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• Martin Antonio Casanova

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Universidad del Caribe (UNICARIBE) Tema: Trabajo final de contabilidad Superior Participante.

Jorge Luis Solís Montero: Facilitador: Martha Martínez Asignatura: Contabilidad Superior Fecha: 19/06/2017

Trabajo Final.

2014-1888

1. La empresa palma sola, SRL se fusiona con la empresa pitacora de los santos, SRL. Los datos de la fusión se presentan a continuación:

Valor Individual De Palma Sola Valor Individual Pitacora De Los Santos Los Ahorros Incrementales Los Costos Incrementales Los Costos Marginales Iníciales

Valor De Palma Sola Valor Pitacora De Los Santos

5, 900,500 2, 950,000 800,000 9, 650,500

$ 5, 900,500 $ 2, 950,000 $ 800,000 $ 200,000 $ 125,000

Costo Incrementales Costo Marginales

200,000 125,000 325,000

9, 650,500-325,000= 9, 325,500.00 valor de la empresa resultante.

2. La empresa el sol poniente, SRL, adquiere a la empresa el cojo feliz, SRL, mediante un intercambio de acciones. Los datos individuales de la empresa ante de la fusión fueron las siguientes:

Número de acciones Precio de cada acción Unidad por acción

El sol poniente, SRL 4,350 395 75

El cojo feliz, SRL 3,800 280 40

1) Determinar la tasa de intercambio accionario entre El Sol Poniente, SRL y El Cojo Feliz SRL. El Sol Poniente, SRL 4,350 X 395= 1,718, 250.00 4,350 X 75 = 326,250.00 1,718, 250/326,250= 5.3%

El Cojo Feliz, SRL 3,800X280 = 1, 064,000 3800X 40 = 152,000 1, 064,000/152,000 = 7%

2) Determine cuantas acciones debe emitir El Sol Poniente, SRL, para adquirir a El Cojo Feliz, SRL. Debe emitir 3,800 acciones ya que son las que le ofrecen.

3) Cuantas acciones poseerá El Sol Poniente, SRL, después de la transacción.

Sol Poniente Cojo Feliz

4,350 3,800 8,150 acciones

4) Cuál será el nuevo valor de las acciones de El sol Poniente, SRL. 1, 718, 250+ 1, 064,000 = 2, 782,250/8,150 =341.38+ 395= 736.38

3. Desarrolle el proceso de liquidación de la siguiente empresa. La empresa palma sola, SRL ha decidido cerrar sus operaciones y no continuar trabajando en el mercado. El estado de situación antes de iniciar el proceso de cierre de la empresa es el siguiente:

Palma Sola, SRL. Estados de situación financiera RD$ Activos Activo Corriente Efectivo Caja y Banco Cuentas por Cobrar Inventario Gastos pagados anticipados total corriente Inversiones en otra Compañía Terreno Edificio Equipo de transporte Mobiliario y equipo de oficina Otros Activos

2015

354.522,00 1.924.825,00 745.523,00 13.500,00 3.038.370,00 350.000,00 228.940,00 727.950,00 550.000,00 228.940,00 15.000,00 5.139.200,00

Pasivo y Capital Pasivo Corrientes Cuentas por pagar Retenciones por Pagar Acumulaciones Por pagar Total Corriente

1.525.000,00 150.200,00 65.000,00 1.740.200,00

Documentos por pagar a largo plazo Total Pasivo

1.020.000,00 2.760.200,00

Capital Social Reservas Utilidades Retenidas Total Pasivo y Capital

1.000.000,00 29.000,00 1.350.000,00 5.139.200,00

Las transacciones del proceso de cierre se enumeran a continuación *El Inventario se vendió en $1,900.500 *El equipo de transporte se vendió por $ 945,985 * El mobiliario y equipo de oficina se vendió en $ 638,700 * El terreno se vendió por $ 2,950,600 * El edificio se vendió en $ 1,500,800 * Otros activos se vendieron por $ 181, 155 * Se pagaron las cuentas por pagar $ 1,525,000 *Se saldaron las acumulaciones y las retenciones por pagar * Se saldó el Préstamo accionista por $ 1,020,000 * Se distribuyeron las ganancias y pérdidas en ventas de accionista en forma proporcional *Se distribuyó el efectivo restante entre los accionistas en forma proporcional

Activos Inventario Equipo Trasporte Mobiliario Y Equipo Oficina Terreno Edificio Otros Activos Totales

Valor En Libros

Valor De Venta

Ganancia O Perdida

745,523.00

1,900,500.00

1,154,977.00

550,000

945,985.00

395,985.00

228,940

638,700.00

228,940

2,950,600.00

2,721,660.00

727,950

1,500,800.00

772,850.00

15,000

181,155.00

166,155.00

2,496,355

8,117,740.00

5,621,387.00

409,760.00

a) Inventario. Detalle Efectivo en caja Banco XXY @ Inventario

Auxiliar

Debito 1,900,500.00

1,900,500.00 745,523.00

Otros ingresos Ganancia en venta

Crédito

1,154,977.00 1,154,977.00

Para cierre de Inventarios con ganancia

b) Equipo de Transporte. Detalle Efectivo en banco Banco XXY @ Equipo transporte Otros ingresos Ganancia en venta Para Venta de activos con ganacias

Auxiliar

Debito 945,985.00

Crédito

945,985.00 550,000.00 395,985.00 395,985.00

C) Mobiliario y Equipo de Oficina. Detalle Auxiliar Efectivo en banco Banco XXY 638,700.00 @ Equipo mobiliario y oficina Otros ingresos Ganancia en venta 409,760.00

Debito 638,700.00

Crédito

228,940.00 409,760.00

Para registrar la Venta de Activo Con ganancia

d) Terreno. Detalle Efectivo en banco Banco XXY @ Equipo Otros ingresos Ganancia en venta

Auxiliar

Debito 2,950,600.00

Crédito

2,950,600.00 228,940.00 2,721,660.00 2,721,660.00

P/R Venta de Activo Con ganancia

f) Edificio.

Detalle Efectivo en banco Banco XXY @ Equipo Otros ingresos Ganancia en venta P/R Venta de Activo Con ganancia

Auxiliar

Debito 1,500,800.00

Crédito

1,500,800.00 727,950.00 772,850.00 772,850.00

g) Otros Activos. Detalle Efectivo en banco Banco XXY @ Equipo Otros ingresos Ganancia en venta

Auxiliar

Debito 181,155.00

Crédito

181,155.00 15,000.00 166,155.00 166,155.00

P/R Venta de Activo Con ganancia

h) Cuentas por pagar Detalle Cuenta por pagar Proveedores @ Efectivo en banco Banco xxy

Auxiliar

Debito 1,525,000.00

Crédito

1,525,000.00 1,525,000.00 1,525,000.00

P/R cuenta por pagar

I) Préstamo por pagar Detalle Prestamo por pagar Accionista @ Efectivo en banco Banco XXY P/R Pago de prestamos

Auxiliar

Debito 1,020,000.00

Crédito

1,020,000.00 1,020,000.00 1,020,000.00

Mayor general

EFECTIVO EN CAJA

1,900,500.00 945,985.00

1.525.000.00 1.020.000.00

638,700.00 2,950,600.00 1,500,800.00 181,155.00 2.545.000.00 8,117,740.00 -2,545,000.00 5, 572,740.00

Balance Pre- Cierre. Maria: 55% Juan: 45% Socios

GANANCIAS DE EFECTIVO

GANANCIA EN VENTA DE ACTIVO

MARIA

5,572,740x55=3,065,007.00

5,621,387x55=3,091,762.85

JUAN

5,572,740x45=2,507,733.00

5,621,387x45=2,529,624.15

ENTRADA DE DIARIO Detalle María Juan @ Ganancia del periodo P/R ganancia del periodo

Auxiliar

Debito

Crédito

6,156,769.85 5,037,357.15 11,194,127

4. Actualice los costos de los siguientes activos al 31/12/2015 cuando el IGP es igual a 1.0234 Activos

FechaDe Adquisición

IGP A La Fecha De Adquisición

Costos

Abril/2009

2,326

xxx/2010

2,987

3,369,874.00

5,825,800.00

1

Terreno

2

Edificio

3

Mobiliario Oficina

Octubre/2008

1.877

350,500

4 5 6

Maquinaria Nave industrial Equipo de transporte

Mayo/2008 Agosto/2011 Junio/2012

2.285 3.5198 1.3549

2,925,675 45,875,981 12,633,832 70,981,662.00

1) 1.0234/2,326= 0.4399x00=43.99% 0.4399X5, 825, 800=2, 562,769.42 2) 1.0234/2987 = 0.3426 X 100 = 34.26% 0.3426X3, 369,874= 1,154, 518.83

3) 1.0234/1.877 = 0.5452 X100 = 54.52% 0.5452X350, 500 = 191,092.6

4) 1.0234/2.285 = 0.4478X100 = 44.78% 0.4478X2, 925,675 = 1, 310,117.26 5) 1.0234/3.5198= 0.2907x100=29.07% 29.07x45, 875,981=13, 336,147.67

6) 1.0234/1.3549=0.7553x100=75.53 75.53x12, 633,832=9, 542,333.30

Valor en libros= 70,981,662.00 Valor actualizado = 28, 096,979.08

RE-EXPRESION Detalle Propiedad planta y equipo. Terreno Edificio Mobiliario oficina Maquinaria Nave Industrial Equipo de transporte. @ Re-Expresión. Ganancia o perdida P/R la reexpresión de los activos fijos.

Detalle Propiedad planta y equipo Terreno Edificio

Mobiliario y oficina Maquina Nave industrial Equipo de transporte Gasto Generales y Administrativos Perdida en ajuste por inflación @ Propiedad planta y quipo

Auxiliar

Debito

Crédito

28,096,979.08 2,562,769.42 1,154,518.83 191,092.6 1,310,117.26 13,336,147.67 9,542,333.30 28,096,979.08 28,096,979.08

Auxiliar

Debito 28, 096,979.00

Crédito

2, 562,769.42 1,154,518.83

191,092.6 1, 310,117.26 13, 336,147.67 9, 542,333.30 42,884,683 42,884,683

70,981,662

P/R AJUSTE DE LOS ACTIVOS FIJOS POR INFLACION.

5. Registrar las siguiente transacciones en moneda extranjera y determine la diferencia cambiaria. La empresa BMW, SRL están ubicada y labora en la república dominicana, su moneda funcional el peso dominicano. durante los meses de noviembre y diciembre del 2016 realizo las siguientes transacciones en monedas extranjeras.

A) Compro mercancía a crédito por US$85,585.00 y US$92,950.00 respectivamente. B) Vendió mercancía a crédito por US$ 70,250.00 y US$105,500 .00 respectivamente. Marzo: taza RD$47.20*US$1.00) compro y vendió Abril: taza RD$ 47.48*US$1.00) Cobro y pago. 1. En abril Cobro la mercancía vendida en el mes de marzo y concedió un 5% de descuento por pronto pago a la venta US$105,500.00 Pagó la mercancía compradas en marzo y recibió un 2% de descuento por pronto pago a las compra de US 92,950.00

Marzo: (tasa 47.20) A) compró: 47.20x 85,585.00 = 4, 039, 612.00 46.20x 85,585.00 = 3, 954, 027.00 85, 585.00 47.20x 92,950.00 = 4, 387, 240.00 46.20x92, 950.00 = 4, 294, 290.00 92,950.00 B) vendió 47.20X70, 250.00 = 3, 315, 800.00 46.20X 70,250.00 = 3, 245, 550.00 70,250.00 47.20X105, 500 .00= 4, 979, 600.00 46.20X105, 500.00 = 4, 874,100.00 105,500.00

Fecha marzo Detalle Compra @ Cuenta por pagar US$ Prima en Dólares Para registrar crédito/compra Detalle Compra @ Cuenta X Pagar Prima En Dólares P/Registrar Compra De Mercancía A Crédito Cuenta x cobrar

Auxiliar

Debito 4, 039, 612.00

Crédito

85,585.00 3, 954, 027.00

Auxiliar

Debito 4, 387, 240.00

Crédito

92,950.00 4, 294, 290.00

70,250.00

3, 245, 550.00

Prima en dollar @

3, 315, 800.00

Venta P/R venta de mercancía a crédito Cuenta X Cobrar

105,500.00

Prima en dollar

4, 874,100.00

@ 4, 979, 600.00

Venta P/R venta de mercancía a crédito

Cobro de la mercancía en diciembre vendida en noviembre Abril: (tasa a 47.48) A) cobro 47.48X70, 250.00 = 3, 335, 470.00 Diferencia cambiaria (tasa 47.20) * 70,250.00= 3, 315,800.00 3, 335, 470 – 3, 315, 800 = 19,670.00 47.48X105, 500 .00= 5, 009,140.00 Diferencia cambiaria (tasa 46.20) * 105, 500 .00= 4, 874, 100.00 5, 009,140 – 4, 979, 600 = 29,540.00 Descuento 5% en venta 5, 009, 140*5%=250,457.00 5, 009, 140- 250,457= 4, 758, 683.00

Fecha Abril Detalle Efectivo en banco Banco x @ Cuenta por cobrar us $ Otros ingresos P/R pago de mercancía a crédito

Auxiliar

Debito 3, 335, 470.00

Crédito

3, 335, 470.00 3, 315, 800.00 19, 670.00

Detaille Efectivo en banco Banco XXY Descuento en venta @ Cuenta por cobrar us$

Auxiliary

Debit 4, 758, 683.00

Creditor

4, 758,683.00 250,457.00 105,500.00

Caja Prima

4, 874, 100.00

Otros ingresos

29, 540.00

P/R cobro de mercancía a crédito con un 5%

B) pagó: 47.48x 85,585.00 = 4, 063, 575.80 Diferencia cambiaria (tasa 47.20) * 85,585= 4, 039,612.00 4, 063, 575.80-4, 039, 612= 23,963.80

47.48x 92,950.00 = 4, 413, 266.00 Diferencia cambiaria (tasa 47.20) * 92,950.00 = 4, 387, 240.00 4, 413,266 - 4, 387,240 = 26, 026.00 Descuento 2% en compra 4, 413, 266 *2%=88,265.32 4, 413,266-88,265.32 = 4, 325,000.68

Detaille Cuenta X Pagar us$ Caja Prima Gasto financiero Perdida cambiaria @

Auxiliary

Debit 85,585.00 3, 954, 027.00 23,963.80

23,963.80

4, 063, 575.80

Efectivo en banco Banco x

Creditor

4, 063, 575.80

P/R PAGO de mercancía a crédito

Detaille Cuenta X Pagar us$ Caja Prima

Auxiliary

Debit 92,950.00 4, 294, 290.00

Creditor

Gasto financiero Perdida cambiaria @

26,026.00 26,026.00

4, 325,000.68

Efectivo en banco Banco x Descuento en compra

88, 265.32

P/R PAGO de mercancía a crédito

6. Registre las siguientes transacciones con monedas extranjeras y determine la fluctuación cambiaria. Dic. 04 se compró equipo de manufactura a Rhine Mefg. Co., una compañía alemana. El precio de compra fue DM400,000, con vencimiento a 60 días. La tasacambio actual, $1.7020 por marcoalemán. DM 400,000X 1, 7020 = 680,800.00

Detalle Propiedad Planta Y Equip. EquipoDe Manufacture @ Documento X Pagar RhiniMefg

Auxiliar

Debito 680,800.00

Crédito

680,800.00 680,800.00 680,800.00

PR/ Equipo De Manufactura Marco Alemán

DIC.08. Compra de 2500 bicicletas de carreras a Ninja Cycles, una compañía japonesa, a un precio de ¥60, 000,000. El pago vence en 90 días; la tasa de cambio actual es $1.0110 por yen. (Iron Man Utiliza Un Sistema De Inventario Perpetuo) ¥60, 000,000 x 1.0110 =60, 660,000.00 Detalle Compra

Auxiliar

Debito 60,660,000.00

Credito

Bicicleta @ Documento X Pagar Ninja Cycles PR/ Compra Bicicleta

60,660,000.00 60,660,000.00 60,660,000.00

DIC. 15. Compra de 1000 bicicletas de turismo a Royal Lion Ltd., una corporación inglesa. El precio de compra fue £192,500 pagadero a 30 días.La tasa de cambio actual, $1.65 por libre inglesa. £192,500 x 1, 65 = 317,625 Detalle Compra @ Cuenta Por Pagar Royal Lion PR/ Compra De Bicicleta

Auxiliar

Debito 317,625

Crédito

317,625 317,625

Dic. 22 se compró una maquinaria a Suncor Transnational, Org., una compañía canadiense. El precio de compra fue de CAD850, 250.00 dólar canadiense, con un vencimiento de 120 días. La tasa de cambio actual es de 2.5243 dólar canadiense. CAD 850,250 X 2.5243 = 2, 146,286.07

Detalle Propiedad Planta Y Equip. Maquinaria @ Documento X Pagar Suncor Transnational

Auxiliar

Debito 2,146,286.07

Crédito

2,146,286.07 2,146,286.07 2,146,286.07

PR/ Equipo De Manufactura

DIC.26. Se giró un cheque al First Bank por el equivalente en dólares de DM400, 000, en pago de la cuenta RhineMfg.Co. Tasa de cambio actual, $1,7110 por marco alemán. 400,000 x 1. 7110 = 684,400.00 Detalle Documento x pagar Rhine mef Gastos financieros Perdida de fluctuación @

Auxiliar

Debito 680,800.00

680,800.00 5,200 5,200

Crédito

Efectivo caja y banco Banco x PR/ Saldo de la cuenta a Rhine

686,000.00 686,000.00

Dic. 29. Se giró un cheque al First Bank por el equivalente en dólares de £192,500 en pago de la cuenta por pagar a Royal Lion Ltd. La tasa de cambio actual, $ 1.60 por libra inglesa. 192,500x 1.60 = 308,000 192,500 x 1.65 = 317,625 9,625

Detalle Cuenta por pagar Royal Lion @ Efectivo en banco Banco x Otros ingresos Ganancias en fluctuacion cambiaria

Auxiliar

Debito 317,625.00

Crédito

317,625.00 308,000.00 308,000.00 9,625.00 9,625.00

PR/ Saldo de la cuenta a Royal lion

Dic. 30. Se giró un cheque al First Bank por el equivalente en dólares de CAD 850,250, en pago de la cuenta por pagar a Suncor Transnational, Org. La tasa de cambio actual, $ 2.9196 por dólar canadiense. CAD 850,250 X 2.9196 = 2, 482,389.9 CAD 850,250 X 2.5243 = 2, 146,286.07 336,103.83

Detalle documento por pagar Suncor Transnational Gastos financieros Perdida en fluctuaciones cambiaria @ Efectivo en banco Banco RMY

Auxiliar

Debito 2,146,286.07

Crédito

2,146,286.07 336,103.83 336,103.83

2,482,389.9 2,482,389.9

PR/ Saldo de la cuenta a Royal lion B. Asiento de ajuste al 31 de julio relacionado con la cuenta por pagar a Ninja Cycles. La tasa de cambio a final del mes es $1,0113 por Yen Japonés. 60,000 x 1.0110 =60, 660,000.00 AJUSTE DE CUENTA Detaille Doc por pagar Ninja cycles Gasto financiers Perdida de flutaciones cambiales @

Auxiliary

Debit 60,660.000.00

Creditor

60,660.000.00 54,000 54,000

Doc por pagar

60,714,000.00

P/R Doc.AJUSTE DE CUENTA AL 31 DE DICIEMBRE

AJUSTE DE PÉRDIDA DEL PERIODO

Detaille Perdida del Periodo @ Resumen ganancia y perdida P/R .AJUSTE de pérdida del periodo.

Auxiliary

Debit 54,000

Creditor

54,000

AJUSTE DE CUENTA RESUMEN

Detaille Resumen de ganancia y perdida @ Perdida del periodo P/R .AJUSTE de cuenta resumen

Auxiliary

Debit 54,000

Creditor

54,000

c. identifique algunos métodos que puede usar IRON MAN:

En la mayoría de los casos los bancos ofrecen una serie de alternativas para otorgar más flexibilidad a estos contratos (a mayor coste): 1. Liquidación antes del vencimiento, si se cobra antes de lo esperado. 2. Renegociación de una nueva fecha de vencimiento. 3. Fijar al comienzo en el contrato un periodo para la entrega de la divisa al banco. Esto otorga mayor flexibilidad a la empresa, pero a un tipo menos favorable, dependiendo de la longitud de ese periodo de entrega. Opciones Con una opción su poseedor tiene el derecho, pero no la obligación (Como ocurre en el caso de los forward), de comprar o vender una divisa concreta a un tipo de cambio (precio strike) y en una fecha determinados. Por Este derecho se paga por adelantado una prima al vendedor de la opción. Con una opción, un exportador, al vencimiento podrá (para este ejemplo se considera únicamente la opción europea, que sólo se puede ejercer al vencimiento):   

Si el valor de la moneda extranjera baja, hacer USO de la opción y vender al precio strike. Si el valor de la moneda extranjera sube, no ejercer la opción y vender al valor de mercado. Cláusulas en contrato

 

Reducir el periodo de cobro Reducir el periodo a pagar documentos por facturas

D. analices las características ambientales de Japón, Alemania y el reyno unido que influyen sobre las fluctuaciones en sus tasas de cambio. Las condiciones Del ambiente externo de una empresa afectan la manera de llevar a cabo las funciones de negocios, Como el marketing. Estas condiciones son físicas, sociales y competitivas. Las operaciones internacionales de las empresas y la regulación gubernamental de los negocios internacionales afectan a las utilidades de las empresas, la seguridad del empleo y los sueldos, los precios al consumidor y la seguridad nacional. Influencias Externas Factores Físicos y Sociales Ambiente Competitivo · Políticas y practicas legales - Mayor ventajas en precios, · Factores culturales marketing, innovación u otro · Fuerzas económicas factores. · Influencias geográficas - Numero y capacidades Competitivas de los Competidores. - Diferencias competitivas por País.

PALMA SOLA, SRL. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA RD$ al 31 diciembre de 2015 Valores en RD$

ACTIVOS

2014

ACTIVO CORRIENTE Efectivo caja y banco cuentas por cobrar Inventario gastos pagados por anticipados total corriente inversiones en otras compañías Propiedad, planta y equipo Edificio Equipo de transporte Mobiliario de oficina Total propiedad, planta y equipo Total activos

1,712,500.00 2,885,300.00 2,813,200.00 135,000.00 7,546,000.00 1,084,000.00

1,050,000.00 150,000.00 170,000.00 1,370,000.00 10,000,000.00

Pasivo y Capital Pasivo Corriente cuenta por pagar Préstamo a corto plazo retenciones por pagar total corriente Préstamo por pagar largo plazo Total pasivo CAPITAL: Acciones comunes Reservas utilidades retenidas Total capital Total pasivo y capital

1,440,000.00 850,000.00 43,500.00 2,333,500.00 1,800,000.00 4,133,500.00

1,961,000.00 355,700.00 3,549,800.00 5,866,500.00 10,000,000.00

RE- EXPRESADO

PALMA SOLA, SRL. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA RD$ al 31 diciembre de 2015 Valores en RD$

2014

ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE

2014

Efectivo caja y banco cuentas por cobrar Inventario gastos pagados por anticipados total corriente inversiones en otras compañías

2,092,525.00 1,343,300.00 2,813,200.00 45,000.00 6,294,025.00 1,322,480.00

Propiedad, planta y equipo Edificio Equipo de transporte Mobiliario de oficina Total propiedad, planta y equipo

1,480,500.00 183,000.00 212,500.00 1,876,000.00

Total activos

9,492,505.00

Pasivo y Capital Pasivo Corriente cuenta por pagar total corriente Préstamo por pagar largo plazo Total pasivo

700,000.00 700,000.00 1,800,000.00 2,500,000.00

CAPITAL: Acciones comunes Reservas utilidades retenidas Total capital Total pasivo y capital EVALUACIÓN INTEGRADORA

2,818,080.00 444,625.00 3,729,800.00 9,492,505.00

(2)-Las transacciones y demás datos son los siguientes: 1) Compro mercancías a crédito por el monto de US$ 472,900.00 a una tasa de RD$ 46.56 2) Vendió mercancías a crédito por RD$ 21, 825,000.00. 3) Vendió mercancías de contado por RD$ 4,851,356.00 4) Incurrió en gastos generales y administrativos por RD$ 2,120,000.00 5) Amortizo las 2/3 partes de los gastos pagados por adelantados. 6) Pago el 50% de la compra, US$ 236,450.00 a la tasa de 46.80 7) Pago las retenciones por pagar 8) Abono RD$ 740,000.00 a las cuentas por pagar anteriores. 9) Cobro el 100% de las ventas de RD$ 21, 825,000.00 y otorgo un 2% de descuento. 10) Vendió mercancías de contado por RD$ 15,350,250.00 11) Registro la depreciación de los activos fijos. 12) Pago el préstamo a corto plazo e incurrió en intereses por $85.000.00 13) cobro la suma de $ 1,542,000.00 de las cuentas por cobrar anteriores 14) Recibió dividendos por su inversión por valor de $ 270,000.00 15) saldo el 50% de la deuda por compra US$ 236,450.00 a la tasa de 46.78

1) Compro mercancías a crédito por el monto de US$ 472,900.00 a una tasa de RD$ 46.56 472,900.00 (46.56) = 22,018,224.00 Prima 472,900 .00(45.56) = 21,545,324.00 Detalle

Auxiliar

Debito

Crédito

22,018,224

Compra @ Cuenta por pagar us $ Prima Cambiaria Para registrar compra a crédito en moneda extranjera

472,900 21,545,324

2) Vendió mercancías a crédito por RD$ 21, 825,000.00. Detalle Cuenta por cobrar @ Venta Para registrar venta a crédito.

Auxiliar

Debito 21,825,000

Crédito

21,825,000

3) Vendió mercancías al contado por RD$ 4, 851,356.00. Detalle Efectivo, caja y banco Banco x @ Venta Para registrar venta al contado

Auxiliar

Debito 4, 851,356

Crédito

4, 851,356 4, 851,356

4) incurrió en gastos generales y administrativos por RD$2, 120,000

Detalle Gasto generales y administrativo Gastos diversos @ Efectivo ,caja y banco Banco x Para registrar gasto generales y administrativo

Auxiliar

Debito 2, 120,000

Crédito

2, 120,000 2, 120,000 2, 120,000

5) 135,000/3 = 45,000.00(2) = 90,000.00 135,000-90,000 = 45,000.00 Detalle Auxiliar Debito 90,000.00 Gasto generales y administrativo 90,000.00 Gastos diversos @ Gasto pagado por adelantado Para registrar ajustar las 2/3 al cierre el año fiscal.

Crédito

90,000.00

6) Pago el 50% de la compra, US$ 236,450.00 a la tasa de 46.80 472,900/2= 236,450 236,450(46.80) = 11,065,860.00 Diferencia cambiaria: 236,450(46.56)= 11,009,112.00 11,065,860-11,009,112=56,748 Detalle Cuenta por pagar us $ Caja prima Gasto financier Perdida diferencia cambiaria @ Efectivo, caja y banco Banco x

Auxiliary

Debito 236,450 10,772,662 56,748

Crédito

56,748

11,065,860.00 11,065,860.00

Para registrar el 50% de cuenta por pagar us $

7) Pago las retenciones por pagar Detaille Retenciones por pagar

Auxiliary

Debito 43,500

Crédito

@ Efectivo caja y banco

43,500

Para registrar retenciones por pagar

8) Abono RD$ 740,000.00 a las cuentas por pagar anteriores Detaille Cuenta por pagar @ Efectivo ,caja y banco Banco x

Auxiliary

Debito 740000

Crédito

740,000 740,000

Para registrar abono de cuenta por pagar anteriores

9) Cobro el 100% de las ventas de RD$ 21, 825,000.00 y otorgo un 2% de descuento. 21, 825,000 x 2%= 436,500 descuento en venta 21, 825,000- 436,500= 21, 388,500 Detaille Auxiliary Debito Efectivo, caja y banco 21, 388,500 Banco XXY 21, 388,500 436,500 Descuento en venta @ Cuenta por cobrar Para registrar saldo de cuenta por cobrar y descuento de 2%.

Crédito

21, 825,000

10) Vendió mercancías al contado por RD$ 15, 350,250.00. Detaille Efectivo, caja y banco Banco x @ Venta Para registrar venta al contado

Auxiliary

Debito 15, 350,250

Crédito

15, 350,250 15, 350,250

11) Registro la depreciación de los activos fijos. Detaille Gasto generales y administrativo Gasto de depreciación @ Depreciación acumulado Edificio categoría 1 Transporte categoría 3

Auxiliary

Debito 1,010,000

Crédito

1,010,000 1,010,000 350,000 150,000

Mobiliario de oficina 510,000 categoría 3 Para registrar depreciación activo fijos

12) Pago el préstamo a corto plazo e incurrió en intereses por $85.000.00 Detaille Préstamo por pagar Gasto financiero Intereses sobre prestamos @ Efectivo en banco Banco x P/R Pago de préstamos a corto plazo e intereses

Auxiliary

Debito 850.000 85.000

Crédito

85.000

935000 935000

13) cobro la suma de $ 1, 542,000.00 de las cuentas por cobrar anteriores Detaille Efectivo, caja y banco Banco x @ Cuenta por cobrar Para registrar abono de cuenta por cobrar.

Auxiliary

Debito 1,542,000

Crédito

1,542,000 1,542,000

14) recibió dividendos por su inversión por valor de $ 270,000.00

Detaille Auxiliary Debito 270,000 Efectivo, caja y banco 270,000 Banco x @ Ingresos financieros Ingresos sobre 270,000 inversiones Para registrar los ingresos dividendo sobre inversiones

Crédito

270,000

15) saldo el 50% de la deuda por compra US$ 236,450.00 a la tasa de 46.78 472,900/2= 236,450 236,450(46.78) = 11,061,131.00 Diferencia cambiaria: 236,450(46.56)= 11,009,112.00 11,061,131-11,009,112=52,019

Detalle Cuenta por pagar us $ Caja prima Gasto financier Perdida diferencia cambiaria @ Efectivo, caja y banco Banco x

Auxiliary

Debito 236,450 10,772,662 52,019

Crédito

52,019

11,061,131.00 11,061,131.00

Para registrar el 50% de cuenta por pagar us $ (3)-Los datos referentes a los activos fijos son los siguientes: Fecha adquisición. 02/01/2009

de IGP adquisición. 4,810

de Costo

Depreciation

Categoría

1,400,000.00

350,000.00

1

02/01/2010

5,530

300,000.00

150,000.00

3

02/01/2011

5,420

680,000.00

510,000.00

3

IGP ACTUAL

IGP ANTERIOR

TOTAL

COSTO

TOTAL

6.770

4.810

1.407484407

1,050,000.00

1,480,500.00

6.770

5.530

1.224231465

150,000.00

183,000.00

6.770

5.420

1.249077491

170,000.00

212,500.00

(4) Datos de las de más partidas no monetarias Partida monetaria Inventario Inversiones Acciones comunes Reservas

Fecha de acquisition Promedio 2012 Enero del 2010 Diciembre del 2008 Enero del 2007

Indices de inflación 6.790 5.550 4.710 5.410

Índice 2012 Índice 2012

Diciembre del 2014 Promedio 2014

6.770 6.970

Activos fijos Edificio 6.770/4.810=1.41 1.41*(1,050,000) =1,480,500 Equipo de transporte 6.770/5.530= 1.224 150000*1.224= 186,600 Mobiliario de oficina 6.770/5.420= 1.25 170000*1.25= 212,500

1)

INVENTARIO 6.770/6.790= 1 1*(2,183,200)= 2,183,200

2)

INVERSIONES 6.770/5.550 = 1.22 (100) = 122% 1.22(1,084,000)=1,322,480

3)

ACCIONES COMUNES 6.770/4.710 = 1.44 (100) = 144% 1.44(1,961,000)= 2,073,600

4)

RESERVAS 6.770/5.410 = 1.25 (100) = 125% 1.25(355,700)= 444,625

MAYOR GENERAL

EFECTIVO EN BANCOS

4,851,356 .00 21,388,500.000

2.120.000.00 11,065,860.00

15,350,250.00 1,542,000.00

43,500,00 740,000,00

270,000.00 43,402,106.00 17,436,615

COMPRA 22,018,224

935,000,00 11,061,131.00 25,965,491.00

Cuenta por pagar US$

236,450 236,450

472,900

Prima moneda extranjera 10,772,662 10,772,662

21,545,324

Cuenta por cobrar 21,825,000 21,825,000 1,542,000

1,542,000

venta 21,825,00 4,851,356 15,350,250

42,026,606

Gastos generales y Adm 2,120,000 90,000 1,010,000

3,220,000

Gasto pagado adelantado 90,000

GASTO FINANCIERO 56,748 85,000 52,019 193,767

Retenciones por pagar 43,500

Cuenta por pagar 740,000

Descuento en venta 436,500

Depreciación acumulada 1,010,000

Préstamo por pagar 850,000

Ingreso financiero 270,000