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Caja Bancos Clientes Estimacion de cuentas incobrables Ventas Gastos Financieros inventario Documentos por cobrar Gastos de ventas Material de Empaque Gastos de administracion Proveedores Prestamos Bancarios Papeleria Compras Gastos/Compras Devolucion/compras Rentas Pagadas x anticipadas Rebaja sobre ventas Productos financieros otros Gastos Mobiliario y Equipo Depreciacion Acumulada de ME Gastos de instalacion

L. L. L. L. L. L. L. L. L. L. L. L. L. L. L. L. L. L. L. L. L. L. L. L.

Amortizacion acumulada de gastos de instalacion Capital Social Deudores varios Acreedres varios

L. L. L. L.

60,000.00 130,000.00 200,000.00 18,000.00 175,000.00 100,000.00 130,000.00 40,000.00 30,000.00 75,000.00 150,000.00 3,000.00 95,000.00 1,000.00 3,000.00 4,000.00 1,500.00 20,000.00 10,000.00 75,000.00 30,000.00 30,000.00

A A A P I E A A E E P P A

A I E A P A

5,000.00 P -

Al efectuar una revision completa de cada un de las operaciones se encuentran las siguientes diferencias.

1 el efectivo en exitencia es de L. 59,985.00, la diferencia la empresa la considera como perdida. 2 las ventas de credito durante el año fueron L.125,000.00 3 dentro de los documentos, hay una letra con valor de L. 30,000.00 firmada el 10 de noviembre, que devenga una 4 Los prestamos bancarios devengan intereses del 16% anual, desde el 5 de diciembre no se han calculado. 5 el recuento fisico de la mercaderia ascendio a L.80,000.00, al 31 de diciembre el de papeleria a L.900.00 y el mat 6 las rentas pagadas corresponden a del 10 de octubre al 10 de febrero del proximo año. 7 se quedo a deber los servicios publicos del mes de diciembre Luz L.175.00, agua L. 200.00, telefono L. 600.00, que 8 se elaboran las partidas de ajuste por depreciaciones y amortizaciones de acuerdo a ley. se pide elaborar la hoja de trabajo elaborar las mayores en forma de T

elaborar los asientos en el libro diario elaborar los estados financieros

Geoconda Suyapa Morazan

201610110354

mo perdida.

e noviembre, que devenga una tasa de interes del 4% semestral. re no se han calculado. e papeleria a L.900.00 y el material de empaque a L.400.00

200.00, telefono L. 600.00, que corresponden al departamento de ventas

BALANZA DE COMPROBACION DEBE HABER Caja L. 60,000.00 Bancos L. 130,000.00 Clientes L. 200,000.00 DXC L. 130,000.00 Inventario L. 100,000.00 Rentas pagados por anticipado L. 4,000.00 Mobiliario y equipo L. 75,000.00 Depreciacion Acumulada de equipo de oficina L. 30,000.00 Papeleria L. 3,000.00 Gastos de Instalacion L. 30,000.00 Amortizacion acumulada de gastos de instalacion Proveedores Estimación acumulada de cuentas incobrables prestamos Bancarios Compras Devolucion sobre compras Gastos s/Compras Ventas Capital Gastos de ventas Rebajas /Ventas Gastos de adminsitracion Productos financieros Otros Gastos

L. 5,000.00 L. 75,000.00 L. 18,000.00 L. 150,000.00 L. 95,000.00 L. L.

3,000.00

1,000.00 L. 175,000.00 L. 433,500.00

L. 40,000.00 L. 1,500.00 L. 30,000.00 L. 20,000.00 L. 10,000.00 L. 909,500.00 L. 909,500.00

Partidas de Ajustes del Libro Diario Concepto partida # 1 1 Otros Gastos Caja Perdida en efectivo partida #2 2 Gastos de Administracion Estimacion de Cuentas Incobrables Estimac. Acumluda ctas incobrables Registrando el 1% de las vtas al credito del año partida # 3 3 Deudores Varios Productos Financieros Intereses int. De 50 dias al 4% semestral por Lps. 30 mil partida # 4 4 Gastos financieros (intereses) Acreedores Varios int. De 25 dias pendientes del prestamos partida # 5 5 Gastos de Administracion Papeleria y Utiles Papeleria y utiles registrando el descargo de papeleria utilizada partida # 6 6 Material de Empaque Gastos de Venta Material de Empaque registrandola existencia al final del año partida # 7 7 Gastos de Administracion (alquileres) Rentas pagados por anticipado Registando rentas pagadas del 10 de oct al 1 de diciembre partida # 8 8 Gastos de Ventas Servicios Publicos Acreedores Varios Enee L. Hondutel L. Sanaa L.

175.00 600.00 200.00

agua, luz, telefono del area de ventas pendiente de pago partida # 9 9 Gastos de Administracion Depreciacion Mobiliario y equipo Deprec. Acum Mob. Y Equipo Registrando el valor de la depreciacion anual del mobiliario partida # 9 9 Gastos de Administracion Amortizacion gastos de Instalacion Amortizacion acumulada de gastos de instalacion Registrando el valor de la amortizacion calculada a 5 años

ibro Diario Debe L.

L.

L.

L.

L.

L.

L.

L.

Haber

15.00 L.

15.00

L.

1,250.00

L.

333.33

L.

1,666.67

L.

2,100.00

L.

400.00

L.

2,666.67

L.

975.00

1,250.00

333.33

1,666.67

2,100.00

400.00

2,666.67

975.00

L.

L.

L.

7,425.00 L.

7,425.00

L.

6,000.00

22,831.67 L.

22,831.67

6,000.00

BALANZA DE SALDOS AJUSTADOS DEBE Caja L. 59,985.00 Bancos L. 130,000.00 Clientes L. 200,000.00 Documentos por Cobrar L. 130,000.00 Inventario L. 100,000.00 Rentas pagadas por Anticipado L. 1,333.33 Mobiliario y Equipo de Oficina L. 75,000.00 Depreciacion Acumulada de equipo de oficina Papeleria L. 900.00 Material de Empaque L. 400.00 Gastos de Instalacion L. 30,000.00 Amortizacion Acum. Gastos Instalacion Proveedores Estimación acumulada de cuentas incobrables Prestamos Bancarios Deudores Varios L. 333.33 Acreedores Varios Compras L. 95,000.00 Devolucion sobre compras Gastos sobre compras L. 1,000.00 Ventas Rebajas sobre ventas L. 1,500.00 Capital GastosFinancieros 1666.67 Productos Financieros Gastos de ventas L. 40,575.00 Gastos de adminsitracion L. 49,441.67 Otros Gastos L. 10,015.00 L. 927,150.00

HABER

L. 37,425.00

L. L. L. L.

11,000.00 75,000.00 19,250.00 150,000.00

L.

2,641.67

L.

3,000.00

L. 175,000.00 L. 433,500.00 L. 20,333.33

L. 927,150.00

Concepto partida # 10 1 Ventas Devoluciones sobre compras Inventario Final Productos financieros Ganancias o perdidas

Cancelacion debe y haber y registrar IF partida # 11 Ganancias o Perdidas Inventario Compras Gastos sobre compras Rebajas sobre Ventas Gastos Financieros Gastos de Ventas Gastos de Admnistracion Otros Gastos Cancelacion de los gastos del periodo y el inventario inicial partida # 12 Perdida Neta del Ejercicio Impuesto sobre la renta por pagar Ganancias o Perdidas Reg de utilidad del periodo e impuestos

LIBRO MAYOR CAJA L. 60,000.00 L. L. 59,985.00

BANCOS

15.00

CLIENTES L. 200,000.00

PRESTAMOS BANCARIOS

L. 130,000.00

DOCUMENTOS / COBRAR L. 130,000.00

INVENTARIO

PROVEEDORES

ESTIMACION ACUM CUENTAS INCOBRABLES

L. 100,000.00 L. 100,000.00 L. 80,000.00

L. L.

PAPELERIA 3,000.00 L. 2,100.00 900.00

L.

GASTOS S/COMPRAS 1,000.00 L. 1,000.00

COMPRAS L. 95,000.00

DEVOLUCION S/COMPRAS L. 3,000.00

GASTOS DE INSTALACION L. 30,000.00 VENTAS L. 175,000.00

MOB. Y EQUIPO L. 75,000.00 AMORTIZACION ACUM GTOS IN

DEPRECIACION ACUM M Y E

L. 30,000.00 L. 7,425.00 L. 37,425.00

RENTAS PAG. POR ANTICIPADO

L. L.

L.

4,000.00 L. 1,333.33

2,666.67

REBAJAS S/VENTAS 1,500.00 L. 1,500.00

CAPITAL

GASTOS DE VENTAS L. 40,000.00 L. 975.00 L. 40,975.00 L. 40,575.00

GASTOS DE ADMINISTRACION L. 30,000.00 L. 1,250.00 L. 2,100.00 L. 2,666.67 L. 7,425.00 L. 6,000.00 L. 49,441.67

PRODUCTOS FINANCIEROS OTROS GASTOS L. 10,000.00 L. 15.00 L. 10,015.00 L. 10,015.00

L.

Deudores Varios 333.33

Acreedores Varios

L. 20,333.33

L.

GASTOS FINANCIEROS 1,666.67

GANANCIAS O PERDIDAS

L. L. L.

L.

1,666.67 975.00 2,641.67

Material de Empaque 400.00

L. 299,198.34 L. 20,865.01

PERDIDA NETA DEL EJERCICIO L. 20,865.01

IMPUESTOS S/RENTA POR PAGAR

Debe L. L. L. L.

Haber

175,000.00 3,000.00 80,000.00 20,333.33 L. 278,333.33

L.

299,198.34 L. 100,000.00 L. 95,000.00 L. 1,000.00 L. 1,500.00 L. 1,666.67 L. 40,575.00 L. 49,441.67 L. 10,015.00

L.

-20,865.01 L. L.

L.

-20,865.01

556,666.66 L. 556,666.66

CLIENTES

ESTAMOS BANCARIOS

L.

150,000.00

PROVEEDORES L. 75,000.00

STIMACION ACUM CUENTAS INCOBRABLES L. L. L.

18,000.00 1,250.00 19,250.00

COMPRAS L. 95,000.00

DEVOLUCION S/COMPRAS L. 3,000.00

VENTAS L. 175,000.00

MORTIZACION ACUM GTOS IN

L.

5,000.00

L. L.

6,000.00 11,000.00

CAPITAL L. 433,500.00

GASTOS DE VENTAS L. 400.00 L. L.

400.00 40,575.00

ASTOS DE ADMINISTRACION

L.

49,441.67

PRODUCTOS FINANCIEROS L. 20,000.00 L. 333.33 L. 20,333.33

GASTOS FINANCIEROS L. 1,666.67

GANANCIAS O PERDIDAS

L. L.

278,333.33 20,865.01

ERDIDA NETA DEL EJERCICIO

IMPUESTOS S/RENTA POR PAGAR

BALANZA DE PREVIA L. L. L. L. L. L. L.

DEBE 59,985.00 130,000.00 200,000.00 130,000.00 80,000.00 1,333.33 75,000.00

Caja Bancos Clientes Documentos por Cobrar Inventario Rentas pagadas por Anticipado Mobiliario y Equipo de Oficina Depreciacion Acumulada de equipo de oficina Papeleria Material de Empaque Gastos de Instalacion Amortizacion Acum. Gastos Instalacion Proveedores Estimación acumulada de cuentas incobrables Prestamos Bancarios Deudores Varios Acreedores Varios Capital Perdida Neta del Ejercicio

L. 900.00 L. 400.00 L. 30,000.00

Geoconda Suyapa Morazan

201610110354

HABER

L. 37,425.00

L. L. L. L. L.

11,000.00 75,000.00 19,250.00 150,000.00

333.33 L. 2,641.67 L. 433,500.00

L. 20,865.01 L. 728,816.67 L. 728,816.67

Estado de Resultado al 31/12/16 INGRESOS Ventas brutas Rebajas sobre Ventas Descuentos Ventas Netas Costo de Ventas Inventario Inicial Compras Gastos sobre Compras Compras Totales Rebaja sobre Compras Descuento sobre Compras Devoluciones sobre Compras Compras Netas Mercaderia Disponible para la Venta menos: Inventario Final UTILIDAD BRUTA EN VENTAS Gastos de Operación Gastos de Ventas Gastos de Administracion Perdida de Operación Gastos Financieros Productos Financieros Perdida despues de uso de Capital Otros Productos Otros Gastos UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Impuestos sobre el ingreso Total impuestos

L. L. L.

95,000.00 1,000.00 96,000.00

L.

3,000.00

PERDIDA NETA

Geoconda Suyapa Morazan

201610110354

L.

100,000.00

L. L. L.

93,000.00 193,000.00 80,000.00

L. L.

40,575.00 49,441.67

L. L.

1,666.67 20,333.33

L.

10,015.00

16

L. 175,000.00 L. 1,500.00

L 173,500.00

L. 113,000.00 L. 60,500.00

L. 90,016.67 L. -29,516.67 L. 18,666.66 L. -10,850.01 L. 10,015.00 L. -20,865.01

-L 20,865.01

Balance General 31 de diciembre del 2016 Concepto

Valor

Concepto

Activo Corriente

Pasivo Corriente

Caja

59,985.00 Proveedores

Bancos

130,000.00 Acreedores Varios

Clientes

200,000.00

Estimacion Acum C/Incobrables

19,250.00

Documentos porcobrar

Impuesto sobre la renta por pagar 180,750.00 Prestamos Bancarios 130,000.00

Inventarios

80,000.00

Deudores Varios

333.33

Activo No Corriente Terreno

0.00

Equipo de oficina

75,000.00

Depreciacion de Equipo Ofic

37,425.00

37,575.00

Total Pasivo Capital Contable

Gastos de Instalacion

30,000.00

Amortizacion acum/gtos instalac.

11,000.00

Rentas Pagadas por anticip.

Capital 19,000.00 Reserva Legal 1,333.33 Utilidad de años anteriores

Papeleria

900 Perdida Neta del Periodo

material de Empaque

400 Total Capital Contable

Total Activo

640,276.66 Suma Pasivo y Capital Contable

Geoconda Suyapa Morazan

201610110354

Valor 75,000.00 2,641.67 0.00 150,000.00

227,641.67 433,500.00

-20,865.01 412,635.0 640,276.66