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Finanzas Administrativas 1

Flujo de Caja: Egresos o salidas de efectivo

TAREA

8

Instrucciones generales: Tarea de práctica en casa; esta tarea NO se debe subir a evaluanet.galileo.edu. Tome en cuenta que los temas de la presente tarea también son parte de la evaluación final del curso. Es su responsabilidad repasar estos temas. Trabaje de forma ordenada e identifique claramente cada ejercicio.

Teoría Conteste lo que se pide: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Egreso o salida de efectivo: Caja Chica: Cuenta por pagar: Depreciación: Saldo inicial de caja: Déficit de caja: Exceso de caja: Saldo mínimo de caja: ¿Qué usos se le puede dar al exceso de caja?: ¿Cuáles son los elementos que debe llevar un reporte de flujo de caja?

Práctica Desarrolle los siguientes ejercicios:

Ejercicio 1 La empresa “Torre Mérida, S. A.” se dedica a la venta de artículos de consumo masivo, para la entrega de los productos es necesaria la compra de cinco pick ups con las condiciones siguientes: Descripción Valor Valor unitario por pick ups (incluye IVA) 190,400.00 Unidades compradas 5 Valor total de la compra 952,000.00

Q

Q

Se requiere: •

Con base a la información proporcionada calcule la proyección de depreciación anual y mensual de los pick ups, tome como base la vida útil de 5 años para estos activos.

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• •

TAREA 8 Indique que dato tomaría en consideración al momento de realizar la proyección de egresos de efectivo. ¿Considera que el cálculo de depreciación debe incluirse en la proyección de egresos de efectivo? Explique su respuesta

Ejercicio 2 La empresa “Altura, S. A.” desea proyectar los egresos de efectivo correspondiente a las compras de mercadería para el primer semestre del año 20X4. Se brinda la siguiente información: • •

Las compras mensuales corresponden el 45% de las ventas proyectadas del mes siguiente. Las ventas proyectadas para el periodo de enero a julio de 20X4 son las siguientes: Proyección de ventas de enero a julio del año 20X4 Mes Monto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio

•

Q Q Q Q Q Q Q

340,000.00 360,000.00 400,000.00 425,000.00 450,000.00 460,000.00 450,000.00

De las compras se estima que el 30% las realizará en efectivo, el 30% las pagará a 30 días y el restante 40% las cancelará a los 60 días.

Se requiere: •

Con base en la información proporcionada se solicita proyectar los egresos de efectivo correspondiente a las compras de mercadería para el primer semestre del año 20X4.

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TAREA

8

Ejercicio 3 La empresa “Imperio Dorado, S. A.” desea proyectar los egresos de efectivo correspondientes para el próximo semestre del año 20X9, para lo cual se brinda la información siguiente: • Las compras proyectadas son las siguientes: Proyección de compras de primer semestre año 20X9 Mes

Monto

Enero Q 650,000.00 Febrero Q 625,000.00 Marzo Q 600,000.00 Abril Q 630,000.00 Mayo Q 615,000.00 Junio Q 640,000.00

• • •

Se proyecta pagar las compras realizadas de la manera siguiente: Compras al contado 30%, compras a pagar a 30 días 35% y compras a pagar a los 60 días el 35% restante. Se tiene programada la compra de un activo por Q.89,600 (IVA incluido) a pagar en cuatro cuotas mensuales de Q.22,400 a partir del mes de enero Se estima pago de planilla fija mensual Q.100,000 y pago de planilla variable correspondiente al 2% de las ventas del mes en curso. Las ventas del primer semestre son las siguientes: Proyección de Ventas de primer semestre año 20X9 Mes Monto Enero Q 910,000.00 Febrero Q 875,000.00 Marzo Q 840,000.00 Abril Q 882,000.00 Mayo Q 861,000.00 Junio Q 896,000.00

•

Se tiene programado el pago mensual de los siguientes impuestos: Impuesto sobre la renta –ISR- Q.20,000, Impuesto al Valor agregado –IVA- Q.50,000.

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• • •

TAREA 8 En los meses de enero y abril se tiene programado el pago del Impuesto Único sobre Inmuebles -IUSI- Q.3,500 cada mes. Se tiene un monto mensual para gastos menores de Q.5,000 Se tiene proyectados los siguientes gastos mensuales:

Gastos Proyectados

Enero Q 25,000.00 Q 1,500.00

Febrero Marzo Abril Mayo Junio Q 25,000.00 Q 25,000.00 Q 25,000.00 Q25,000.00 Q25,000.00 Q 1,500.00 Q 1,500.00 Q 1,500.00 Q 1,500.00 Q 1,500.00

Servicio telefónico Móvil

Q

5,000.00

Q

5,000.00 Q 5,000.00 Q

5,000.00 Q 5,000.00 Q 5,000.00

Energía Eléctrica

Q

4,500.00

Q

4,500.00 Q 4,500.00 Q

4,500.00 Q 4,500.00 Q 4,500.00

Alquiler de inmueble Servicio telefónico fijo

• •

Tiene programado pago de intereses en el mes de Abril por Q,2,000 Abonará a capital en el mes de Mayo Q.25,000 Se requiere:

•

Con la información descrita elabore el programa de desembolso de egresos en efectivo

Ejercicio 4 La empresa “Cuerdas Musicales, S. A.” se dedica a la venta de instrumentos musicales, desea proyectar su flujo de caja para el próximo semestre, para lo cual le brinda la información siguiente: • Las ventas y compras proyectadas son las siguientes: Proyección de ventas y compras primer semestre año 2X16 Mes Valor de ventas Enero Q 400,000.00 Febrero Q 425,000.00 Marzo Q 450,000.00 Abril Q 475,000.00 Mayo Q 450,000.00 Junio Q 425,000.00

Valor de compras Q 160,000.00 Q 170,000.00 Q 180,000.00 Q 190,000.00 Q 180,000.00 Q 170,000.00

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TAREA •

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Las condiciones de ventas y compras son las siguientes: Condiciones de ventas y compras primer semestre año 2X16 Condiciones Descripción las ventas Contado 40% Crédito de 30 días 30% Crédito de 60 días 30% Total 100%

• • • • • • • • • •

En el mes de enero se recibirá Q.125,000 y en febrero Q.100,000 correspondiente a ventas de meses anteriores. Se tiene proyectado venta de un vehículo que ya no se utiliza por Q.30,000, operación a efectuar en el mes de febrero. Se tiene negociado un préstamo por valor de Q.75,000 a recibir en el mes de enero. La programación del pago de las cuentas por pagar se proyectan de acuerdo a las condiciones de las compras. Se estima la compra de un activo para el mes de febrero por Q.78,400 (IVA incluido) a pagar en cuatro cuotas mensuales de Q.19,600 a partir del mes de marzo. Se estima pago de planilla fija mensual Q.60,000 y pago de planilla variable correspondiente al 4% de las ventas del mes en curso. Se tiene programado el pago mensual de los siguientes impuestos: Impuesto sobre la renta –ISR- Q.15,000, Impuesto al Valor agregado –IVA- Q.40,000. En los meses de enero y abril se tiene programado el pago del Impuesto Único sobre Inmuebles -IUSI- Q.2,500 cada mes. Se tiene un monto mensual para gastos menores de Q.7,000 Se tiene proyectados los siguientes gastos mensuales

Gastos Proyectados Alquiler de inmueble

Q

1,000.00 Q 1,000.00 Q

4,000.00 Q 4,000.00 Q Q

•

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q

Servicio telefónico fijo telefónico Móvil

deCondiciones de las compras 30% 40% 30% 100%

1,000.00 Q

4,000.00 Q

4,500.00 Q 4,500.00 Q

1,000.00 Q

4,000.00 Q

4,500.00 Q

1,000.00 Q

4,000.00 Q

5,000.00 Q

1,000.00

4,000.00

5,000.00 Q

Servicio

Energía Eléctrica

5,000.00

•

Tiene programado pago de intereses a partir de febrero para junio por un valor de Q.1,500 mensuales. Abonará a capital en el mes de Junio la cantidad de Q.5,000 Otros datos:

• •

La empresa refleja un saldo de caja a inicios de enero por Q.25,000 La empresa tiene como política mantener un saldo mínimo de caja de Q.100,000

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• • •

TAREA 8 Con la información proporcionada se solicita elaborar un programa de flujo de efectivo para el primer semestre del año 2X16. Tomando en consideración la política de saldo mínimo de caja que maneja la empresa, indicar en que meses existe exceso o déficit de caja. De existir exceso de caja indicar que opciones puede adoptar la empresa para aprovechar el excedente de caja.

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