A.C. 18. Con fecha 21/02/12 el Banco Continental recibe en efectivo, el pago de AFP por s/. 19 633.17 , correspondiente al Mes Enero 2 011 de la Empresa Motors S.A ----------------------------------------------------*--------------------------------------1101. Caja s/. 19 633.17 1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas 2104. Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos s/. 19 633.17 2104.01.04 Administradoras de Fondos de Pensiones */* Por el pago de AFP -Mes Enero 2011 de la Empresa Motors S.A. 19.- Con fecha 09/03/12, el Sr. Cesar Maldonado, cancela su certificados bancarios # 158-22222222-1-43 que mantiene en el Banco Citibank, que asciende a $ 5 830 ( incluye capital + intereses).Medio de pago = En efectivo. -----------------------------------------------------*-----------------------------------------------------2103. Obligaciones por Cuentas a plazo $ 5 830 2103.02 Certificados bancarios 2103.02.01 Certificado bancario # 158-22222222-1-43 1101. Caja $ 5 830.00 1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas */* Por la cancelación de los certificados bancarios (capital + intereses) del Sr. Cesar Maldonado, en efectivo. 20. Con fecha 02/02/12 el Banco Continental recibe el pago deAFP por s/. 15 478.92, correspondiente al Mes Enero 2 011 de laEmpresa Imagin S.A.Medio de Pago: Cheque de otro banco misma plaza.*Banco CITIBANK. ----------------------------------------------------*-------------------------------------------------------1105. Canje s/. 15 478.92 1105.01 Local 1105.01.01 Obligaciones inmediatas 1105.01.01 Banco Citibank

• • •  

2104. Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos s/. 15 478.92 2104.01.04 Administradoras de Fondos de Pensiones */* Por el pago de AFP -Mes Enero 2011 de la Empresa Imagin S.A. Registro de Operaciones con Divisas Operaciones de compra de M.E. La entidad financiera recibe una determinada divisa y a cambio entrega moneda nacional al tipo de cambio compra de mercado de la fecha de la operación. Operaciones de venta de M.E. La entidad financiera entrega una determinada divisa y a cambio recibe moneda nacional al tipo de cambio venta de mercado de la fecha de operación. Las Cuentas Contingentes son aquellas que no afectan los activos ni pasivos del banco y representan la responsabilidad de la institución financiera con terceros por los créditos indirectos otorgados. Se registran en las cuentas de la clase 7 (71 -72) Corresponde a operaciones de: Avales Cartas Fianzas, Cartas de créditos De acuerdo al Manual de contabilidad los rubros de la clase 7 (CONTINGENTES) son las siguientes: 71 Cuentas Deudoras 72 Cuentas Acreedoras

Son operaciones donde la IF garantiza a su cliente ante un tercero. Existe un compromiso formal y no hay desembolso de dinero.

El banco cobra comisiones Puede convertirse en un crédito directo ante incumplimiento del cliente

La carta fianza El aval bancario Clases de créditos indirecto s

• • • • •

El crédito docume ntario

Las Cuentas de Orden son aquellas que no afectan los activos ni pasivos del banco y representan el control de operaciones internas y con terceros. Se registran en las cuentas de la clase 8 81 Cuentas de Orden Deudoras 82 Contra cuenta 84 Contra cuenta 83 Cuentas de orden acreedoras Corresponde a operaciones : Deudoras ( ej.: rendimientos en suspenso) Acreedoras ( ej.: valores propios en custodia, valores custodia entregados por los clientes) De acuerdo al Manual de contabilidad los rubros de la clase 8 (ORDEN) son las siguientes: 81 Cuentas de orden Deudoras

• • • • • • • • • •

•

82 Contra cuenta de cuentas de orden Deudoras 83 Contra cuenta de cuentas de orden Acreedoras 84 Cuentas de orden Acreedoras Tipos de valores en custodia propios del banco y recibidos de clientes: Valores propios en custodia: Títulos y valores en custodia como stock de chequeras, de pagares, de certificados de depósitos, de certificados bancarios, custodia de cheques de gerencia. Valores en custodia entregados por los clientes: Valores recibidos en cobranza Valores y bienes recibidos en custodia como certificados de depósitos, certificados bancarios etc. Letras en cobranza, garantías recibidas, Certificados bancarios en custodia Todos tenemos algún familiar o nosotros mismos manejamos una tarjeta de crédito, quizá en un banco o en una tienda, que nos permite hacer alguna compra. Tratamos de ser “buenos” clientes, es decir, pagar en la fecha que corresponda y no tener ningún retraso para evitar los inconvenientes de cargos por intereses por moras y demás. Sin embargo ¿cómo las instituciones financieras pueden calificar y clasificar a sus clientes en función del crédito obtenido y su desempeño en los pagos? • Res. 808-2003 (28 de mayo 2003) • Créditos Comerciales • Créditos MES • Créditos de Consumo • Créditos Hipotecarios

Categoría 1 Categoría 0 Cliente normal

Cliente con problemas potenciales

Categoría 3 Cliente dudoso Créditos según situación de deuda • Créditos Vigentes • Créditos Vencidos • Créditos en Cobranza Judicial • Créditos Refinanciados • Créditos Reestructurados

Categoría 2 Cliente deficiente

Categoría 4 Cliente de Pérdida