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• Jose Torres

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Balance de saldos

BALANCE DE SALDOS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41

Caja Caja Chica Bancos Inmuebles Maquinaria Mobiliario y Equipo Gastos de Organización Marcas y Patentes Materia Prima Productos en Proceso Productos Terminados Compras de Materia Prima Deudores Comerciales Capital Social Mano de Obra Directa Mano de Obra Indirecta Sueldos de Administrativos Sueldos de Vendedores Bonificación Incentivo de Fábrica Bonificación Incentivo Administrativos Bonificación Incentivo de Vendedores Cuatas Patronales Fábrica Cuotas Patronales de Administrativos Cuotas Patronales de Vendedores Materia Prima en Aduana Ventas IVA por Pagar Depreciaciones Acumuladas Amortizaciones Acumuladas Dev. Y Reb. Sobre Compras de Materia Prima Gastos Sobre Compras de Materia Prima Estimación para Cuentas Incobrables Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Prestaciones Laborales Fábrica Prestaciones Laborales de Administrativos Prestaciones Laborales de Vendedores Acreedores Comerciales Reparación y Mantenimiento de Maquinaria Impuesto Sobre la Renta Hipotecas a Largo Plazo Impuesto Unico Sobre Inmuebles

Q

12,795.96

Q

800.00

Q

128,357.95

Q

640,800.00

Q

545,200.00

Q

60,000.00

Q

24,800.00

Q

12,520.00

Q

60,515.00

Q

45,670.00

Q

68,950.00

Q

135,432.00

Q

48,120.00 Q

Q

500,000.00

97,200.00

Q

78,000.00

Q

114,000.00

Q

81,600.00

Q

27,000.00

Q

18,000.00

Q

15,000.00

Q

22,197.84

Q

14,443.80

Q

10,338.72

Q

98,000.00 Q 1,532,385.20

Q

6,430.00

Q

143,168.00

Q

7,464.00

Q

5,132.00

Q

1,100.00

Q

114,538.67

Q

210,800.00

12,670.00

Q

4,650.00

Q

28,600.00

Q

19,000.00

Q

16,600.00

Q

13,650.00

Q

70,296.20

Q

Q

4,325.40

Balance de saldos

42 43 44 45 46

Reserva Legal Alquileres Cobrados por Anticipados Intereses Gasto ISR Retenido Sobre Compras por Pagar ISR Retenido Sobre Ventas por Acreditar

Q Q

Q

17,329.00

Q

14,400.00

Q

7,450.00

21,764.00 8,900.00

Q 2,560,196.87 Q 2,560,196.87

PARTIDAS DE AJUSTE

P#1

P#2

P#3

P#4

P#5

P#6

P#7

P#8

________________31/12/2013________________ Depreciación Maquinaria Depreciación Edificios Fábrica Depreciación Edificios Ventas Depreciación Edificios Administración Depreciación Mobiliario y Equipo Fábrica Depreciación Mobiliario y Equipo Ventas Depreciación Mobiliario y Equipo Administración Amortización Gastos de Organización Amortización Marcas y Patentes Depreciaciones Acumuladas Amortizaciones Acumuladas Depreciaciones y amortizaciones correspondientes al ejercicio del 01/01/2013 al 31/12/2013.----------________________31/12/2013________________ Impuesto Unico Sobre Inmuebles Impuesto Unico Sobre Inmuebles por Pagar IUSI correspondiente al cuarto trimestre del presente año.------------------------------------------------________________31/12/2013________________ Alquileres Cobrados por Anticipado Alquileres Ganados Registro de lo ganado ________________31/12/2013________________ Impuesto Sobre la Renta Impuesto Sobre la Renta por Pagar Registro de ISR de diciembre ________________31/12/2013________________ Compras de Materia Prima Gastos Sobre Compras de Materia Prima IVA por Cobrar Materia Prima en Aduana Bancos ________________31/12/2013________________ Cuentas Incobrables Estimación para Cuentas Incobrables Registro de ajuste para la cuenta que se acredita ________________31/12/2013________________ Hipotecas a Largo Plazo Hipotecas a Corto Plazo Traslado a la cuenta que se acredita ________________31/12/2013________________

Q 102,675.00 Q 8,971.20 Q 7,849.80 Q 5,607.00 Q 2,380.00 Q 5,712.00 Q 3,808.00 Q 4,960.00 Q 2,504.00 Q 137,003.00 Q 7,464.00 Q 144,467.00 Q 144,467.00

Q

1,441.80 Q

1,441.80

Q

1,441.80 Q

1,441.80

Q

9,000.00

Q

Q 9,000.00 Q

Q

6,390.56

Q

Q 6,390.56 Q

9,000.00 9,000.00

6,390.56 6,390.56

Q 52,000.00 Q 8,490.00 Q 7,258.80 Q 52,000.00 Q 15,748.80 Q 67,748.80 Q 67,748.80 Q Q

343.60 Q

343.60

343.60 Q

343.60

Q 120,000.00 Q 120,000.00 Q 120,000.00 Q 120,000.00

PARTIDAS DE AJUSTE

Prestaciones Laborales Fábrica Prestaciones Laborales por Pagar Liquidación de Joselino Corredor, exguardián de la fábrica, Indemnización Q.3784,47, Aguinaldo Q. 157,12, Bono 14 Q.932,60 y Vacaciones Q. 696,92 P#9 ________________31/12/2013________________ Deudores Empleados Bancos Prestamo concedido a la secretaria de la empresa P#10 ________________31/12/2013________________ IUSI Fábrica IUSI Ventas IUSI Administración Impuesto Unico Sobre Inmuebles Distribución proporcional del IUSI.--------------------P#11 ________________31/12/2013________________ IVA por Pagar IVA por Cobrar Partida de regularización del IVA

Q

5,571.11 Q

5,571.11

Q

5,571.11 Q

5,571.11

Q

4,000.00 Q

4,000.00

Q

4,000.00 Q

4,000.00

Q Q Q

2,306.88 2,018.52 1,441.80 Q

5,767.20

Q

5,767.20 Q

5,767.20

Q

6,430.00

Q

Q

6,430.00

6,430.00 Q

6,430.00

PARTIDAS DE AJUSTE

22428

11900

Clientes Estimación Artículo 38 Ley ISR inciso q)

48120 1100

PARTIDAS DE AJUSTE

Diciembre

1900

Noviembre

1900

Octubre

1900

Septiembre

1900

Agosto

1750

Julio

1750

Salario Promedio (S.P.)

1850

Salario Promedio Mensual (S.P.M.)

Artículo 82 b) Código de Trabajo

2158.333333 INDEMNIZACIÓN

01/04/2012 ---- 31/12/2013

365 2158.333333

Abril

30

Mayo

31

640 x

Junio

30

Julio

31

365

Agosto

31

31

Septiembre

30

Octubre

31

Noviembre

30

365

Diciembre

31

184

Enero

31

Febrero

28

Marzo

31

Abril

30

Mayo

31

Junio

30

Julio

31

Agosto

31

Septiembre

30

Octubre

31

Noviembre

30

Diciembre

31

275

640

640

3784.47 AGUINALDO 1850 157.12

BONO 14 1850 932.60

VACACIONES 365

365

15

275 Días de vacaciones

11.30

Salario Diario

61.67 696.92

Hoja de Trabajo de la Fábrica "BLUSAS LA ELEGANCIA", ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013_____ No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27

CUENTAS Caja Caja Chica Bancos Inmuebles Maquinaria Mobiliario y Equipo Gastos de Organización Marcas y Patentes Materia Prima Productos en Proceso Productos Terminados Compras de Materia Prima Deudores Comerciales Capital Social Mano de Obra Directa Mano de Obra Indirecta Sueldos de Administrativos Sueldos de Vendedores Bonificación Incentivo de Fábrica Bonificación Incentivo Administrativos Bonificación Incentivo de Vendedores Cuatas Patronales Fábrica Cuotas Patronales de Administrativos Cuotas Patronales de Vendedores Materia Prima en Aduana Ventas IVA por Pagar

Deudor

SALDOS Acreedor

AJUSTES Debe

SALDOS AJUSTADOS Deudor Acreedor

Haber

Q

12,795.96

Q

12,795.96

Q

800.00

Q

800.00

Q 128,357.95

Q

COSTO DE PRODUCCIÓN Debe

19,748.80 Q 108,609.15

Q 640,800.00

Q 640,800.00

Q 545,200.00

Q 545,200.00

Q

60,000.00

Q

60,000.00

Q

24,800.00

Q

24,800.00

Q

12,520.00

Q

12,520.00

Q

60,515.00

Q

60,515.00

Q

60,515.00

Q

45,670.00

Q

45,670.00

Q

45,670.00

Q

68,950.00

Q

68,950.00

Q 135,432.00 Q

Q

52,000.00

Q 187,432.00

48,120.00

Q

Q 187,432.00

48,120.00

Q 500,000.00

Q 500,000.00

Q

97,200.00

Q

97,200.00

Q

97,200.00

Q

78,000.00

Q

78,000.00

Q

78,000.00

Q

27,000.00

Q

22,197.84

Q 114,000.00

Q 114,000.00

Q

81,600.00

Q

81,600.00

Q

27,000.00

Q

27,000.00

Q

18,000.00

Q

18,000.00

Q

15,000.00

Q

15,000.00

Q

22,197.84

Q

22,197.84

Q

14,443.80

Q

14,443.80

Q

10,338.72

Q

10,338.72

Q

98,000.00

52,000.00 Q

46,000.00

Q Q1,532,385.20 Q

6,430.00 Q

Q 1,532,385.20 6,430.00

28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57

Depreciaciones Acumuladas Amortizaciones Acumuladas Dev. Y Reb. Sobre Compras de Materia Prima Gastos Sobre Compras de Materia Prima Q Estimación para Cuentas Incobrables Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q Prestaciones Laborales Fábrica Q Prestaciones Laborales de Administrativos Q Prestaciones Laborales de Vendedores Q Acreedores Comerciales Reparación y Mantenimiento de Maquinaria Q Impuesto Sobre la Renta Q Hipotecas a Largo Plazo Impuesto Unico Sobre Inmuebles Q Reserva Legal Alquileres Cobrados por Anticipados Intereses Gasto Q ISR Retenido Sobre Compras por Pagar ISR Retenido Sobre Ventas por Acreditar Q Depreciación Maquinaria Depreciación Edificios Fábrica Depreciación Edificios Ventas Depreciación Edificios Administración Depreciación Mobiliario y Equipo Fábrica Depreciación Mobiliario y Equipo Ventas Depreciación Mobiliario y Equipo Administración Amortización Gastos de Organización Amortización Marcas y Patentes Impuesto Unico Sobre Inmuebles por Pagar Alquileres Ganados

Q 143,168.00

Q 137,003.00

Q 280,171.00

Q

7,464.00

Q

Q

14,928.00

Q

5,132.00

Q

5,132.00

12,670.00

Q Q

7,464.00

8,490.00

1,100.00

Q Q

343.60

4,650.00 28,600.00

Q

21,160.00

5,571.11

19,000.00 16,600.00

Q Q

4,650.00

Q

34,171.11

Q

19,000.00

Q

16,600.00

Q 114,538.67 Q

6,390.56

Q

13,650.00

Q

76,686.76

Q 210,800.00 Q 120,000.00 4,325.40

Q Q

17,329.00

Q

14,400.00 Q

1,441.80 Q

Q

34,171.11

Q

13,650.00

1,443.60

Q

90,800.00

Q

17,329.00

Q

5,400.00

Q

7,450.00

5,767.20

9,000.00

21,764.00

Q Q

21,160.00

Q 114,538.67

13,650.00 70,296.20

Q

21,764.00

7,450.00

8,900.00

Q

8,900.00

Q 102,675.00

Q 102,675.00

Q 102,675.00

Q

8,971.20

Q

8,971.20

Q

8,971.20

Q

7,849.80

Q

7,849.80

Q

5,607.00

Q

5,607.00

Q

2,380.00

Q

2,380.00

Q

2,380.00

Q

5,712.00

Q

5,712.00

Q

3,808.00

Q

3,808.00

Q

4,960.00

Q

4,960.00

Q

2,504.00

Q

2,504.00

Q

1,441.80

Q

1,441.80

Q

9,000.00

Q

9,000.00

58 59 60 61 62 63 64 65 66

Impuesto Sobre la Renta por Pagar IVA Por Cobrar Cuentas Incobrables Hipotecas a Corto Plazo Prestaciones Laborales por Pagar Deudores Empleados IUSI Fábrica IUSI Ventas IUSI Administración Suman Cuentas Costo de Producción Costo de Producción Suman Cuentas de Resultados Ganancia antes del Impuesto y Reserva ISR por Pagar Reserva Legal Ganancia después del Impuesto y Reserva

Q Q Q

7,258.80 Q

6,390.56

Q

6,430.00 Q

828.80

Q

343.60

343.60

6,390.56

Q 120,000.00

Q 120,000.00

Q

Q

5,571.11

Q

4,000.00

Q

4,000.00

Q

2,306.88

Q

2,306.88

Q

2,018.52

Q

2,018.52

Q

1,441.80

Q

1,441.80

5,571.11 Q

2,306.88

Q 703,329.03

Q2,560,196.87 Q2,560,196.87 Q 371,160.07 Q 371,160.07 Q 2,711,980.94 Q 2,711,980.94 Q 703,329.03

mbre de 2013________(Cifras Expresadas en Quetzales)

COSTO DE PRODUCCIÓN Haber

RESULTADOS Pérdida Ganancia

BALANCE GENERAL Activo Pasivo Q

12,795.96

Q

800.00

Q 108,609.15 Q 640,800.00 Q 545,200.00 Q

60,000.00

Q

24,800.00

Q

12,520.00

Q

56,340.00

Q

56,340.00

Q

29,580.00

Q

29,580.00

62,954.00 Q

62,954.00

Q

48,120.00

Q

68,950.00 Q

Q 500,000.00

Q 114,000.00 Q

81,600.00

Q

18,000.00

Q

15,000.00

Q

14,443.80

Q

10,338.72 Q Q1,532,385.20

46,000.00

Q 280,171.00 Q

Q

14,928.00

Q

1,443.60

5,132.00

Q

4,650.00

Q

19,000.00

Q

16,600.00 Q 114,538.67

Q

Q

76,686.76 Q

90,800.00

Q

17,329.00

Q

5,400.00

Q

7,450.00

21,764.00 Q

Q

7,849.80

Q

5,607.00

Q

5,712.00

Q

3,808.00

Q

4,960.00

Q

2,504.00

8,900.00

*

Q Q

9,000.00

1,441.80

Q Q Q

6,390.56

828.80

343.60 Q 120,000.00 Q

Q

Q

2,018.52

Q

1,441.80

Q

5,571.11

Q

24,839.21

Q

23,597.25

4,000.00

91,052.00

Q 612,277.03 Q 612,277.03 Q1,107,555.03 Q1,604,339.20 Q 496,784.17

Q 448,347.71 Q 703,329.03 Q1,604,339.20 Q1,604,339.20 Q1,662,247.91 Q1,662,247.91

Q

-

ESTADO DE MANUFACTURA

Fábrica "de Blusas la Elegancia" Estado de Manufactura del ejercicio del 1 de abril al 31 de diciembre del 2012 COSTO PRIMO Inventario No. 1 de Materia Prima Q (+) Compras de Materia Prima Q 60,515.00 (+) Gastos de Compra de Materia Prima Q Compras Brutas de Materia Prima Q 60,515.00 (-) Devoluciones y Rebajas de Materia Pri Q Compras Netas de Materia Prima Q 60,515.00 Materia Prima Disponible Q 60,515.00 (-) Inventario No. 2 de Materia Prima Q Materia Prima Utilizada Q 60,515.00 (+) Mano de Obra Directa Q 187,432.00 Costo Primo o Primario Q 247,947.00 CARGA FABRIL O GASTOS DE FÁBRICA Mano de Obra Indirecta Q Bonificación Incentivo Fábrica Q 78,000.00 Cuotas Patronales Fábrica Q 27,000.00 Depreciación Edificios Fábrica Q Depreciación Maquinaria Q Depreciación Herramientas Q Grasas y Aceites Consumidos Q Impuesto Unico Sobre Inmuebles Fábrica Q - Q 105,000.00 Total de Cargas a la Producción Q 352,947.00 PRODUCTOS EN PROCESO (-) Inventario No. 2 de Productos en Proceso Q Costo de Producción Q 352,947.00 Guatemala, 31 de diciembre del 2,012 Edwin Salomón Guachin de Paz P.C. Reg. 6671490-2

Alfredo Torres Gerente

ESTADO DE MANUFACTURA