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• Alejandra Margarita

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UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE CONTADURIA PUBLICA CICLO II 2020

CONTABILIDAD BANCARIA

CONTABILIDAD BANCARIA ✓ GENERALIDADES ✓ CASOS PRACTICOS

CONTABILIDAD BANCARIA Sistema Contable Manual de contabilidad para Bancos

El objetivo es proporcionar a los bancos, el instrumento técnico que les permita el registro contable uniforme de las transacciones y operaciones de naturaleza económica y financiera (estructura contable)

Instructivo contable para Bancos

El objetivo es proporcionar a los bancos, un instrumento con criterios estándares en la utilización de las cuentas contables.

Catalogo de cuentas

La estructura contable utilizada en los diferentes elementos que se utilizaran para la conformación de registros y la preparación y presentación de los estados financieros.

CONTABILIDAD BANCARIA Ecuación Contable • Permite establecer el balance entre las cuentas contables considerando la naturaleza de las mismas. Activo + Dechs. Futuros y Contingen. = Pasivo + Patrimonio + Compsos. Futuros y Contingen. + Resultados

1 + 4 = 2 + 3 + 5 + (6 - 7 - 8)

CONTABILIDAD BANCARIA Elementos Contables

1 - Activo 2. Pasivo 3. Patrimonio 4. Derechos Futuros y Contingencias 5. Compromisos Futuros y Contingencias 6. Ingresos 7. Costos 8. Gastos 9. Cuentas de Orden

CONTABILIDAD BANCARIA ESTRUCTURA CONTABLE 1

Elemento Contable (Activo)

1

Clasificación de cada uno de los elementos (Activo de intermediación)

4

Rubro de agrupación (Prestamos)

1

Se utiliza para señalar una determinada característica del rubro (Prestamos hasta 1 año plazo)

03

Corresponden a la cuenta e identifican la posición de ésta dentro de cada rubro (Empresas privada)

02

Corresponden a la subcuenta, e identifica su posición dentro de cada cuenta (Refinanciamiento)

01

Es una posición que se utiliza para diferenciar la clase de moneda que representa el saldo de la subcuenta. (Moneda Local)

1141030201

Refinanciados ML

CONTABILIDAD BANCARIA

CONSTITUCION DE UN BANCO

CONTABILIDAD BANCARIA El 10 de Enero de 2018, en El Salvador, se constituye el Banco X, S.A., como una sociedad anónima de capital fijo, con la siguiente información: Acciones: Valor nominal: Total capital Social:

114,286 200.00 22,857,200.00

Capital Social Mínimo:

18,091,993.00

CONTABILIDAD BANCARIA Nombres

% Participación

Número de Acciones

Total Participación

Capital pagado 80%

Capital Pendiente 20%

1. William Cruz

20%

22,858

4,571,440.00

3,657,152.00

914,288.00

2. Ricardo Borja

20%

22,857

4,571,440.00

3,657,152.00

914,288.00

3. Oscar Guerra

15%

17,143

3,428,580.00

2,742,864.00

685,716.00

4. Josué Deras

10%

11,429

2,285,720.00

1,828,576.00

457,144.00

5. Daniel Bonilla

10%

11,429

2,285,720.00

1,828,576.00

457,144.00

6. Oswaldo Villanueva

5%

5,714

1,142,860.00

914,288.00

228,572.00

7. Alexander Quant

5%

5,714

1,142,860.00

914,288.00

228,572.00

8. Antonio González

5%

5,714

1,142,860.00

914,288.00

228,572.00

9. Luis Zavaleta

5%

5,714

1,142,860.00

914,288.00

228,572.00

10. Edwin Arévalo

5%

5,714

1,142,860.00

914,288.00

228,572.00

114,286

22,857,200.00

18,285,760.00

4,571,440.00

100%

CONTABILIDAD BANCARIA CODIGO 3110 311002 3110020101 3110 311001 3110010101

DESCRIPCION

DETALLE

CAPITAL SOCIAL CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO ACCIONES COMUNES CAPITAL SOCIAL CAPITAL SUSCRITO ACCIONES COMUNES

V/ Registro de suscripcion de acciones del Banco X, S.A con capital de $22,857,200.00, dividido en 114,286 acciones comunes con valor nominal de $200.00 cada acción.

DEBE

HABER

22,857,200.00

22,857,200.00 22,857,200.00

22,857,200.00

CONTABILIDAD BANCARIA CODIGO

DESCRIPCION DETALLE 1110 FONDOS DISPONIBLES 111002 DEPOSITOS EN EL BCR 1110020101 DEPÓSITOS PARA ENCAJE LEGAL- ML 3110 CAPITAL SOCIAL 311002 CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO 3110020101 ACCIONES COMUNES V/Registro del pago del 80% de la participacion de acciones del Banco X, S.A.

DEBE

HABER

18,285,760.00

18,285,760.00

18,285,760.00 18,285,760.00

CONTABILIDAD BANCARIA

OPERACIONES PASIVAS

Operaciones Pasivas

CONTABILIDAD BANCARIA Depósitos a La Vista

Depósitos a Plazo Emisión de obligaciones negociables Préstamos recibidos y deuda subordinada

CONTABILIDAD BANCARIA • Dinero que se deposita en cuenta corriente el cual se pueden retirar sin aviso previo.

Depósitos a la vista

Retiro de dinero • Permite la retirada inmediata de dinero y en cualquier momento. Aviso • No se requiere realizar un previo aviso a la entidad financiera para retirar el depósito. Apertura • Facilidad de apertura del Deposito a la vista Otros Servicios Financieros • Posibilidad de tarjetas de débito o crédito asociados a esta cuenta

CONTABILIDAD BANCARIA Cuentas Corrientes • Las cuentas corrientes o depósitos a la vista se caracterizan porque los fondos depositados en ellas son de disponibilidad inmediata y en efectivo, mediante cualquier instrumento facilitado por la entidad para obtener las cantidades de dinero consignadas en ellas, tarjeta de débito o crédito, cheques, pagarés, o personalmente en ventanilla. Cuentas de Ahorro • Las libretas de ahorro o cuentas de ahorro a la vista son productos muy semejantes a las cuentas corrientes y son por definición, contratos de depósito de efectivo, de libre disposición. Todas las operaciones realizadas quedan reflejadas en la libreta que se entrega al titular de la cuenta, popularmente se llamaba “libreta de ahorros”, además se puede solicitar una tarjeta de debito para gestionar el uso de los fondos.

CONTABILIDAD BANCARIA CASO PRACTICO:

La empresa el Porvenir, S.A. de C.V., decide abrir una cuenta corriente en el Banco X, por un total de $15,800.00, dicha operación la realiza en agencia central. CODIGO

DESCRIPCION DETALLE 1110 FONDOS DISPONIBLES 111001 CAJA 1110010101 OFICINA CENTRAL ML 2110 DEPOSITOS A LA VISTA 211001 DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE 2110010301 EMPRESAS PRIVADAS - ML V/ Apertura de cuenta corriente de la empresa el Porvenir, S.A. de C.V.

DEBE

HABER

15,800.00

15,800.00

15,800.00 15,800.00

CONTABILIDAD BANCARIA CASO PRACTICO:

Juan Carlos García ha iniciado a laborar en una empresa dedicada al comercio de equipos informáticos y le han pedido que habrá una cuenta de ahorros, por lo que decide abrirla con $100.00 procedentes de su primer pago, dicha operación la realiza en agencia central.

CONTABILIDAD BANCARIA CASO PRACTICO • El día 05/02/2018, la empresa LA BUENA, S.A. de C.V. apertura una cuenta corriente en la agencia Sonsonate y para ello presenta copia de pacto social, credencial vigente, NIT de la empresa, DUI y NIT del Representante Legal.

El valor total de la apertura está constituido de la siguiente forma:

Dinero en efectivo Cheques de otros Bancos Banco Agricola Banco Promerica Banco Citi TOTAL APERTURA

10,500.00 13,000.00 5,000.00 3,500.00 4,500.00 $ 23,500.00

CONTABILIDAD BANCARIA CODIGO

DESCRIPCION DETALLE 1110 FONDOS DISPONIBLES 111001 CAJA 1110010201 AGENCIAS 1110 FONDOS DISPONIBLES 111003 DOCUMENTOS A CARGO DE OTROS BANCOS 1110030100 COMPENSACIONES PENDIENTES BANCO AGRICOLA 5,000.00 BANCO PROMERICA 3,500.00 BANCO CITI 4,500.00 2110 DEPOSITOS A LA VISTA 211001 DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE 2110010301 EMPRESAS PRIVADAS - ML V/ Apertura de cuenta corriente de la empresa LA BUENA, S.A. de C.V.

DEBE

HABER

10,500.00

13,000.00

23,500.00

23,500.00 23,500.00

CONTABILIDAD BANCARIA CASO PRACTICO

• Bajo el mismo caso practico, se realiza proceso de compensación de cheques.

CONTABILIDAD BANCARIA CUENTA

DESCRIPCION 1110 FONDOS DISPONIBLES 111002 DEPÓSITOS EN EL BCR 1110020101 Depósitos para encaje legal- ML BANCO AGRICOLA BANCO PROMERICA BANCO CITI 1110 FONDOS DISPONIBLES 111003 DOCUMENTOS A CARGO DE OTROS BANCOS 1110030100 Compensaciones pendientes V/Envio a compensacion de cheques

PARCIAL

DEBE

HABER

13,000.00 5,000.00 3,500.00 4,500.00

13,000.00

13,000.00 13,000.00

CONTABILIDAD BANCARIA CASO PRACTICO

• Bajo el mismo caso practico suponer que el cheque del Banco Promerica no tenia fondos.

CONTABILIDAD BANCARIA CODIGO

DESCRIPCION 1110 FONDOS DISPONIBLES 111003 DOCUMENTOS A CARGO DE OTROS BANCOS 1110030200 Rechazos por compensación BANCO PROMERICA 1110 FONDOS DISPONIBLES 111002 DEPÓSITOS EN EL BCR 1110020101 Depósitos para encaje legal- ML V/ Cheque sin fondos en el proceso de compensacion

DETALLE

DEBE

HABER

3,500.00 3,500.00

3,500.00

3,500.00 3,500.00

CONTABILIDAD BANCARIA CODIGO

DESCRIPCION 2110 DEPÓSITOS A LA VISTA 211001 DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE 2110010301 Empresas privadas - ML BANCO PROMERICA 1110 FONDOS DISPONIBLES 111003 DOCUMENTOS A CARGO DE OTROS BANCOS 1110030200 Rechazos por compensación V/ devolucion de cheque al cliente

DETALLE

DEBE

HABER

3,500.00 3,500.00

3,500.00

3,500.00 3,500.00

CONTABILIDAD BANCARIA CASO PRACTICO • Bajo el mismo caso, se cobra comisión por cheque rechazado el cual asciende a $2.50 mas IVA, se le explica al cliente que el cheque fue rechazado por lo cual se le aplicara un cargo de comisión a su cuenta de corriente.

CONTABILIDAD BANCARIA CODIGO

DESCRIPCION 2110 DEPÓSITOS A LA VISTA 211001 DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE 2110010301 Empresas privadas - ML 2220 CUENTAS POR PAGAR 222099 OTRAS 2220990201 Débito fiscal 6210 INGRESOS DE OTRAS OPERACIONES 621004 SERVICIOS 6210040600 Otros V/ Cobro de comision mas IVA por cheque rechazado

DETALLE

DEBE

HABER

2.83

0.33

2.83

2.50 2.83

CONTABILIDAD BANCARIA CASO PRACTICO

• Bajo el mismo caso, La Buena S.A. de C.V., solicita la emisión de cheque de caja por $4,500.00.

CONTABILIDAD BANCARIA CODIGO

DESCRIPCION 2110 DEPÓSITOS A LA VISTA 211001 DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE 2110010301 Empresas privadas - ML 2130 OBLIGACIONES A LA VISTA 213001 CHEQUES PROPIOS 2130010101 Cheques de caja o gerencia - ML V/ Emision de cheque de caja

DETALLE

DEBE

HABER

4,500.00

4,500.00

4,500.00 4,500.00

CONTABILIDAD BANCARIA CASO PRACTICO • Una semana después el cheque caja es cobrado en la agencia de Sonsonate.

CONTABILIDAD BANCARIA CODIGO

DESCRIPCION 2130 OBLIGACIONES A LA VISTA 213001 CHEQUES PROPIOS 2130010101 Cheques de caja o gerencia - ML 1110 FONDOS DISPONIBLES 111001 CAJA 1110010201 Agencias - ML V/ Cobro de cheque propio

DETALLE

DEBE

HABER

4,500.00

4,500.00

4,500.00 4,500.00

CONTABILIDAD BANCARIA CASO PRACTICO • El día 05/02/2018, la empresa LA XP, S.A. de C.V. apertura una cuenta de ahorros y una cuenta corriente en la agencia Loma Linda y para ello presenta copia de pacto social, credencial vigente, NIT de la empresa, DUI y NIT del Representante Legal. El valor total de la apertura está constituido de la siguiente forma: CUENTA CORRIENTE Dinero en efectivo Cheques de otros Bancos Banco Agricola Banco Promerica Cheque Propio (Cuenta corriente) TOTAL APERTURA CUENTA DE AHORRO Dinero en efectivo

10,500.00 15,500.00 10,500.00 5,000.00 4,500.00 30,500.00 3,500.00 3,500.00

Supuestos: ✓ Cheque propio ya se había emitido dos semanas antes.

CONTABILIDAD BANCARIA CODIGO

DESCRIPCION 1110 FONDOS DISPONIBLES 111001 CAJA 1110010201 Agencias - ML 1110 FONDOS DISPONIBLES 111003 DOCUMENTOS A CARGO DE OTROS BANCOS 1110030100 Compensaciones pendientes Banco Agricola Banco Promerica 2130 OBLIGACIONES A LA VISTA 213001 CHEQUES PROPIOS 2130010101 Cheques de caja o gerencia - ML 2110 DEPÓSITOS A LA VISTA 211001 DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE 2110010301 Empresas privadas - ML 2110 DEPÓSITOS A LA VISTA 211002 DEPÓSITOS DE AHORRO 2110020301 Empresas privadas - ML V/ Apertura de cuenta corriente y cuenta de ahorros

DETALLE

DEBE

HABER

14,000.00

15,500.00 10,500.00 5,000.00

4,500.00

30,500.00

34,000.00

3,500.00 34,000.00

CONTABILIDAD BANCARIA CODIGO

DESCRIPCION 1110 FONDOS DISPONIBLES 111002 DEPÓSITOS EN EL BCR 1110020101 Depósitos para encaje legal- ML BANCO AGRICOLA BANCO PROMERICA 1110 FONDOS DISPONIBLES 111003 DOCUMENTOS A CARGO DE OTROS BANCOS 1110030100 Compensaciones pendientes V/ Proceso de compensacion de cheques

DETALLE

DEBE

HABER

15,500.00 10,500.00 5,000.00

15,500.00

15,500.00 15,500.00

CONTABILIDAD BANCARIA CASO PRACTICO • El día 08/02/2018 se realiza retiro de $50,000.00 procedente de los fondos depositados en el BCR trasladados a caja en la agencia central, dichos fondos serán utilizados para las operaciones ordinarias de la institución.

CONTABILIDAD BANCARIA CODIGO

DESCRIPCION DETALLE 1110 FONDOS DISPONIBLES 111001 CAJA 1110010101 Oficina central - ML 1110 FONDOS DISPONIBLES 111002 DEPÓSITOS EN EL BCR 1110020101 Depósitos para encaje legal- ML V/ Traslado de fondos de la cuenta del BCR a la caja de agencia central

DEBE

HABER

50,000.00

50,000.00

50,000.00 50,000.00

CONTABILIDAD BANCARIA CASO PRACTICO • El día 10/02/2018, la empresa la Universidad Nacional de El Salvador, apertura una cuenta de ahorros, una cuenta corriente y una cuenta a un año plazo, en la agencia ubicada en el centro de San Salvador y para ello se presenta copia de pacto social, credencial vigente, NIT de la empresa, DUI y NIT del Representante Legal. El valor total de la apertura está constituido de la siguiente forma: CUENTA CORRIENTE Dinero en efectivo Cheques de otros Bancos Banco Agricola cheque de caja (Banco X) Ceque certificado (Banco X) TOTAL APERTURA

7,500.00 15,500.00 8,000.00 2,500.00 5,000.00

CUENTA DE AHORRO Dinero en efectivo DEPOSITO A PLAZO Cheque de caja (Banco X)

23,000.00

3,500.00 3,500.00 15,000.00 15,000.00

CONTABILIDAD BANCARIA CODIGO

DESCRIPCION 1110 FONDOS DISPONIBLES 111001 CAJA 1110010201 Agencias - ML 1110 FONDOS DISPONIBLES 111003 DOCUMENTOS A CARGO DE OTROS BANCOS 1110030100 Compensaciones pendientes 2130 OBLIGACIONES A LA VISTA 213001 CHEQUES PROPIOS 2130010101 Cheques de caja o gerencia - ML 2130010201 Cheques certificados - ML 2110 DEPÓSITOS A LA VISTA 211001 DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE 2110010201 Entidades del Estado - ML 2110 DEPÓSITOS A LA VISTA 211002 DEPÓSITOS DE AHORRO 2110020201 Entidades del Estado - ML 2111 DEPÓSITOS PACTADOS HASTA UN AÑO PLAZO 211113 DEPÓSITOS A 360 DÍAS PLAZO 2111130201 Entidades del Estado - ML V/ Apertura de cuenta corriente y cuenta de ahorros

DETALLE

DEBE

HABER

11,000.00

8,000.00

17,500.00 5,000.00

23,000.00

3,500.00

41,500.00

15,000.00 41,500.00

CONTABILIDAD BANCARIA • Es un documento (título valor) que un banco emite con cargo a los recursos que un cuentahabiente tenga en el banco, como puede ser una cuenta de ahorros o cuenta corriente.

Cheque de Caja (Cheque de Gerencia)

• Cantidad de dinero que se cobra en concepto de contraprestación a los servicios ofrecidos a sus clientes.

• Los recargos bancarios son cantidades de dinero que el cliente paga en concepto de penalidad, debidamente establecida en contratos o condiciones de los servicios.

Comisión Bancaria

Recargos

CONTABILIDAD BANCARIA • El interés bancario es el dinero que se obtiene o se paga por la cesión temporal de un capital.

• Es un documento que ampara una diminución de los recursos financieros (Cta. Cte., Cta. Ahorro) que tiene un cliente en una institución financiera.

• Es un documento que ampara un incremento en los recursos financieros (Cta. Cte., Cta. Ahorro) que tiene un cliente en una institución financiera.

Intereses

Nota de Cargo

Nota de Abono

CONTABILIDAD BANCARIA CASO PRACTICO • El día 08/02/2018 se realiza retiro de $700,000.00 procedente de los fondos depositados en el BCR, trasladados a caja en la agencia central, dichos fondos serán utilizados para las operaciones ordinarias de la institución. CASO PRACTICO • El día 10/03/2018, la Universidad de El Salvador se presenta a la agencia central para, apertura cuenta corriente por valor de $15,500.00 en efectivo, para lo cual presenta la documentación correspondiente. CASO PRACTICO •El día 15/03/2018, ONIC una empresa sin fines de lucro se presenta en la agencia Centro, para apertura de cuenta corriente y cuenta de ahorros, en dicha agencia presenta la información legal requerida: •Cuenta Corriente •Efectivo $5,000.00 •Cheque propio girado con anticipación $2,500.00 •Cuenta de Ahorro •Efectivo 1,500.00

CONTABILIDAD BANCARIA CASO PRACTICO • El día 08/04/2018 se presenta el cliente XP, S.A. DE C.V. en la agencia Santa Ana, solicitando la emisión de cheque certificado por valor de $2,500.00, por lo cual se cobra $3.00 netos en concepto de comisión. CASO PRACTICO • El día 12/04/2018, el cliente Juan Rivera solicita la certificación de cheque 0045 emitido por DUPAC, S.A. de C.V. quien tiene una cuenta corriente con nosotros. El cliente Juan Rivera se presenta el día 14/04/2018 para el respectivo cobro del cheque certificado por el cual se le cobra $3.00 netos en concepto de comisión. CASO PRACTICO • El día 20/04/2018, la Bolsa de Valores se presenta a la agencia central para, apertura cuenta corriente por valor de $25,500.00 en efectivo, para lo cual presenta la documentación correspondiente.

CONTABILIDAD BANCARIA Interés: es la compensación que se consigue por la cesión temporal de un capital. NPB4-46 Art.14 Para el cómputo de los intereses de las operaciones activas o pasivas, la entidad deberá aplicar el método de interés simple exacto, el cual consiste en contar los días de uso del dinero con base en el año calendario y utilizar el divisor de 365 o 366 días, según corresponda, utilizando la siguiente fórmula:

I=P*i*n Dónde: I = Interés a pagar P= Capital adeudado i= Tasa de interés nominal porcentual vigente n= Es el factor establecido de la relación del tiempo transcurrido dividido entre 365 o 366 si el año fuere bisiesto

Calcular el interés generado en el año 2016, con un capital de $10,000.00 y una tasa del 10% anual:

CONTABILIDAD BANCARIA

$__________

$__________

Enero 2016

Marzo Febrero

$__________

$__________

Abril

Calcular el interés generado en el año 2016, con un capital de $10,000.00 y una tasa del 10% anual:

CONTABILIDAD BANCARIA

$76.50

$81.97

Enero 2016

Marzo Febrero

$ 84.70

$84.70

Abril

CONTABILIDAD BANCARIA CASO PRACTICO • El 30 de junio de 2018, nuestro Banco provisiona los intereses devengados por la cuenta de ahorro de Juan Pérez, bajo el siguiente detalle: Cuenta a plazo: Tasa de interes anual Fecha Inicial Fecha Final Dias utilizados Intereses

$

15,784.25 8% 01/02/2018 28/02/2018 28 $ 96.87

CONTABILIDAD BANCARIA CODIGO

DESCRIPCION 7110 CAPTACIÓN DE RECURSOS 711001 DEPÓSITOS 7110010100 Intereses de ahorro 2110 DEPÓSITOS A LA VISTA 211002 DEPÓSITOS DE AHORRO 2110029901 Intereses y otros por pagar - ML V/ Registro provision de intereses generados en cuenta de ahorro

CODIGO

DESCRIPCION 2110 DEPÓSITOS A LA VISTA 211002 DEPÓSITOS DE AHORRO 2110029901 Intereses y otros por pagar - ML 2110 DEPÓSITOS A LA VISTA 211002 DEPÓSITOS DE AHORRO 2110020401 Particulares - ML V/ Capitalizacion de intereses al final del mes

DETALLE

DEBE

HABER

96.87

96.87

DETALLE

DEBE

96.87 96.87

HABER

96.87

96.87

96.87 96.87

Nota: El pago de intereses está sujeto al ISR 10%, siempre y cuando el titular de los depósitos no sea una persona natural.

CONTABILIDAD BANCARIA CASO PRACTICO

• El 1 de abril de 2019, la señora Emilia Hernández se presenta en agencia central para abrir una cuenta a plazo (1 año) y una cuenta de ahorros, ultima que utilizara para la recepción de los intereses generados de la cuenta a plazo: DEPOSITO A PLAZO Principal (cheque agencia) Plazo: Tasa de interes anual

$

25,000.00 2 Años 11%

$

100.00

DEPOSITO DE AHORRO Principal (efectivo)

Se pide: a) Registro de las aperturas de cuentas. b) Provisión de intereses del mes de mayo c) Pago de los intereses d) Provisión de intereses del mes de junio

CONTABILIDAD BANCARIA CODIGO

DESCRIPCION DETALLE 1110 FONDOS DISPONIBLES 111001 CAJA 1110010101 Oficina central - ML 2130 OBLIGACIONES A LA VISTA 213001 CHEQUES PROPIOS 2130010101 Cheques de caja o gerencia - ML 2112 DEPÓSITOS PACTADOS A MÁS DE UN AÑO PLAZO 211201 DEPÓSITOS A PLAZO 2112010401 Particulares - ML 2110 DEPÓSITOS A LA VISTA 211002 DEPÓSITOS DE AHORRO 2110020401 Particulares - ML V/ Apertura de cuenta de ahorro y deposito aplazo

DEBE

HABER

100.00

25,000.00

25,000.00

25,100.00

100.00 25,100.00

CONTABILIDAD BANCARIA CODIGO

DESCRIPCION DETALLE 7110 CAPTACIÓN DE RECURSOS 711001 DEPÓSITOS 7110010200 Intereses de depósitos a plazo 2112 DEPÓSITOS PACTADOS A MÁS DE UN AÑO PLAZO 211201 DEPÓSITOS A PLAZO 2111019901 Intereses y otros por pagar - ML V/ Registro de provision de intereses del mes de mayo CODIGO

DESCRIPCION DETALLE 2112 DEPÓSITOS PACTADOS A MÁS DE UN AÑO PLAZO 211201 DEPÓSITOS A PLAZO 2111019901 Intereses y otros por pagar - ML 2110 DEPÓSITOS A LA VISTA 211002 DEPÓSITOS DE AHORRO 2110020401 Particulares - ML V/ Traslado de los intereses percibidos de la cuenta a plazo a la cuenta de ahorro

DEBE

HABER

233.56

233.56 DEBE

233.56 233.56 HABER

233.56

233.56

233.56 233.56

CONTABILIDAD BANCARIA CASO PRACTICO • La Sra. Verónica Hernández realiza pago de colectores de los fondos que posee en su cuenta ahorro bajo el siguiente detalle: • ANDA $ 25.00 • CAES $ 60.00 • TELEFONICA $150.00

Se pide: ✓ Realizar el registro del pago de los servicios ✓ Registrar la aplicación de fondos en las cuentas de los colectores, considerando que se les cobra comisión a cada uno de $1.10 neto por el servicio prestado de sus cuentas corrientes.

CONTABILIDAD BANCARIA CODIGO

DESCRIPCION 2110 DEPÓSITOS A LA VISTA 211002 DEPÓSITOS DE AHORRO 2110020401 Particulares - ML 2130 OBLIGACIONES A LA VISTA 213003 COBROS POR CUENTA AJENA 2130030301 Impuestos y servicios públicos - ML ANDA CAES TELEFONICA V/ Pago de colectores

DETALLE

DEBE

HABER

235.00

235.00 25.00 60.00 150.00 235.00

235.00

CONTABILIDAD BANCARIA CODIGO

DESCRIPCION 2130 OBLIGACIONES A LA VISTA 213003 COBROS POR CUENTA AJENA 2130030301 Impuestos y servicios públicos - ML 2110 DEPÓSITOS A LA VISTA 211001 DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE 2110010201 Entidades del Estado - ML 6210 INGRESOS DE OTRAS OPERACIONES 621004 SERVICIOS 6210040600 Otros 2220 CUENTAS POR PAGAR 222099 OTRAS 2220990201 Débito fiscal V/ Liquidación colector ANDA

DETALLE

DEBE

HABER

25.00

23.76

1.10

25.00

0.14 25.00