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• LORENA YURLIE CORTES MOLINA

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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA REGIONAL DISTRITO CAPITAL CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS PLANTILLA TALLER

Denominación: Nombre y código del Programa de formación:

Identificación del taller

Bogotá D.C. Versión: 01

TALLER “INGRESOS, DEUDORES Y SEGMENTOS DE OPERACIÓN” TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS 123112 Guía de aprendizaje No 15 AA- Reconocer y medir los ingresos, deudores y segmentos de operación segun las políticas contables del ente económico y la normativa vigente. AP 3: Interpretar el hecho económico para estructurar los registros contables de acuerdo a la normativa legal vigente.

Duración estimada horas y fecha de entrega:

Modalidad del trabajo: Ambiente de formación: Materiales de formación:

I.

Escolar y desescolarizada El desarrollo del taller es a través de GAES por trabajo escolar y desescolarizada. Computador, marcadores borrables, borrador tablero, esferos negros, lápiz negro, resmas papel blanco carta.

OBJETIVO(S)  Contabilizar las recuperaciones de cartera de acuerdo con normas legales y políticas institucionales  Contabilizar la cartera castigada aplicando los procedimientos establecidos por la organización  Aplicar métodos para el análisis de cartera cuidadosamente.  Establecer la provisión de acuerdo a métodos reconocidos por la legislación tributaría.  Aplicar tasas y / ratios, de acuerdo a las normas legales.  Elaborar reportes de clientes por edades, calificada por clientes.

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CONCIENCIACIÓN

Algunas organizaciones comercializan, producen o prestan servicios, pero sin importar la actividad siempre la razón de ser de las organizaciones son sus clientes, de ellos depende el crecimiento y permanencia en el mercado, y todo confluye a responder sus necesidades. La niif 9 sobre instrumentos financieros en el que incluye la cartera, recalca la importancia del reconocimiento, medición inicial, posterior de los deudores, la valoración, deterioro y la baja de cartera, cuyo fin es reflejar la realidad de la cartera en las organizaciones. Con la realización de éste taller le permitirá afianzar sus conocimientos sobre el manejo de cartera, adquiridos en el desarrollo de la guía, además, éste taller le permitirá guiar su avance en el proyecto formativo formulado durante el proceso de formación.

DESCRIPCIÓN DEL TALLER Estimado aprendices: Con el conocimiento adquirido durante éste proceso de formación deberán realizar el siguiente taller para fortalecer sus conocimientos sobre ingresos, deudores y segmentos de operación: 1. Su organización hoy ha realizado una venta a crédito por valor $ (usted selecciona el valor, debe ser superior a 8.000.000) a la empresa ___________________________ pero el pago se efectuó 6 meses después de las condiciones normales de crédito el 01 de enero de 201X, con una tasa efectiva anual de 5%, determine: a) La medición inicial (hoy), el valor presente de los pagos futuros b) Medición posterior a 01 de enero de 201X  Se determinó que el señor (usted coloca el nombre del tercero) cliente de la organización creada y trabajada desde la guía 1 por ustedes, se encuentra bajo

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dificultades e inicia proceso de liquidación por insolvencia económica, el valor de la cuenta es igual al caso del ítem 1, situación que obligó a determinar: c) Una pérdida por deterioro de un 70%. d) Al momento de presentar los estados financieros tienen una mejora en su cartera de un 30%. e) Finalmente el departamento financiero genera un reporte soportado con el jurídico de la organización en donde analizaron la situación y decide proceder a castigar la cartera.

2.

La empresa NARANJITO S.A maneja el método de inventarios promedio ponderado realiza las siguientes operaciones:  Realiza una venta a un cliente de régimen común por un valor de $5.000.000 y un descuento del 2% a pagar en efectivo. Realizar el reconocimiento correspondiente  Realice una devolución del 20% de la venta anterior.

3. Actividad para el proyecto formativo: Con su GAES y teniendo en cuenta la empresa que han venido trabajando desde la guía 1 deberá: 1. Formule la política contable para ingresos y deudores de su proyecto formativo. 2. Realice las siguientes operaciones: a) Realicen 7 ventas de una de las referencias compradas (50% de contado y 50% a crédito), las cuales se harán en fechas diferentes al detal y teniendo en cuenta sus políticas comerciales (sus clientes deberán ser de diferente régimen tributario). Recuerde incluir una devolución y un descuento en cualquiera de las ventas. Tener en cuenta los siguientes parámetros: 1. Reconocer las transacciones a realizar incluyendo costo de venta. 2. Es necesario establecer el precio de venta de cada referencia, para lo cual se aconseja aplicar un margen de utilidad del 70% sobre el costo de venta. Para tal fin deberá utilizar la función Precio de venta = Costo de Venta / (1 – margen de utilidad) 3. Las mercancías a comercializar hacen parte del catálogo de productos que maneja la empresa en su proyecto desde la guía 1 en GAES; (deberá seleccionar únicamente 1 de las referencias) 3

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4. Anexar los Soportes requeridos para las transacciones realizadas 5. Realizar la valoración de inventarios según el método correspondiente, evidenciado en tarjeta tipo kárdex. 6. El kárdex debe ser presentado utilizando hoja electrónica y aplicando validaciones y condicionalidad.

III.

ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS ACTIVAS

1. 2. 3.

Estudio de casos Simulación trabajo colaborativo

IV.

INSTRUCCIONES PARA EL DESARROLLO Y ENTREGA EL TALLER

Estimados aprendices, como han observado y aprendido a través de desarrollo de la guía 15 de “ingresos, deudores y segmentos de operación”, en éste taller formulado deberán realizarlo a través de GAES dando continuidad a la organización creada desde la guía 1; a continuación tenga muy en cuenta las evidencias o entregables.

V.

EVIDENCIAS O ENTREGABLES ASOCIADOS AL TALLER

1- De la actividad 1-2: con su GAES, deberán elaborar los asientos, pueden hacer uso de la herramienta Excel, sin embargo deberá estar impreso y adjunto a su portafolio. 2- De la actividad 3: con su GAES elaboren la política contable de ingresos y deudores y las operaciones de venta para su proyecto formativo

3-

GLOSARIO

ACTIVO CORRIENTE Una entidad clasificará un activo como corriente cuando: (a) espera realizar el activo o tiene la intención de venderlo o consumirlo en su ciclo normal de operación; (b) mantiene el activo principalmente con fines de negociación; (c) espera realizar el activo dentro de los doce meses siguientes después del periodo sobre el que se informa; o (d) el activo es efectivo o equivalente al efectivo (como se define en la NIC 7) a menos que éste se encuentre restringido y no pueda ser intercambiado ni utilizado para 4

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cancelar un pasivo por un ejercicio mínimo de doce meses después del ejercicio sobre el que se informa. Una entidad clasificará todos los demás activos como no corrientes. CLIENTE: Es nuestro usuario, peticionario o quejoso de los servicios que presta la UAE Junta Central de Contadores de acuerdo con sus competencias. COMPRA O VENTA CONVENCIONAL: Una compra o venta de activos financieros es la compra o venta de un activo financiero bajo un contrato cuyas condiciones requieren la entrega del activo durante un periodo que generalmente está regulado o surge de una convención establecida en el mercado correspondiente. COSTO AMORTIZADO de un activo financiero o un pasivo financiero en cada fecha sobre la que se informa es el neto de los siguientes importes: (a) el importe al que se mide en el reconocimiento inicial el activo financiero o el pasivo financiero, (b) menos los reembolsos del principal, (c) más o menos la amortización acumulada, utilizando el método del interés efectivo, de cualquier diferencia existente entre el importe en el reconocimiento inicial y el importe al vencimiento, (d) menos, en el caso de un activo financiero, cualquier reducción (reconocida directamente o mediante el uso de una cuenta correctora) por deterioro del valor o incobrabilidad. INGRESO: Incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo contable, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como decrementos de las obligaciones, que dan como resultado aumentos del patrimonio, y no están relacionados con las aportaciones de los propietarios a este patrimonio. MEDICIÓN: proceso de determinación de los importes monetarios por los que se reconocen y llevan contablemente los elementos de los estados financieros, para su inclusión en el balance (estado de situación financiera) y el estado de resultados (estado del resultado integral). VALOR NETO REALIZABLE: el precio estimado de venta de un activo en el curso normal de la operación, menos los costos estimados para terminar su producción y los necesarios para llevar a cabo la venta. RECONOCIMIENTO: proceso de incorporación, en el balance (estado de situación financiera) o en el estado de resultados (estado del resultado integral), de una partida que cumpla la definición del elemento correspondiente y que satisfaga los siguientes criterios para su reconocimiento: (a) que sea probable que cualquier beneficio económico asociado

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con la partida llegue a, o salga de la entidad, y (b) el elemento tiene un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad. VALOR PRESENTE: una estimación actual del valor descontado presente de las futuras entradas netas de efectivo en el curso normal de la operación. VALOR RAZONABLE: el importe por el que puede ser intercambiado un activo o cancelado un pasivo, entre partes conocedoras e interesadas, que actúan en condiciones de independencia mutua.

VI.

REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS  Godoy Eduardo, 2014, Normas internacionales de Información Financiera NIIF  Comunidad contable Legis; NIIF 9 sobre instrumentos financieros; Recuperado en: http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:Q67ns38FB9UJ:www.co munidadcontable.com/BancoConocimiento/C/contrapartida_933/contrapartida_933 .asp+&cd=3&hl=es&ct=clnk&gl=co  NIIF 9 instrumentos financieros; recuperados en: http://incp.org.co/Site/2014/info/archivos/5-niif-9-instrumentos-financieros.pdf  Superfinanciera, modelo de referencia de cartera comercial – mrc,, recuperado en: https://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:InZOQcY3hoJ:https://www.superfinanciera.gov.co/descargas%3Fcom%3Dinstituciona l%26name%3DpubFile13461%26downloadname%3Dcap02anexo3.doc+&cd=1&hl =es&ct=clnk&gl=co  Fierro, A; Fierro, F; 2015, Contabilidad General con enfoque NIIF; Ecoe Ediciones, 5°ed.

IMÁGENES Imagen 1: https://pixabay.com/es/idea-de-negocio-planificaci%C3%B3n-660085/ 6

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CONTROL DEL DOCUMENTO

Autor

Nombre María Francisca Pérez Rodríguez

Cargo Instructor

Dependencia/Red Fecha CENTRO DE JULIO 2016 SERVICIOS FINANCIEROS. REGIONAL DISTRITO CAPITAL CENTRO DE JULIO 2016 SERVICIOS FINANCIEROS. REGIONAL DISTRITO CAPITAL CENTRO DE JULIO 2016 SERVICIOS FINANCIEROS. REGIONAL DISTRITO CAPITAL

Autor

Yuly Avila

Instructor

Fernando Ibañez

Instructor

Yair Garcés

Instructor

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JULIO 2016

Sonia Liliana Tejedor

Instructor

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS. REGIONAL DISTRITO CAPITAL

JULIO 2016

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Revisión y Aprobación

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Jasbleidy Contreras

Instructor

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS. REGIONAL DISTRITO CAPITAL

JULIO 2016

Alberto Guarín

Instructor

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS. REGIONAL DISTRITO CAPITAL

JULIO 2016

Ángela I. Cardona Duque

Líder Desarrollo Curricular

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS. REGIONAL DISTRITO CAPITAL

JULIO 2016

CONTROL DE CAMBIOS Autor

Descripción del cambio

Cargo de quien Aprobó

Fecha

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