• Author / Uploaded
• Manuel

Citation preview

TRABAJO INDIVIDUAL

Asignatura

: Sistema contable y financiero

Nombre Docente

: Heraclio Moreno Cornejo.

Módulo

: M2.

Fecha

: 02 de diciembre del 2019.

Estudiante

: Manuel Araya Rozas.

Carrera

: Ingeniería Industrial.

Sede y Sección

: Viña del Mar, agrupación A.

SISTEMA CONTABLE Y FINANCIERO

1

Introducción La contabilidad es una herramienta fundamental en el crecimiento de las compañías, cuya labor radica en analizar y valorar los resultados económicos que presenta una determinada institución, empresa u organización. A su vez planifica y recopila los distintos procedimientos de control con el fin de establecer el cumplimiento de los objetivos empresariales. La contabilidad se encarga además de registrar y clasificar las operaciones de la organización, con el fin de informar los hechos económicos de forma pertinente. (1)

Fuente (1) : https://contabilidadbasica.weebly.com/introduccion-a-la-contabilidad.html

SISTEMA CONTABLE Y FINANCIERO

2

Hechos históricos de la contabilidad La contabilidad se origina alrededor de los años 3600 a 4000 antes de cristo. Mientras que la contabilidad moderna nace en 1949 con los aportes de Fray Luca Pacioli. El libro mayor tabular, fue aportado por Edmond Le Grange de Francia. En la actualidad gracias a los avances tecnológicos se pueden manejar sistemas sofisticados de contabilidad. (2) Definición de contabilidad Conjuntos de principios, normas y procedimientos, los cuales permiten registrar de forma ordenada y detallada los hechos económicos y financieros de una gestión empresarial. Con el propósito de emitir estados financieros para su posterior análisis e interpretación, lo que permite la toma de decisiones. (3)

Fuente imagen: https://contabilidadbasica.weebly.com/introduccion-a-la-contabilidad.html

._______________________________________________________________________ Fuente (2 y 3) : https://contabilidadbasica.weebly.com/introduccion-a-la-contabilidad.html

SISTEMA CONTABLE Y FINANCIERO

3

Actividad El sr. González da inicio un emprendimiento de juguetes navideños a principio del mes de diciembre. Para ello, comprará juguetes en el Barrio Meiggs y los venderá a varios pequeños empresarios del sector sur de la capital. Los hechos económicos que sucedieron durante el mes de diciembre del 2018 fueron: 1.- 01-12-2018 Sr. González aporta en efectivo $8.500.000.- en efectivo 2.- 02-12-2018 Pagó en efectivo $1.000.000.- Arriendo bodega por el mes diciembre, donde guardará sus juguetes. 3.- 03-12-2108 Compra de mercadería (juguetes) por $12.000.000 pagando la el 60% de ese monto en efectivo y el saldo con crédito del proveedor. 4.- 10-12-2018 Venta de mercadería (juguetes) en efectivo por $5.000.000. Costo de la mercadería $4.200.000. 5.- 31-12-2018 Pago en efectivo de las Remuneraciones $ 1.800.000, correspondiente a 3 personas que contrató para realizar sus actividades. Supuesto: IVA = 0%; IPC = 0%; Cotizaciones = $0

Se solita realizar los siguientes registros al 31-12-2018

1) Libro Diario de la empresa de juguetes del Sr. González (6 asientos) 2) Libro Mayor de las 8 Cuentas involucradas en forma de “T” contable. Identificando el tipo de saldo y el monto de éste. 3) Realiza Cálculo de Resultado y Compruebe la Ecuación Contable. Según esto: Formule una opinión estructurada y coherente del estado de la empresa del Sr. González.

SISTEMA CONTABLE Y FINANCIERO

4

1.- Libro Diario

ASIENTO N°

LIBRO DIARIO DETALLE

FECHA

N° 1 2

DEBE 8.500.000

1

01-12-2018

CAJA CAPITAL APORTE EN EFECTIVO SR GONZALEZ

02-12-2018

ARRIENDOS CAJA SE PAGA ARRIENDO BODEGA

3 4

1.000.000

2

03-12-2018

5 6 7

12.000.000

3

MERCADERÍA CAJA PROVEEDORES COMPRA DE JUGUETES 60% CONTADO Y 40% CREDITO

10-12-2018

CAJA VENTAS VENTAS MERCADERÍA EFECTIVO

8 9

5.000.000

4

5

10-12-2018

MERCADERÍA COSTO MERCADERÍA VENDIDA MERCADERÍA VENDIDA

10 11

6

31-12-2018

REMUNERACIONES CAJA PAGO EFECTIVO REMUNERACIONES

12 13

TOTAL

SISTEMA CONTABLE Y FINANCIERO

HABER 8.500.000

1.000.000

7.200.000 4.800.000

5.000.000

4.200.000 4.200.000

1.800.000 1.800.000

32.500.000

5

32.500.000

2.- Libro mayor LIBRO MAYOR CAJA DEBE HABER 8.500.000 1.000.000 5.000.000 7.200.000 1.800.000

13.500.000 3.500.000

10.000.000 SALDO DEUDOR

LIBRO MAYOR ARRIENDOS DEBE HABER 1.000.000

1.000.000 1.000.000

SISTEMA CONTABLE Y FINANCIERO

0 SALDO DEUDOR

6

LIBRO MAYOR PROVEEDORES DEBE HABER 4.800.000

0 SALDO ACREEDOR

SISTEMA CONTABLE Y FINANCIERO

4.800.000 4.800.000

7

LIBRO MAYOR COSTO MERCADERÍA DEBE HABER 4.200.000

4.200.000 4.200.000

SISTEMA CONTABLE Y FINANCIERO

0 SALDO DEUDOR

8

3.- Cálculo de Resultado y Ecuación Contable. BALENCE Y SALDOS SALDO INVENTARIO CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDER ACTIVO PASIVO CAJA 13.500.000 10.000.000 3.500.000 3.500.000 CAPITAL 8.500.000 8.500.000 8.500.000 ARRIENDOS 1.000.000 1.000.000 MERCADERÍA 12.000.000 4.200.000 7.800.000 7.800.000 PROVEEDORES 4.800.000 4.800.000 4.800.000 VENTAS 5.000.000 5.000.000 COSTO MERCADERÍA 4.200.000 4.200.000 REMUNERACIONES 1.800.000 1.800.000 -

RESULTADO PERDIDA GANACIA 1.000.000 5.000.000 4.200.000 1.800.000 -

SUBTOTAL PERDIDAS TOTALES

32.500.000 32.500.000 18.300.000 -

18.300.000 -

11.300.000 2.000.000

13.300.000 -

7.000.000 -

5.000.000 2.000.000

32.500.000 32.500.000 18.300.000

18.300.000

13.300.000

13.300.000

7.000.000

7.000.000

La ecuación contable Patrimonio = activos – pasivos / 11.300.000 – 13.300.000 = -2.000.000 Resultados = ingresos – gastos / 5.000.000 – 7.000.000 = -2.000.000 Activo = pasivo + patrimonio / 4.800.000 + 6.500.000 = 11.300.000

Opinión Se puede observar una pérdida de $2.000.000 de pesos, lo que conlleva a una disminución al final del periodo en su capital. Según la contabilidad realizada. Sin lugar a duda se tienen que evaluar los costos de la compañía, además del valor de la mercadería, debido a las pérdidas que presentan a la fecha. Posiblemente radican en sus costos elevados y la poca negociación con el proveedor. Se recomienda crear estrategias de ventas, con el fin de aumentarlas y a su vez reducir de manera inmediata sus costos, evaluar los créditos con los proveedores y mejorar los precios de compras de mercaderías, una posible solución a este ítem sería aumentar el inventario, con una compra al por mayor con el fin de reducir su valor de adquisición. Sin embargo, se hace necesario tener un estricto control del inventario con el fin de no aumentar sus costos de mantenimientos.

SISTEMA CONTABLE Y FINANCIERO

9

Conclusión La Contabilidad se fundamenta en la necesidad de contar con información financiera veraz, oportuna y completa, con documentos y registros que demuestren los procesos realizados por una entidad y los resultados obtenidos que reflejen su situación financiera. Toda organización que realiza una actividad permanente u ocasional, para su funcionamiento requiere controlar las operaciones que efectúa, los cambios ocurridos en sus activos, sus obligaciones y su patrimonio, a fin de que se pueda informar e interpretar los resultados de la gestión administrativa y financiera. Fuente : https://sites.google.com/site/lacontabilidadgeneral/conclusion

SISTEMA CONTABLE Y FINANCIERO

10