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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL PROYECTO DE AULA PREVIO A LA TERMINACION DEL CURSO DE NIVELACION- CICLO II-2019-2020 TEMA: PROCESO CONTABLE DE LA EMPRESA SAFEJAR S.A.

AUTORES: REA BRAVO EMMA BEATRIZ OLAYA GOMEZ JEREMY JOSE VILLAO CRESPIN SANDRA SUSAN HUMANANTE SORIANO JOSE ADRIAN RODRIGUEZ LLUGCHA FATIMA JULEYSI 2020 FACULTAD: CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CURSO: FCA-N-5-NO6 AULA:

DOCENTE: ING. JUAN CARLOS PANDO ACUÑA

II

Tabla de contenido RESUMEN....................................................................................................................IV INTRODUCCION..........................................................................................................V CAPITULO I...................................................................................................................1 1. Presentación de la empresa....................................................................................1 1.1 Antecedentes de la empresa:............................................................................1 1.2. TRANSACCIONES.........................................................................................2 1.2 ESI (Estado de Situación Inicial).....................................................................7 CAPITULO II.................................................................................................................9 2. Reconocimiento de la Operación...........................................................................9 2.1 Documentos Fuentes.........................................................................................9 CAPÍTULO III..............................................................................................................13 3. Jornalización.........................................................................................................13 3.1 Libro Diario.....................................................................................................13 CAPITULO IV..............................................................................................................24

III

IV

RESUMEN La base de nuestro proyecto es brindar asesoría y orientación en la aérea contable a aquellos pequeños comerciantes del municipio de la Guayaquil, Ecuador. La idea del proyecto surge a raíz de la carencia de una preparación contable para aquellos pequeños comerciantes, que realizan a diario la actividad del comercio en veredas ó municipios aledaños a la ciudad de Guayaquil. Ya que la parte lucrativa o la ganancia es lo que a ellos realmente les importa, dejando de un lado el control y organización de sus negocios, así como también la parte tributaria. Durante la investigación se realizó un sondeo mediante entrevistas e intercambio de información con los directos interesados. Se busca con este proyecto lograr convertir al ciudadano, en este caso más específico, al ciudadano de Guayaquil, en un comerciante con bases contables, que logre descifrar y hacer gestión, en determinado momento, de la contabilidad de su propio negocio.

La puesta en marcha del proyecto es la de brindar capacitación gratuita de manera clara y precisa a la colectividad, más específicamente a los pequeños comerciantes y/o campesinos del Municipio de la Vega, Cundinamarca, con el fin de educar contablemente por medio de conferencias, charlas, material impreso, y talleres didácticos. El grupo de trabajo busca comprometerse no solo en la educación y capacitación, sino que además dicha labor se verá reflejada con la comunidad del municipio en general.

V

INTRODUCCION El presente trabajo fue solicitado como último requisito para aprobar el curso de nivelación CICLO 2-2019-2020, en el siguiente proceso contable, tomando de escenario a la empresa de servicios contables y asesorías empresarial SAFEJAR S.A., en donde se mostrara información sobre las actividades de la presente empresa. El primer capítulo corresponde a la presentación de la empresa “SAFEJAR S.A” en donde se menciona a su vez los antecedentes, las transacciones y el estado de situación inicial que posee la empresa. El segundo capítulo en donde comienza el proceso contable y que es el primer paso denominado “Reconocimiento de la Operación” en el cual se reconocerá aquellas cuentas y documentos fuentes que intervienen en cada actividad que realiza la empresa durante el periodo comprendido, El tercer capítulo correspondiente al segundo paso del proceso contable denominado “Jornalización” que es donde se registra en el diario general las cuentas que se reconocieron de las actividades que la empresa ha realizado. El cuarto capítulo que corresponde al tercer paso del proceso contable denominado “Mayorización” que consiste en el traslado de las cuentas jornalizadas en los registros de entrada original hacia el mayor y donde se podrá identificar el tipo de saldo que tendrá cada cuenta. El capítulo cinco que corresponde al cuarto paso del proceso contable denominado “Comprobación” donde luego de haber mayorizado procederemos a trasladar los saldos de cada cuenta al balance de comprobación, en este paso también se obtendrá los ajustes que son correcciones contables necesarias para obtener el resultado contable de forma correcta y así poder emitir estados financieros ajustados a la realidad económica y financiera de la empresa, luego se encuentra una tercera parte dentro de este paso que es el balance de comprobación donde se apreciará las cuentas finales que se quedaron después de los ajustes correspondiente. El capítulo seis que corresponde al último paso del proceso contable denominado “Estructuración de informes” en donde se presentarán los estados financieros correspondientes a este proceso que son el Estado resultado Integral en donde se mostrará los ingresos, los gastos que la entidad ha obtenido durante el periodo y también aquellas obligaciones que tiene ya sea con su personal o con el estado; y el

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Estado de Situación Financiera que como su nombre mismo lo indica se mostrará la situación financiera en la que la empresa se encuentra luego de las actividades que ha realizado durante el periodo comprendido. El capítulo siete corresponde a las conclusiones, la bibliografía, recomendaciones y los anexos. En los anexos se encontraran todos los documentos que se identificaron en cada transacción y así mismo el plan de cuenta que se utilizó para la codificación y clasificación de las cuentas. Todo lo mencionado se va a presentar con aprendizajes previos, recibidos en el curso de nivelación, tomando como primordial fuente de información, el Libro de Contabilidad General de “Dr. Pedro Zapata Sánchez” acompañado de clases magistrales, y por supuesto con la práctica diaria de ejercicios impuestos por el docente encargado.  

VII

CAPITULO I

1

CAPITULO I 1. Presentación de la empresa. 1.1 Antecedentes de la empresa: La empresa de servicios SAFEJAR, es una entidad creada el día 1 de Agosto del 2019 en la ciudad de Guayaquil y bajo la denominación de “Sociedad Anónima (S.A)”. Surgida con la necesidad de ofrecer al cliente un servicio contable en donde tendrá la accesibilidad en realizar todo tipo de documentación tanto en la parte tributaria y la parte contable en donde abarcan declaraciones de impuestos como los anexos transaccionales simplificados o más conocidos como ATS los formularios 103 (retención renta) y el 104 (retención de IVA), en la parte contable registramos distintos asientos contables donde entran libros diarios, balances, Mayores y por ultimo estados financieros ya terminados. Se constituye con recursos básicos tales como: Aporte en efectivo y equivalentes al efectivo por un valor de $1000.00 por parte de los socios.

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1.2. TRANSACCIONES AGOSTO 1. La empresa firma contrato por servicios de alquiler con el Sr. SILVA PULLAS VICENTE ENRIQUE por un valor de $ 2500,00 más IVA por un año. Realizando el pago por anticipado con el cheque # 3 del banco Guayaquil, del mes de AGOSTO por un valor de $ 500,00 más IVA y el mes de SEPTIEMBRE al contado. El Sr. Entrega factura # 00100100000674.

AGOSTO 3. La empresa a inicios de su actividad presta servicios de Asesorías Empresariales a la empresa HDC PRODUCCIONES C.A por un valor de $ 9.000,00 más IVA. Nos cancelan al contado el cual es depositado y la diferencia a crédito. Según factura # 1.

AGOSTO 4. La empresa firma contrato con “CONTÍFICO” por sistema contable. Forma de pago débito de la cuenta corriente # 0045930947 del banco Guayaquil de la empresa. Valor a debitar por cada mes es de $ 49.00 más IVA.

AGOSTO 5. La empresa firma contrato con “GRUPO TV. CABLE” por servicios de telefonía. Cancelando con cheque # 4 del banco Guayaquil por un valor de $ 25,00 más IVA.

3

AGOSTO 6. La empresa compra 3 escritorios a “Mueblería Palio” por el valor de $ 150,00 cada uno, cancela con cheque # 5 del banco Guayaquil.

AGOSTO 8. La empresa presta servicios contables a la Sra. Mariuxi Armijos Tómala para llevar sus declaraciones mensuales por un valor de $ 650,00 más IVA por cada mes. Partiendo del mes actual. Según Factura # 2

AGOSTO 15. La empresa presta servicios de asesoría empresarial a la empresa SALNOEDAN PRODUCTIONS S.A. por un valor de $ 7.500,00 más IVA. Nos cancelan el 90% al contado el cual es depositado y la diferencia nos firma un documento. Según factura # 3.

AGOSTO 20.

Se compran 5 equipos de computación en “Computron” 3

computadoras de escritorio valoradas en $ 895,00 incluido IVA cada una y 2 laptops por $ 969,00 cada una incluido IVA. Se cancela el 50% con cheque # 6 y la diferencia a crédito.

AGOSTO 31. Se cambia un cheque # 7 por $ 2.100,00 para pago de sueldos.

AGOSTO 31. Se cancela sueldos a empleados del mes de AGOSTO por un valor de $ 2.100,00 el cual se cancela en efectivo.

4

SEPTIEMBRE 4. La empresa firma contrato con la compañía H.D.C. PRODUCCIONES C.A. para que lleve su contabilidad durante todo el año por un valor de $ 4.200,00 más IVA. La compañía H.D.C. PRODUCCIONES C.A. cancela los servicios de la empresa por un valor de $ 700,00 más IVA del mes presente. Según factura # 4

SEPTIEMBRE 10.La empresa cancela servicios básicos por un valor de $115.00 en efectivo

SEPTIEMBRE 15. La empresa cancela servicios básicos por un valor de $ 115,00 en Efectivo. SEPTIEMBRE 18. La empresa realiza préstamo al Sr. “Paúl Pérez Palma”. Para pagos por comisiones a personal por un valor de $ 550,00 debido a que no cuenta con cheques firmados.

SEPTIEMBRE 31. Se paga préstamo al Sr. “Paúl Pérez Palma” por $550 con cheque N°008del Banco de Guayaquil. OCTUBRE 05. La empresa cancela seguridad de la oficina a “Seguros Sucre” por un valor de $450,00 incluido IVA mediante cheque N°009 del Banco de Guayaquil por los meses de AGOSTO y SEPTIEMBRE.

OCTUBRE 14. La empresa ofrece servicios a “BIOIM CIA. LTDA”. Por $ 21.000,00 más IVA. Por asesoría empresarial por lo siguiente “Asesoramiento

5

Empresarial en Gestión de Cobranza y Recuperación de Cartera”. Por los meses de agosto y septiembre. La empresa cancela en su totalidad. Valor depositado al banco. Según factura # 5

OCTUBRE 19. La empresa brinda servicios al Sr. VILLAFUERTE RODRIGUEZ ANDRES ALEXANDER por asesoría empresarial por un valor de $ 8.500,00, más IVA nos cancela el 65% con cheque y cual es depositado a la cta. cte. de la empresa y la diferencia al final del mes de octubre. Según factura # 6

OCTUBRE 25. La empresa paga anticipadamente a “Grupo K” el valor total de $1210 incluido IVA mediante cheque N°0010 del Banco de Guayaquil por motivo de publicidad durante los meses de NOVIEMBRE y DICIEMBRE.

NOVIEMBRE 12. La empresa al no recibir el pago de la transacción del mes de OCTUBRE 19, decide investigar que ha sucedido y se enteran que el Sr. VILLAFUERTE RODRIGUEZ ANDRES ALEXANDER ha fallecido en un viaje de negocios.

NOVIEMBRE 19. La empresa realiza un crédito por 1 año con el Banco Guayaquil para inversión en la compra de un vehículo valorado en $ 63.492,00 más IVA.

6

NOVIEMBRE 19. Se contrata servicios a ASEGURADORA GENERALI por póliza para vehículo según la transacción de Nov. 19 por el 5% del valor del Vehículo el cual es cancelado con cheque # 11 por un año.

NOVIEMBRE 25. La empresa entrega cheque por $15500.00 más IVA al sr. HOLGER GABRIEL GARZON DIAZ con cheque #12 del Banco de Guayaquil por compra de departamento QUO.

DICIEMBRE 01. La empresa realiza un préstamo a empleados por un valor de $ 950,00 en cheque # 12 del Banco Guayaquil.

DICIEMBRE 7. La empresa presta servicios de Asesoramiento Empresarial a la empresa SAFECAST S.A. por un valor de $ 11,000.00 más IVA. Nos cancelan con cheque # 459, el cual es depositado en la cuenta de la empresa. Según factura # 7. DICIEMBRE 15. La empresa cancela al Sr. JOSÉ ADRIAN HUMANANTE SORIANO los servicios profesionales como contador de los meses de noviembre y diciembre por un valor de $ 875,00 incluido IVA por el mes de noviembre debido al que el contador no se encontraba en el país. Se cancela con cheque # 13 del Banco Guayaquil.

7

1.2 ESI (Estado de Situación Inicial) Tabla 1. Estado de Situación Inicial. .

8

CAPITULO II

9

CAPITULO II 2. Reconocimiento de la Operación. 2.1 Documentos Fuentes En este capítulo se presentará el primer paso del proceso contable denominado “Reconocimiento de la operación” que se aplicará a las actividades antes mencionadas que realizó la empresa “SAFEJAR S.A” en el mes de agosto , en donde se podrá reconocer los documentos fuentes y las cuentas que intervienen en cada transacción. Recordando que aquellos documentos son justificantes propios o ajenos que dan origen a un asiento contable, como por ejemplo: Cheque, factura, pagaré, etc. Agosto 1. Documentos que intervienen en esta actividad: •

Cheque N°0003.

Agosto 3. Documentos que intervienen en esta actividad: •

Factura N°1.

Agosto 4. Documentos que intervienen en esta actividad: •

Débito bancario (N/D)

Agosto 5. Documentos que intervienen en esta actividad:

10

•

Cheque#0004.

Agosto 6. Documentos que intervienen en esta actividad: •

Cheque N°0005

Agosto 8. Documentos que intervienen en esta actividad: •

Factura N°2

Agosto 15. Documentos que intervienen en esta actividad: •

Factura N°3.

Agosto 20. Documentos que intervienen en esta actividad: •

Cheque N°0006.

Agosto 31. Documentos que intervienen en esta actividad: •

Cheque#0007.

Agosto 31. Documentos que intervienen en esta actividad: •

Vale de caja

Septiembre 4. Documentos que intervienen en esta actividad: •

Factura N°4.

Septiembre 10. Documentos que intervienen en esta actividad: •

Vale de Caja

Septiembre 18. Documentos que intervienen en esta actividad: •

Cheques firmados

Septiembre 31. Documentos que intervienen en esta actividad: •

cheque#008

Octubre 05. Documentos que intervienen en esta actividad: •

Cheque#0009.

Octubre 14. Documentos que intervienen en esta actividad:

11

•

Factura N°5

Octubre 19. Documentos que intervienen en esta actividad: •

Factura N°6

Octubre 25. Documentos que intervienen en esta actividad: •

Cheque N°0010.

Noviembre 12. Documentos que intervienen en esta actividad: •

Vale de caja

Noviembre 19. Documentos que intervienen en esta actividad: •

cheque#0011.

Noviembre 19. Documentos que intervienen en esta actividad: •

Vale de caja

Noviembre 25. Documentos que intervienen en esta actividad: •

Cheque#0012.

Diciembre 01. Documentos que intervienen en esta actividad: •

Cheque#0013.

Diciembre 07. Documentos que intervienen en esta actividad: •

Factura N°7.

Diciembre 15. Documentos que intervienen en esta actividad: •

Cheque#0014.

12

13

CAPÍTULO III 3. Jornalización 3.1 Libro Diario En este capítulo se va a presentar el paso número dos del proceso contable, denominado “Jornalización”. Donde se va a realizar el registro e inscripción contable en el Libro Diario, que se realiza a base de respaldo documental y el reconocimiento previo de la naturaleza, la veracidad y el valor de todas las operaciones financieras que realizó la empresa e incluyendo la personificación de la cuenta o cuentas deudoras y de la cuenta o cuentas acreedoras afectadas por tal operación.

14

14

SAFEJAR S.A. Libro Diario

 

Desde el 1 de Agosto al 31 de Diciembre del 2019 Fecha ago-01  

Detalle 1 Caja Banco Capital Social

Código

Parcial

1.1.01 1.1.02 1.1.03

 

  Debe

Haber

$ 700,00   $ 300,00 $ 1.000,00

P/R asiento de apertura ago-01  

2 Gastos de alquiler Alquiler prepagados

1.1.0.4 1.1.0.5

 

$ 500,00 $ 500,00  

 

IVA pagado

2.1.0.1

 

$ 120,00  

Banco Caja P/R gastos de alquiler s/cheque#003 3

1.1.0.2 1.1.0.1

  Ago-03

 

$ 560,00 $ 560,00

 

15

Efectivo Servicios prestados IVA cobrado

     

Banco

Ago-04

 

Caja P/R servicios prestados s/fact#0001. 4

$ 10.080,00 $ 9.000,00 $ 1.080,00    

$ 10.080,00    

 

$ 10.080,00  

 

Gastos por sistemas contables

5.1.02

$ 49,00

IVA pagado

2.1.0.1

$ 5,88

 

Banco P/R servicio contables Ago-05

 

1.1.0.1 4.1.0.1 5.1.0.1    

$ 54,88  

 

5 Gastos de telefonía

  6.1.0.1

  $ 25,00

IVA pagado

2.1.0.1

$ 3,00

Banco P/R gastos de teléfono

1.1.0.2

 

 

$ 28,00

16

s/cheque#004 ago-06

 

Ago-08  

6 Muebles de oficina

6.1.0.2

IVA pagado

2.1.0.1

  ago-15    

 

$ 48,21

 

Banco

1.1.0.2

P/R muebles de oficina s/cheque#005 7 Efectivo

  1.1.0.1

   

 

Servicios prestados 4.1.0.1

 

 

$ 650,00

5.1.0.1

 

 

$ 78,00

 

 

 

1.1.0.1 7.1.0.1

   

   

$ 401,79

IVA cobrado P/R servicio prestados s/fra. #0002. 8 Caja Documentos por cobrar

$ 450,00

  $ 728,00  

  $ 7.560,00   $ 840,00  

 

Servicios prestados

4.1.0.1

 

 

$ 7.500,00

   

IVA cobrado

5.1.0.1  

   

 

$ 900,00

Banco

$7.560,00  

17

  ago-20

Caja P/R servicio prestados s/fra. #0003. 9 Equipo de computo IVA pagado Banco

 

Cuentas por pagar

Ago-31

P/R equipo de cómputo s/cheque#6 10 Efectivo Banco

 

P/R cambio de cheque#7. Ago-31

 

 

 

8.1.0.1 2.1.0.1

$7.560,00

$ 4.127,68 $ 495,32

1.1.0.2 8.1.0.2

$ 2.311,50  

 

1.1.0.1

$ 2.311,50

$ 2.100,00

1.1.0.2  

$ 2.100,00  

 

 

11 Sueldos y salarios Efectivo

9.1.0.1 1.1.0.1

$ 2.100,00 $ 2.100,00

18

P/R sueldos y salarios Sept-04

 

 

12 Efectivo

1.1.0.1

Servicios prestados

4.1.0.1

IVA cobrado

5.1.0.1

$ 784,00 $ 700,00  

 

$ 84,00

P/R sueldos y salarios s/fra. #004. Sept-10

13 Servicios básicos Caja

9.1.0.1

$ 115,00

1.1.0.1

$ 115,00

P/R gastos de servicios sep-18

14 Efectivo

1.1.0.1 Ctas por pagar

$ 550,00

8.1.0.2

$ 550,00

P/R pago de cuenta Sept-31

15

 

 

 

 

19

 

Ctas por pagar

3.1.0.1

 

1.1.0.2

 

 

P/R Ctas x pagar s/cheque#008.

 

 

 

 

  9.1.0.2

   

 

 

16 Gasto de Seguridad de oficina

  $ 401,79  

 

IVA pagado

2.1.0.1

 

1.1.0.2

 

 

 

 

 

 

  1.1.0.1

   

 

  $ 23.520,00  

4.1.0.1

 

 

$ 21.000,00

5.1.0.1

 

 

$ 2.520,00

  1.1.0.2 1.1.0.1

     

 

 

 

 

 

Banco

  Oct-05

 

Banco

  Oct-14  

P/R seguridad de oficina s/cheque#009. 17 Caja

 

Servicios prestados

 

IVA cobrado

     

18 Banco

 

P/R servicios prestados s/fra. #005.

Caja

$ 550,00   $ 550,00

$ 48,21   $ 450,00

  $ 23.520,00  

 

$ 23.520,00  

20

Oct-19

19

 

 

 

 

 

Ctas por cobrar

3.1.0.1

 

$ 3.332,00  

 

Caja

1.1.0.1

 

$ 6.188,00  

4.1.0.1

 

 

$ 8.500,00

5.1.0.1    

     

 

$ 1.020,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Serv. prest. Precobrado

     

IVA cobrado Banco

  Oct-25

Caja P/R servicios prestados s/fra. #006. 20

$6.188,00    

$ 6.188,00

 

Publicidad prepagada

9.1.0.3

 

$ 1.080,36  

 

IVA pagado

2.1.0.1

 

$ 129,64  

1.1.0.2

 

 

 

 

 

 

  9.1.0.4

   

 

  $ 2.975,00  

3.1.0.1

 

 

 

 

 

 

Banco

  Nov-12      

P/R publicidad prepagada s/cheque#10. 21 Provision de cuentas incobrables Ctas por cobrar P/R provisión de cuentas

$ 1.210,00

$ 2.975,00  

21

Nov-19  

Vehículo

  9.1.0.5

 

IVA pagado

2.1.0.1

 

3.1.0.1

 

 

P/R Ctas por pagar.

 

 

 

 

23 Póliza de seguros IVA pagado

  9.1.0.6 2.1.0.1 1.1.0.2     8.1.0.3 2.1.0.1 1.1.0.2

                 

 

  $ 3.174,60   $ 380,95  

 

 

  3.1.0.1 1.1.0.2

     

 

 

 

 

 

Ctas por pagar

  Nov-19         Nov-25         Dic-01      

22

Banco P/R póliza de seguro 24 Edificio IVA pagado Banco P/R prestación de servicios s/cheque#11 25 Ctas por cobrar empleados Banco P/R cuentas por cobrar s/cheque #12.

   

 

  $ 63.492,00   $ 7.619,04  

     

$ 71.111,04

$ 3.555,55     $ 15.500,00   $ 1.860,00  

 

$ 17.360,00     $ 950,00  

 

$ 950,00  

22

Dic-07  

26 Caja

 

Servicios prestados

 

IVA pagado

   

27 Banco

 

Caja

  Dic-15  

P/R servicios prestados s/fra. #007. 28 Honorarios profesionales

   

IVA pagado

 

P/R honorarios s/cheque/#13

 

Banco

Total

  1.1.0.1

   

 

  $ 12.320,00  

4.1.0.1

 

 

$ 11.000,00

2.1.0.1

 

 

$ 1.320,00

   

   

 

1.1.0.1

 

 

 

 

 

 

  8.1.0.4

   

 

  $ 781,25  

  1.1.0.2

   

 

 

 

 

 

 

  $ 12.320,00   $ 12.320,00

$ 93,75   $ 875,00   $ 236.197,47

$236.197,47

23

CAPITULO IV

24

CAPITULO IV 4. Mayorización. 4.1 Libro mayor En este capítulo se presenta el paso número 3 del proceso contable, denominado “Mayorización”. Donde se traslada sistemáticamente y de manera clasificada los valores que se encuentran en el libro diario respetando la ubicación de las cifras, de tal manera que si un valor está en él debe, pasará al debe de la cuenta correspondiente; así también corresponde a los valores que se encuentran en haber; mediante este paso determinaremos el tipo de saldo que tengas las cuentas, ya sea deudor o acreedor. Caja $ 500,00 $ 336,00 $ 10.080,00 $ 10.080,00 $ 728,00 $ 7.560,00 $ 7.560,00 $ 2.100,00 $ 2.100,00 $ 115,00 $ 784,00 $ 23.520,00 $550,00 $ 6.188,00 $ 23.520,00 $950,00 $ 6.188,00 $12.320,00 $ 12.320,00

$ 64.330,00 $ 63.169,00 $ 1.161,00

Arriendo prepagados $300,00

$300,00 D

Banco $ 500,00 $ 336,00 $ 10.080,00 $54,88 $ 7.560,00 $ 28,00 $ 23.520,00 $ 450,00 $ 6.188,00 $ 2.311,50 $12.320,00 $ 2.100,00 $ 550,00 $ 450,00 $ 1.210,00 $ 3.555,55 $ 17.360,00 $ 875,00

Capital Social $ 1.000,00

A

$ 1.000,00

Arriendo $300,00

$300,00 D

$60.168,00 $ 29.280,93 $30.887,07

IVA Pagado $72,00 $5,88 $3,00 $48,21 $495,32 $48,21 $129,64 $7.619,04 $380,95 $1.860,00 $875,00 $11.537,25

Ctas por Cobrar $3.332,00 $3.332,00

$3.332,00 $0,00

$3.332,00

Servicos Prestados $9.000,00 $650,00 $7.500,00 $700,00 $21.000,00 $8.500,00 $11.000,00 $58.350,00

25

IVA Cobrado $1.080,00 $78,00 $900,00 $84,00 $2.520,00 $1.020,00 $1.320,00

Sistema contable $49,00

$49.00

Telefono $25,00

$25.00

Muebles de Oficina $401,79

$401.79

$7.002,00

Doc. Por Cobrar $840,00

Eq. De Computo $4.127,68

Cta. Por Pagar $550,00 $2.311,50 $550,00 $71.111,04

$840,00 D

$2.100,00 D $4.127,68 D

Servicios Basico $115,00

$115,00 D

Sueldos y Salarios $2.100,00

Seguridad de oficina $401,79

$550.00

$73.972,54 $73.422,54

Ctas por cobrar empleados $950,00

Publicidad Prepagada $1.080,36

$401,79 D $950,00 D $1.080,36 D

Vehiculo $63.492,00

Poliza de Seguro $3.174,60

Edificio $ 15.500,00

$63.492,00 D

$3.174,60 D

$ 15.500,00 D

Prov.ctas incobrables $3.332,00

$3,332.00

Honorarios profesionales $781,25

$781,25 D

26

27

Capitulo #V: Comprobación 5.1 Balance de Comprobación de Sumas y Saldos En este capítulo se presentará el paso 5 del proceso contable, denominado “Comprobación” en donde se va aplicar el balance de comprobación de sumas y saldos, que contendrá los valores que obtuvo cada cuenta tanto en él debe como en el haber y también los saldos deudores y acreedores. Tabla 4. Balance de comprobación de sumas y saldos

28

Nº

CUENTAS 1 Caja 2 Banco 3 Capital social 4 Arriendo 5 Arriendo Prepagado 6 IVA Pagado 7 Ctas Por Cobrar 8 Servicios Prestados 9 IVA Cobrado 10 Sistema contable 11 telefono 12 Muebles de Oficina 13 Doc. Por cobrar 14 Equipo de Computacion 15 ctas por Pagar 16 Sueldos y salarios 17 Servicios Basicos 18 Seguridad de Oficina 19 Cta por cobrar empleado 20 Publicidad Prepagada 21 Vehiculo 22 Poliza de vehiculo 23 Edificio 24 Honorarios Profesionales Prov. Ctas Incobrables

SUMAS DEBE $64.330,00 $60.168,00 $300,00 $300,00 $11.537,25 $3.332,00 $399,84 $49,00 $25,00 $401,79 $840,00 $4.127,68 $550,00 $2.100,00 $115,00 $401,79 $950,00 $1.080,36 $63.492,00 $3.174,60 $15.500,00 $781,25

$233.955,56

Depreciación

HABER $63.196,00 $29.280,93 $1.000,00

SALDOS DEUDOR ACREEDOR $1.161,00 $30.887,07 $1.000,00 $300,00 $300,00 $11.537,25

$3.332,00 $58.350,00 $7.002,00

$58.350,00 $6.602,16 $49,00 $25,00 $401,79 $840,00 $4.127,68

$73.972,54

$73.422,54 $2.100,00 $115,00 $401,79 $950,00 $1.080,36 $63.492,00 $3.174,60 $15.500,00 $781,25

$236.133,47

$137.223,79

$139.374,70

29

DEPRECIACIONES

1

TRANSACCION 5 : AGOSTO 6

La empresa compra 3 escritorios a “Mueblería Palio” por el valor de $ 150,00 cada uno

CANTIDAD 3

MUEBLES DE OFICINA VALOR IVA 401,79 48,21

TOTAL 450,00

6 de agosto de 2019 30 de septiembre de 2019 30 de octubre de 2019 30 de noviembre de 2019 30 de diciembre de 2019

DIAS 24 30 30 30 30 144

VALOR HISTORICO - VALOR RESIDUAL VIDA UTIL

2

401 10

$40,10

VALOR ANUAL 40,1

ANUAL 360

ANUAL

DIAS A DEPRECIAR 144

VALOR 16,04

TRANSACCION: AGOSTO 20

5 equipos de computacion

CANTIDAD 5

EQUIPO DE COMPUTACION VALOR IVA $4.127,69 $495,32

TOTAL $4.623,01

VALOR HISTORICO - VALOR RESIDUAL VIDA UTIL $4.127,69 3

$1.375,90

ANUAL

VALOR ANUAL $1.375,90

ANUAL 360

DIAS A DEPRECIAR 130

VALOR $496,85

20 de agosto de 2019 30 de septiembre de 2019 30 de octubre de 2019 30 de noviembre de 2019 30 de diciembre de 2019

DIAS 10 30 30 30 30 130

3 2

799,11 865,18

2397,33 1730,36 4127,69

30

3

TRANSACCION : NOVIEMBRE 19

La empresa realiza un crédito con el Banco Guayaquil para inversión en la compra de un vehículo valorado en $ 63.492,00 más IVA.

VEHICULO CANTIDAD

VALOR $63.492,00

IVA $7.619,04

TOTAL $71.111,04

19 de noviembre de 2019 30 de diciembre de 2019

DIAS 11 30 41

VALOR HISTORICO - VALOR RESIDUAL VIDA UTIL $63.492,00 5

$12.698,40

ANUAL

VALOR ANUAL $12.698,40

ANUAL 360

DIAS A DEPRECIAR 41

VALOR $1.446,21

4 TRANSACCION : NOVIEMBRE 25

La empresa entrega anticipo por $ 20.000,00 con cheque # 15 del Banco Guayaquil al sr. HOLGER GABRIEL GARZON DIAZ por compra de departamento QUO.

EDIFICIO CANTIDAD

VALOR $63.492,00

IVA $7.619,04

TOTAL $71.111,04

VALOR HISTORICO - VALOR RESIDUAL VIDA UTIL $63.492,00 5

$12.698,40

ANUAL

VALOR ANUAL $12.698,40

ANUAL 360

DIAS A DEPRECIAR 41

VALOR $1.446,21

31

5.2 Ajustes En este capítulo también se presentarán los ajustes, que la empresa realiza por: AGOSTO 6. La empresa compra 3 escritorios a “Mueblería Palio” por el valor de $ 150,00 cada uno, cancela con cheque # 5 del banco Guayaquil.

AGOSTO 20.

Se compran 5 equipos de computación en “Computron” 3

computadoras de escritorio valoradas en $ 895,00 incluido IVA cada una y 2 laptops por $ 969,00 cada una incluido IVA. Se cancela el 50% con cheque # 6 y la diferencia a crédito.

NOVIEMBRE 19. La empresa realiza un crédito por 1 año con el Banco Guayaquil para inversión en la compra de un vehículo valorado en $ 63.492,00 más IVA.

NOVIEMBRE 25. La empresa entrega cheque por $15500.00 más IVA al sr. HOLGER GABRIEL GARZON DIAZ con cheque #12 del Banco de Guayaquil por compra de departamento QUO.

Por el desgaste de propiedad, planta y equipo de sus activos fijos que son: Edificio, Equipo de cómputo, Muebles de oficina y Vehículo. Las fórmulas que se utilizaron para poder calcular el valor de la depreciación de cada uno de los activos fijos de acuerdo al art. 28 del RLORTI (REGLAMENTO DE APLICACIÓN A LA LEY DE. RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO), son las siguientes:

32

 

FECHA

DETALLE

DEBE

HABER

 

1

 

 

Dep. muebles de Ofic.

 

Dep. Acum.muebles de Ofic.

   

2

3

 

Dep. de Vehículo

 

4 Dep. de Edificio

 

  $496,85

 

 

$496,85  

$1.446,21  

Dep. Acum. De Vehículo

 

$16,04

 

Dep.Acum.equipo de computación

 

 

 

Dep. equipo de computación

   

$16,04  

Dep. Acum. De Edificio

 

$1.446,21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

33

Anexo 2: Cheque por pago al Sr. Silva Pullas Vicente#003 Ilustración 1:

34

Anexo 3 Ilustración 2

Anexo 4

35

Ilustración 3

Anexo 5 Ilustración 4

Anexo 6

36

Ilustración 5

Anexo 7

37

Ilustración 6

Anexo 8

38

Ilustración 7

Anexo 9 Ilustración 10

Anexo 10

39

Ilustración 11

Anexo 11

40

Ilustración 12

Anexo 12 Ilustración 13

Anexo 13

41

Ilustración 14

Anexo 14

42

Ilustración 15

Anexo 15

43

Ilustración 16

Anexo 16 Ilustración 17

Anexo 17

44

Ilustración 18

Anexo 18 Ilustración 19

Anexo 19

45

Ilustración 20

46

Anexo 20 Ilustración 21